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著者：Taxdao
ブラジルは南アメリカで最大の国であり、人口は2億1400万人以上であり、世界で5番目に大きい国であり、世界で6番目に大きい国です。ゴムと木材のためにGDPをサポートすることに加えて、ブラジルは世界最大の牛肉と大豆の輸出業者でもあります。1985年までブラジルの独立の後、国は1世紀以上のポピュリストと軍事政府の支配を受け入れ、1988年に憲法を策定し、国を民主党連邦共和国と定義しました。その後、ブラジルは、1990年代の低コストの国への産業活動の移転を助長し、外国投資、より良い教育、国内消費の増加を伴いました。
ブラジルの暗号通貨市場の進化は、世界のデジタル金融市場で重要な問題です。今日、ブラジルは、最も暗号通貨投資家を抱える世界トップ5の国の1つです。 。さらに、ブラジルの暗号通貨市場の成長率は従来の株式市場を超えており、ブラジルの主要な証券取引所B3には約400万人の投資家がいます。国内有数の暗号通貨資産管理会社であるHashdexは、2021年に暗号通貨投資家の数が938％増加したと報告しました。このインデックスレベルの成長は、ブラジルの財務パターンが大幅に変化したことを示しており、暗号通貨の知識が実現可能な投資手段としての知識の高まりに対する人々の認知と自信を反映しています。
1。ブラジルの基本税政策の概要
ブラジルの税制は非常に大きく、個人所得税、法人所得税、VAT税（VAT）などを含む複数の分野をカバーしています。この複雑な課税構造は、世界中の高い税率の1つです。個人所得税と法人所得税の分野では、ブラジルは進歩的な税率を採用していますが、VATは連邦政府および州政府によって徴収されます。社会保障税（CSLL）は、国の社会保障システムを支援するための追加の追加料金です。一般に、ブラジルの税政策は、その複雑さと高い税率で知られています。これは、企業の競争力と国際投資に影響を与える可能性があります。
1.1連邦税
1.1.1法人所得税（IRPJ）
ブラジルの法人所得税には2種類の種類があり、そのうちの1つはImposto de renda de pessoajurídicaと名付けられています。Regu Lamentodo Imposto de Rendaは、1999年3月30日に発行された法律番号3000です上記の法律によれば、法人所得税の税率は課税所得の15％であり、240,000を超えるリアルの年間課税所得は追加の10％の追加税を支払う必要があります。簡単に言えば、240,000未満の企業利益の利益を持つ一部の税率は15％であり、240,000以上の税率の一部は25％です。ブラジルの法人所得税には、基本的な税金と追加料金が含まれています。これらは、年に4回課されます。
2014年、ブラジル中央銀行は、暗号通貨は法的通貨ではないため、法的制約の対象ではないと発表しました。それにもかかわらず、ビットコインやその他の通貨は依然として課税によって管理されています。したがって、Receita Federal（Federal Income Service）は、地元の暗号化されたユーザーに収入を提出することを要求しています。売買でBRL35000以上を取得する場合、所得の利益は所得税で課税されなければならず、利益の15％は年間税務宣言フォームを通じて州によって徴収されます。それ以外の場合、税金は適用されます。
1.1.2個人所得税（IRPF）
ブラジルの市民またはブラジルで永続的な居住許可を持っている個人には、個人所得税が必要です。その個人所得、利息、および家賃は課税所得であり、最大税率は27.5％で、漸進的な税率を使用しています。
その中で、納税者は居住者の納税者と非居住者の納税者に分けられています。居住者は、世界収入に対して税金を支払う必要があります。居住者以外の個人は非居住者であり、ブラジルだけでの源泉に対してのみ税金を払っています。税金に対応する既婚のカップルは、不動産が分割されている場合、非税金を別々に報告することができます。課税所得は、ビジネス収入、投資収入、雇用収入、独立した雇用収入、控除プロジェクトによって得られた累積純利益などの法的控除プロジェクトから差し引かれ、禁止プロジェクトの計算を減算します。
1888年に発行されたブラジルの州税務機関は、毎月の取引額が30,000人のブラジルのリアル（7,800ドル）を超える場合、ブラジル市民が国家税務局の国家税務局に報告する義務があると規定しています。報告書が正直に報告されていない場合、不合理なトランザクション額の1.5％から3％の罰金が直面します。その後、ブラジルの連邦収入（RFB）は、ブラジルの暗号資産市場の投資家が、ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨を含む取引に対して個人所得税を支払わなければならないと発表しました。ブラジル上院は、2023年11月29日に新しい個人所得税法案を承認しました。ブラジル人は、外国交換が保有する暗号通貨によって生成された収入によって生成された収入の15％を支払う必要があります。法案によると、ブラジルの交換で6,000人以上のブラジル人（約1,200米ドル）を稼ぐブラジル人は誰でも獲得されています。ブラジルは、実現した資本の収入に税金を組み込んで税金を払っており、会社の収入は別の資本利益を確立せずに計算されます。その中でも、キャピタルゲイン税は、個人所得税の漸進的な税率にも適用されます。
