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Autor: Taxdao
1. Introducción
La República de la India, el país más grande del sur de Asia, tiene una superficie terrestre de aproximadamente 2.98 millones de kilómetros cuadrados, ocupando el séptimo lugar en el mundo, con una población de 1,44 mil millones.Desde 2021, India se ha convertido en la gran economía de más rápido crecimiento en el mundo, con una tasa de crecimiento económico promedio del 6.5%, el doble del promedio global. Billion, superando a Gran Bretaña para convertirse en la quinta economía más grande del mundo.En abril de 2024, el FMI aumentó el pronóstico de crecimiento económico de la India de 6.5%a 6.8%entre 2024-2025, porque la demanda interna en India y el aumento de la edad laboral.En los últimos años, la mayoría de las actividades económicas indias han sido impulsadas por la inversión.Además, el atractivo de los inversores en el mercado indio ha crecido simultáneamente.El análisis de Morgan Stanley cree que el mercado de valores indio se ha convertido en el cuarto mercado de valores más grande del mundo y se espera que se convierta en el tercer mercado de valores más grande del mundo para 2030. La confianza de las compañías multinacionales en las perspectivas de inversión india está al más alto nivel.Sin embargo, India también tiene desequilibrios obvios.Desde el nivel general, India ya es la quinta economía más grande del mundo, pero desde la perspectiva de los niveles per cápita, todavía está rondando la 140, mucho más baja que China, México, Sudáfrica, etc.
2. Descripción general del sistema fiscal básico en la India
2.1 Sistema de impuestos indios
El sistema tributario indio se establece en función de las regulaciones de la constitución india.Los derechos de recaudación de impuestos de la India se concentran principalmente entre el gobierno central y el estado del estado. Impuesto sobre impuestos y propiedades.Los impuestos de la India son administrados principalmente por el Servicio de Ingresos de la India (IRS).El gobierno estatal impone principalmente bienes e impuestos laborales, impuestos sobre cuellos, impuesto sobre el consumo estatal, impuesto sobre los juegos de entretenimiento, impuesto sobre la renta de la tierra, etc.En las áreas donde no se cubren los impuestos a la carga y la mano de obra, como los productos de petróleo y el licor, continúan imponiendo impuestos originales como el IVA (impuesto fiscal no valorado -agregado por impuesto agregado).Los impuestos recaudados por los gobiernos locales de las ciudades incluyen principalmente impuestos a la propiedad, impuestos al mercado, así como instalaciones públicas como el suministro de agua y el drenaje.
Los impuestos indios son estrictamente seguidos por el legalismo fiscal.Debido a que la ley india adopta el Departamento de Derecho Británico y Americano (Ley General/Ley Océana), aunque la ley fiscal india (Ley de Desarrollo o Marque) ha aumentado y mejorado continuamente, todavía está sujeto a la interpretación de la jurisprudencia.La jurisprudencia generalmente se refiere a los principios o reglas legales establecidas en la sentencia del Tribunal Superior.
2.2 Impuesto sobre la renta corporativa
En India, las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa por sus ingresos.India no tiene un impuesto de ganancias de capital por separado, y las ganancias de capital se incluyen en el ingreso imponible del impuesto sobre la renta corporativa.La «Ley del Impuesto sobre la Renta» en 1961 estipula el impuesto alternativo mínimo, el impuesto de dividendos y la recompra de la asignación de acciones de la «Ley Financiera de 2020». al 31 de marzo del año siguiente.
Las empresas residentes se refieren a las empresas registradas y establecidas en la India y sus agencias de gestión reales se encuentran en la India.
