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Auteur: Taxdao
Le Brésil est le plus grand pays d’Amérique du Sud, avec une population de plus de 214 millions d’habitants, et est le cinquième plus grand au monde et le sixième plus grand pays du monde.En plus de soutenir le PIB en raison du caoutchouc et du bois, le Brésil est également le plus grand exportateur mondial de bœuf et de soja au monde.Après l’indépendance du Brésil jusqu’en 1985, le pays a accepté un règne populiste et du gouvernement militaire de plus d’un siècle, puis a formulé une constitution en 1988, et a défini le pays comme la République fédérale démocratique.Après cela, le Brésil a été propice au transfert d’activités industrielles dans les années 1990 aux pays à faible coût, et accompagnés d’investissements étrangers, d’une meilleure éducation et d’une consommation intérieure accrue, il est devenu un participant important dans l’économie mondiale.
L’évolution du marché brésilien des crypto-monnaies est un problème important sur le marché financier numérique mondial.Aujourd’hui, le Brésil est l’un des cinq premiers pays du monde avec les investisseurs les plus crypto-monnaies. .En outre, le taux de croissance du marché brésilien des crypto-monnaies dépasse le marché boursier traditionnel, et il y a environ 4 millions d’investisseurs dans la principale bourse du Brésil B3.Hashdex, la principale société de gestion d’actifs de crypto-monnaie du pays, a indiqué qu’en 2021, le nombre d’investisseurs de crypto-monnaie avait augmenté de 938%.Cette croissance au niveau de l’indice montre que le modèle financier brésilien a considérablement changé, reflétant la cognition et la confiance des gens dans la connaissance croissante des crypto-monnaies en tant qu’instruments d’investissement réalisables.
1. Aperçu des politiques fiscales de base au Brésil
Le système fiscal du Brésil est extrêmement important, couvrant plusieurs champs, y compris l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt TVA (TVA), etc.Cette structure fiscale complexe est l’un des taux d’imposition élevés dans le monde.Dans le domaine de l’impôt sur le revenu des particuliers et de l’impôt sur le revenu des sociétés, le Brésil adopte un taux d’imposition progressif, tandis que la TVA est prélevée par le gouvernement fédéral et de l’État.La taxe sur la sécurité sociale (CSLL) est un supplément supplémentaire pour soutenir le système de sécurité sociale du pays.En général, la politique fiscale du Brésil est connue pour sa complexité et ses taux d’imposition élevés, ce qui peut avoir un impact sur la compétitivité des entreprises et des investissements internationaux.
1.1 Taxe fédérale
1.1.1 Impôt sur le revenu des sociétés (IRPJ)
Il existe deux types d’impôt brésilien sur le revenu des sociétés, dont l’un est nommé Imposto de Renda de Pessoa Jurídica, ce qui signifie littéralement que Pessoa Jurídica est le revenu, qui est l’impôt sur le revenu des sociétés.Le Regu Lementodo imposto de Renda est la loi n ° 3000 émise le 30 mars 1999. Le décret comprend trois parties: l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt sur le revenu des sociétés et l’impôt sur le revenu préalable.Selon les lois ci-dessus, le taux d’imposition de l’impôt sur le revenu des sociétés est de 15% du revenu imposable, et le revenu imposable annuel de plus de 240 000 LIAL doit payer 10% supplémentaires d’impôt supplémentaire.En termes simples, certains taux d’imposition avec un bénéfice des bénéfices des entreprises inférieurs à 240 000 sont de 15%, et une partie du taux d’imposition de plus de 240 000 réel est de 25%.L’impôt sur le revenu des sociétés brésilien comprend des taxes de base et des suppléments, qui sont prélevés 4 fois par an.
En 2014, la Banque centrale brésilienne a annoncé que les crypto-monnaies n’étaient pas des devises légales, ils n’étaient donc pas soumis à des contraintes légales.Néanmoins, le bitcoin et d’autres devises sont toujours contrôlés par la fiscalité.Par conséquent, la réception fédérale (Federal Income Service) oblige les utilisateurs cryptés locaux à soumettre leurs revenus.Si vous obtenez plus que BRL35000 en achetant et en vendant, le bénéfice du revenu doit être imposé à l’impôt sur le revenu et 15% du bénéfice est perçu par l’État par le biais du formulaire annuel de déclaration fiscale.Dans d’autres cas, une impôt est applicable.
1.1.2 Impôt sur le revenu des particuliers (IRPF)
Pour les citoyens brésiliens ou les personnes qui ont des permis de séjour permanentes au Brésil, l’impôt sur le revenu des particuliers est requis.Son revenu personnel, ses intérêts et son loyer sont un revenu imposable, qui utilise un taux d’imposition progressif, avec un taux d’imposition maximum de 27,5%.
