jakiro
Autor: Taxdao
Brasilien ist das größte Land in Südamerika mit mehr als 214 Millionen Einwohnern und das fünftgrößte der Welt und das sechstgrößte Land der Welt.Brasilien ist nicht nur aufgrund von Gummi und Holz BIP der weltweit größte Exporteur von Rindfleisch und Sojabohnen der Welt.Nach der Unabhängigkeit Brasiliens bis 1985 akzeptierte das Land eine populistische und militärische Regierung von mehr als einem Jahrhundert und formulierte 1988 eine Verfassung und definierte das Land als demokratische Bundesrepublik.Danach förderte Brasilien den Transfer der industriellen Aktivitäten in den neunziger Jahren in Länder mit niedrigem Grund und wurde von ausländischen Investitionen, einer besseren Bildung und einem verstärkten Inlandsverbrauch einhergeht, und es wurde ein wichtiger Teilnehmer an der Weltwirtschaft.
Die Entwicklung des brasilianischen Kryptowährungsmarktes ist ein bedeutendes Problem auf dem globalen digitalen Finanzmarkt.Heute ist Brasilien eines der fünf Top -Länder der Welt mit den meisten Kryptowährungsinvestoren. .Darüber hinaus übersteigt die Wachstumsrate des brasilianischen Kryptowährungsmarkts den traditionellen Aktienmarkt, und es gibt rund 4 Millionen Anleger an der Brasiliens großen Börse B3.Hashdex, das führende Unternehmen der Kryptowährung des Landes, berichtete, dass die Zahl der Kryptowährungsinvestoren im Jahr 2021 um 938%erstaunlich zugenommen hat.Dieses Wachstum von Index -Level zeigt, dass sich das brasilianische Finanzmuster erheblich verändert hat, was die Wahrnehmung und das Vertrauen der Menschen in das wachsende Wissen über Kryptowährungen als praktikable Anlageinstrumente widerspiegelt.
1. Überblick über die grundlegenden Steuerpolitik in Brasilien
Brasiliens Steuersystem ist äußerst groß und deckt mehrere Bereiche ab, einschließlich persönlicher Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) usw.Diese komplexe Steuerstruktur ist eine der hohen Steuersätze weltweit.Im Bereich der persönlichen Einkommensteuer und der Körperschaftsteuer steuert Brasilien einen progressiven Steuersatz, während die Mehrwertsteuer von der Bundes- und Landesregierung erhoben wird.Die Sozialversicherungssteuer (CSLL) ist ein zusätzlicher Zuschlag für die Sozialversicherungssystem des Landes.Im Allgemeinen ist die steuerliche Politik Brasiliens für seine Komplexität und hohe Steuersätze bekannt, die sich auf die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen und internationalen Investitionen auswirken können.
1.1 Bundessteuer
1.1.1 Körperschaftsteuer (IRPJ)
Es gibt zwei Arten brasilianischer Körperschaftsteuer, von denen einer Imposto de Renda de Pessoa Jurídica genannt wird. Dies bedeutet buchstäblich, dass Pessoa Jurídica Einkommen ist, was die Körperschaftsteuer ist.Der Regu Lamentodo Imposto de Renda ist das am 30. März 1999 erlassene Gesetz NrNach den oben genannten Gesetzen beträgt der Steuersatz der Körperschaftsteuer 15%des steuerpflichtigen Einkommens, und das jährliche steuerpflichtige Einkommen von mehr als 240.000 lialen muss weitere 10%zusätzliche Steuer zahlen.Einfach ausgedrückt, einige Steuersätze mit einem Gewinn von Unternehmensergebnissen unter 240.000 sind 15%und ein Teil des Steuersatzes von mehr als 240.000 real 25%.Die brasilianische Körperschaftsteuer umfasst grundlegende Steuern und Zuschläge, die 4 -mal im Jahr erhoben werden.
