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出典：Taxdao
エチオピアは、ビットコイン採掘を開始した最初のアフリカの国になりましたサービス会社のルクソールテクノロジー。2023年、エチオピアは、米国、香港、アジアに続いて、ビットコインマイニング機器の優先目的地で4位にランクされました。その推定によると、エチオピアは世界最大のビットコインマイニングマシンの1つになりました。この記事では、エチオピアの暗号化税制を分析し、鉱業会社が関与する可能性のある税率と税率を特別に分析します。
鉱業の関連税問題
1.1マイニングの概念
鉱業は、デジタル通貨を取得する行為です。これは、コンピューター操作を通じてネットワーク内の複雑な数学的問題を解決して報酬を得る方法です。ビットコインなどの暗号通貨の分野では、マイニングが広く使用されています。簡単に言えば、マイニングは特定のデジタル通貨を取得するためのコンピューティング動作です。
1.2採掘収入
鉱業収入とは、コンピューター機器を使用して暗号化された資産ネットワークのコンセンサスメカニズムに参加して、トランザクションを検証するか、新しい暗号化された資産単位を作成することで得られた報酬を指します。鉱業収入のソースは、2つのタイプに分類できます。1つは、ブロックチェーンに新しいブロックが追加されるたびに、特定の数の暗号化された資産を取得します、つまり、各トランザクションは、トランザクションを検証するMiningerに一定の割合または金額を支払います。マイニング収益の計算方法は、採用されたコンセンサスメカニズムに依存し、2つの主要なタイプがあります：ワークロードプルーフPow（仕事の証明）と株式証明PO（株式証明）。
1.3鉱業の課税
暗号資産採掘事業の税務上の扱いは、主に暗号化された資産の定義、資産分類、および国または地域の採掘収入と支出の確認と測定に依存します。さまざまな国または地域のため、鉱業の収入も主に課税に関与しています。
1つ目は直接税、つまり所得税と採掘所得のためのキャピタルゲイン税です。鉱業を含むほとんどの国は、鉱業収入を企業または個人の事業収入として使用し、法人所得税または個人所得税を徴収します。所得税率は、アイデンティティ（個人または企業）、所得レベル、および居住地に従って決定されます。
間接税に続いて、付加価値税または貨物サービス税は鉱業収入に課されます。現在、さまざまな国や地域は、採掘収益のために価値のある税金または貨物労働税の収集に関する統一された意見をまだ形成していません。欧州連合では、ほとんどの国では、鉱業事業がVATに適用されないと考えています。イスラエルは、2017年に発行された仮想通貨活動の税金徴収などの文書に従って、鉱業をサービスと見なし、VATの17％を徴収します。ニュージーランドはまた、鉱業事業をサービスと見なし、貨物労働税の15％を徴収しています。
一部の国では、業界のリソース調整を検討するために、鉱業会社に消費税を課します。たとえば、米国では、2023年3月に米国財務省が発行した「予算補足説明書」によると、暗号通貨採掘で使用される電力コストに従って、条項の1つが段階的に消費者税を課すことをお勧めします。使用される電気の種類。
エチオピア鉱業の2つの利点
政治と経済的逆行に襲われたビットコインマイナーは、通常、暗号通貨業界の低電力コストと友好的な政府の一部の政府に惹かれています。エチオピアは依然として暗号通貨取引を禁止していますが、2022年以来ビットコインマイニングは許可されています。暗号通貨採掘を行うすべての企業にとって、エチオピアはまれな機会になっているため、エチオピア鉱業の利点の以下の簡単な分析があります。
2.1暗号通貨採掘に対する他の国の抵抗
気候変動と電力不足により、他の国や地域は暗号通貨採掘に対して強い抵抗を持っています。たとえば、カザフスタンやイランなどの一連の発展途上国は当初、ビットコインマイニングを受け入れましたが、そのエネルギー使用が国内の不満を引き起こしたとき、政策は非サポートと抵抗に変わり始めました。2021年、中国政府はビットコイン採掘も禁止しました。ほとんどの国は暗号通貨を禁止しています。鉱山労働者に拡張の余地がないように、国は可能な限り消費する可能性があるためです。第二に、鉱山労働者は突然政府によって不快で去ることを余儀なくされると見なされるかもしれません。
2.2安価な電気
ビットコイン鉱山の機会は、大量の電力を使用しており、鉱山労働者の運用コストの80％を占めています。2023年のビットコインマイニングは121兆ワットの電力を消費し、濃縮された力への依存がその主な弱さです。これは、鉱業会社が政治的抵抗に直面するために、工場と家庭の電力の使用を占めるために電力に依存する可能性があるためです。図に示すように、エチオピアは電気が少ない（出典：Statista Research Department）。エチオピア国立電力公社は、21人のビットコインマイナーとの電源契約に達したと述べました。これらはすべて中国からのものです。
2.3理想的な資源と気候条件
地球温暖化の文脈では、鉱夫はクリーンエネルギーをますます使用していると主張していますが、ビットコインマイニングは地球温暖化の要因と見なされています。国連が発表した調査によると、2020年と2021年にビットコインマイニングで使用されている電力の2/3は化石燃料に由来することが示されています。
