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出典：Taxdao
米国税務機関（IRS）は、4月19日にデジタル資産トランザクションのドラフトで、デジタル資産取引の最初の税務明細書ドラフトをリリースしました。この記事は、フォームの内容を凝集させて解釈しました。
1 1099-DAの概要
長い間、IRSは常に暗号通貨を不快な収益の主要な源と見なしてきました。この調査では、米国の暗号通貨投資家は、新しい報告書に不十分な現象を持っていることが示されています。暗号通貨は、世界で最も急速に成長している産業の1つですが、現在、暗号通貨の収入またはキャピタルゲインと損失を報告するための税務シートはありません。1099-DAフォームは、デジタル資産専用の新しい税テーブルです。
ほとんどの暗号通貨トレーダーは、この問題の解決を目的とした暗号通貨レポート-1099-DAに適していないため、暗号通貨取引所が提供する税シートを使用する際に問題を抱えていました。米国税務局は、暗号通貨情報のアクセスを容易にし、すべての暗号通貨トレーダーが収入と損失を報告できるようにすることを望んでいます。
2フォーム1099-DAの申請を担当するのは誰ですか？
1099-DAフォームは、エージェントから身元情報と詳細なトランザクション資料を収集するために特別に使用される最初の納税声明であり、エージェントからID情報と詳細なトランザクション情報を収集します。デジタル資産エージェントと見なされる人なら誰でも、顧客とIRSに1099-DAフォームを提出する必要があります。
IRSの提案された規制は、誰がブローカーと見なされるべきかを詳細に説明しています。
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セントラルエクスチェンジ（コインベースなど）
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地方分権交換（Uniswapなど）
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ユーザーがデジタル資産（メタマスクなど）を購入、販売、取引できるウォレット
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ビットコインATMマシンおよびその他のデジタル資産取引ブース
IRSの提案された規制では、以下の人々をエージェントと見なしていないことは注目に値します。
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鉱夫、ノードオペレーター、またはブロックチェーンのみを維持する他の人。
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ユーザーがデジタル資産の購入、販売、取引を直接許可しないハードウェアウォレット（たとえば、そのようなトランザクションのウォレットを完了するには、交換に接続する必要があります）。
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デジタル資産トランザクションを間接的に宣伝するソフトウェア開発者（たとえば、Coinbaseなどの企業向けのコードの開発）。
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スマート契約開発者は、スマート契約から収益を上げていますが、契約開発者の契約を維持および更新しません。
デジタル資産エージェントとエージェントと見なされる人は、投資家に1099-DAフォームを発行します。形式では、キャピタルゲインまたはキャピタルロスについて報告された取引、およびデジタル資産を別のデジタル資産に交換する取引。ブローカーは、1099-DAフォームを使用して、納税者およびIRSにデジタル資産の処分の収入（または損失）とコスト基盤を報告する必要があります。1099-DAは、セルフサービスターミナルオペレーター、デジタル資産支払いプロセッサ、ホスティング/非ホスティングウォレットサプライヤー、またはその他のデジタル資産など、エージェントがその種類を具体的に説明することを要求しています。
3宣言要件
3.1宣言方法
米国は自主税のコンプライアンスシステムを採用しており、納税者はそれ自体の税金の計算と宣言を担当しています。納税者は、報告された情報と第3パーティの報告によって報告された情報の2種類の情報を報告する必要があります。
米国国内税務局は、第三者が報告した金額を納税者によって報告された金額をチェックします。サードパーティの税務フォームには、W-2、1099、1098などが含まれます。納税者は、第3パーティの形式で報告しない収入、支出、または控除項目を報告する必要があります。これらの2つのレポートは完全に独立しています。現在、米国の暗号通貨税コンピューティングは主に自己報告方法を採用していますが、1099-DAとその報告書は、納税者の交換が納税者の暗号通貨取引を報告することを要求する情報、つまりサードパーティの報告書フォームを規定しています。