Im Jahr 2014 kündigte die brasilianische Zentralbank an, dass Kryptowährungen keine rechtlichen Währungen waren, sodass sie keine gesetzlichen Einschränkungen unterliegen.Trotzdem werden Bitcoin und andere Währungen immer noch durch die Besteuerung kontrolliert.Daher verpflichtet die Empfehlung des Bundes (Bundeseinkommensdienstleistungen) die lokalen verschlüsselten Nutzer, ihr Einkommen einzureichen.Wenn Sie durch den Kauf und Verkauf mehr als BRL35000 erhalten, muss der Gewinn des Einkommens bei der Einkommenssteuer besteuert werden und 15%des Gewinns werden vom Staat durch das jährliche Steuererklärungsformular erhoben.In anderen Fällen ist steuerfrei anwendbar.
1.1.2 Personaleinkommensteuer (IRPF)
Für brasilianische Staatsbürger oder Personen mit ständigem Wohnsitzgenehmigungen in Brasilien ist eine persönliche Einkommensteuer erforderlich.Sein persönliches Einkommen, Zinsen und Miete sind ein steuerpflichtiges Einkommen, das einen progressiven Steuersatz mit einem Höchststeuersatz von 27,5%verwendet.
Unter ihnen sind Steuerzahler in Steuerzahler und nicht ansässige Steuerzahler unterteilt.Die Bewohner sollten Steuern auf das globale Einkommen zahlen.Andere als Bewohner sind Nicht -Räsis -Rahmen und zahlen nur Steuern auf ihre Quelle in Brasilien.Die verheirateten Paare, die auf Steuern reagieren, können separat gemeldet werden, wenn die Immobilie geteilt wurde.Das steuerpflichtige Einkommen wird von den rechtlichen Abzugsprojekten wie Geschäftseinkommen, Anlageeinkommen, Beschäftigungseinkommen und unabhängigen Arbeitsplätzen sowie dem kumulativen Nettoergebnis, das durch die Abzugsprojekte erzielt wird, abgezogen und dann die Berechnung des verbotenen Projekts subtrahiert.
Die brasilianische staatliche Steuerbehörde hat 1888 festgestellt, dass sie für verschiedene Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen geeignet ist.Wenn der Bericht nicht wahrheitsgemäß gemeldet wird, wird eine Geldstrafe von 1,5 % bis 3 % der unangemessenen Transaktionsmenge ausgesetzt.Danach kündigte die brasilianischen Bundeseinnahmen (RFB) an, dass Anleger auf dem brasilianischen Markt für Krypto -Vermögenswerte eine persönliche Einkommensteuer für Transaktionen zahlen müssen, an denen Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum beteiligt sind.Der brasilianische Senat genehmigte am 29. November 2023 eine neue Einkommensteuerrechnung. Brasilianer müssen 15%des Einkommens, das durch Kryptowährungen erzielt, die von ausländischen Börsen gehalten werden, erzielt werden.Laut der Gesetzesvorlage wurden im brasilianischen Austausch alle Brasilianer, die mehr als 6.000 Brasilianer verdienen (etwa 1.200 US -Dollar), verdienen.Brasilien enthält Steuern auf das Einkommen des realisierten Kapitals zur Zahlung von Steuern, und das Einkommen des Unternehmens wird berechnet, ohne einen weiteren Kapitalgewinn zu erzielen.Unter ihnen gilt auch die Kapitalertragssteuer auch für den progressiven Steuersatz der persönlichen Einkommensteuer.
1.1.3 Andere Steuer
Andere Steuern können in die Gebühren für soziale Beitragsgebühren (CSLL), Einkommensteuer (PIS und Cofins), Industrieproduktsteuer (IPI), Tarif (II) und Finanzhandelsteuer (IF) unterteilt werden.
1.2 Staatssteuer
Auf staatlicher Ebene Brasiliens gibt es eine Hauptauflaufsteuer (ICMS).Cross -State -Transaktionen oder Transportmittel können auch zu zusätzlichen Cross -State -ICMs führen, und der Steuersatz hat sich je nach Austausch im Staat geändert.
1,3 Kommunalsteuer
Die Kommunalsteuer auf Stadtebene beträgt hauptsächlich Servicesteuer (ISS oder ISSQN), und der Steuersatz ändert sich zwischen 2%und 5%.Nach dem brasilianischen Steuergesetz ist die Steuerbemessung der ISS der Vertragspreis des Projekts, und die tatsächliche Steuer wird normalerweise am Arbeitsplatz durchgeführt.