エチオピアは、豊富な過剰な緑のエネルギーと再生可能エネルギー源を使用して、ビットコイン採掘を通じて市民に電力を供給することができます。エチオピアがビットコインマイニングに電力を提供する能力は、数年以内にテキサスに匹敵する可能性があります。GERDプロジェクトの完了により、エチオピアの発電容量は5.3 Gavaになり、発電容量は2倍になりました。エチオピアの利点は、安価で再生可能なエネルギーだけではありません。その気候条件も非常に適しています。鉱業の理想的な温度は摂氏5〜25度です。
2.4エチオピア政府の態度
エチオピア政府は、主にこれらの鉱業会社が外貨で消費される電力を支払うため、ビットコインの採掘を許可しています外国為替の流入を拡大して経済的課題を軽減し、鉱業をこの目標を達成するための魅力的な投資機会と見なしています。プロジェクトマノのデータによると、エチオピア経済にビットコインマイニングを組み込むことは、GDPに20億から40億ドルを寄付する可能性があります。政府はビットコイン採掘を受け入れることができ、鉱業の道を大まかにブロックして、外国為替管理を突破することができます。また、水力発電所の洪水シーズン中に雇用を増やし、税源を増やし、水を減らすことができます。
3。エチオピアの鉱業会社による課税調査
3.1エチオピアの課税システム
3.1.1課税構造
エチオピアは、連邦政府および州政府の税務部門を実装しています。各州は、連邦政府に一定の割合の税金を支払います。連邦政府は、さまざまな地域の人口、経済状況、課税に基づいて州に資金を割り当てています。
中央税には、中央政府と国際的な雇用主が雇用した貨物税、税金、および税金の税金が含まれています中央政府が所有する家の賃貸所得と、中央政府が発行したサービス費用。
中央政府および地方自治体の株式税には、当社の利益税、個人所得税、価値税、フランチャイズ料金、石油、天然ガス、森林資源の土地賃料税の大規模な採掘が含まれます。
3.1.2 5月が関与する可能性のある課税エチオピアの採掘会社
（1）企業所得税
エチオピアで収入を得る企業は、所得税を支払う必要があります。その中で、法人所得税の納税者はクラスA納税者です。所得の性質に応じて、所得税法はそれを5つのカテゴリに分割します。これは、カテゴリA、クラスB、クラスC、クラスC、D、E。です。その中で、法人所得納税者に関与する所得タイプは、クラスB（30％）、クラスC（30％）、クラスD（10％または5％）、およびクラスE（免税）の収入です。
（2）付加価値税（VAT）
エチオピアのVATの課税の範囲は、商品と労働力、輸入課税製品および特定の輸入サービスの提供、および課税対象取引および自主的な登録に登録されたVATの合計価値義務に登録されている登録納税者です。VATの計算控除方法に従って、入力税の額が生産税よりも大きい場合、他の税金を維持、返品、または支払うことを選択できます。税率は2つのグレードに分けられ、基本税率は15％とゼロ税率です。付加価値税は毎月宣言されます。鉱業会社には、提供される熱、電気、ガス、または水または電力の送信が含まれます。
（3）キャピタルゲイン税
キャピタルゲインは、営業資産を譲渡するための収入を達成しました。エチオピアでは、所得税法で規定されているクラスD所得は、所得税（つまり、資本利益税）を支払うために必要です。所有されている建物は、商業、工場、オフィスに使用され、税率は15％です。
（4）ロイヤリティ税
在埃塞俄比亚、特许权使用费是指为使用或有权使用任何文学、艺术或科学著作、包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权、任何专利、商标、设计或模型、图纸、秘密の処方または秘密の手順、または産業、商業、科学機器によって支払われるさまざまな資金。使用料は5％の単一の税率で徴収されます。
3.2エチオピアの鉱業企業の課税の分析
エチオピアで事業を展開する暗号通貨会社は、登録を国のネットワークセキュリティ機関情報ネットワークセキュリティ管理局（INSA）に申請する必要があります。登録要件に準拠していない暗号化会社は、対応する法的措置を講じます。同時に、INSAには暗号化製品と関連するトランザクションを規制する力があります。さらに、INSAは、操作手順の構築と暗号化されたインフラストラクチャの建設を担当します。
エチオピアは、領土の領土原則を収集する原則と、エチオピアの収入を獲得する企業は、所得税を支払う必要があります。エチオピアのエチオピアに駐留している鉱業会社の収入は、クラスC収入として特定される可能性があります。 。エチオピアの電力と熱力の供給は、実際に電力税の実際のネガティブな納税者が電力価格の影響を受ける電力に依存しています。現在、エチオピアがサービスまたは労働サービスを提供するために定義されている場合、どのように採掘行動を認定したかを指定していません。
鉱業収入の確認に関して、多くの見解は、暗号通貨採掘が鉱業会社によって開発された無形資産を表していると考えており、鉱夫が投資するコンピューター、投与量、および従業員コストは、建設および鉱業の内部開発資産、収益に使用されていますまたは、暗号通貨が販売されたときに給付を確認する必要があります。エチオピアが現在鉱業会社向けの税優先税優先システムを持っているという明確な規則や規制はありませんが、鉱業会社は、雇用によって与えられた税制上の利点を解決するなど、いくつかの元の税優先ポリシーを適用する場合があります。また、鉱業会社が鉱業機械などの輸入活動を伴う場合、特定の規制と関連する税率もさらに明確にする必要があります。
参照
[1]課税の州管理
[2] Taxdao（2023）。
[3] Techub News（2023）。
[4] Zheng Mengya、Wang Zhenni、Yan Huqin（2021）。 201,10（1）：1-8。
