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Fuente: Taxdao
La Agencia de Impuestos de los Estados Unidos (IRS) publicó el primer borrador de la declaración de impuestos para las transacciones de activos digitales el 19 de abril, un borrador de las transacciones digitales de activos.Este artículo peine e interpretó el contenido de la forma.
Descripción general de 1 1099-DA
Durante mucho tiempo, el IRS siempre ha considerado las criptomonedas como la principal fuente de ingresos incómodos.La encuesta muestra que un número considerable de inversores de criptomonedas en los Estados Unidos tiene fenómenos insatisfactorios en los informes de impuestos.Las criptomonedas son una de las industrias de más rápido crecimiento en el mundo, pero actualmente no hay una hoja de impuestos para informar ingresos de criptomonedas o ganancias y pérdidas de capital.El formulario 1099-DA es una nueva tabla de impuestos específicamente para activos digitales.
La mayoría de los comerciantes de criptomonedas encontraron problemas al usar la hoja de impuestos proporcionada por los intercambios de criptomonedas porque no eran adecuados para los informes de criptomonedas-1099-DA destinados a resolver este problema.La Administración de Impuestos de EE. UU. Espera hacer que la información criptocreta sea más fácil de acceder y garantizar que todos los comerciantes de criptomonedas reporten sus ingresos y pérdidas.
2 ¿Quién es responsable de solicitar el Formulario 1099-DA?
El formulario 1099-DA es la primera declaración de impuestos utilizada específicamente para recopilar la información de identidad y los materiales de transacción detallados del agente para recopilar la información de identidad y la información detallada de la transacción del agente.Cualquier persona que sea considerada como un agente de activos digitales debe enviar formularios de 1099-DA a los clientes e IRS.
Las regulaciones propuestas por el IRS explican en detalle quién debe ser considerado como un corredor:
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Intercambio central (como Coinbase)
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Intercambio de descentralización (como Uniswap)
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Billeteras que permiten a los usuarios comprar, vender e intercambiar activos digitales (como Metamask)
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Bitcoin Machine y otras cabinas de comercio de activos digitales
Vale la pena señalar que las regulaciones propuestas por el IRS no consideran a ninguna de las siguientes personas como agentes:
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Mineros, operadores de nodos u otras personas que solo mantienen la cadena de bloques.
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Las billeteras de hardware que no permiten directamente a los usuarios comprar, vender y comerciar activos digitales (por ejemplo, deben conectarse al intercambio para completar cualquier billetera para tales transacciones).
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Los desarrolladores de software que promueven indirectamente las transacciones de activos digitales (por ejemplo, el desarrollo del código para empresas como Coinbase).
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Los desarrolladores de contratos inteligentes tienen ingresos de sus contratos inteligentes, pero no mantienen y actualizan el contrato para desarrolladores de contratos.
Los agentes de activos digitales y los considerados agentes emitirán formularios de 1099-DA a los inversores.En el formulario, una transacción que informó sobre ganancias de capital o pérdidas de capital, así como transacciones que intercambiaron activos digitales a otro activo digital.Los corredores deben usar el formulario 1099-DA para informar los ingresos (o pérdidas) y la base de costos de la eliminación de activos digitales al contribuyente e IRS.1099-DA requiere que los agentes expliquen específicamente sus tipos, incluidos los operadores de terminal de autoservicio, procesadores de pagos de activos digitales, proveedores de billeteras de alojamiento/no hospedantes u otros activos digitales.
3 requisitos de declaración
3.1 Método de declaración
Estados Unidos adopta un sistema voluntario de cumplimiento fiscal, y el contribuyente es responsable de la informática y la declaración de sus propios impuestos.Los contribuyentes deben informar dos tipos de información: Información reportada e información reportada por los informes de tercera parte.
La Oficina de Impuestos Nacionales de EE. UU. Verifica el monto informado por el tercero con el monto reportado por el contribuyente.Los formularios de impuestos de terceros incluyen W-2, 1099, 1098, etc.El contribuyente debe informar cualquier artículo de ingreso, gasto o deducción que no reporten en el tercer formulario.Estos dos informes son completamente independientes.En la actualidad, la computación de impuestos de criptomonedas en los Estados Unidos adopta principalmente métodos de autoinforme, pero 1099-DA y su informe estipulan que alguna información que requiere que el intercambio de contribuyentes reporta transacciones de criptomonedas de los contribuyentes, es decir, formularios de informes de terceros.