1.4 andere Ausgaben
Soziale Versicherung (INSS) ist unter anderem eine Sozialversicherungsgebühr, die von Mitarbeitern und Unternehmen für Mitarbeiter gezahlt wird.Die Zahlungsmethode von INSS beinhaltet, dass Unternehmen um 20%des Gehalts der Mitarbeiter zahlen und 11%im Zeitalter der Bezahlung der Eigentümer abziehen.Darüber hinaus ist der Fund (Working Age Protection Protection Fund) eine vom Unternehmen für Mitarbeiter gezahlte Leistungsgebühr, und der monatliche Zahlungsbetrag beträgt 8%des Gehalts der Mitarbeiter.
2. Analyse
Die Steuerpolitik der brasilianischen Regierung für Krypto -Vermögenswerte befindet sich immer noch in einer relativ vagen Phase.Der rechtliche Status von verschlüsselten Vermögenswerten wurde nicht klar definiert, und seine Klassifizierungs- und Steuerrichtlinie wurde nicht klar festgelegt.Dies macht die gesamte digitale Asset -Branche mit Unsicherheit und Variablen ausgesetzt.Das Fehlen klarer rechtlicher Rahmenbedingungen kann zu rechtlichen Risiken und Investitionsunsicherheiten auf dem Krypto -Vermögensmarkt führen.
2.1 Brasilianer Kryptowährung Übersicht
Die brasilianische Bundesrepublik wird allgemein als eines der freundlichsten Länder der Welt für Kryptowährungen angesehen.Im Dezember 2022 unterzeichnete der brasilianische Präsident Jair Bolsonaro eine Gesetzesvorlage, um einen umfassenden regulatorischen Rahmen für die Verwendung und Transaktion von inländischen Kryptowährungen zu bieten, sodass Kryptowährungen als Zahlungsmethode im Land legalisiert wurden.Laut dem Texttext können die brasilianischen Bewohner Kryptowährungen wie Bitcoin nicht als gesetzliche Währung des Landes verwenden, genau wie die Situation von Salvador.Das neue Gesetz umfasst jedoch viele digitale Währungen im Rahmen der Definition der Rechtszahlungsmethode Brasiliens.Außerdem wurde ein Lizenzsystem für Virtual Asset Service Anbieter eingerichtet und den Betrug mit digitalen Vermögenswerten bestraft.
Im Jahr 2022 verabschiedete Brasilien das Gesetz 4401/21,Integrieren Sie Bitcoin und andere digitale Vermögenswerte in die Reihen der finanziellen VermögenswerteEs markiert den grundlegenden Wandel der häuslichen Erkenntnis von Kryptowährungen.Der nachfolgende Gesetzentwurf 14.478/22 wurde weiterentwickelt und definiert virtuelle Vermögenswerte als digitale Manifestation elektronischer Transaktionen, die überträgt.Diese rechtlichen Veränderungen unterstreichen die Entwicklung der globalen digitalen Wirtschaft Brasiliens, bringen Chancen und Herausforderungen für das Vermarktung von Risikokapital und die Betonung der Notwendigkeit eines umfassenden Verständnisses und der strategischen Anpassung der Überwachungstransformation.
2.2 brasilianische Verschlüsselungssteuerpolitik
Im Jahr 2019 gab die brasilianische Bundessteueragentur eine standardisierte Anweisung Nr. 1888 heraus.Es hat erhebliche Auswirkungen auf die Besteuerung der brasilianischen Kryptowährungsoperationen.Der Inhalt beinhaltet eine Kapitalertragssteuer nur in einer Kryptowährungstransaktion mit mehr als 35.000 brasilianischer Real innerhalb eines Monats.Die Steuern beträgt 15%des Kapitaleinkommens, dh die Differenz zwischen dem Verkaufspreis von Kryptowährungen und dem Kaufpreis, der für den Teil geeignet ist, der die Steuerbefreiung übersteigt.Die Frist ist der letzte Arbeitstag nach steuerpflichtigen Transaktionen.
