jakiro
المصدر: Taxdao
أصدرت وكالة الضرائب الأمريكية (IRS) أول بيان ضريبي لمعاملات الأصول الرقمية في 19 أبريل ، وهي مسودة معاملات الأصول الرقمية.تمشيط هذه المقالة وتفسير محتوى النموذج.
1 1099 DA نظرة عامة
لفترة طويلة ، اعتبرت مصلحة الضرائب دائمًا العملات المشفرة كمصدر رئيسي للإيرادات غير المريحة.يوضح الاستطلاع أن عددًا كبيرًا من مستثمري العملة المشفرة في الولايات المتحدة لديهم ظاهرة غير مرضية في التقارير الضريبية.تعد العملات المشفرة واحدة من أسرع الصناعات نمواً في العالم ، ولكن لا توجد حاليًا أي ورقة ضريبية للإبلاغ عن دخل العملة المشفرة أو مكاسب وخسائر رأس المال.نموذج 1099-DA هو جدول ضريبي جديد خصيصًا للأصول الرقمية.
واجه معظم تجار العملة المشفرة مشاكل عند استخدام الورقة الضريبية التي توفرها عمليات تبادل العملة المشفرة لأنهم لم تكن مناسبة لتقارير العملة المشفرة -1099-DA التي تهدف إلى حل هذه المشكلة.تأمل إدارة الضرائب في الولايات المتحدة في تسهيل الوصول إلى معلومات CryptoCrete والتأكد من أن جميع تجار العملة المشفرة يبلغون عن دخلهم وخسائرهم.
2 من المسؤول عن التقدم للحصول على النموذج 1099-DA؟
نموذج 1099-DA هو أول بيان ضريبي يستخدم خصيصًا لجمع معلومات الهوية ومواد المعاملات التفصيلية من الوكيل لجمع معلومات الهوية ومعلومات المعاملة التفصيلية من الوكيل.يحتاج أي شخص يعتبر وكيل أصول رقمي إلى تقديم 1099 نماذج DA للعملاء ومصلحة الضرائب.
تشرح اللوائح المقترحة لصالح مصلحة الضرائب بالتفصيل من يجب اعتباره وسيطًا:
-
التبادل المركزي (مثل Coinbase)
-
تبادل اللامركزية (مثل uniswap)
-
محافظ تسمح للمستخدمين بشراء الأصول الرقمية وبيعها وتداولها (مثل metamask)
-
آلة ATM Bitcoin وغيرها من أكشاك تداول الأصول الرقمية
تجدر الإشارة إلى أن لوائح مصلحة الضرائب المقترحة لا تعتبر أي من الأشخاص التاليين وكلاء:
-
عمال المناجم أو مشغلي العقدة أو غيرهم من الأشخاص الذين يحافظون على blockchain فقط.
-
يجب توصيل محافظ الأجهزة التي لا تسمح للمستخدمين مباشرة بشراء الأصول الرقمية وبيعها وتداولها (على سبيل المثال ، بالتبادل لإكمال أي محفظة لمثل هذه المعاملات).
-
مطورو البرمجيات الذين يروجون بشكل غير مباشر معاملات الأصول الرقمية (على سبيل المثال ، تطوير رمز لشركات مثل Coinbase).
-
يتمتع مطورو العقود الذكية بإيرادات من عقودهم الذكية ، لكنهم لا يحافظون على العقد لمطوري العقود وتحديثه.
سيصدر وكلاء الأصول الرقمية وأولئك الذين يعتبرون وكلاء نماذج 1099-DA للمستثمرين.في النموذج ، تم الإبلاغ عن صفقة أبلغت عن مكاسب رأس المال أو خسائر رأس المال ، وكذلك المعاملات التي تبادل الأصول الرقمية في أصل رقمي آخر.يجب على الوسطاء استخدام نموذج 1099-DA للإبلاغ عن الدخل (أو الخسارة) وتكلفة التأسيس للتخلص من الأصول الرقمية لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب.1099-DA يتطلب من الوكلاء شرح أنواعهم على وجه التحديد ، بما في ذلك مشغلي محطات الخدمة الذاتية أو معالجات دفع الأصول الرقمية أو موردي الاستضافة/غير المستضافة أو غيرها من الأصول الرقمية.
3 متطلبات الإعلان
3.1 طريقة الإعلان
تعتمد الولايات المتحدة نظامًا طوعيًا للامتثال الضريبي ، ودافعي الضرائب مسؤول عن الحوسبة وإعلان ضرائبها الخاصة.يحتاج دافعو الضرائب إلى الإبلاغ عن نوعين من المعلومات: المعلومات المبلغ عنها والمعلومات التي أبلغت عنها تقارير ثالثة.
يتحقق مكتب الضرائب المحلي الأمريكي من المبلغ الذي أبلغ عنه الطرف الثالث بالمبلغ الذي أبلغ عنه دافع الضرائب.تشمل نماذج ضريبة الطرف الثالث W-2 ، 1099 ، 1098 ، إلخ.يحتاج دافع الضرائب إلى الإبلاغ عن أي دخل أو نفقات أو عناصر خصم لا يبلغ عن النموذج الثالث.هذان التقريرين مستقلان تمامًا.في الوقت الحاضر ، تعتمد الحوسبة الضريبية للعملة المشفرة في الولايات المتحدة بشكل أساسي أساليب الإبلاغ الذاتي ، ولكن 1099-DA وتقريرها تنص على أن بعض المعلومات التي تتطلب تبادل دافعي الضرائب الإبلاغ عن معاملات عملة مشفرة لدافعي الضرائب ، أي أشكال التقارير من الجهات الخارجية.
