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Autor: Taxdao
1. Einführung
Die Republik Indien, das größte Land in Südasien, hat eine Landfläche von etwa 2,98 Millionen Quadratkilometern, die mit 1,44 Milliarden Einwohnern den 7. Platz in der Welt belegt.Seit 2021 ist Indien die am schnellsten wachsende große Wirtschaft mit einer durchschnittlichen Wirtschaftswachstumsrate von 6,5%geworden, die doppelt so hoch ist, dass sie auf der Grundlage der geschätzten Daten des Internationalen Währungsfonds (IWF) im Jahr 2023 3,53 USD erreicht, 3,53 USD. Billionen, die Großbritannien übertreffen, um die fünftgrößte Volkswirtschaft der Welt zu werden.Im April 2024 erhöhte der IWF von 2024 bis 2025 von 6,5%auf 6,8%, da die inländische Nachfrage in Indien und der Anstieg des Arbeitsalters von 6,5%auf 6,8%erhöht wurden.In den letzten Jahren wurden die meisten indischen Wirtschaftsaktivitäten von Investitionen getrieben.Darüber hinaus ist die Attraktivität von Investoren auf dem indischen Markt gleichzeitig gewachsen.Morgan Stanley Analysis ist der Ansicht, dass der indische Aktienmarkt der viertgrößte Aktienmarkt der Welt geworden ist und bis 2030 die drittgrößte Aktienmarktmärkte der Welt erwartet wird. Das Vertrauen der indischen Investitionsaussichten der multinationalen Unternehmen ist auf höchstem Niveau.Indien hat jedoch auch offensichtliche Ungleichgewichte.Indien aus der Gesamtebene, ist Indien bereits die fünftgrößte Volkswirtschaft der Welt, aber aus der Sicht des Pro -Kopf -Niveaus schwebt es immer noch um den 140. Platz, weit niedriger als China, Mexiko, Südafrika und so weiter.
2. Überblick über das grundlegende Steuersystem in Indien
2.1 indisches Steuersystem
Das indische Steuersystem basiert auf den Vorschriften der indischen Verfassung.Indiens Steuerrechte konzentrieren sich hauptsächlich zwischen der Zentralregierung und dem Staat des Staates. Steuer- und Grundsteuer.Indiens Steuern werden hauptsächlich vom indischen Revenue Service (IRS) verwaltet.Die Landesregierung erhebt hauptsächlich Waren- und Arbeitssteuern, Stempelsteuer, staatliche Verbrauchssteuer, Unterhaltungsspielsteuer, Landeinkommenssteuer usw.In Gebieten, in denen Fracht- und Arbeitssteuern nicht abgedeckt sind, wie Ölprodukte und Alkohol, erhöhen sie weiterhin ursprüngliche Steuern wie Mehrwertsteuer (nicht -Wert -T -Steuerstaaten -bis zu -value -addded).Zu den von den örtlichen Stadtverwaltungen erhobenen Steuern gehören hauptsächlich Grundsteuern, Marktsteuern sowie öffentliche Einrichtungen wie Wasserversorgung und Entwässerung.
Die indische Besteuerung folgt streng von Steuerlegalismus.Da das indische Recht das britische und amerikanische Rechtsministerium (allgemeines Recht/Meeresrecht) annimmt, ist das indische Steuergesetz (Entwicklungsgesetz oder Passmark) kontinuierlich erhöht und verbessert, aber es unterliegt der Auslegung des Rechtsgesetzes.Die Rechtsprechung bezieht sich im Allgemeinen auf die im Urteil des High Court festgelegten rechtlichen Grundsätze oder Regeln.
2.2 Körperschaftsteuer
In Indien sollten Unternehmen die Körperschaftsteuer für ihr Einkommen zahlen.Indien hat keine separate Kapitalgewinnsteuer, und Kapitalgewinne werden in das steuerpflichtige Einkommen der Körperschaftsteuer einbezogen.Das „Einkommensteuergesetz“ im Jahr 1961 beherrscht die Mindeststeuer der Dividendensteuer und die Rückzahlung der Allokation bis zum 31. März des folgenden Jahres.
