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Fuente: Taxdao
Etiopía se convirtió en el primer país africano en comenzar la minería de Bitcoin. Compañía de servicio Luxor Technologies.Según sus estimaciones, Etiopía se ha convertido en una de las máquinas mineras de bitcoin más grandes del mundo.Este artículo analiza el sistema de impuestos de cifrado etíope y analiza especialmente las tasas fiscales e impuestos que las compañías mineras pueden involucrar.
1 Cuestiones impositivas relacionadas de la minería
1.1 El concepto de minería
La minería es un acto de obtener moneda digital.Es una forma de resolver los complejos problemas matemáticos en la red a través de las operaciones de la computadora para obtener recompensas.En el campo de las criptomonedas como Bitcoin, la minería se usa ampliamente.En pocas palabras, la minería es un comportamiento informático para obtener una determinada moneda digital.
1.2 Ingresos mineros
El ingreso minero se refiere a las recompensas obtenidas mediante el uso de equipos informáticos para participar en el mecanismo de consenso de las redes de activos cifrados para verificar las transacciones o crear nuevas unidades de activos cifrados.La fuente de ingresos mineros se puede dividir en dos tipos: uno es una recompensa de bloque fija, es decir, cada vez que se agrega un nuevo bloque a la cadena de bloques, el mininger obtendrá un cierto número de activos cifrados; , es decir, cada transacción pagará un cierto porcentaje o monto del monto al mininger que verifica la transacción.El método de cálculo de los ingresos mineros depende del mecanismo de consenso adoptado, con dos tipos principales: POW de la carga de trabajo (prueba de trabajo) y POS a prueba de capital (prueba de participación).
1.3 Impuestos de la minería
El tratamiento fiscal del negocio minero de activos criptoe depende principalmente de la definición de activos cifrados, clasificación de activos y la confirmación y medición de los ingresos mineros y los gastos en el país o la región.Debido a los diferentes países o regiones, el ingreso minero también participa principalmente en los impuestos.
El primero es el impuesto directo, es decir, el impuesto sobre el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la ganancia de capital para los ingresos mineros.La mayoría de los países que involucran negocios mineros utilizarán los ingresos mineros como ingresos comerciales de una empresa o individuo, y recaudarán el impuesto sobre la renta corporativa o el impuesto sobre la renta personal.La tasa del impuesto sobre la renta se determina de acuerdo con la identidad (individual o empresa), el nivel de ingresos y el lugar de residencia.
Seguido por el impuesto indirecto, el impuesto sobre el valor o el impuesto sobre el servicio de carga se recaudan en los ingresos mineros.En la actualidad, varios países o regiones aún no han formado opiniones unificadas sobre la recaudación de impuestos de valor agregado o impuestos laborales de carga para los ingresos mineros.En la Unión Europea, la mayoría de los países creen que el negocio minero no es aplicable al IVA.De acuerdo con los documentos como el impuesto fiscal de las actividades de moneda virtual emitidas en 2017, Israel considera el negocio minero como un servicio y recauda el 17%del IVA.Nueva Zelanda también considera el negocio minero como un servicio y rechaza el 15%del impuesto laboral de carga.
Algunos países impondrán impuestos de consumo a las empresas mineras para la consideración del ajuste de los recursos de la industria.Por ejemplo, en los Estados Unidos, de acuerdo con los «Documentos de descripción complementarios presupuestarios» emitidos por el Departamento de Finanzas de los Estados Unidos en marzo de 2023, se recomienda una de las cláusulas para imponer impuestos al consumidor en etapas de acuerdo con el costo de energía utilizado en la minería de criptomonedas. Y el tipo de electricidad utilizado.
2 ventajas de la minería etíope
Malentados por la política y el retrógrado económico, los mineros de bitcoin generalmente se sienten atraídos por algunos gobiernos de bajos costos de energía y un gobierno amigable en la industria de las criptomonedas.Aunque Etiopía aún prohíbe las transacciones de criptomonedas, se ha permitido la minería de bitcoins desde 2022.Para todas las empresas que hacen minería de criptomonedas, Etiopía se ha convertido en una oportunidad rara, por lo que el siguiente breve análisis de las ventajas de la minería etíope.
