Con el desarrollo de Web3 y las criptomonedas, cada vez más inversores y profesionales comienzan a enfrentarse a una pregunta importante: ¿los ingresos de Web3 están sujetos a impuestos?Se trata de una cuestión jurídica compleja que involucra factores como las regulaciones fiscales en diferentes jurisdicciones, la naturaleza de los ingresos y el intercambio de información fiscal internacional.Este artículo combina las principales disposiciones de las leyes fiscales de China y las condiciones comerciales específicas de Web3 para revisar brevemente las obligaciones fiscales pertinentes.
1. Ingresos Web3 y regulaciones fiscales de China
En China, los ingresos de los individuos en el extranjero deben tributarse activamente. Ésta es una conclusión incuestionable.Por un lado, nuestro país ha establecido un sistema legal relativamente completo para gravar los ingresos en el extranjero.Por otro lado, el profundo desarrollo del mecanismo internacional de intercambio de información tributaria también ha hecho invisibles los ingresos en el extranjero de los residentes individuales.Desde 1998, China ha ido aclarando gradualmente las normas tributarias para los ingresos de los residentes en el extranjero.Sobre la base de las «Medidas provisionales para la recaudación y administración del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos en el extranjero», China ha ido formando gradualmente un sistema completo de recaudación del impuesto sobre la renta en el extranjero.En 2020, la Administración Estatal de Impuestos emitió el Anuncio No. 3, que detalla con más detalle el alcance y los métodos de recaudación y gestión de los ingresos en el extranjero.En 2025, la Administración Estatal de Impuestos enfatizó una vez más que los ingresos en el extranjero deben declararse verazmente de conformidad con la ley mediante la emisión de las «Medidas administrativas para la liquidación y liquidación del ingreso integral del impuesto sobre la renta de las personas físicas» y reforzó el seguimiento de los ingresos en el extranjero, especialmente el seguimiento de las criptomonedas y los ingresos relacionados con Web3.Con la aplicación de big data tributario y tecnología inteligente, las autoridades tributarias pueden identificar con mayor precisión qué ingresos en el extranjero no han sido declarados.
Desde la perspectiva del intercambio de información fiscal internacional, en 2014 la OCDE lanzó el estándar de intercambio automático de información fiscal de cuentas financieras, a saber, AEOI y CRS.AEOI aborda cómo las autoridades tributarias intercambian información, mientras que CRS aborda cómo las instituciones financieras recopilan y envían esta información.China se comprometió a unirse en 2014 y comenzó a intercambiar formalmente información de cuentas financieras de no residentes con el mundo exterior en 2018. De acuerdo con los requisitos del CRS, las autoridades tributarias chinas ahora pueden obtener diversa información clave en poder de residentes chinos en instituciones financieras extranjeras: incluidos nombres, direcciones, números de identificación de contribuyentes, saldos de cuentas, intereses, dividendos, ingresos por transferencias de activos, etc., y el alcance de las entidades es muy amplio: se incluyen bancos, firmas de valores, seguros y fideicomisos. En la actualidad, China ha implementado intercambios automáticos regulares con más de 100 países y regiones, incluidos importantes centros financieros como el Reino Unido, Singapur y Suiza.Esto proporciona una base de datos muy importante para la supervisión fiscal y puede identificar con mayor precisión los ingresos en el extranjero que no han sido declarados de conformidad con la ley.
2. Identificación fiscal y tratamiento fiscal de los distintos ingresos Web3
(1) Identificación de identidad fiscal
El punto clave en la ley tributaria de China para determinar si es necesario declarar ingresos en el extranjero es si se constituye un residente fiscal. De acuerdo con el «Reglamento de implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas», siempre que una persona sea residente fiscal en China, todos sus ingresos, incluidos los salarios en el extranjero, los ingresos laborales, los ingresos por inversiones, etc., deben declararse y pagarse impuestos de conformidad con la ley. Esto significa que, ya sea que los ingresos de Web3 provengan de salarios de proyectos en el extranjero o de intereses o recompensas mineras de liquidez obtenidas a través de la plataforma DeFi, pueden estar involucrados problemas fiscales.