Ansässige Unternehmen beziehen sich auf Unternehmen, die in Indien registriert und eingerichtet wurden, und ihre tatsächlichen Verwaltungsagenturen befinden sich in Indien.
Die Einkommenssteuer sollte in 4 Kategorien unterteilt werden: ① Geschäftsgewinn oder Einkommen; ;Das Spiel umfasst Pferderennen, Karte und andere Glücksspielspiele.Einkommenszunahme Einnahmen umfassen: ① Einkommen von Partnerschaften;
Der grundlegende Steuersatz der Körperschaftsteuer für inländische Unternehmen beträgt 30%.Einige Unternehmen gelten für bestimmte Vorzugssteuersätze: (1) KMU mit einem Gesamtumsatz oder einem Gesamteinkommen von weniger als 4 Milliarden R. , F & E -Unternehmen und unterstützende Unternehmen haben einen Körperschaftsteuersatz von 15%ohne Steuerbefreiung oder Rabatte beantragt und 10%der Zuschläge zahlen; Mindestens 75%der F & E -Ausgaben in Indien ereigneten sich) und registrierte Patente erhielten einen Körperschaftsteuersatz von 10%. Illegale Personen;
Nicht ansässige Unternehmen und ihre Filialen wenden normalerweise 40%der Körperschaftsteuersätze an, wobei 2%(wenn Nettogewinn über 10 Mio. Rs übersteigt, jedoch nicht 100 Mio. Rs überschreitet) oder 5%(wenn Nettogewinn mehr als 100 Mio. Rs übersteigt) zusätzliche Steuern Und zahlen Sie die Gesundheitserziehung mit 4%des steuerpflichtigen Betrags.
Indien bietet viele Vorzugssteuerpolitik an, einschließlich aller oder Teilsteuerbefreiungen, Reduzierung der Steuersätze, Steuerrückerstattung, beschleunigter Abschreibungen oder Sonderabzügen.Die Branchen mit Steuerrabatten sind relativ breit, einschließlich exportorientierter Unternehmen, Freihandelszonen sowie Industriegeschäfte für Wissenschaft und Technologiepark, Infrastrukturbau, Hotels, Tourismusbranchen, Forschungsunternehmen, Mineralölproduktion, Kaltketteneinrichtungen, Schifffahrt, Schifffahrt, Schifffahrt, Schifffahrt , Versand, Versand, Versand und Luftfahrttransport, Tee/Kaffee/Gummiindustrie, Nachrichteninstitution und Abfallbehandlungsgeschäft.Zum Beispiel sind neue Unternehmen, die Produkte oder Dienstleistungen in der Sonderwirtschaftszone anbieten In den nächsten 5 Jahren kann die Steuerbefreiung in den nächsten 5 Jahren von 50%befreit werden.
2.3 Persönliche Einkommenssteuer
Das Einkommen der indischen Bewohner weltweit muss Steuern zahlen.对于居住在印度但不属于普通居民的个人 ， 仅须为其在印度获得的收入、被视为在印度发生或取得的收入、在印度收到的收入 ， 或者虽然在印度境外收到 ， 但来 但来Liberty -Inder zahlen Einkommenssteuern oder Einkommenssteuern für in Indien eingerichtete Unternehmen.
Nicht -indische Einwohner müssen in Indien nur Einnahmen erzielen und Steuern, die sie erhalten, in Indien erhalten, in Indien erhalten oder in Indien erhalten werden. Übertragung von Vermögenswerten (einschließlich in Indien eingerichteter Unternehmen) in Indien.