El impuesto sobre la renta debe dividirse en 4 categorías: ① Beneficio comercial o ingresos; ; ③ Ganancias de capital;El juego incluye carreras de caballos, cartas y otros juegos de juego.El ingreso de la exención de impuestos incluye: los ingresos por participación de las asociaciones;
La tasa impositiva básica del impuesto sobre la renta corporativa para las empresas nacionales es del 30%.Algunas empresas se aplican a tasas impositivas preferenciales específicas: (1) PYME con una facturación total o ingresos totales de menos de 4 mil millones de Rs aplican el 25%de las tasas de impuesto sobre la renta corporativa sin disfrutar de la exención o descuentos de impuestos; , Las empresas de I + D y las empresas de apoyo han solicitado una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 15%sin disfrutar de la exención de impuestos o descuentos, y pagar el 10%de los recargos; Al menos el 75%de los gastos de I + D ocurrieron en la India) y las patentes registradas obtuvieron una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 10%; Las personas ilegales;
Las empresas no residentes y sus sucursales generalmente aplican el 40%de las tasas de impuesto sobre la renta corporativa, agregando el 2%(si el ingreso neto excede los 10 millones de Rs pero no excede los 100 millones de Rs) o el 5%(si el ingreso neto excede los 100 millones de Rs) de impuestos adicionales Y pagar la educación para la salud al 4%del monto imponible.
India ofrece muchas políticas fiscales fiscales preferenciales, incluidas todas o exenciones de impuestos parciales, reduciendo las tasas impositivas, el reembolso de impuestos, la depreciación acelerada o las deducciones especiales.Las industrias con descuentos fiscales son relativamente amplios, incluidas empresas orientadas a la exportación, zonas de libre comercio y operaciones industriales de parques de ciencias y tecnología, construcción de infraestructura, hoteles, industrias turísticas, empresas de investigación, producción de aceite mineral, cadenas de frío, envío, envío, envío, envío, envío, envío, envío, envío, envío, envío, envío. , transporte de envío, envío, envío y aviación, industria de té/café/caucho, institución de noticias y negocios de tratamiento de residuos.Por ejemplo, las nuevas empresas que fabrican productos o proporcionan servicios en la zona económica especial son elegibles para obtener una serie de beneficios fiscales, incluida la exención fiscal del 100%de las ganancias y los ingresos en los primeros 5 años, y el 50%de las ganancias y los ingresos dentro de Los próximos 5 años;
2.3 Impuesto sobre la renta personal
Los ingresos de los residentes indios en todo el mundo deben pagar impuestos.对于居住在印度但不属于普通居民的个人 ， 仅须为其在印度获得的收入、被视为在印度发生或取得的收入、在印度收到的收入 或者虽然在印度境外收到 或者虽然在印度境外收到 但来Los indios de Liberty pagan impuestos sobre la renta o pagan impuestos sobre la renta para las empresas establecidas en la India.
Los residentes no indios solo necesitan obtener ingresos obtenidos en la India y pagar los impuestos que reciben, ocurrieron u obtenidos en la India. Transferencia de activos (incluidas empresas establecidas en India) en India.
En India, los ingresos se gravan en el sistema jerárquico.El impuesto sobre la renta de los ciudadanos extranjeros en la India se determina de acuerdo con su estado residencial fiscal.Los ingresos no empleados se recaudan al tipo de ingresos de acuerdo con el tipo de ingresos.El impuesto sobre la renta personal de los residentes es un sistema fiscal integral de clasificación, y se implementa la tasa impositiva progresiva.Método de cálculo: los contribuyentes reducirán los incentivos fiscales después del ingreso total (ingresos salariales, ingresos inmobiliarios, ingresos comerciales, beneficios de capital y otros ingresos), ingresos libres de impuestos, deducción previa a los proyectos de la deducción del balance de la caridad) y el saldo después del Las pérdidas del año anterior permitidas para compensar son ingresos imponibles.El monto imponible después del ingreso imponible es el monto imponible después de la tasa impositiva excesiva.Sobre esta base, después de calcular impuestos adicionales, adiciones educativas y adiciones educativas medianas o superiores, el impuesto total debe estar sujeto a impuestos para el impuesto sobre la renta.Los contribuyentes no residentes deben pagar el impuesto previo a los ingresos a la misma tasa impositiva de los contribuyentes de los residentes.