Die normativen Anweisungen von Nr. 1888 sind in drei Kategorien unterteilt: Bitcoin, andere digitale Währungen (wie Ethereum, Ripple, BCH, USDT, Chainlink usw.) und andere verschlüsselte Vermögenswerte.Für den monatlichen Umsatz von weniger als 35.000 Brasilien kann das Kapitaleinkommen befreit werden.Für den Fall von mehr als 35.000 Rayar werden Kapitalgewinne zu einem Steuersatz von 15%besteuert.Die Kapitalertragssteuer umfasst auch einen progressiven Steuersatz für größere Transaktionen wie mehr als 500.000 königlich, und der Steuersatz liegt zwischen 15%und 22,5%.Anleger müssen Steuern über DARF berechnen und zahlen (Documentode Arrecadaçãode Recreesas Federais).Alle Transaktionen mit Kryptowährungen müssen in der jährlichen Einkommensteuererklärung gemeldet werden.
Das brasilianische neue Tarcoma Tax Act tritt am 1. Januar 2024 in Kraft. Der Brasilien -Senat hat die neuen Einkommensteuerregeln am 29. November 2023 verabschiedet, festgelegt, festgelegtDie brasilianischen Staatsbürger müssen bis zu 15%der Steuern für Kryptowährungseinkommen in ausländischen Börsen zahlenWesenLaut der Gesetzesvorlage unterliegt jeder brasilianische Staatsbürger, der mehr als 1.200 US -Dollar (6.000 brasilianische Lial) verdient, dieser Steuerbeschränkung ab dem 1. Januar 2024.Diese wegweisende Gesetzgebung beschränkt sich nicht auf Kryptowährungen, sondern deckt auch breitere Investitionen in Übersee ab, einschließlich Gewinne und Dividenden von Kryptowährungen.Ausländische Investmentfonds, Plattformen, Immobilien und Trusts.
Die brasilianische Regierung wird voraussichtlich 2024 rund 20 Milliarden Real (4 Milliarden US -Dollar) generieren.Um die Bestimmungen so bald wie möglich zu fördern, können Steuerzahler, die diese Steuern im Jahr 2023 zahlen, 8%des bis 2023 erzielten Einkommens verwenden, um die Steuersätze zu senken und die Zahlung im Dezember zu beginnen.Ab 2024 erhöht sich der Steuersatz auf 15%.Es ist erwähnenswert, dass die Einnahmen in Übersee 6.000 brasilianische Liale (1.200 US -Dollar) nicht überschreiten, um diese Steuer auszunehmen.
2.3 Brasilianer Verschlüsselung Asset Supervision Framework
Im September 2023 kündigte der Präsident der Zentralbank von Brasilien an, dass angesichts der Popularität von Kryptowährungen in der Brasilien -Popularität und der Adoptionsrate von 44,2%.Aufgrund der intensivierten Gestaltung von Designsteuerhinterziehung und Verbrechen im Zusammenhang mit Kryptowährungen plant die brasilianische Zentralbank, die Aufsicht des Kryptowährungsmarktes zu schließen.
2.3.1 Lizenz und Registrierung
Das Gesetz Nr. 4401/21 Brasilien legte die Grundlage für die Aufsicht des Virtual Asset Service Providers (VASP) und definierte virtuelle Vermögenswerte als digitale Leistung, die Transaktionen, Transfer- und Investitionszwecke sein kann.Laut der Gesetzesvorlage umfassen die von VASP erbrachten Dienstleistungen den Austausch der virtuellen Währung und die rechtliche Währung, den Austausch zwischen virtuellen Vermögenswerten, die Übertragung virtueller Vermögenswerte, Hosting oder Management und die Teilnahme an Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit virtuellen Vermögenswerten.In Brasilien ist es als Kryptowährungsmakler gezwungen, die Genehmigung von CNPJ (Registrierungsbuch) und Conar (National Advertising Self -Regulatory Council) einzuholen.Diese Rechnung ist ein wichtiger Schritt in der Brasiliens Kryptowährungsaufsicht und bietet Anlegern und Unternehmern mehr Sicherheitsgarantien.Die Klarstellung und Glaubwürdigkeit von Überwachung ebnet den Weg für die neuen Investitionskanäle und zieht Institutionen und traditionelle Marktinvestoren an, in den Bereich der Kryptowährung in Brasilien einzutreten.Das im Jahr 2023 wirksame Gesetz 14.478/22 war ein Meilenstein, der die Richtlinien für die Aufsicht des virtuellen Vermögensdienstes weiter definierte und für Kryptowährungsinvestoren eine größere Sicherheit lieferte.