In Indien wird das Einkommen im hierarchischen System besteuert.Die Einkommenssteuer ausländischer Staatsbürger in Indien wird gemäß dem steuerlichen Wohnstatus gemäß dem persönlichen Status und Einkommensniveau von Personen in Indien gemäß dem „Einkommensteuergesetz“ im Jahr 1961 ermittelt. Das persönliche Einkommen wird zu einem progressiven Steuersatz erzielt.Nicht -Arbeitsunternehmen Einkommen werden nach der Art des Einkommens nach Einkommen erzielt.Die persönliche Einkommensteuer der Einwohner ist ein umfassendes Steuersystem der Klassifizierung, und der progressive Steuersatz wird umgesetzt.Berechnungsmethode: Die Steuerzahler reduzieren Steueranreize nach Gesamteinkommen (Gehaltserträge, Immobilienerträge, Geschäftseinkommen, Kapitalleistungen und sonstigen Einkünfte), steuerfreie Einnahmen, Vor -Tax -Abzug projiziert den Saldo der Wohltätigkeitsspenden) und den Restbetrag nach dem Die Verluste des Vorjahres, die erfunden werden, sind steuerpflichtiges Einkommen.Der steuerpflichtige Betrag nach steuerpflichtigem Einkommen ist der steuerpflichtige Betrag nach übermäßigem Steuersatz.Auf dieser Grundlage sollte die Gesamtsteuer nach Berechnung zusätzlicher Steuern, Bildungserweiterungen und mittlerer oder mehr Bildungsabzüge für die Einkommensteuer steuerpflichtig sein.Nicht ansässige Steuerzahler müssen vor dem Steuersatz der Steuerzahler vor dem Steuersatz zahlen.
Persönlicher Einkommensteuersatz
Nach bestimmten Anforderungen können die folgenden Leistungen vorzugsweise steuerliche Leistungen erbringen: (1) die von der Gesellschaft bereitgestellte Wohnung;Die vom Arbeitgeber gezahlten Punkte sollten nicht in die Steuer des Arbeitnehmers einbezogen werden: (1) die medizinischen Ausgaben für die Erstattung;Einige Zulagen (einschließlich Mietzulagen und Urlaubsreisezuteilungen) können von steuerpflichtigem Befreit sein, oder der steuerpflichtige Einkommensbetrag ist in einem niedrigeren Wert enthalten, muss jedoch bestimmte Bedingungen erfüllen.Die zusätzlichen Zulagen, die zu Beginn oder am Ende der Beschäftigung gezahlt werden, müssen in steuerpflichtige Entschädigung enthalten sein.Die Studiengebühren und verschiedene Gebühren für die vollständige Ausbildung von Lebensversicherungsprämien, Sozialversicherungsmitteln und die volle Ausbildung von Universitäten, Hochschulen oder anderen Bildungseinrichtungen können von Einkommen von bis zu 150.000 Rs abgezogen werden.
2.4 Fracht- und Arbeitssteuer
Der Vorgänger der indischen Waren- und Dienstleistungssteuer war die Umsatzsteuer.Seit dem 1. Juli 2017 wurde die Mehrwertsteuer durch Waren- und Arbeitssteuern (GST) ersetzt. Fahrzeuge, Fahrzeuge und Fahrzeuge Steuern, Waren- und Passagiersteuern, Stromsteuern, Unterhaltungssteuern und andere Steuern.Fracht- und Arbeitssteuern sind eine indirekte Steuer und ein transaktionsbasiertes Steuersystem.Gegenwärtig befinden sich einige Produkte immer noch nicht im Rahmen von Waren- und Arbeitssteuern wie Benzin, Diesel, Luftfahrtturbinenbrennstoff (ATF), Erdgas, Alkohol und Rohöl für den menschlichen Verzehr.Fracht- und Arbeitssteuern sind eine umfassende Steuer für die Angebot aller Waren und Dienstleistungen, ähnlich wie die Mehrwertsteuer.
Derzeit haben die grundlegenden Steuersätze für Fracht- und Arbeitssteuern 4 Zuschüsse, nämlich 5%, 12%, 18%und 28%. Jeweils 50%.Wenn es daher keinen Nullsteuersatz für Exporte enthält, hat Indiens GST tatsächlich einen Steuersatz von 6.Zusätzlich zu den oben genannten Steuersätzen für Waren und Dienstleistungen erhöhen die Steuergesetze von Waren und Service auch zusätzliche Steuern auf den Verkauf bestimmter Waren (z. %bis 204%.Der Steuersatz der meisten Produkte liegt unter 18%.
3. Indiens Verschlüsselungsvermögen Steuersystem
3.1 Zusammenfassung der indischen Verschlüsselungssteuer
Die indische Einkommensteuerabteilung (ITD) führte Artikel 2 (47A) in das Einkommensteuergesetz ein und definiert virtuelle digitale Vermögenswerte (VDA). , usw.
