تعتزم فرنسا فرض الضرائب على العملات المشفرة غير المحققة

المؤلف: Taxdao

1. مقدمة

في 16 نوفمبر 2024 ، اقترح مجلس الشيوخ الفرنسي تعديلًا في التفاوض على الميزانية في عام 2025 (التعديل I-128) ، والذي يهدف إلى إعادة تسمية “ضريبة الحظ العقارية” إلى “ضريبة الحظ غير المنتج” ، والتي توسع النطاق وتوسيع نطاقها من الضرائب على مجموعة متنوعة من الأصول بما في ذلك الأصول الرقمية لفرض ضرائب على “مكاسب رأس المال غير المنتجة”.تشير أنواع الدخل التي تغطيها هذه اللوائح الضريبية على وجه التحديد إلى الأجزاء المضافة التي توجد فقط في الكتاب ، مثل القيمة المضافة التي تم إنشاؤها بواسطة العملات المشفرة أو غيرها من الأصول بسبب ارتفاع أسعار السوقباختصار ، عندما ارتفعت القيمة السوقية للأصول ولم يحولها الحامل إلى النقد من خلال البيع ، تعتبر القيمة غير المضافة غير المضافة مكاسب رأس المال غير المنتجة ودمجها في نطاق الضرائب.ستناقش هذه المقالة تأثيرها المحتمل على سوق العملة المشفرة على أساس تحليل نظام قانون الضرائب الفرنسي الحالي ويقترن بأحدث محتوى اقتراح.

2. تعديل الخلفية

2.1 نظرة عامة على النظام الضريبي الفرنسي الحالي

2.1.1 فرنسيات رأس المال العقاري ضريبة المكاسب وضريبة الثروة العقارية

في فرنسا ، وفقًا لقانون الضرائب الفرنسي الحالي 150U ، تحتاج المكاسب الرأسمالية التي تحققها التحويلات العقارية إلى دفع ضريبة الدخل الرأسمالي (Impôt sur la plus-value ، cgt)كلما طال وقت الاحتفاظ ، زادت التخفيضات الضريبية التي تستمتع بها ، والإعفاء الضريبي لأكثر من 22 عامًا.إذا كانت العقارات هي المكان الرئيسي للإقامة ، فإن رأس المال هو خالية من الضرائب.بالإضافة إلى ذلك ، يجب دفع الضرائب الاجتماعية.يتناقص معدل الضريبة الكلي مع زيادة المقتنيات ، مما يعكس مبدأ عدالة الضرائب.

Impôt Sonia la Fortune Mimobilière (IFI) هي مجموعة ضريبية سنوية للقيمة الصافية للأصول العقارية ، وهي مناسبة للأفراد الذين يتجاوزون عتبة ثروة صافية محددة.بدءًا من المادة 954 من قانون الضرائب ، تنص فرنسا على معايير ونطاق ضريبة الثروة العقارية بالتفصيل.تحل الضريبة محل ضريبة الوحدة والثروة السابقة (ISF) ، والتي يتم فرض ضرائب عليها للأصول العقارية للسكان الفرنسيين في العالم ، لكن السكان غير القانونيين يحتاجون فقط إلى دفع الضرائب على فرنسا.يتراوح معدل ضريبة IFI من 0.5 ٪ إلى 1.5 ٪ ، والذي يهدف إلى الحد من المضاربة العقارية وتعزيز استقرار السوق.

2.1.2 ضرائب العملة المشفرة

فرنسا لديها سابقة من حيث ضرائب العملة المشفرة.في وقت مبكر من عام 2019 ، أطلقت البلاد قواعد الضرائب على الأصول الرقمية وفقًا للبنوسين من VH 150 لقانون الضرائب العامة.إذا كان دافع الضرائب يعيش في فرنسا ، فستحتاج إلى دفع الضرائب عن طريق بيع Bitcoin أو أي عملات مشفرة أخرى عن طريق بيع Bitcoin أو أي عملات مشفرة أخرى.في عام 2023 ، أضافت فرنسا نظامًا ضريبيًا تقدميًا.بدءًا من السنة الضريبية لعام 2023 (تقرير 2024) ، فإن دافعي الضرائب مع الحد الأدنى من الضرائب (أي ، سوف يتم تخفيض الدخل السنوي أقل من 27،478 يورو) بخصم ضريبي معين ، وسيتم تخفيض الحد الأقصى للضريبة إلى 28.2 ٪ ٪.