1.1.3その他の税
その他の税金は、純利益社会拠出金（CSLL）、所得税（PISおよびコフィン）、産業製品税（IPI）、関税（II）、および金融貿易税（IOF）に分けることができます。
1.2州税
ブラジルの州レベルでは、主要な流通税（ICMS）があり、税率は通常17％から19％です。クロスステートトランザクションまたは輸送も追加のクロスステートICMにつながる可能性があり、州の取引所に従って税率が変更されています。
1.3地方税
市レベルの地方税は主にサービス税（ISSまたはISSQN）であり、税率は2％から5％の間で変化します。ブラジルの税法によれば、ISSの税基盤はプロジェクトの契約価格であり、実際の税は通常、労働の場で行われます。
1.4その他の費用
他の費用の中でも、社会保険（INSS）は、従業員および企業が従業員に支払う社会保障料金です。INSSの支払い方法には、企業が従業員の給与の20％を支払い、所有者の支払いの時代に11％を差し引くことが含まれます。さらに、労働年齢保護基金（FGTS）は、従業員に企業が支払う福利厚生料金であり、毎月の支払い額は従業員の給与の8％です。
2。分析
暗号資産に対するブラジル政府の税政策は、まだ比較的曖昧な段階にあります。暗号化された資産の法的地位は明確に定義されておらず、その分類と課税政策は明確に規定されていません。これにより、デジタル資産業界全体が不確実性と変数に直面します。明確な法的枠組みの欠如は、暗号資産市場における法的リスクと投資の不確実性につながる可能性があります。
2.1ブラジルの暗号通貨の概要
ブラジル連邦共和国は、世界で最も友好的な国の1つとして、その規制と政策は、暗号通貨やその他のデジタル資産を採用することを目指しています。2022年12月、ブラジルのジェア・ボルソナロ大統領は、国内の暗号通貨の使用と取引のための包括的な規制の枠組みを提供する法案に署名し、暗号通貨が国の支払い方法として合法化されました。テキストのテキストによると、ブラジルの住民は、サルバドールの状況と同じように、ビットコインなどの暗号通貨を国の合法通貨として使用することはできません。ただし、新しい法律には、ブラジルの法的支払い方法の定義の下で多くのデジタル通貨が含まれています。また、仮想資産サービスプロバイダー向けのライセンスシステムを確立し、デジタル資産を使用して詐欺を処罰しました。
2022年、ブラジルはACT 4401/21を通過しました。ビットコインやその他のデジタル資産を金融資産のランクに組み込む暗号通貨の国内認知の根本的な変化を示しています。その後の法案14.478/22は、暗号通貨の監督において、電子トランザクションのデジタル症状としてさらに開発および定義されました。これらの法的変更は、ブラジルのグローバルなデジタル経済の進化を強調し、ベンチャーキャピタルに機会と課題をもたらし、包括的な理解と監督変革の戦略的適応の必要性を強調しています。
2.2ブラジルの暗号化税政策
2019年、ブラジル連邦税務機関は標準化された命令番号1888を発行しました。ブラジルの暗号通貨業務の課税に大きな影響を与えます。コンテンツには、1か月以内に35,000を超えるブラジルの現実の暗号通貨取引でのみキャピタルゲイン税が含まれています。税金は資本収入の15％、つまり暗号通貨の販売価格と購入価格の差であり、これは免税免除を超える部品に適しています。締め切りは、課税対象の取引後の最後の営業日です。
No. 1888の規範的指示は、ビットコイン、その他のデジタル通貨（Ethereum、Ripple、BCH、USDT、ChainLinkなど）、およびその他の暗号化された資産の3つのカテゴリに分けられます。ブラジル35,000未満の毎月の売上の場合、資本収入を免除することができます。35,000を超えるラヤールの売上の場合、資本利益は15％の税率で課税されます。キャピタルゲイン税には、500,000を超えるロイヤルなどの大規模な取引の漸進的な税率も含まれており、税率は15％から22.5％の範囲です。投資家は、DARFを介して税金を計算して支払う必要があります（DocumentodeArrecadaçãodeReceitas Federais）。暗号通貨を含むすべての取引は、年次所得税宣言で報告する必要があります。
ブラジルの新しいターメーマ税法は2024年1月1日に施行されます。ブラジル上院は、2023年11月29日に新しい所得税規則を可決しました。ブラジルの市民は、外国為替で保持されている暗号通貨収入に対して税金の15％を支払う必要がありますエッセンス法案によると、2024年1月1日から1,200ドル以上（6,000ブラジルのリアル）を獲得したブラジルの市民はこの税の制約の対象となります。この先駆的な法律は、暗号通貨に限定されるものではなく、暗号通貨からの利益や配当など、より広範な海外投資もカバーしています。外国投資ファンド、プラットフォーム、不動産、信託。