3.2宣言コンテンツ
表1099-DAは、狭い暗号通貨（ビットコイン、イーサリアムなど）、NFT、安定したコインなど、デジタル資産の販売または処分に関する情報を報告します。
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デジタル資産を取得する時期（取得日）
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このために、どのくらいの料金が支払われたか（コスト基金）
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販売または交換時間（販売または処分日）
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販売または交換で得られた処分収入
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総収入または総損失（処分所得削減コスト財団）
このフォームは2025年1月1日以降の販売に適用されるため、納税者は2026年1月に最初の1099-DAフォームを受け取ることができます。
3.3特定のアプリケーションの詳細
IRSが発行した1099-DAフォームのドラフトでは、主に以下の報告情報が含まれています。
1。デジタル資産ブローカーIDの識別（TIN）。納税者のプライバシーを保護するために、スズ、（SSN）、個人納税者認識番号（ITIN）、個人納税申告書の識別番号（ATIN）または雇用主の認識番号（EIN）のみが1099-DAに表示されます。 。
2。CUSIP番号。Display CUSIP（Unified Security Identification Program Committem）番号またはその他の適用可能な識別番号。これは、廃棄デジタル資産に適しています。
3。デジタル資産コード、デジタル資産の名前。
4.取引で他の方法で販売、交換、または廃棄されたデジタル資産ユニットの数。
5。取引時間。
6。総取引収入。
7.販売、交換、またはその他のデジタル資産のコストベース。
8。デジタル資産には、市場割引額が必要です。
9。デジタル資産に関与している（これらの資産が株式または証券として課税されたとみなされる場合）、それらは運送業者で控除できません。
10。プリデダクションをバックアップします。納税者が正しいスズを提供しないか、利子または配当収入を宣言しない場合、バックアップ税を支払う必要がある場合があります。
11。短期キャピタルゲインと損失、長期キャピタルゲインと損失。
12。非キャッシュ収入、つまり、取引で得られた商品やサービスなどの非キャッシュリターン。
14。トランザクションID（TXID）への販売/転送、デジタルアセットウォレットアドレスへの販売/転送、およびデジタルアセットユニットへの販売/転送の数。
15。州/地方の所得税情報。
4納税者へのリスクと影響の影響
1099-DAフォームに提出されていないエージェントは、毎年3,532,500ドルの罰金に直面する可能性があります。税務申告書の繊細なフォームは、刑事告発、深刻な経済的罰、さらには刑務所につながる可能性があります。
表1099-DAは、税務監督の観点から米国政府の重要な変化を表しています。エージェントに投資家の暗号通貨取引を開示するように要求することにより、1099-DAの着陸は、暗号化された取引税宣言の宣言が純粋な自己報告から自己報告への移行への移行と自己報告およびサードパーティのレポートへの移行です。
一方では、1099-DAフォームの導入は、監督の引き締めが暗号通貨に注意を払っているIRSの監視収益の主な原因を反映していることを示しています。IRSには、エージェントに対する措置を講じるための措置を講じることにより、脱税を追跡し、罰する能力があります。
一方、1099-DAの着陸は、暗号通貨取引環境にかなりの課題をもたらしました。このフォームでは、投資家のウォレットアドレス、トランザクションの数などを報告するブローカーが必要です。これは、暗号化されたトランザクションの匿名性に大きな影響を与えます。さらに、レポートの範囲は暗号通貨交換に限定されません。表1099-DAは、新しい規制の下でエージェントの定義を満たしている限り、分散交換やビットコインATMなどのプラットフォームや施設にも適用できます。これにより、より複雑なコンプライアンスの問題が取引プラットフォームにもたらされます。
要するに、1099-DAは暗号通貨市場の運用ダイナミクスを変更する可能性があり、業界のより厳しい規制傾向も反映しています。IRSの措置は、金融取引を監督し、脱税やマネーロンダリングなどの金融犯罪の努力を減らすための世界的な努力の努力と一致しています。