2.1 Resistencia de otros países a la minería de criptomonedas
Debido al cambio climático y la escasez de poder, otros países y regiones tienen una fuerte resistencia a la minería de criptomonedas.Por ejemplo, una serie de países en desarrollo como Kazajstán e Irán inicialmente aceptaron la minería de Bitcoin, pero cuando su uso de energía causó insatisfacción doméstica, la política comenzó a transformarse en no respaldo y resistencia.En 2021, el gobierno chino también prohibió la minería de Bitcoin.La mayoría de los países están prohibidos de las criptomonedas.Debido a que los países pueden consumir lo más posible, para que los mineros no tengan espacio para la expansión.En segundo lugar, los mineros pueden ser considerados repentinamente por el gobierno como incómodo y obligados a irse.
2.2 Electricidad barata
Las oportunidades de la mina de Bitcoin usan una gran cantidad de electricidad, y la electricidad representa el 80%del costo operativo de los mineros.Bitcoin Mining en 2023 consumió 121 billones de electricidad de tiempo vatios, y su dependencia de la potencia enriquecida es su principal debilidad, porque la dependencia del poder puede usarse para ocupar el uso de fábricas y poder doméstico, de modo que las compañías mineras enfrentan resistencia política.Etiopía es baja en electricidad, como se muestra en la Figura (Fuente: Departamento de Investigación de Statista).La Corporación Nacional de Energía Eléctrica de Etiopía dijo que ha alcanzado un acuerdo de suministro de energía con 21 mineros de Bitcoin, todos los cuales son de China.
2.3 Recursos ideales y condiciones climáticas
En el contexto del calentamiento global, aunque los mineros afirman que están utilizando energía limpia cada vez más, la minería de bitcoin se considera cada vez más como un factor en el calentamiento global.Un estudio publicado por las Naciones Unidas muestra que 2/3 de la electricidad utilizada en Bitcoin Mining en 2020 y 2021 proviene de combustible fósil.
Etiopía puede usar su rico exceso de energía verde y fuentes de energía renovable para proporcionar electricidad a sus ciudadanos a través de Bitcoin Mining.La capacidad de Etiopía para proporcionar electricidad para la minería de bitcoin puede ser comparable a Texas en unos pocos años.La finalización del proyecto GERD hará que la capacidad de generación de energía de Etiopía de 5.3 GAVA, y la capacidad de generación de energía se ha duplicado.La ventaja de Etiopía no es solo energía barata y renovable.Sus condiciones climáticas también son muy adecuadas.
2.4 La actitud del gobierno etíope
El gobierno etíope permite la minería de Bitcoin, principalmente porque estas compañías mineras pagan la electricidad consumida por la moneda extranjera, y la compañía eléctrica recolecta una tasa fija de 3.14 centavos por kilovatio -hora a los mineros de bitcoins.Ampliar las entradas de divisas para aliviar los desafíos económicos y considerar la industria minera como una oportunidad de inversión atractiva para lograr este objetivo.Según los datos del Proyecto Mano, la incorporación de la minería de bitcoin en la economía de Etiopía puede contribuir con 2 mil millones a $ 4 mil millones a su PIB.El gobierno que acepta la minería de Bitcoin puede bloquear aproximadamente el camino de la minería para romper el control de divisas.También puede aumentar el empleo, aumentar las fuentes de impuestos y reducir el agua durante la temporada de inundaciones de las estaciones hidroeléctricas.
3. Investigación fiscal por compañías mineras etíopes
3.1 Sistema de impuestos para Etiopía
3.1.1 Estructura fiscal
Etiopía implementa un sistema de división fiscal del gobierno federal y los gobiernos estatales.Cada estado pagará un cierto porcentaje de impuestos al gobierno federal.El gobierno federal asigna fondos a los estados en función de la población, las condiciones económicas y los impuestos de varias regiones.
El impuesto central incluye tarifas y otros impuestos sobre la importancia y la exportación de la carga; por alquiler de ingresos de casas y propiedades propiedad del gobierno central;
Los impuestos para compartir del gobierno central y los gobiernos locales incluyen el impuesto de ganancias de la Compañía, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto agregado de valor, las tarifas de franquicias y la minería a gran escala de impuestos de alquiler de tierras por petróleo, gas natural y recursos forestales.