في الوقت الحاضر ، في فرنسا ، قد يتم فرض رأس مال العملات المشفرة بمعدل ضريبة موحدة قدره 30 ٪.بالإضافة إلى ذلك ، في فرنسا ، لا تعتبر المعاملة المشفرة للعملة المشفرة خاضعة للضريبة.

2.2 لم تحقق أصول التشفير دخلًا أو سيتم فرض ضرائب عليها

في الوقت الحاضر ، يحتاج المستثمرون الفرنسيون فقط إلى أداء دافعي الضرائب فقط عند بيع الأصول الرقمية ويحققون أرباحًا.وفقًا للتعديل ، حتى لو لم يكن هناك ربح مبيعات ، فسيتم فرض ضرائب على أي زيادة في قيمة الأصول المشفرة.

هذه اللوائح الجديدة المقترحة في وقت المناقشات والممارسة حول الإشراف والضرائب على الأصول الرقمية في جميع أنحاء العالم.في الوقت الحاضر ، تستكشف الحكومات بنشاط الطرق الفعالة لدمج العملات المشفرة في نظامها الضريبي واعتماد استراتيجيات ضريبية مختلفة بناءً على ظروفها الوطنية.تميل بعض البلدان إلى التعامل مع العملات المشفرة كأصول مماثلة مماثلة للاستثمار التقليدي ، في حين أن البعض الآخر صاغ قواعد ضريبية خاصة لهذه الأصول الناشئة.على سبيل المثال ، وافقت الجمهورية التشيكية مع البرلمان على إعفاء ضرائب رأس المال على البيتكوين ، التي تمثل أكثر من 3 سنوات ؛ وسمحت للعملات المشفرة بالاستثمار في الولايات المتحدة. فرضت أكثر من 77 مليون دولار من الضرائب من 384 من تجار العملات المشفرة ، وخطط لتعزيز أنظمة الضرائب وتطبيقات التكنولوجيا لتحسين كفاءة الضرائب … في هذا السياق ، دعا مجلس الشيوخ الفرنسي مؤخرًا إلى أن ضريبة الدخل من أجل العملات المشفرة ليست اتجاهًا الدخل ، ولكن خطوة لا مفر منها لبناء وتحسين الاتجاه العالمي لفرض الضرائب على العملات المشفرة والأنظمة التنظيمية.

3. المحتوى الأساسي للتعديل

3.1 تحسين وتوسيع كائن الاستحواذ

سيتم إعادة تسمية التعديل “ضريبة الثروة غير المنتجة” التي أعادت تسميتها أصلاً على ضريبة الثروة للعقارات ، وتوسيع دافع الضرائب من عقار واحد غير ديناميكي إلى العقارات غير المستعدة ، وأصول السيولة ، والأصول المالية ، والعقارات الرسمية ، حقوق الملكية الفكرية والأرقام.تهدف تدابير إعادة التسمية والتوسع هذه إلى توسيع القاعدة الضريبية لضريبة الثروة (IFI) لجعل النظام الضريبي أكثر تمشيا مع احتياجات التنمية الاقتصادية الفرنسية.بالإضافة إلى العقارات السابقة باعتبارها الأساس الوحيد للضرائب ، فإن الهدف الضريبي لضريبة الثروة الفرنسية سيشمل أيضًا الأصول الرقمية (مثل العملات المشفرة) والأصول المتنقلة في الحسابات المصرفية ، شريطة أن تكون للأنشطة الاقتصادية.بالإضافة إلى ذلك ، يوفر التعديل أيضًا فوائد ضريبية للاستثمار الإنتاجي الاقتصادي ، مثل بناء شقة مستأجرة أو دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs).