Im Haushalt von 2022 führte der Finanzminister die 115BBH -Klausel ab dem 1. April 2022 ein.Dieser Steuersatz steht im Einklang mit dem höchsten Einkommensteuerniveau in Indien (ohne Zuschläge und Zuschläge), das für private Anleger, Handelshändler und alle, die Krypto -Vermögenswerte innerhalb eines bestimmten Geschäftsjahres übertragen haben, geeignet sind.Darüber hinaus gilt unabhängig von der Art des Einkommens der Steuersatz von 30%für alle Einkünfte, was bedeutet, dass es keinen Unterschied zwischen kurzfristig und langfristigem Einkommen gibt.
Zusätzlich zu dem Steuersatz von 30%sieht ein weiterer Artikel 194s ab dem 1. Juli 2022 vor ), dann 10.000 Rs), dann 10.000 Rs), dann die Übertragung von 1%Abzugssteuer (TDS) der Übertragung verschlüsselter Vermögenswerte, um sicherzustellen, dass alle verschlüsselten Transaktionen nachverfolgt werden.Duty -Free -Verhalten beinhaltet: Kryptolen;
Indische Anleger müssen ihr Einkommen als Kapitalerträge anmelden (wenn das Vermögen als Investition gehalten wird), wenn sie die Kryptowährung/die Kryptowährung/die NFT als gewerbliche Einkommen deklarieren (falls das Vermögen für Transaktionen verwendet wird).Ab dem Geschäftsjahr und nach dem 2022-2023 wird eine Anhaftung des Formulars für die Einkommensteuererklärung speziell verwendet, um die verschlüsselte Währung/NFT -Einkommen zu melden, die als „Zeitplan -virtuelle digitale Vermögenswerte“ bezeichnet wird.Dieser Anhang beantragt weiterhin die Antragsform des Geschäftsjahres 2023-2024.
3.2 Die spezifische Anwendung von Verschlüsselungssteuern
Bei der Durchführung der folgenden Transaktionen müssen Sie 30%der Kryptowährung zahlen: Verkaufen Sie Kryptowährungen an Indien RS oder andere rechtliche Währungen.Ein verschlüsseltes Vermögen ist jedoch nicht immer auf 30%des Steuersatzes anwendbar. als Geschenk);Verkauf, Transaktionen oder Verwendung dieser Kryptowährungen müssen möglicherweise 30%der Gewinnsteuern zahlen.
ITD hat keine spezifischen Leitlinien zu Defi -Transaktionen erteilt. durch Liquiditätsabbau, die Token für den Minerieren oder belohnen die Ertragseinkommen;Auch wenn die Steuer gezahlt wurde, wenn Sie diese Token in Zukunft verkaufen, austauschen oder nutzen, müssen Sie eine Gewinnsteuer um 30%zahlen.
3.3 Quellabzugssteuer (TDS)
In Indien sollten Anleger 1%der Quellabzugsteuer (TDS) für die Übertragung von Vermögenswerten zahlen.TDS ist eine Steuer, die bei der Quelle erhoben wird.In Bezug auf TDS gibt es einige Punkte, auf die TDS nach dem 1. Juli 2022 geeignet ist. oder internationaler Austausch ist der Käufer für den Abzug von TDs in der Transaktion zwischen Kryptowährungen verantwortlich. TDS erhebt 1%der Käufer und Verkäufer.
Es ist zu beachten, dass, wenn der Transaktionswert von „spezifischer Person“ gezahlt wird und der Gesamtwert seiner verschlüsselten Transaktionsaktivitäten innerhalb eines Geschäftsjahres nicht über 50.000 Rupien übersteigt, keine TDS erforderlich ist.Eine bestimmte Person bezieht sich auf Einzelpersonen oder HUF (Indian United Family).Wenn der Händler nicht über das vorherige finanzielle jährliche Geschäftseinkommen verfügt oder der Umsatz/Gesamteinkommen/Geschäftseinkommen nicht über 1,1 Mrd. Rs überschreitet oder der Umsatz/Gesamtumsatz/Berufsergebnis nicht über 5 Mio. Rupien überschreitet, wird die TDS -Grenze nicht überschreitet von 50.000 auf 50.000 Rs auf 10.000 Rupien reduziert werden.