3.1.2 Impuestos que pueden involucrar que pueden involucrar a las compañías mineras etíopes
(1) Impuesto sobre la renta empresarial
Cualquier empresa que adquiere ingresos en Etiopía debe pagar el impuesto sobre la renta.Entre ellos, el contribuyente del impuesto sobre la renta corporativa es el contribuyente de clase A.Según la naturaleza de los ingresos, la ley del impuesto sobre la renta lo divide en cinco categorías, que son la categoría A, Clase B, Clase C, Clase C, D y E.Entre ellos, el tipo de ingresos involucrado en los contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativa es el ingreso de la Clase B (30%), la Clase C (30%), la Clase D (10%o 5%) y la Clase E (Exención de impuestos).
(2) Impuesto al valor agregado (IVA)
El alcance de los impuestos para el IVA en Etiopía es la provisión de bienes y mano de obra, importación de productos imponibles y servicios de importación específicos, y los contribuyentes registrados que están registrados con las obligaciones de valor total que se dedican a transacciones imponibles e IVA registrados en registro voluntario.Cálculo del IVA Según el método de deducción, cuando el monto del impuesto de entrada es mayor que el monto del impuesto de salida, puede optar por retener, devolver o pagar otros impuestos.La tasa impositiva se divide en dos grados, con una tasa impositiva básica del 15%y la tasa impositiva cero.El impuesto de valor agregado se declara mensualmente.Las compañías mineras implican la transmisión de térmica, electricidad, gas o agua o electricidad provista, involucran el IVA.
(3) Impuesto sobre ganancias de capital
Las ganancias de capital lograron los ingresos para transferir activos operativos.En Etiopía, el ingreso de clase D estipulado en la ley del impuesto sobre la renta debe pagar el impuesto sobre la renta (es decir, el impuesto sobre las ganancias de capital).Los edificios de propiedad se utilizan para comerciales, fábricas y oficinas, con una tasa impositiva del 15%;
(4) Impuesto de regalías
在埃塞俄比亚 ， 特许权使用费是指为使用或有权使用任何文学、艺术或科学著作 包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权 包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权 任何专利、商标、设计或模型、图纸、 Fórmulas secretas o procedimientos secretos, o varios fondos pagados por cualquier equipo industrial, comercial y científico;Las tarifas por uso se recaudan a una tasa impositiva única del 5%.
3.2 Análisis de los impuestos de las empresas mineras en Etiopía
Las empresas de criptomonedas que operan en Etiopía deben solicitar la Administración de Seguridad de la Red de Información de Información de Seguridad de la Red del país para el registro.La compañía de cifrado que no cumple con los requisitos de registro se tomará las medidas legales correspondientes.Al mismo tiempo, INSA tiene el poder de regular productos de cifrado y transacciones relacionadas.Además, INSA será responsable de la construcción de procedimientos operativos y la construcción de infraestructura cifrada.
Etiopía implementa el principio de cobrar principios territoriales territoriales y los principios de los seres humanos.Es probable que los ingresos de las compañías mineras estacionadas en Etiopía en Etiopía se identifiquen como ingresos de clase C, o pueden identificarse como un ingreso de Clase D, con una tasa impositiva del 30%. .El suministro de electricidad y energía térmica debe pagar el IVA en Etiopía, y las compañías mineras dependen de la energía, el contribuyente negativo real del impuesto al valor de la energía en realidad se ve afectado por el precio de la electricidad de los precios de la electricidad.Y actualmente no especifica cómo Etiopía ha calificado el comportamiento minero de las empresas.
Con respecto a la confirmación del ingreso minero, muchos puntos de vista creen que la minería de criptomonedas representa los activos intangibles desarrollados por las compañías mineras, y el costo de las computadoras, la dosis y los costos de los empleados invertidos por los mineros se utilizan para el desarrollo interno interno de construcción y minería. o los beneficios deben confirmarse cuando se vende la criptomoneda.No existe reglas y regulaciones claras de que Etiopía actualmente tenga un sistema fiscal fiscal fiscal impositivo para las empresas mineras, pero las compañías mineras pueden aplicar algunas políticas fiscales originales preferenciales, como resolver los beneficios fiscales otorgados por el empleo.Y si las empresas mineras involucran actividades importadas como las máquinas mineras, también implicarán el pago de las tarifas.
Referencia
[1] Administración estatal de impuestos.
[2] Taxdao.
[3] Techub News.
[4] Zheng Mengya, Wang Coco, Wang Zhenni, Yan Huqin. 201,10 (1): 1-8.