Parmi eux, les contribuables sont divisés en résidents contribuables et contribuables non résidents.Les résidents devraient payer des impôts sur le revenu mondial.Les individus autres que les résidents ne sont pas de résidents et ne paient que des impôts sur leur source au Brésil seulement.Les couples mariés qui répondent aux impôts peuvent être signalés séparément si la propriété a été divisée.Le revenu imposable est déduit des projets de déduction juridique tels que le revenu de l’entreprise, le revenu de placement, le revenu de l’emploi et le revenu indépendant du travail, et le revenu net cumulatif obtenu par les projets de déduction, puis soustrayant le calcul du projet interdit.
L’Agence fiscale de l’État brésilien émise 1888 stipulait qu’elle convient à diverses activités liées aux crypto-monnaies.Si le rapport n’est pas signalé honnêtement, une amende de 1,5% à 3% du montant de la transaction déraisonnable sera confrontée.Après cela, les revenus fédéraux du Brésil (RFB) ont annoncé que les investisseurs sur le marché des actifs cryptographiques brésiliens devaient payer l’impôt sur le revenu des particuliers pour les transactions impliquant des crypto-monnaies, telles que Bitcoin et Ethereum.Le Sénat brésilien a approuvé un nouveau projet de loi sur l’impôt sur le revenu des particuliers le 29 novembre 2023. Les Brésiliens devront payer 15% des revenus générés par les revenus générés par les crypto-monnaies détenues par des bourses étrangères.Selon le projet de loi, tous les Brésiliens qui gagnent plus de 6 000 brésiliens (environ 1 200 dollars américains) ont été gagnés en échange brésilien.Le Brésil intègre des impôts sur le revenu du capital réalisé pour payer des impôts et les revenus de la Société sont calculés sans établir un autre gain en capital.Parmi eux, l’impôt sur les gains en capital s’applique également au taux d’imposition progressif de l’impôt sur le revenu des particuliers.
1.1.3 Autres taxes
D’autres taxes peuvent être divisées en frais de contribution sociale à profit net (CSLL), impôt sur le revenu (IP et cofins), taxe sur les produits industriels (IPI), tarif (II) et taxe sur les négociations financières (IOF).
1.2 Taxe d’État
Au niveau de l’État du Brésil, il y a une taxe de circulation principale (ICMS).Les transactions ou le transport croisé peuvent également conduire à des ICMs croisés supplémentaires, et le taux d’imposition a changé en fonction de la bourse de l’État.
1,3 taxe municipale
La taxe municipale au niveau de la ville est principalement une taxe sur les services (ISS ou ISSQN), et le taux d’imposition change entre 2% et 5%.Selon la loi fiscale brésilienne, l’assiette fiscale de l’ISS est le prix du contrat du projet, et la taxe réelle est généralement effectuée à la place du travail.
1.4 autres dépenses
Entre autres dépenses, l’assurance sociale (INSS) est des frais de sécurité sociale payés par les employés et les entreprises pour les employés.Le mode de paiement de l’INSS comprend que les entreprises paient par 20% du salaire des employés et déduisent 11% à l’ère du paiement des propriétaires.En outre, le Fonds de protection de l’âge de travail (FGTS) est des frais de prestations payés par l’entreprise pour les employés, et le montant du paiement mensuel est de 8% du salaire des employés.
2. Analyse
La politique fiscale du gouvernement brésilien pour les actifs cryptographiques est toujours à un stade relativement vague.Le statut juridique des actifs cryptés n’a pas été clairement défini et sa politique de classification et de fiscalité n’a pas été clairement stipulée.Cela fait que l’industrie des actifs numériques est confrontée à l’incertitude et aux variables.Le manque de cadres juridiques clairs peut entraîner des risques juridiques et une incertitude d’investissement sur le marché des actifs de la cryptographie.
2.1 Aperçu de la crypto-monnaie brésilienne
La République fédérale brésilienne est largement considérée comme l’un des pays les plus amicaux au monde des crypto-monnaies.En décembre 2022, le président brésilien Jair Bolsonaro a signé un projet de loi pour fournir un cadre réglementaire complet pour l’utilisation et la transaction des crypto-monnaies nationales, de sorte que les crypto-monnaies ont été légalisées comme mode de paiement dans le pays.Selon le texte, les résidents brésiliens ne pourront pas utiliser les crypto-monnaies telles que le bitcoin comme monnaie juridique du pays, tout comme la situation de Salvador.Cependant, la nouvelle loi comprend de nombreuses monnaies numériques en vertu de la définition du mode de paiement juridique du Brésil.Il a également établi un système de licence pour les prestataires de services d’actifs virtuels et punie de fraude à l’aide d’actifs numériques.
