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Fuente: Taxdao
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La Tabla 1099-DA es una nueva forma que los asuntos fiscales estatales de los Estados Unidos requieren la criptomoneda de transacción y los activos digitales, como los activos digitales como NFT (tokens no alternativos).A partir del 1 de enero de 2025, los corredores, las plataformas de comercio digital, los procesadores de pagos y los proveedores de billeteras de alojamiento deben emitir este formulario para todas las ventas o transacciones de activos digitales.
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Las entidades de informe de bienes raíces también deben informar que los compradores se han utilizado como activos digitales pagados por transacciones inmobiliarias del mismo día.
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En la actualidad, existen algunos desafíos para informar transacciones de criptomonedas, como informes inconsistentes, información incompleta y falta de verificación de tercera parte, lo que puede causar errores de informe fiscal y evasión fiscal.
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El formulario 1099-DA proporciona un proceso de informe de transacción cifrado más preciso, estandarizado y simplificado, que puede ayudar a mejorar la precisión y el cumplimiento de los impuestos.
1. ¿Qué es la Tabla 1099-DA?¿Qué significa para los inversores de criptomonedas?
Si es un inversor de criptomonedas, debe prestar atención al formulario de activos digitales de 1099-DA.A partir del año fiscal 2025, la Agencia de Impuestos de los Estados Unidos pedirá a los agentes de activos digitales que envíen este formulario a los inversores involucrados en algunos activos digitales (como las criptomonedas y NFT).
El IRS (IRS) lanzó un formulario de 1099-DA para satisfacer la creciente demanda de informes precisos de transacciones de criptomonedas.A medida que la popularidad de las criptomonedas y las transacciones NFT continúa aumentando, el IRS (IRS) tiene como objetivo garantizar que los inversores informen correctamente sus transacciones relacionadas con las criptomonedas.
Los principales destacados de los nuevos requisitos incluyen:
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Tabla 1099-DA: los corredores (incluidas las plataformas de comercio de activos digitales, los procesadores de pago de activos digitales y ciertos proveedores de billetera de custodia de activos digitales) deberán emitir formularios de 1099-DA a los inversores para ser el 1 de enero de 2025 o después de las ventas o el intercambio de activos digitales.Este formulario informará el ingreso total e informará la información básica de ingresos, pérdidas y costos en algunos casos.
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Informe de bienes raíces: la entidad del informe de bienes raíces, como las compañías de derechos de propiedad, los hogares, las instituciones hipotecarias y los agentes inmobiliarios deben informar el valor justo de mercado de los compradores inmobiliarios de los activos digitales pagados por bienes inmuebles el 1 de enero de 2025.También deben completar el valor justo de mercado de los activos digitales pagados a los vendedores de bienes raíces en las tablas 1099-s.
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Cálculo y reglas básicas: Las regulaciones propuestas estipulan el cálculo de ingresos (o pérdidas), la base de costos y las reglas de impuestos previos a la deducción aplicables a las transacciones de activos digitales.
Estas regulaciones propuestas están diseñadas para proporcionar información clara e informes de contribuyentes, profesionales fiscales y otros sobre activos digitales.Estas regulaciones tienen como objetivo mejorar el cumplimiento y garantizar que los activos digitales no se usen para ocultar el ingreso imponible.
2. ¿Cómo es la declaración actual de criptomonedas?
En la actualidad, las plataformas de pago como Coinbase y PayPal emitieron formularios 1099-K a las personas que aceptan productos o servicios de criptomonedas.1099-K informa el monto total de pago de criptomonedas recibido por el año fiscal.El contribuyente luego informa estos pagos en el Formulario 1040.
2.1 Desafío del método de informe existente
Existen algunos desafíos para informar los métodos existentes de transacciones de criptomonedas a la Oficina de Impuestos de los Estados Unidos:
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Los informes son inconsistentes: el informe de transacciones de criptomonedas no tiene un formato estandarizado, lo que puede hacer que los informes de los contribuyentes involucren ingresos de activos digitales de manera inconsistente.
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Información incompleta: los contribuyentes tienen la responsabilidad de calcular su base de costos y determinar el valor justo de mercado de las criptomonedas.
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Falta de verificación del tercer partido: la Administración de Impuestos de EE. UU. Se basa en los contribuyentes para informar con precisión sus transacciones de criptomonedas sin ninguna verificación de tercera parte.La empresa también carece de responsabilidad al informar las transacciones de criptomonedas.Esto puede dificultar que el IRS descubra y preveniera la evasión fiscal.
¿Cuál es la ayuda de la forma 1099-DA?
El lanzamiento del formulario 1099-DA está diseñado para responder a estos desafíos al proporcionar procesos de informes de transacción de criptomonedas estandarizados y simplificados.Al solicitar a los agentes de activos digitales y a aquellos que son considerados agentes de comercio de activos digitales para emitir Tablas 1099-DA, el IRS puede obtener información más precisa y completa sobre las transacciones de criptomonedas, lo que ayuda a mejorar el cumplimiento fiscal.