Wenn eine Transaktion an der indischen Börse durchgeführt wird, verlangt der TDS, dass die Börse direkt abgeschlossen wird, sodass bei der Besteuerung nicht betrieben werden muss.In den P2P- und internationalen Exchange -Transaktionen sind jedoch die Verantwortung bei der Bezahlung und Beantragung von TDs als bestimmte Person wie folgt: Im P2P -Handel und internationalen Austauschgeschäfte muss TDS innerhalb von 30 Tagen nach dem Abzugsmonat über das Formular 26QE eingereicht werden .Gegenwärtig wurde dieses Formular auf der Website des Einkommensteuerportals nicht bereitgestellt. und wird für vierteljährlich eingereicht.Darüber hinaus kann die zu steuerpflichtige zu zahlende Gesamtausstattung durch Beantragung von TDS -Guthaben bei der Meldung von Steuern reduziert werden.
3.4 Verluste und verletzungsbezogene Steuervorschriften
Laut der 115. BBH -Klausel ist der Verlust von Kryptowährungen untersagt, das Einkommen von Kryptowährungen oder anderen Einkünften oder Einnahmen abzuziehen.Indiens Kryptoinvestoren können die Kosten der Kryptowährung nicht deklarieren, es sei denn, die Kosten für den Akquisition/der Kaufpreis von Vermögenswerten.
Die indische Einkommensteuerabteilung (ITD) hat noch keine klaren Leitlinien für den Verlust oder die gestohlene Kryptowährung gegeben, aber gemäß der Entscheidung des indischen Gerichts über andere Vermögenswerte oder Diebstahl anderer Vermögenswerte, Kryptowährungen, die durch Hacker, Betrug oder Diebstähle verursacht werden, müssen normalerweise keine Bezahlung erfordern Steuer.In Anbetracht der strengen Vorschriften des Abzugs von Kryptowährungsverlusten durch ITD ist es für Anleger jedoch schwierig, Verluste aufgrund von Verlusten oder gestohlenen Krypto -Vermögenswerten zu erkranken.
V.
Die indische Kryptowährungsbranche hat eine Zeit der Unsicherheit, die nicht nur in der mangelnden umfassenden regulatorischen Rahmenbedingungen auf nationaler Ebene widerspiegelt, sondern auch in der Einstellung der Regulierungsbehörde zu Kryptowährungen widerspiegelt.Das indische Verschlüsselungsgesetz gilt als eine Sache, die die Spielregeln ändern kann. Digitale Währung (CBDC) Revolutionäre Revolution.Die Realität ist jedoch viel komplizierter.
Der Prozess des Gesetzentwurfs spiegelt den Kampf wider, digitale Vermögenswerte auf weltweit effektiv zu überwachen.Obwohl Regierungen verschiedener Länder das Potenzial von Blockchain -Technologie und digitalen Währungen gesehen haben, sind Bedenken hinsichtlich der finanziellen Stabilität, des Schutzes von Anleger und der Verhinderung illegaler Aktivitäten immer noch groß.In einer kürzlich durchgeführten Erklärung des indischen Finanzministeriums wurde die Komplexität dieser Situation weiter verschärft.Dieser offensichtliche Widerspruch zeigt, dass die indische Regierung unterschiedliche Ansichten zur Überwachung der Kryptowährung hat und auch die Herausforderungen der politischen Entscheidungsträger hervorhebt, um mit dem sich schnell entwickelnden Kryptowährungsfeld Schritt zu halten.
Angesichts der wichtigsten regulatorischen Herausforderungen hat die Kryptowährungsbranche in Indien die Unterstützung für die Selbstversorgung von Selbst.Diese Methode kann eine Zwischenposition zwischen ungezügelter Marktfreiheit und strenger staatlicher Kontrolle finden. ein Verbraucherschutzmechanismus.Durch aktives Lösen von regulatorischen Problemen kann die Verschlüsselungsbranche ihr Engagement für ein verantwortungsbewusstes Wachstum nachweisen und einige Bedenken der Regierung verringern.