En 2022, le Brésil a adopté la loi 4401/21,Incorporer le bitcoin et d’autres actifs numériques dans les rangs des actifs financiersIl marque le changement fondamental de la cognition domestique des crypto-monnaies.Le projet de loi 14.478 / 22 ultérieur a été développé et a défini les actifs virtuels comme une manifestation numérique des transactions électroniques, transfert,.Ces changements juridiques mettent en évidence l’évolution de l’économie numérique mondiale du Brésil, en apportant des opportunités et des défis au capital-risque de marché et en soulignant la nécessité d’une compréhension complète et d’une adaptation stratégique de la transformation de supervision.
2.2 Politique fiscale du cryptage brésilien
En 2019, l’Agence fédérale brésilienne fiscale a publié une instruction standardisée n ° 1888.Il a un impact significatif sur la fiscalité des opérations de crypto-monnaie du Brésil.Le contenu comprend une taxe sur les gains en capital uniquement dans une transaction de crypto-monnaie avec plus de 35 000 brésiliens réels en un mois.Les impôts représentent 15% du revenu du capital, c’est-à-dire la différence entre le prix de vente des crypto-monnaies et le prix d’achat, qui convient à la pièce qui dépasse l’exonération fiscale.La date limite est le dernier jour ouvrable après les transactions imposables.
Les instructions normatives du n ° 1888 sont divisées en trois catégories: Bitcoin, autres monnaies numériques (telles que Ethereum, Ripple, BCH, USDT, Chainlink, etc.) et d’autres actifs cryptés.Pour les ventes mensuelles de moins de 35 000 Brésil, le revenu du capital peut être exempté.Pour les ventes de plus de 35 000 Rayar, les bénéfices en capital sont imposés à un taux d’imposition de 15%.L’impôt sur les gains en capital comprend également un taux d’imposition progressif pour les transactions plus importantes, telles que plus de 500 000 royaux, et le taux d’imposition varie de 15% à 22,5%.Les investisseurs doivent calculer et payer des impôts via le DARF (documentode Arrecadaçãode réceptas fedeais).Toutes les transactions impliquant des crypto-monnaies doivent être déclarées dans la déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu.
La loi brésilienne sur la taxe sur le tarcoma prend effet le 1er janvier 2024. Le Sénat du Brésil a adopté les nouvelles règles de l’impôt sur le revenu le 29 novembre 2023, stipuléesLes citoyens brésiliens doivent payer jusqu’à 15% des impôts pour les revenus de crypto-monnaie détenus dans les échanges étrangersEssenceSelon le projet de loi, tout citoyen brésilien qui gagne plus de 1 200 $ (6 000 liaux brésiliens) sera soumis à cette contrainte fiscale du 1er janvier 2024.Cette législation pionnière ne se limite pas aux crypto-monnaies, mais couvre également des investissements à l’étranger, y compris les bénéfices et les dividendes des crypto-monnaies.Fonds d’investissement étranger, plateformes, immobilier et fiducies.
Le gouvernement brésilien devrait générer environ 20 milliards de réels (4 milliards de dollars) en 2024.Afin d’encourager les dispositions dès que possible, les contribuables qui paient ces impôts en 2023 peuvent utiliser 8% des revenus gagnés d’ici 2023 pour réduire les taux d’imposition et commencer le paiement en décembre.À partir de 2024, le taux d’imposition augmentera à 15%.Il convient de noter que les revenus à l’étranger ne dépassent pas 6 000 liaux brésiliens (1 200 $) pour exonérer cette taxe.
2.3 Cadre de supervision des actifs de cryptage brésilien
En septembre 2023, le président de la Banque centrale du Brésil a annoncé que, compte tenu de la popularité des crypto-monnaies dans la popularité du Brésil et le taux d’adoption de 44,2%.En raison de la conception intensifiée de l’évasion fiscale de la conception et des crimes liés aux crypto-monnaies, la Banque centrale brésilienne prévoit de fermer la supervision du marché des crypto-monnaies.