2.3.2 Schutz und Bestrafung von Investoren
Das brasilianische neue Gesetz führte Betrug gegen virtuelle Vermögenswerte ein und verhängte Strafen für 4 bis 8 Jahre und Bestrafung.Dies macht Opfer, die in Brasilien nicht legal in Brasilien registriert wurden. Es ist einfacher, Rechte zu beanspruchen.Die Regierung plant, besondere Regeln zu formulieren, um solche kriminellen Handlungen zu bestrafen, einschließlich nicht nur MLM -Betrug, sondern auch Betrugsaktivitäten, die Kryptowährungen betreffen, die darauf abzielen, die Sicherheit und Zuverlässigkeit virtueller Vermögenswerte zu verbessern.Darüber hinaus können Benutzer verstehen, welche Unternehmen Genehmigungen erhalten haben, und sind leichter zu illegalen Unternehmen zu unterscheiden.
3. Der zukünftige politische Trend der Brasiliens Verschlüsselungsvermögen Überwachung
Der brasilianische Markt für Kryptowährung entwickelt sich schnell, um die wachsende Nachfrage zu befriedigen.Obwohl es in den meisten Bereichen Aufsicht und Bürokratie gibt, haben die brasilianische Zentralbank und CVM einige positive Maßnahmen ergriffen, um dieses Phänomen zu korrigieren, um die Innovation von Blockchain zu fördern.Die Einführung von CBDC hat Start -UP- und Fintech -Unternehmen gemacht, die damit verbundene Probleme in Brasilien entwickeln und lösen.Der aktuelle Trend zeigt, dass Fintech -Unternehmen Blockchain -Technologie und CBDC -Infrastruktur verwenden, um Lösungen für Finanz- und Zahlungsmärkte zu suchen.Einige Startups haben Fonds aus großen Investmentfonds erhalten, wie z.Das gesamte Lateinamerika hat seinen geografischen Vorteil für die Entwicklung von Blockchain -Anfangsfunden aufgrund strenger Aufsicht, hoher Inflation und Schwierigkeiten bei der Erlangung internationaler Vermögenswerte verbessert.Der Fortschritt von CBDC und Tokens hat die Einrichtung und Entwicklung anderer Start -UP -Unternehmen hervorgebracht.Die Blockchain -Technologie beschränkt sich nicht auf Finanzmärkte, sondern setzt auch Wert in den Bereichen Landwirtschaft, Aktivitäten und physische Vermögenswerte frei.Asset -Basis -Währung hat die Effizienz verschiedener Felder durch den Sekundärmarkt und die Liquidität verbessert.In Schwellenländern ist der Agrarmarkt besonders wichtig.
Im Allgemeinen kann die brasilianische Regierung eine relativ offene Haltung verschlüsselter Vermögenswerte aufweisen und versuchen, in den regulatorischen Vorschriften ein Gleichgewicht in aufstrebenden Branchen zu erreichen.Das Fehlen klarer Vorschriften und regulatorischer Rahmenbedingungen hat jedoch den rechtlichen Status und die steuerliche Behandlung digitaler Vermögenswerte immer noch unsicher gemacht.Die Regierung kann der Entwicklung der digitalen Vermögensindustrie genau beachten, um eine klarere und flexible Steuerpolitik zu formulieren und gleichzeitig die Stabilität von Anlegern und Märkten zu schützen.Der Trend zukünftigen Politiken kann gemeinsam von den wirtschaftlichen Bedingungen, der Marktnachfrage und den internationalen regulatorischen Trends im In- und Ausland beeinflusst werden.Die brasilianische Regierung wird voraussichtlich die Innovation und nachhaltige Entwicklung der Branche fördern, indem sie klare Vorschriften und Steuerpolitik formuliert und gleichzeitig die Entwicklung digitaler Vermögenswerte anpassen.Durch den Vergleich mit internationalen Steuertrends kann Brasilien seine Position auf dem globalen Markt für digitales Vermögen besser bestimmen und seine wirtschaftliche Diversifizierung und sein nachhaltiges Wachstum unterstützen.
Referenz
[1] Wei Qingfeng & amp;
[2] Brasilienhaus (2022)
[3] Brasilienhaus (2023) .4173/23 Act
[4] Avaloncapital Avaron Capital (2023).