3.2 زيادة الأصول الرقمية

تجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن التعديل قد دمج الأصول الرقمية بوضوح في نطاق الضرائب ويستخدم البيتكوين كمثال على الأصول الرقمية.في إضافة إضافة المادة 3 من التعديل ، تم تضمين نطاق فرض الضرائب على الأصول الرقمية في ضرائب ضرائب الثروة غير المنتجة.على وجه التحديد ، في مراجعة “I. – A. – قانون الضرائب العامة الجزء الثالث من الفصل 2 واثنين” ، يتم تنظيم المادة 965 على النحو التالي: “القاعدة الضريبية لضرائب الثروة غير المنتجة هي المادة 964 معقولة The Persons وأطفالهم القاصرين (عندما يديرون ملكية هؤلاء الأطفال بشكل قانوني) بشكل مباشر أو غير مباشر ، وواحدة من الفئات التالية ، تكوين القيمة الصافية في 1 يناير من تلك السنة: … وفقًا لهذا التعديل ، الإرادة التالية أن تكون مدرجة بشكل خاص في إصلاح ضرائب الثروة غير المنتجة بعد الإصلاح: عقارات غير مستعدة للأنشطة الاقتصادية … الأموال الأخلاقية والاستثمار المالي المماثل … هناك عقارات مستهدفة … الأصول الرقمية (مثل Bitcoin). .. “هذا يعني أنه من الأحكام القانونية ، كانت الأصول الرقمية واضحة بوضوح كجزء من الثروة غير المنتجة وتحتاج إلى دفع ضريبة الثروة المقابلة.في هذا الوقت ، ستكون العملات المشفرة مثل Bitcoin مثل العقارات ، والتي سيتم فرض ضرائب عليها في وقت النقل ، والضرائب على صافي القيمة السوقية في نفس اليوم في 1 يناير في 1 يناير.بطبيعة الحال ، فإن قيمة صافي السوق هنا هي القيمة بعد خصم التكلفة ذات الصلة للعقار.

من حيث الوقت الفعلي ، يتطلب التعديل استخدام ضرائب الثروة غير المنتجة لتحل محل ضرائب الثروة العقارية من عام 2025.هذا يعني أنه بمجرد أن يكون التعديل ساري المفعول ، بدءًا من عام 2025 ، سيتم تضمين الأصول الرقمية رسميًا في فرض ضرائب على ضرائب الثروة غير المنتجة.يجب التأكيد على أنه على الرغم من أن الأصول الرقمية مدرجة في ضرائب ضرائب الثروة غير المنتجة ، فإن التعديلات لم تحدد عتبة الضرائب للأصول الرقمية.ومع ذلك ، من خلال المحتوى العام للتعديل ، فإن الزيادة في عتبة الضرائب هي اتجاه إصلاح مهم ، وذلك لتجنب الأسر الخاضعة للضريبة التي لا يمكن تصنيفها على أنها ثرية ولكن فقط بسبب التضخم.بالإضافة إلى ذلك ، لم يذكر التعديل الإعفاء الضريبي للأصول الرقمية.ومع ذلك ، بالنظر إلى الغرض من التعديل هو تشجيع الاستثمار الإنتاجي وإعطاء التخفيض الضريبي والإعفاء لبعض أنشطة الاستثمار الإنتاجية المحددة. يستحق ذلك أن يكون جديراً بمزايا التخفيض الضريبي أو الضرائب.

4. النزاعات حول المكاسب والضرائب الرأسمالية غير المحققة

في الواقع ، كان هناك جدل حول ما إذا كان يجب الرد على الفوائد غير الرأسمالية لمزايا رأس المال.

4.1 ميزة عدم تحقيق فوائد رأس المال والضرائب

تعتقد بعض الآراء أن إحدى مزايا فرض ضرائب الدخل هي أنها يمكن أن تزيد من إيرادات الضرائب.على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، يوضح تقدير لجنة الاحتياطي الفيدرالي أن أغنى 1 ٪ من الأميركيين يحملون أكثر من 50 ٪ من جميع مكاسب رأس المال غير المحققة.ويقدر فريق البحث في جامعة بنسلفانيا أيضًا أن الضرائب على هذه الفوائد قد تكون قادرة على رفع الضرائب التي تصل إلى 500 مليار دولار في 10 سنوات.بالإضافة إلى ذلك ، لا تزال هناك ثلاث مزايا رئيسية لفرض ضرائب دون إدراك الدخل.الأول هو حل مشكلة الأفراد الصافيين ذوي القيمة العالية الذين يحملون تجنب الضرائب من خلال الأصول.يتم حبس العديد من الأفراد ذوي القيمة العالية في دافعي الضرائب بسبب معظم ثروتهم في الأسهم والسندات والعقارات وغيرها من أصول الاستثمار.استخدم بعضهم استراتيجية تجنب الضرائب المشتركة ، أي “شراء ، والاقتراض ، والموت”.يمكن للمستثمرين العامين تأخير ضرائب الضرائب دون بيع الأصول.تتيح لهم هذه الاستراتيجية تجميع الكثير من الثروة دون دفع الضرائب.والثاني هو تخفيف مسألة عدم المساواة في الثروة ، وتعزيز الإنصاف الاجتماعي من خلال إعادة التوزيع.والثالث هو تحسين الكفاءة الاقتصادية وتشجيع المستثمرين على استثمار الأموال في مجالات أكثر إنتاجية.