Tatsächlich haben einige indische Kryptowährungsbörsen das Tempo in diese Richtung gezogen.Zum Beispiel hat ein großtauiger Kryptowährungsaustausch Wazirx in Indien strenge KYC -Programme durchgeführt und mit Strafverfolgungsbehörden zusammengearbeitet, um illegale Aktivitäten zu verhindern.Selbstversorgung ist jedoch möglicherweise nicht in der Lage, alle regulatorischen Probleme vollständig zu lösen, und kann zu Interessenkonflikten führen.Trotz dieser Herausforderungen kann die Selbstversorgung kurzfristig eine Schlüsselrolle spielen, insbesondere im Fall der Unsicherheit der aktuellen Aufsicht.
Obwohl Indien möglicherweise einen umfassenden Rahmen für Kryptowährungen fehlt, hat es Maßnahmen ergriffen, um die Branche in irgendeiner Form von Überwachung zu überwachen, die hauptsächlich steuerliche und Anti -Geldwäsche -Maßnahmen sind.In Bezug auf die Besteuerung wurde zuvor beschrieben, darunter 30%der Steuern auf Kryptowährungstransaktionen und die Quellenthebungssteuer (TDS) implementiert.In Bezug auf die Anti -Geldwäsche müssen die in Indien tätigen Kryptowährungsbörsen an die „PMLA“ (PMLA) einhalten.Diese Maßnahmen stellen eine pragmatische Haltung der Kryptowährungsüberwachung dar.
Im Jahr 2024 kündigte Binance, einer der weltweit größten Kryptowährungsbörsen, bekannt, dass es sich in Indien erfolgreich als Berichtsunternehmen registriert hat, was einen wichtigen Wendepunkt in Indiens Kryptowährungsaufsicht darstellt.Binance entspricht dem AML -Standard der Indiens Anti -Geldwäsche (AML), was dem Fokus der Regierung auf den Fokus illegaler Aktivitäten auf dem Gebiet der Kryptowährungen entspricht.Daher kann die erfolgreiche Registrierung von Binance Indiens Katalysator für eine umfassendere Kryptowährungsüberwachung werden.
5. Zusammenfassung und Aussichten für die Besteuerungs- und Regulierungssystem des indischen Verschlüsselungsvermögens
Obwohl Indien noch keinen umfassenden Verschlüsselungs -Rahmen für Vermögensüberwachungen festgelegt hat, hat es diese durch Besteuerung vorläufig verwaltet.In anderen Vorschriften haben einige Börsen trotz des Fehlens spezifischer Gesetze selbst -regulatorische Maßnahmen ergriffen, um strenge KYC- und AML -Programme umzusetzen.
Mit der Entwicklung des globalen Verschlüsselungsmarktes auf die Zukunft kann die indische Regierung eine umfassendere Regulierungsrichtlinie einleiten.Internationale Teilnehmer wie Binance haben sich erfolgreich für Indiens Berichterstattung angemeldet und zeigen ihre Bereitschaft, sich an das lokale regulatorische Umfeld anzupassen, was die Regierung dazu vermitteln kann, detailliertere Richtlinien zu formulieren, um ein Gleichgewicht zwischen finanzieller Sicherheit und Innovation zu erreichen.Gleichzeitig werden Steuereinhaltung und Anti -Geldwäsche der Schlüsselfaktor für die nachhaltige und gesunde Entwicklung des ökologischen und gesunden Ökosystems Indiens sein.Für Länder ist die Entwicklung von Kryptowährungen ein Prozess, in dem sich die technologische Entwicklung kontinuierlich anpassen, inbusive Innovationen und Risiken anpassen und sich schrittweise in die internationalen Standards integrieren und ein stabileres und ausgereifteres Marktumfeld einrichten möchten, um die gesunde Entwicklung der Kryptowährungsbranche zu fördern.
Referenz
[1] .Wijaya, D. A., Liu, J. K., Suwarsono, D. A., A. Zhang, P. 2017). XI ‚AN, China, 23. bis 25. Oktober 2017, Proceedings 11 (S. 471-486).
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