Tasa de impuestos sobre la renta personal
De acuerdo con los requisitos específicos, los siguientes beneficios pueden disfrutar de los beneficios fiscales preferenciales: (1) la vivienda proporcionada por la Compañía;Los siguientes elementos pagados por el empleador no deben incluirse en el impuesto por pagar del empleado: (1) los gastos médicos para el reembolso;Algunas asignaciones (incluidas las asignaciones de alquiler y las asignaciones de viaje de vacaciones) pueden estar exentas de imponibles, o el monto del ingreso imponible se incluye en un valor más bajo, pero debe cumplir con condiciones específicas.Las asignaciones adicionales pagadas al principio o al final del empleo deben incluirse en la compensación imponible.La matrícula y las tarifas misceláneas para las primas de la educación de tiempo completo de los seguros de vida, los fondos de seguridad social y la educación completa de las universidades, universidades u otras instituciones educativas se pueden deducir de los ingresos, hasta 150,000 Rs.
2.4 Impuesto de carga y trabajo
El predecesor del impuesto sobre los bienes y los servicios indios fue el impuesto sobre las ventas.Desde el 1 de julio de 2017, el IVA ha sido reemplazado por bienes y impuestos laborales (GST). Impuestos de vehículos, vehículos y vehículos, bienes y impuestos de pasajeros, impuestos a la energía, impuestos de entretenimiento y otros impuestos.Los impuestos de carga y laborales son un impuesto indirecto y un sistema de impuestos basado en la transacción.En la actualidad, algunos productos aún no están dentro del alcance de los bienes y los impuestos laborales, como la gasolina, el diesel, el combustible de la turbina de aviación (ATF), el gas natural, el alcohol y el petróleo crudo para el consumo humano.Los impuestos de carga y trabajo son un impuesto integral sobre la oferta de todos los bienes y servicios, similar al IVA.
En la actualidad, las tasas impositivas básicas para la carga y los impuestos laborales tienen 4 subvenciones, a saber, 5%, 12%, 18%y 28%. 50%cada uno.Por lo tanto, si no incluye la tasa impositiva cero para las exportaciones, el GST de la India en realidad tiene una tasa impositiva de 6.Además, además de las tasas impositivas de bienes y servicios mencionados anteriormente, las leyes fiscales de bienes e servicios también imponen impuestos adicionales sobre las ventas de ciertos bienes (como cigarrillos, tabaco, agua inflable, gasolina y vehículos automotores), que van desde 1 %a 204%.La tasa impositiva de la mayoría de los productos es inferior al 18%.
3. Sistema de impuestos sobre activos de cifrado de la India
3.1 Resumen del impuesto sobre cifrado indio
El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India (ITD) introdujo el artículo 2 (47A) en la ley de impuestos sobre la renta, definiendo activos digitales virtuales (VDA). , etc.
En el presupuesto de 2022, el Ministro de Finanzas introdujo la Cláusula de 115BH.Esta tasa impositiva es consistente con el nivel de impuesto sobre la renta más alto en la India (excluyendo los recargos y los recargos), que es adecuado para inversores privados, comerciantes y cualquier persona que transfiriera activos criptográficos dentro de un año financiero específico.Además, independientemente de la naturaleza del ingreso, la tasa impositiva del 30%se aplicará a todos los ingresos, lo que significa que si se trata de ingresos por inversiones o ingresos comerciales, no hay diferencia en los ingresos a corto y largo plazo.
Además de la tasa impositiva del 30%, otro artículo 194 también estipula que a partir del 1 de julio de 2022, si la transacción encriptada excede Rs50,000 en un año fiscal (o Rs10,000 en algunos casos), entonces es Rs10,000. ), luego Rs10,000), luego Rs10,000), luego la transferencia del 1%del impuesto de deducción (TDS) de la transferencia de activos cifrados para garantizar que todas las transacciones cifradas se rastreen.El comportamiento de servicio incluye: la criptización de la criptización;
Los inversores indios deben declarar sus ingresos como ingresos de capital (si los activos se mantienen como una inversión) al negociar la criptomoneda/NFT, o declararlo como un ingreso comercial (si el activo se usa para las transacciones).Desde el año fiscal y después del 2022-2023, un archivo adjunto del formulario de declaración del impuesto sobre la renta se utiliza especialmente para informar el ingreso de moneda encriptada/NFT, llamado «Activos digitales virtuales».Este archivo adjunto continúa solicitando el formulario de solicitud del fiscal 2023-2024.