2.3 ¿Cuáles son los contenidos de la forma 1099-DA?
La versión final de la tabla de 1099-DA aún no se ha determinado.Sin embargo, puede contener la siguiente información sobre sus transacciones de criptomonedas:
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Reconocimiento de identidad de Broker de activos digitales
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número de cuenta
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Fecha de negociación
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Tipo de negociación (por ejemplo, comprar, vender, intercambio)
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Cantidad de transacción
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El valor justo de mercado de los activos digitales de cada transacción
2.4 ¿Quién se verá afectado por la nueva tabla?
La Tabla 1099-DA afectará a cualquier individuo o entidad que involucre transacciones de activos virtuales en los Estados Unidos, lo que incluye:
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Individuos que compran, venden o intercambian criptomonedas
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Empresas que aceptan criptomonedas como métodos de pago
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Obtenga la criptomoneda como minero que devuelve el trabajo devuelve
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El compromiso de la criptomoneda como recompensa para los activos prometidos
2.5 ¿Quién emitirá el formulario 1099-DA y quién recibirá el formulario?
Se pedirá a los corredores de activos digitales y a aquellos que son considerados agentes de intercambio de activos digitales que emitan formularios de 1099-DA a algunos inversores involucrados en transacciones de activos digitales.Esto incluye transacciones que causan ingresos o pérdidas, y transacciones que involucran un activo digital en otro activo digital.
Los inversores que reciben tablas 1099-DA generalmente necesitan informar información sobre el formulario de declaración.Esto incluye cualquier ingreso o pérdida de transacciones de activos digitales, así como cualquier otro ingreso reportado en el formulario.
2.6 Antes de que las nuevas reglas entren en vigencia, ¿cómo declarar el impuesto de criptomonedas?
Aunque el formulario de 1099-DA no está disponible hasta 2025, aún debe pagar impuestos sobre cualquier ingreso imponible de la inversión monetaria imponible actual en el año fiscal actual.Con este fin, debe recopilar documentos que muestren los detalles de las transacciones de criptomonedas.Luego, debe enviar el siguiente formulario:
1040 Formulario A: Este formulario se utiliza para informar los ingresos o pérdidas de capital causadas por los activos de venta o intercambio (incluidos los activos digitales).Los contribuyentes pueden calcular sus ingresos o pérdidas al menos la base de los costos de las criptomonedas (precios de compra más comisiones) de los ingresos por ventas.Las ganancias de capital a corto plazo (tenencia de un año o menos de un año) generalmente se gravan a una tasa de impuesto sobre la renta normal, y los beneficios de capital a largo plazo (que posee más de un año) generalmente recaudan impuestos a una tasa impositiva preferencial.
Formulario 8949: Este formulario se utiliza para informar la información detallada de cada transacción de criptomonedas, incluida la fecha, la descripción, el ingreso y la base de costos.Si el contribuyente genera algún ingreso o pérdida de capital debido a las transacciones de criptomonedas, debe adjuntarse al Formulario 8949 en el Formulario 1040.Si su Fundación de costos de ventas de activos en 1099-B o en el futuro 1099-DA ha informado al IRS y no necesita ser corregido o ajustado, es posible que no necesite enviar el Formulario 8949.
3. Preguntas comunes
3.1 1099-DA Declaración de impuestos de criptomonedas simplificadas?
Sí, este es el objetivo.La Tabla 1099-DA tiene como objetivo simplificar el proceso de declaración de impuestos de criptomonedas proporcionando registros centralizados de transacciones de activos digitales.Esto puede ayudar a los inversores a evitar errores y omisiones al informar los ingresos de criptomonedas.
3.2 ¿Cuánto valor tengo para vender NFT o criptomoneda para solicitar el formulario 1099-DA?
No existe un umbral específico para activar el valor de NFT o criptomoneda de 1099-DA o criptomonedas.Los corredores de activos digitales deben emitir formularios 1099-DA para cualquier transacción que genere ingresos o pérdidas, independientemente del valor de los activos involucrados.
3.3 Bancarrota de criptomonedas (Quiebras criptográficas) ¿Cómo recaudar impuestos?
La quiebra de la criptomonedas generalmente se considera imponible.Si sufre pérdidas debido a la quiebra de la criptomonedas, puede solicitar pérdidas de capital en el formulario de declaración de impuestos.Sin embargo, el impacto fiscal específico de la quiebra de la criptomonedas puede variar según su situación personal.
3.4 ¿Cómo recaudar donaciones de criptomonedas?
Si dona criptomonedas a una organización benéfica calificada, puede ser elegible para obtener deducciones benéficas.Los obsequios de criptomonedas y los impuestos específicos de las donaciones pueden variar según su situación personal.