4.2 عيب عدم تحقيق ضريبة أرباح رأس المال

تنعكس عيوب عدم تحقيق ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل أساسي في أربعة جوانب.الأول هو التحدي المتمثل في دقة تقييم الأصول ، وخاصة الأصول ذات السيولة الضعيفة وسوء السيولة.والثاني هو أنه قد يسبب السيولة.ثالثًا ، تم فرض ضرائب على ضرائب ضريبية مزدوجة. .رابعًا ، الآثار الاقتصادية السلبية المحتملة ، بما في ذلك قمع سوق الأصول غير المتداولة ، وزيادة المخاطر والكراهية للمستثمرين ، وخفض الاستثمار في أصول النمو المرتفعة وأصول التقلبات ، والبلدان التي قد تتسبب قوة.باختصار ، يواجه تنفيذ المزايا والضرائب الرأسمالية غير المحققة تحديات مثل صعوبة التقييم وقضايا السيولة ومخاطر الضرائب المزدوجة والآثار السلبية الاقتصادية المحتملة.

5. التأثير على حاملي العملة المشفرة والأسواق

5.1 التأثير على حاملي العملة المشفرة

يشعر العديد من مستثمري العملة المشفرة الفرنسية بالقلق إزاء عدالة التعديل.على عكس العقارات أو الأسهم ، تفتقر العملات المشفرة إلى مؤشرات تقييم متسقة وغالبًا ما تواجه تقلبات عالية.قد تعزز هذه السياسة المستثمرين لشراء stablecoins أو استخدام البورصات الخارجية لتجنب الأعباء الضريبية الثقيلة.

5.1.1 زيادة العبء الضريبي

سيواجه حاملي العملة المشفرة ضغطًا ضريبيًا مزدوجًا.من ناحية ، يحتاجون إلى دفع ضرائب على بيع العملات المشفرة ؛سيؤدي ذلك إلى زيادة التكلفة الفعلية لعملات المستثمرين والمعاملات المشفرة.

5.1.2 التدخل في سلوك الاستثمار

قد تعزز الزيادة في العبء الضريبي تعديل حاملي العملة المشفرة لضبط استراتيجيتها الاستثمارية.قد يختار بعض حامليهم على المدى الطويل بيع العملات المشفرة مقدمًا لتجنب الضغط الضريبي المستقبلي ؛على الرغم من أن الأشخاص الذين يدعمون ضريبة الدخل من رأس المال قد أعتقد أن ربح الكتاب قد زود دافع الضرائب بمزايا اقتصادية ، بحيث يمكن فرض ضرائب عليها “بشكل عادل”.في ظل هذه الظروف ، قد تجبر ضريبة المكاسب الرأسمالية غير المحققة المستثمرين على إزالة الأصول في وضع غير مؤات وتسبب خسائر في تمويه.

5.2 التأثير على السوق

قد تؤدي الزيادة في العبء الضريبي إلى تقليل سيولة السوق في العملات المشفرة مثل العملات المشفرة.هذا أمر مثير للقلق بشكل خاص للمستثمرين الذين لم يحققوا ضرائب الدخل التي قد لا تبيع الأصول ولكنها واجهت دافعي الضرائب ، وفي سوق العملة المشفرة حيث قد تتقلب قيمة الأصول بشكل كبير.لدى المستثمرين ضغط تدفق نقدي معين قبل الفترة الضريبية. سوق العملات المشفرةفي الوقت نفسه ، قد يقلل بعض المستثمرين من تواتر المعاملات بسبب العبء الضريبي المفرط أو اختيار الانسحاب من السوق للتسبب في السيولة الإجمالية للسوق.