Los «residentes fiscales chinos» deben considerar el estándar de «residencia» y el estándar de «número de días de residencia»:
1.Tener residencia dentro del territorio.: Se refiere a personas que han residido habitualmente en China debido al registro del hogar, intereses familiares y económicos.Incluso si trabajan o viven en el extranjero durante mucho tiempo, pueden ser reconocidos como residentes siempre que no hayan renunciado a su registro familiar o a sus vínculos familiares.
2.Vivió en el país durante 183 días o más.: Se consideran residentes las personas físicas que viven en el país un total de 183 días en un año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre) aunque no tengan residencia.
Para la gran mayoría de los ciudadanos chinos que han vivido y trabajado en China durante mucho tiempo, son en principio personas físicas residentes y deben cumplir obligaciones tributarias en China sobre sus ingresos globales (incluidos los ingresos en el extranjero).
(2) Manejo de diferentes ingresos web3
Los ingresos de Web3 en sí se presentan en varias formas, pero dado que la ley fiscal de China no establece categorías fiscales separadas para los criptoactivos, es necesario encontrar una clasificación correspondiente en el sistema fiscal actual basada en la «naturaleza de los ingresos». Los ingresos de Web3 se pueden dividir en varios tipos principales, cada uno de los cuales recibe un tratamiento fiscal diferente:
1.ingresos salariales: Si alguien desempeña un papel en el desarrollo, la gestión, etc.en un proyecto Web3 en el extranjero y recibe USDT o tokens como salario a través de una dirección en la cadena, este tipo de ingresos generalmente se considera «ingresos por sueldos y salarios» en China y debe declararse de acuerdo con el impuesto sobre la renta personal.Si la parte del proyecto ha retenido parte del impuesto, también puede haber un problema de crédito involucrado.
2.Ganancias de DeFi: Los ingresos por intereses, las recompensas por extracción de liquidez, etc.en el protocolo DeFi pueden considerarse «ingresos operativos» u «otros ingresos».Si los participantes ajustan frecuentemente sus estrategias o realizan operaciones de arbitraje, esta situación podrá considerarse como un ingreso de carácter más operativo y el tratamiento fiscal será diferente en consecuencia.
3.Fichas de lanzamiento aéreo: Los tokens de lanzamiento aéreo emitidos por proyectos DAO a los contribuyentes generalmente se consideran «ingresos accidentales» u «otros ingresos».La liquidez del mercado y el valor de estos tokens fluctúan mucho, y las autoridades fiscales generalmente calculan los ingresos imponibles en función del valor de mercado de los tokens cuando llegan.
3. Cómo responder: Preparación de impuestos para ingresos Web3
Para los profesionales de Web3, responder activamente a las cuestiones fiscales y realizar una planificación fiscal por adelantado son las claves para evitar riesgos futuros. En primer lugar, garantizar la integridad de los informes de ingresos, especialmente en proyectos de criptomonedas y Web3, donde la naturaleza y el valor de los ingresos son muy volátiles y cada transacción debe registrarse con prontitud a medida que ocurre.En segundo lugar, aprenda a calcular y declarar diferentes tipos de ingresos, especialmente cómo manejar los períodos de bloqueo de tokens, los tipos de cambio y la contabilidad de pérdidas.Finalmente, mantenga comunicación con expertos en impuestos para garantizar que las preguntas sobre impuestos sean respondidas de manera profesional y evitar riesgos fiscales innecesarios debido a información incompleta o malentendidos de las políticas fiscales.
Conclusión
A medida que cambia el entorno regulatorio fiscal global, las responsabilidades fiscales de los profesionales e inversores de Web3 se han vuelto gradualmente más claras. Si bien el tratamiento fiscal de los criptoactivos y los ingresos de Web3 puede variar según los países y regiones, no se puede ignorar que la tendencia global hacia la transparencia fiscal facilita el seguimiento de estos ingresos.Por lo tanto, los profesionales de Web3 deben prepararse, comprender y responder activamente a los cambios tributarios de manera oportuna, buscar proactivamente servicios tributarios profesionales y evitar futuros riesgos tributarios con un trabajo sustancial de cumplimiento.
jakiro