3.2 Contenido de declaración
La Tabla 1099-DA informará información sobre la venta o eliminación de activos digitales, incluida la criptomoneda estrecha (Bitcoin, Ethereum, etc.), NFT y monedas estables.
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Cuándo obtener activos digitales (fecha de adquisición)
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Para esto, cuántas tarifas se han pagado (Costo Foundation)
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Tiempo de venta o intercambio (fecha de venta o eliminación)
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El ingreso de eliminación obtenido en la venta o intercambio
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Ingresos totales o pérdida total (Fundación de costos de reducción de ingresos de eliminación)
El formulario se aplicará a las ventas después del 1 de enero de 2025, por lo que los contribuyentes pueden recibir el primer formulario de 1099-DA en enero de 2026.
3.3 Detalles específicos de la aplicación
En el borrador del formulario 1099-DA publicado por IRS, la siguiente información de informes se incluye principalmente:
1. Identificación de identidad de corredor de activos digitales (TIN).Para proteger la privacidad de los contribuyentes, solo TIN (SSN), el número de reconocimiento de los contribuyentes personales (ITIN), el número de identificación de la declaración de impuestos personales (ATIN) o el número de reconocimiento del empleador (EIN) se muestran en 1099-DA, el último número .
2. Número de cusip.Mostrar el número CUSIP (Comité del Programa de Identificación de Seguridad Unificada) u otros números de identificación aplicables, que son adecuados para los activos digitales de eliminación.
3. Código de activos digitales, nombre de activos digitales.
4. El número de unidades de activos digitales vendidos, intercambiados o eliminados de otras maneras en las transacciones.
5. Tiempo de negociación.
6. Ingresos de transacciones totales.
7. La base de costos de venta, intercambio u otros activos digitales.
8. Los activos digitales deben tener un monto de descuento del mercado.
9. Instance en activos digitales (si estos activos se consideran contribuyentes como acciones o valores), no son deducibles en el portador.
10. Vuelva a hacer la pre -deducción.Si el contribuyente no proporciona el TIN correcto o no declara intereses o ingresos por dividendos, es posible que deba pagar el impuesto de respaldo.
11. Ganancias y pérdidas de capital a corto plazo y ganancias y pérdidas de capital a largo plazo.
12. Ingresos no en efectivo, es decir, devoluciones no cascadas, como bienes y servicios obtenidos en la transacción.
14. Ventas/transferencia a ID de transacción (TXID), ventas/transferencia a la dirección de billetera de activos digitales y el número de ventas/transferencia a unidades de activos digitales.
15. Información del impuesto sobre la renta estatal/local.
4 El impacto del riesgo y el impacto en el contribuyente
El agente que no ha sido presentado al formulario de 1099-DA puede enfrentar una multa de $ 3,532,500 cada año.Delicado en el formulario de declaración de impuestos puede conducir a cargos penales, castigos económicos severos e incluso en la cárcel.
La Tabla 1099-DA representa un cambio importante en el gobierno de los Estados Unidos en términos de supervisión fiscal.Al exigir a los agentes que revelen las transacciones de criptomonedas de los inversores, el desembarco de 1099-DA marca que la declaración de la declaración de impuestos de transacciones encriptadas se transforma de un autoinforme puro a autoinforme a informes de autoinforme y de terceros.
Por un lado, la introducción del formulario 1099-DA muestra que el endurecimiento de la supervisión refleja la fuente principal de los ingresos por insuperiencia del IRS prestando atención a las criptomonedas.El IRS tiene la capacidad de rastrear y castigar la evasión fiscal tomando medidas para tomar medidas contra los agentes.
Por otro lado, el aterrizaje de 1099-DA ha traído desafíos considerables al entorno de comercio de criptomonedas.Este formulario requiere que un corredor informe la dirección de la billetera de los inversores, el número de transacciones, etc., lo cual es un gran impacto en el anonimato de las transacciones cifradas.Además, el alcance del informe no se limita a los intercambios de criptomonedas.La Tabla 1099-DA también es aplicable a plataformas e instalaciones como intercambios descentralizados y Bitcoin ATM, siempre que cumplan con la definición de agentes bajo las nuevas regulaciones.Esto trae problemas de cumplimiento más complicados a la plataforma de negociación.
En resumen, el 1099-DA puede cambiar la dinámica operativa del mercado de criptomonedas y también reflejar la tendencia regulatoria más estricta de la industria.Las medidas del IRS son consistentes con los esfuerzos de los esfuerzos mundiales para supervisar las transacciones financieras y reducir los esfuerzos de los delitos financieros, como la evasión fiscal y el lavado de dinero.