ブラジル政府は、2024年に約200億（40億ドル）を生み出すと予想されています。できるだけ早く規定を奨励するために、2023年にこれらの税金を支払う納税者は、2023年までに稼いだ所得の8％を使用して税率を引き下げ、12月に支払いを開始できます。2024年から、税率は15％に上昇します。この税を免除するために、海外収入がブラジルのリアル（1,200ドル）を超えないことは注目に値します。
2.3ブラジル暗号化資産監督の枠組み
2023年9月、ブラジル中央銀行の大統領は、ブラジルの人気と養子縁組率44.2％における暗号通貨の人気を考慮して、発表しました。暗号通貨に関連する設計脱税と犯罪の設計が強化されているため、ブラジル中央銀行は暗号通貨市場の監督を閉鎖する計画を持っています。
2.3.1ライセンスと登録
法律番号4401/21ブラジルは、仮想資産サービスプロバイダー（VASP）の監督の基盤を築き、仮想資産をトランザクション、譲渡、投資目的である可能性のあるデジタルパフォーマンスとして定義しました。法案によれば、VASPが提供するサービスには、仮想通貨と法的通貨の交換、仮想資産間の交換、仮想資産の譲渡、ホスティングまたは管理、および仮想資産に関連する金融サービスへの参加が含まれます。ブラジルでは、暗号通貨ブローカーとして、CNPJ（National Legal Person Registration Book）およびConar（National Advertising Self -Regulatory Council）の承認を取得することを余儀なくされています。この法案は、ブラジルの暗号通貨の監督における重要なステップであり、投資家と起業家により多くのセキュリティ保証を提供します。監督の明確化と信頼性は、新しい投資チャネルへの道を開き、ブラジルの暗号通貨の分野に参入するために機関と従来の市場投資家を引き付けます。2023年に効果的だったAct 14.478/22はマイルストーンであり、仮想資産サービスの監督のガイドラインをさらに定義し、暗号通貨投資家により大きなセキュリティを提供しました。
2.3.2投資家の保護と罰
ブラジルの新しい法律は、仮想資産に対する詐欺を導入し、4〜8年間の罰則を課し、罰を課しました。これにより、ブラジルのブラジルで法的に登録されていない犠牲者が権利を請求するのが容易になります。政府は、MLM詐欺を含むだけでなく、仮想資産のセキュリティと信頼性を改善することを目的とする暗号通貨を含む詐欺活動を減らすために、そのような犯罪行為を罰するために特別な規則を策定する予定です。さらに、ユーザーは許可を取得した企業を理解でき、違法企業を区別しやすくなります。
3。ブラジルの暗号化資産監督の将来の政策動向
ブラジルの暗号通貨市場監督は、増大する需要を満たすために急速に発展しています。ほとんどの分野では監督と官僚主義がありますが、ブラジルの中央銀行とCVMは、ブロックチェーンの革新を促進するためにこの現象を修正するためにいくつかの肯定的な措置を講じています。CBDCの立ち上げにより、ブラジルで関連する問題を開発および解決するStart -UpおよびFintech企業になりました。現在の傾向は、フィンテック企業がブロックチェーンテクノロジーとCBDCインフラストラクチャを使用して、金融および支払い市場のソリューションを求めていることを示しています。一部のスタートアップは、LUMXがBTG Pactual Bankからの投資やBRLA種子の事前洗浄など、大規模な投資ファンドから資金を受け取っています。ラテンアメリカ全体は、厳格な監督、高インフレ、および国際資産の取得困難により、ブロックチェーンの初期設立の開発における地理的利点を改善しました。CBDCとTokensの進捗は、他のStart -UP企業の設立と開発を生み出しました。ブロックチェーンテクノロジーは、金融市場に限定されず、農業、活動、物理的資産の分野でも価値をリリースします。資産ベースの通貨は、流通市場と流動性を通じてさまざまな分野の効率を改善しました。新興国では、農業市場は特に重要です。
一般に、ブラジル政府は、暗号化された資産の比較的開かれた姿勢を示すかもしれません。これは、規制規制における新興産業のバランスをとろうとしています。ただし、明確な規制と規制の枠組みの欠如により、デジタル資産の法的地位と税制により依然として不確実になりました。政府は、投資家と市場の安定性を保護しながら、より明確で柔軟な税政策を策定するために、デジタル資産業界の開発に細心の注意を払うことができます。将来の政策の方向は、国内外での経済状況、市場の需要、国際規制の傾向によって共同で影響を受ける可能性があります。ブラジル政府はデジタル資産の開発に適応することが期待されていますが、明確な規制と税政策を策定することにより、業界の革新と持続可能な開発を促進します。国際税の傾向と比較することにより、ブラジルは世界のデジタル資産市場での地位をよりよく判断し、経済的多様化と持続可能な成長を支援できます。
参照
[1] Wei Qingfeng＆amp;
[2]ブラジルハウス（2022）
[3]ブラジルハウス（2023）.4173/23 ACT
[4] Avaloncapital Avaron Capital（2023）。