3.2 محتوى الإعلان
سيقوم الجدول 1099-DA بالإبلاغ عن معلومات حول بيع أو التخلص من الأصول الرقمية ، بما في ذلك العملة المشفرة الضيقة (Bitcoin ، Ethereum ، وما إلى ذلك) ، NFT والعملات المعدنية المستقرة.
-
متى تحصل على الأصول الرقمية (تاريخ الاستحواذ)
-
لهذا ، مقدار الرسوم التي تم دفعها (مؤسسة التكلفة)
-
بيع أو وقت التبادل (تاريخ البيع أو التخلص)
-
دخل التخلص الذي تم الحصول عليه في البيع أو التبادل
-
إجمالي الدخل أو الخسارة الكلية (مؤسسة تخفيض دخل التخلص)
سيتم تطبيق النموذج على المبيعات بعد 1 يناير 2025 ، حتى يتلقى دافعو الضرائب أول 1099-DA في يناير 2026.
3.3 تفاصيل التطبيق المحددة
في مسودة نموذج 1099-DA الذي نشرته مصلحة الضرائب ، يتم تضمين معلومات التقارير التالية بشكل أساسي:
1. تحديد هوية الوسيط الرقمي (TIN).من أجل حماية خصوصية دافعي الضرائب ، يتم عرض فقط TIN ، (SSN) ، أو رقم التعرف على دافعي الضرائب الشخصي (ITIN) ، أو رقم تعريف الإقرار الضريبي الشخصي (ATIN) أو رقم التعرف على صاحب العمل (EIN) في 1099-DA ، والرقم الأربعة الأخير .
2. رقم CUSIP.عرض رقم CUSIP (لجنة هوية الأمن الموحدة) أو أرقام التعريف الأخرى المعمول بها ، والتي هي مناسبة للتخلص من الأصول الرقمية.
3. رمز الأصول الرقمية ، اسم الأصول الرقمية.
4. عدد وحدات الأصول الرقمية المباعة أو التبادل أو التخلص منها بطرق أخرى في المعاملات.
5. وقت التداول.
6. إجمالي دخل المعاملات.
7. أساس تكلفة البيع أو التبادل أو غيرها من الأصول الرقمية.
8. يجب أن يكون للأصول الرقمية مبلغ خصم السوق.
9. المشاركة في الأصول الرقمية (إذا تم اعتبار هذه الأصول تُعتبر ضرائبًا كأسهم أو أوراق مالية) ، فهي غير قابلة للخصم في الناقل.
10. احتياطي ما قبل الإنتاج.إذا كان دافع الضرائب لا يقدم القصدير الصحيح أو لا يعلن الدخل الفائدة أو توزيعات الأرباح ، فقد تحتاج إلى دفع ضريبة النسخ الاحتياطي.
11. مكاسب وخسائر رأس المال قصيرة الأجل والمكاسب والخسائر الرأسمالية طويلة المدى.
12. الدخل غير المتقلب ، أي عوائد غير قاسية مثل السلع والخدمات التي تم الحصول عليها في المعاملة.
14. المبيعات/النقل إلى معرف المعاملة (TXID) ، والمبيعات/النقل إلى عنوان محفظة الأصول الرقمية ، وعدد المبيعات/النقل إلى وحدات الأصول الرقمية.
15. معلومات ضريبة الدخل الحكومية/المحلية.
4 تأثير المخاطر والتأثير على دافع الضرائب
قد يواجه الوكيل الذي لم يتم تقديمه إلى نموذج 1099-DA غرامة قدرها 3،532،500 دولار كل عام.حساسة في نموذج الإعلان الضريبي قد يؤدي إلى تهم جنائية ، وعقوبة اقتصادية شديدة ، وحتى السجن.
يمثل الجدول 1099-DA تغييرًا مهمًا في حكومة الولايات المتحدة من حيث الإشراف الضريبي.من خلال مطالبة الوكلاء بالكشف عن معاملات العملة المشفرة للمستثمرين ، يمثل هبوط 1099-DA أن إعلان إعلان ضريبة المعاملات المشفرة ينتقل من الإبلاغ الذاتي الخالص إلى التقرير الذاتي إلى التقارير الذاتية والتقارير الثالثة.
من ناحية ، يوضح إدخال نموذج 1099-DA أن تشديد الإشراف يعكس المصدر الرئيسي لإيرادات عدم الرؤية لمصلحة الضرائب الاهتمام بشكل وثيق بالعملات المشفرة.مصلحة الضرائب لديها القدرة على تتبع ومعاقبة التهرب الضريبي من خلال اتخاذ تدابير لاتخاذ تدابير ضد الوكلاء.
من ناحية أخرى ، جلب هبوط 1099-DA تحديات كبيرة لبيئة تداول العملة المشفرة.يتطلب هذا النموذج من الوسيط الإبلاغ عن عنوان محفظة المستثمرين ، وعدد المعاملات ، وما إلى ذلك ، وهو تأثير كبير على عدم الكشف عن هويته للمعاملات المشفرة.بالإضافة إلى ذلك ، لا يقتصر نطاق التقرير على تبادل العملة المشفرة.ينطبق الجدول 1099-DA أيضًا على المنصات والمرافق مثل التبادلات اللامركزية و ATM Bitcoin-طالما أنها تلبي تعريف الوكلاء بموجب اللوائح الجديدة.هذا يجلب مشكلات الامتثال أكثر تعقيدًا إلى منصة التداول.
باختصار ، قد يغير 1099-DA ديناميات التشغيل في سوق العملة المشفرة ، كما يعكس الاتجاه التنظيمي الأكثر صرامة للصناعة.تتوافق تدابير مصلحة الضرائب مع جهود الجهود العالمية للإشراف على المعاملات المالية وتقليل جهود الجرائم المالية مثل التهرب الضريبي وغسل الأموال.
<-style-type>