3.2 La aplicación específica de impuestos de cifrado
Al realizar las siguientes transacciones, debe pagar el 30%de las criptomonedas: vender criptomonedas a la India RS u otras monedas legales;Sin embargo, los activos cifrados no siempre son aplicables al 30%de la tasa impositiva. como el regalo);Vender, transacciones o usar estas criptomonedas puede necesitar pagar el 30%de los impuestos por las ganancias.
No ha emitido una guía específica sobre las transacciones Defi. A través de la minería de liquidez, gobierna los tokens o recompensas;Incluso si se ha pagado el impuesto cuando se recibe, si vende, intercambia o usa estos tokens en el futuro, debe pagar un impuesto del 30%con ganancias.
3.3 Impuesto de deducción de origen (TDS)
En India, los inversores deben pagar el 1%del impuesto de deducción de origen (TDS) por la transferencia de activos.TDS es un impuesto recaudado en la fuente.Con respecto a los TD, hay algunos puntos a los que prestar atención: TDS es adecuado para el comercio después del 1 de julio de 2022; o International Exchange, el comprador es responsable de deducir TDS;
Cabe señalar que si el valor de la transacción es pagado por una «persona específica» y el valor total de sus actividades de transacción cifradas no excede Rs50,000 dentro de un año financiero, no es necesario deducir TDS.Una persona específica se refiere a individuos o HUF (Familia Unida India).Si el comerciante no tiene el ingreso comercial anual financiero anterior anterior, o sus ventas/ingresos totales/ingresos comerciales no exceden los 1.100 millones de rupias, o sus ventas/ingresos totales/ingresos profesionales no exceden Rs.5 millones, el límite de TDS lo hará reducirse de Rs50,000 a Rs50,000 a Rs10,000.
Si se realiza una transacción en el intercambio indio, el TDS requiere que el intercambio se complete directamente, por lo que no es necesario operar al gravar.Sin embargo, en las transacciones P2P y de intercambio internacional, las responsabilidades de pagar y solicitar TDs como persona específica son las siguientes: en las transacciones de intercambio internacional y comercio de P2P, se debe presentar TDS a través del Formulario 26QE dentro de los 30 días posteriores al mes de deducción .En la actualidad, este formulario no se ha proporcionado en el sitio web del portal de impuestos sobre la renta. , y se enviará por trimestres.Además, el total de pago imponible puede reducirse solicitando el crédito de TDS al informar los impuestos.
3.4 Regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y pérdidas
Según la cláusula de 115THBBH, la pérdida de criptomonedas tiene prohibido deducir los ingresos de las criptomonedas o cualquier otro ingreso o ingreso.Los inversores criptográficos de la India no pueden declarar el costo de la criptomoneda, a menos que el costo de la adquisición de activos/precio de compra.
El Departamento de Impuesto sobre la Renta de India (ITD) aún no ha dado una guía clara a la pérdida o a la criptomoneda robada, pero de acuerdo con la decisión del tribunal indio sobre otros activos o el robo de otros activos, las criptomonedas causadas por los piratas informáticos, el fraude o los robos generalmente no requieren salarios. impuesto.Sin embargo, en vista de las estrictas regulaciones de la deducción de ITD de las pérdidas de criptomonedas, es difícil para los inversores reclamar pérdidas debido a pérdidas o activos de cifrado robados.
4. Descripción general del sistema de supervisión de activos criptográficos indios
La industria de las criptomonedas indias está experimentando un período de incertidumbre, que no solo se refleja en la falta de marcos regulatorios integrales a nivel nacional, sino que también se refleja en la actitud de la agencia reguladora hacia las criptomonedas.La Ley de Cifrado de la India se considera algo que puede cambiar las reglas del juego. Moneda digital (CBDC) Revolución revolucionaria.Sin embargo, la realidad es mucho más complicada.