5.3 التأثير العالمي

من منظور عالمي ، غالبًا ما يكون لفرنسا ، باعتبارها واحدة من الأعضاء المهمين للاتحاد الأوروبي ، تأثيرًا توضيحيًا على سوق العملة المشفرة في جميع أنحاء أوروبا والعالم.قد يؤدي تعديل فرنسا في سياسات ضريبة العملة المشفرة إلى إعادة إمكانية إعادة إطار عمل الضرائب.على سبيل المثال ، يقوم الاتحاد الأوروبي حاليًا بصياغة لوائح أصول تشفير موحدة (MICA). للنظر في سياسات ضريبية مماثلة مثل فرنسا.قد يؤثر نهج فرنسا أيضًا على الاقتصادات الرئيسية الأخرى مثل الولايات المتحدة واليابان ، والتي قد تغير البيئة الضريبية لمستثمري العملة المشفرة العالمية.

6. الخلاصة

مع استحقاق سوق العملة المشفرة ، أصبحت كيفية تنفيذ الإشراف الفعال والضرائب المعقولة لها تحديًا شائعًا يواجه حكومات مختلف البلدان.على الرغم من أن هذا التعديل لا يزال في المرحلة الأولية ولم يصبح رسميًا حكمًا قانونيًا ، إلا أن المنطق الضريبي وتوجيه السياسة وراءه كان كافياً لجذب الانتباه العميق لحاملي العملة المشفرة وممارسي الصناعة.على الصعيد العالمي ، بغض النظر عما إذا كانت البلاد تنشئ ضريبة على دخل رأس المال منفصل ، تعتبر مكاسب رأس المال هدفًا مهمًا لضريبة الدخل.من وجهة نظر قوانين الضرائب في مختلف البلدان ، من أجل جذب رأس المال المالي ، فإن بعض البلدان والمناطق (مثل سنغافورة وهونغ كونغ ، الصين) تحدد معدل ضريبة الربح الرأسمالي إلى 0 ٪ ؛ صفر معدل الضريبة ، وعادة ما يتم تحقيقه فقط في مكاسب رأس المال.من أجل الحرمان من العملات المشفرة ، تتبع معظم البلدان أيضًا هذه الممارسة.لذلك ، فإن هذا التعديل الضريبي في فرنسا “بارز” وفريد ​​من نوعه بشكل خاص.

على الرغم من أن هذا التعديل يبدو مختلفًا ، إلا أنه لا يزال بإمكاننا تفسير بعدين التدابير الداعمة وأهداف السياسة.من ناحية ، فإن ضريبة الدخل من العملات المشفرة غير موجودة في عزلة ، ولكنها تكمل آلية ربح وفقدان العملات المشفرة. .من ناحية أخرى ، فإن تعديل قانون الضرائب هذا يتماشى مع اتجاهات سياسة فرنسا في تعزيز إشراف العملة المشفرة في السنوات الأخيرة.يشير هذا إلى خصائص اللامركزية في العملات المشفرة التي تجلب تحديات غير مسبوقة في تحصيل الضرائب وإدارتها ، ويمكن أن تؤدي الضرائب على الدخل غير المحق إلى تبسيط تحصيل الضرائب وإدارة العملات المشفرة إلى حد ما ، وتصبح الحكومة لتعزيز تدخل العملات المشفرة إلى التدخل في العملات المشفرة.

على الرغم من أن التعديل قد يجلب بعض الضغط على عبء الضرائب على حاملي العملة المشفرة ، إلا أنه من الأهمية بمكان تحسين النظام الضريبي وتعزيز التطور الصحي للسوق ، مع تسليط الضوء على ظاهرة إعادة استئصال طرق ضريبة العملة المشفرة.في المستقبل ، مع التعزيز المستمر للإشراف على ضريبة العملة المشفرة في جميع أنحاء العالم ، نتطلع إلى رؤية سوق عملة مشفرة أكثر توحيدًا وشفافية.

<-style-type>