2.3.1 Licence et enregistrement
La loi n ° 4401/21 Le Brésil a jeté les bases de la supervision du fournisseur de services d’actifs virtuels (VASP) et a défini les actifs virtuels comme une performance numérique qui peut être des transactions, un transfert et des fins d’investissement.Selon le projet de loi, les services fournis par VASP comprennent l’échange de devises virtuelles et la monnaie juridique, l’échange entre les actifs virtuels, le transfert d’actifs virtuels, l’hébergement ou la gestion et la participation à des services financiers liés aux actifs virtuels.Au Brésil, en tant que courtier en crypto-monnaie, il est obligé d’obtenir l’approbation de CNPJ (National Legal Person Registration Book) et Conar (National Advertising Auto-Regulator Council).Ce projet de loi marque une étape importante dans la supervision des crypto-monnaies du Brésil et offre aux investisseurs et aux entrepreneurs des garanties de sécurité.La clarification et la crédibilité de la supervision ouvrent la voie aux nouveaux canaux d’investissement, attirant les institutions et les investisseurs traditionnels du marché pour entrer dans le domaine de la crypto-monnaie au Brésil.La loi 14.478/22, qui a été effective en 2023, a été une étape importante, qui a en outre défini les directives pour la supervision du service d’actifs virtuels et a assuré une plus grande sécurité pour les investisseurs de crypto-monnaie.
2.3.2 Protection et punition des investisseurs
Le New Act brésilien a introduit la fraude contre les actifs virtuels, imposant des sanctions pendant 4 à 8 ans et des punitions.Cela fait des victimes qui n’ont pas été légalement enregistrées au Brésil au Brésil, il est plus facile de réclamer des droits.Le gouvernement prévoit de formuler des règles spéciales pour punir de tels actes criminels, qui comprend non seulement des escroqueries de MLM, mais réduit également les activités de fraude impliquant des crypto-monnaies, qui vise à améliorer la sécurité et la fiabilité des actifs virtuels.De plus, les utilisateurs peuvent comprendre quelles entreprises ont obtenu des permis et sont plus faciles à distinguer les entreprises illégales.
3. La tendance politique future de la supervision des actifs de cryptage du Brésil
La supervision du marché des crypto-monnaies du Brésil se développe rapidement pour répondre à la demande croissante.Bien qu’il existe une supervision et une bureaucratie dans la plupart des domaines, la Banque centrale brésilienne et le CVM ont pris des mesures positives pour rectifier ce phénomène pour promouvoir l’innovation de la blockchain.Le lancement de CBDC a fait du démarrage et des sociétés de fintech pour développer et résoudre des problèmes connexes au Brésil.La tendance actuelle montre que les sociétés fintech utilisent la technologie de la blockchain et l’infrastructure CBDC pour rechercher des solutions pour les marchés financiers et de paiement.Certaines startups ont reçu des fonds de grands fonds d’investissement, tels que LUMX ont reçu des investissements de BTG Pactual Bank et le pré-financement des graines BRLA.L’ensemble de l’Amérique latine a amélioré son avantage géographique pour le développement des fondations initiales de la blockchain en raison d’une supervision stricte, d’une inflation élevée et d’une difficulté à obtenir des actifs internationaux.Les progrès du CBDC et des jetons ont engendré l’établissement et le développement d’autres sociétés de démarrage.La technologie de la blockchain ne se limite pas aux marchés financiers, mais libère également de la valeur dans les domaines de l’agriculture, des activités et des actifs physiques.La monnaie basée sur les actifs a amélioré l’efficacité de divers domaines à travers le marché secondaire et la liquidité.Dans les pays émergents, le marché agricole est particulièrement important.
En général, le gouvernement brésilien peut montrer une posture relativement ouverte des actifs cryptés, essayant de parvenir à un équilibre dans les industries émergentes dans les réglementations réglementaires.Cependant, le manque de réglementations claires et de cadres réglementaires a rendu le statut juridique et le traitement fiscal des actifs numériques encore incertains.Le gouvernement peut accorder une attention particulière au développement de l’industrie des actifs numériques afin de formuler une politique fiscale plus claire et flexible, tout en protégeant la stabilité des investisseurs et des marchés.La tendance des politiques futures pourrait être influencée conjointement par les conditions économiques, la demande du marché et les tendances réglementaires internationales au pays et à l’étranger.Le gouvernement brésilien devrait promouvoir l’innovation et le développement durable de l’industrie en formulant des réglementations claires et des politiques fiscales tout en s’adaptant au développement des actifs numériques.En comparant avec les tendances fiscales internationales, le Brésil peut mieux déterminer sa position sur le marché mondial des actifs numériques, aidant sa diversification économique et sa croissance durable.
Référence
[1] Wei Qingfeng & amp;
[2] Brésil House (2022).
[3] Brésil House (2023) .4173 / 23 Act
[4] Avaloncapital Avaron Capital (2023).