El proceso del proyecto de ley refleja la lucha para monitorear de manera efectiva los activos digitales a nivel mundial.Aunque los gobiernos de varios países han visto el potencial de la tecnología blockchain y las monedas digitales, las preocupaciones sobre la estabilidad financiera, la protección de los inversores y la prevención de actividades ilegales aún son excelentes.Una declaración reciente del Ministerio de Finanzas de la India exacerbó aún más la complejidad de esta situación.Esta obvia contradicción muestra que el gobierno indio tiene diferentes puntos de vista sobre la supervisión de criptomonedas, y también destaca los desafíos que enfrentan los responsables políticos para mantenerse al día con el campo de criptomonedas en rápido desarrollo.
En vista de los desafíos regulatorios de arriba hacia abajo, la industria de criptomonedas de la India tiene un creciente apoyo a la auto -supervisión.Este método puede encontrar una posición intermedia entre la libertad sin restricciones del mercado y el estricto control gubernamental. Un mecanismo de protección del consumidor.Al resolver activamente problemas regulatorios, la industria de cifrado puede mostrar su compromiso con el crecimiento responsable y puede aliviar algunas preocupaciones del gobierno.
De hecho, algunos intercambios de criptomonedas indios han hecho el ritmo en esta dirección.Por ejemplo, un intercambio de criptomonedas a gran escala Wazirx en India ha implementado estrictos programas de KYC y ha cooperado con agencias de aplicación de la ley para prevenir actividades ilegales.Sin embargo, la auto supervisión puede no ser capaz de resolver completamente todos los problemas regulatorios y puede conducir a conflictos de intereses.A pesar de estos desafíos, la auto -supervisión aún puede desempeñar un papel clave a corto plazo hasta mediano plazo, especialmente en el caso de la incertidumbre de la supervisión actual.
Aunque la India puede carecer de un marco regulatorio integral de criptomonedas, ha tomado medidas para supervisar la industria en alguna forma de supervisión, que son principalmente medidas fiscales y anticonerales de lavado de dinero.En términos de impuestos, se ha descrito anteriormente, incluido el 30%de los impuestos sobre las transacciones de criptomonedas e implementó el impuesto de retiro de la fuente (TDS).En términos de lavado de dinero, los intercambios de criptomonedas que operan en la India deben cumplir con el «PMLA» (PMLA).Estas medidas representan una actitud pragmática de supervisión de criptomonedas.
En 2024, Binance, uno de los intercambios de criptomonedas más grandes del mundo, anunció que se ha registrado con éxito como entidad de informe en India, que marca un importante punto de inflexión en la supervisión de criptomonedas de la India.Binance cumple con el estándar anti -lavado de dinero (AML) de la India, que es consistente con el enfoque del gobierno en el enfoque de las actividades ilegales en el campo de las criptomonedas.Por lo tanto, el registro exitoso de Binance puede convertirse en el catalizador de la India para una supervisión más integral de criptomonedas.
5. Resumen y perspectivas para el sistema fiscal y regulatorio de los activos de cifrado de la India
Aunque India aún no ha establecido un marco integral de supervisión de activos cifrado, lo ha gestionado preliminarmente a través de los impuestos.En otras regulaciones, a pesar de la falta de legislación específica, algunos intercambios han tomado medidas autoreguladoras para implementar programas estrictos de KYC y AML.
Esperando el futuro, con el desarrollo del mercado global de cifrado, el gobierno indio puede lanzar una política regulatoria más completa.Los participantes internacionales, como Binance, se han registrado con éxito para la entidad informante de la India, que muestran su disposición a adaptarse al entorno regulatorio local, que puede promover al gobierno a formular pautas más detalladas para lograr un equilibrio entre la seguridad financiera y la innovación.Al mismo tiempo, el cumplimiento fiscal y el lavado de dinero de dinero serán el factor clave en el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema ecológico y saludable de la India.Para los países, el desarrollo de las criptomonedas es un proceso de adaptación continua al desarrollo tecnológico, innovación y riesgos equilibrados, e integrarse gradualmente con los estándares internacionales, y se esfuerza por establecer un entorno de mercado más estable y maduro para promover el desarrollo saludable de la industria de las criptomonedas.
Referencia
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[3] .2023 Raiders de impuestos de criptomonedas indios: explicación detallada de políticas, optimización y puntos de cumplimiento.
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