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銀行は台帳に依存しており、ブロックチェーンの最も重要な部分も台帳です。。しかし、この元帳とあの元帳には根本的な違いがあります。今日、銀行が直面している選択は、過去に新聞/雑誌が直面した選択と同じです。インターネットを受け入れて新しいインターネット メディアになるか、購読者が少なくなるまで紙媒体に固執するかのどちらかです。ステーブルコインの登場により、この傾向はさらに強まりました。
表面的には、多くの銀行が暗号化テクノロジーを導入し始めていることがわかります。根底にあるロジックを見てみると、最終的に暗号化台帳が銀行台帳に取って代わるのはなぜでしょうか?ここには会計が関係します。
従来の銀行は主に複式簿記を使用していますが、ブロックチェーンでは三式簿記が導入されています。。複式簿記は中世のイタリアで発明され、世界中のほとんどの国で共通の会計基準となっています。各取引の双方向検証を確実にするために、預金、融資、送金などのすべての事業を少なくとも 2 つの関連口座に同額同時に記録する必要があります。たとえば、一方の当事者が「借方」である場合、それは必ず関連する「貸方」に対応します。これにより、資産 = 負債 + 資本が確保され、バランスが保たれ、監査が容易になります。
銀行に 1,000 元を預けると、銀行は次のように記録します。借方: 現金 1,000 元。クレジット: 顧客デポジット 1,000 元 (負債サブカテゴリ)。しかし、従来の複式簿記はすべての関係者による独立した会計に依存しており、改ざんや不正確な調整が行われる可能性があります。たとえば、人が銀行に預けるお金は、基本的には銀行の台帳上の番号です。理論的には、銀行はこの数値を変更できます。人々は、銀行のブランド、第三者による監査・監督などを信頼することしかできません。つまり、銀行は悪事を行っておらず、第三者が監査・監督できることを信頼する必要があります。例えば、2001年のエンロン事件では、複式簿記の抜け穴を利用して決算書が改ざんされ、破産につながった。
複式簿記といえば単式簿記もあるのですか？実際、単式簿記の会計方法は、1 つのエントリだけが記録される継続的な勘定科目です。対照的に、複式簿記はより厳密です。
では、ブロックチェーンの三進法との違いは何でしょうか？三式簿記は複式簿記に基づいており、「3 番目の記入」を追加します。共有された不変のレコード。この記録は現在、トラストレスで仲介者のないブロックチェーンを通じて達成できます。これが分散台帳の利点です。
この 3 番目のエントリは、暗号的に署名されたレシートまたはタイムスタンプ ブロックであることがよくあります。改ざんされないためには、BTCのPoW機構やイーサリアムのPoS機構など、ネットワークの合意による検証が必要です。この方法は複式簿記の信頼性の問題を解決します。改ざんは不可能であり、不正確な調整の問題もありません。いわゆる三者間トランザクションとは、「第三者」の仲裁としてのブロックチェーンを通じて、トランザクションの信頼性と監査可能性が確保されることを意味します。
たとえば、イーサリアムは本質的に分散型台帳です。各取引は送信者アカウントと受信者アカウントに記録されます (複式簿記における借方/貸方と同様)。また、改ざん不可能な「第 3 のエントリ」、つまり暗号署名されたタイムスタンプ ブロックを生成するネットワーク コンセンサス メカニズム (PoS メカニズム) もあります。
三式会計とは本質的に、ブロックが変更不可能な記録を作成することを意味し、その存在は複式会計よりも効率的です。全体の管理に仲介者を必要とせず、監査の手間も軽減されます。率直に言って、二重エントリーの場合、各当事者はコピーを 1 部保持します。トリプルエントリーの場合、「スマート ロック ボックス」が追加され、自動的にスタンプが押され、ネットワーク全体で監視されます。改ざんは不可能で、数秒でチェックできます。
最終的には、根本的なロジックから言えば、銀行のオンチェーンは複式簿記の会計方法を変更し、三式簿記に移行することになります。プライバシー問題（ZK認証）やコンプライアンス問題（KYC）などが解決されれば、オンチェーンの銀行業務の効率が大幅に向上します。銀行は、巨大で古い金融システムを維持したり、ダウンしない新しい暗号化されたオンチェーン システムに切り替える必要はありません。
これは、銀行やその他の金融機関が今後 20 年間に直面するであろう最も重要な問題の 1 つです。
