Wie sollten Krypto-Investoren reagieren, wenn sie eine Mitteilung über die freiwillige Angabe ausländischer Einkünfte erhalten?

Kürzlich löste ein Tweet in den sozialen Medien über die Deklaration von Auslandseinkommen schnell eine hitzige Diskussion aus und verzeichnete mehr als 100.000 Klicks.

Viele inländische Einwohner erwähnten im Kommentarbereich, dass sie von den Steuerbehörden durch Textnachrichten, individuelle Steuer-APP-Aufforderungen oder Telefonanrufe Erinnerungen erhalten haben, in denen sie aufgefordert werden, ihre Einkünfte im Ausland so schnell wie möglich selbst zu prüfen und anzugeben. An diesem interaktiven Boom ist nicht schwer zu erkennen, dass die Steuerbehörden den Auslandsinvestitionen inländischer Einwohner in letzter Zeit deutlich mehr Aufmerksamkeit schenken.Ähnliche Signale sind kein Zufall: Bereits am 11. November deckten die Steuerbehörden an sechs Orten, darunter Peking und Guangdong, gleichzeitig sechs Fälle auf, in denen ausländische Einkünfte nicht rechtzeitig angegeben wurden.Offensichtlich ist diese einheitliche Regulierungsmaßnahme kein Zufall. Die systematische Überprüfung des Auslandseinkommens von Privatpersonen durch die Steuerbehörden wird erhebliche Auswirkungen auf die beliebten web3-Investitionsaktivitäten haben.

In diesem Artikel werden die jüngsten kollektiven Maßnahmen der Steuerbehörden von sechs Provinzen und Städten zusammengefasst, um den Überblick über diese Runde von Regulierungsmaßnahmen zur „Batch-Benachrichtigung“ zu analysieren und umsetzbare Compliance-Selbstprüfungen und Erklärungsreaktionsvorschläge aus der Sicht von Verschlüsselungspraktikern bereitzustellen.

1. Warum jetzt?CRS und die „Vierte Phase der Golden Tax“ arbeiten zusammen

Am 11. November dieses Jahres gaben die Steuerbehörden von sechs Provinzen und Städten in Peking, Guangdong, Shenzhen, Fujian, Xiamen und Sichuan fast gleichzeitig die „Mitteilung zur Anleitung von Personen mit nicht angemeldetem Auslandseinkommen zur Durchführung von Selbstkontrolle und Berichtigung“ heraus und deckten eine Reihe typischer Fälle auf, wie z. B. Wang in Peking, der 510.000 Yuan zurückzahlte, und Zhou in Shenzhen, der 3.362 Yuan zurückzahlte Millionen Yuan und Fu in Xiamen, der bis zu 6,987 Millionen Yuan zahlte.Der Hauptgrund dafür, dass die Steuerabteilung dieses Mal eine Sammelklage einleiten konnte, war die Unterstützung des „Steuer-Big-Data-Analysesystems“.Diese regulatorische Verbesserung ist das unvermeidliche Ergebnis der technologischen Reife, vor allem einschließlich CRS (Automatic Exchange Standard for Financial Account Tax-Related Information) und dem Projekt „Vierte Phase der Golden Tax“.

1.1 Normalisierung der CRS-Informationsrückgabe

CRS ist ein von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) herausgegebener Standard für den automatischen Austausch steuerbezogener Informationen zu Finanzkonten. Derzeit sind mehr als 100 Länder beigetreten. Im Jahr 2023 hat China einen normalisierten und automatischen Informationsaustausch mit mehr als 100 Ländern und Regionen auf der ganzen Welt erreicht.Die ausgetauschten Informationen sind sehr umfangreich: Es werden nicht nur Kontostände, sondern auch Bankeinlagen, Wertpapierdepots (z. B. US- und Hongkong-Aktien), Versicherungen mit Barwert, Offshore-Treuhanderträge usw. ausgetauscht.

Es wird gemunkelt, dass die Steuerbehörde kürzlich eine Sammelklage eingeleitet hat, weil die Auslandskontoinformationen für 2022–2023 kürzlich ausgetauscht und zurückgegeben wurden. Die Steuerbehörden verwahren die von CRS zurückgegebenen „Konten“ und vergleichen sie mit den inländischen Erklärungsunterlagen.Die Personen, die es unterlassen haben, sich zu melden, sind natürlich auf den ersten Blick klar.

1.2 Genaues Porträt der „Vierten Phase der Goldenen Steuer“

CRS ist ein wichtiges Mittel, um ausländische Steuerinformationen zu erhalten. Mit dem Start der vierten Phase der Golden Tax haben die Regulierungsfähigkeiten der Steuerbehörden einen Sprung nach vorne gemacht. Die Steuerabteilung kann nun Big Data, künstliche Intelligenz und andere Technologien nutzen, um mehrdimensionale Daten, einschließlich Steuer-, Bank- und Verbrauchsdaten, effizient zu vergleichen.Seine Hauptfunktion besteht darin, abnormale Steuerdaten intelligent zu identifizieren und die Überwachung von herkömmlichen Mitteln auf eine präzise digitale Überprüfung zu verbessern.

Durch die intelligenten Vergleichsmöglichkeiten von „Golden Tax Phase IV“ können offensichtliche Steuerrisikopunkte schnell identifiziert werden.Beispielsweise beträgt das erklärte Jahreseinkommen eines Einwohners in China 500.000 RMB, er hat jedoch in seinem Namen Immobilien im Ausland im Wert von Millionen Yuan gekauft;oder er hat über ein inländisches Konto eine große Menge ausländischer Versicherungsprodukte erworben.Solche erheblichen Unterschiede bei inländischen und ausländischen Vermögenswerten oder Verbrauch führen sofort zu Steuerwarnungen, sodass Steueraufsichtsbehörden potenzielle Risiken genau lokalisieren und starke technische Unterstützung für Compliance-Überprüfungen leisten können.

2. Zusatz im AuslandGeheimnisWerden auch Vermögenserträge besteuert?

Viele Web3-Investoren sind verwirrt: „Wenn das Land virtuelle Währungstransaktionen verbietet, warum muss es diese dann trotzdem besteuern?“

Diese Ansicht ist oberflächlich betrachtet vernünftig, aus der Perspektive des aktuellen Steuerrechtssystems trifft sie jedoch nicht zu. Die Erhebung und Verwaltung von Steuern ist nicht dasselbe Konzept wie die Erteilung von Verwaltungslizenzen. Auch wenn bestimmte Arten von Vermögenshandelsaktivitäten eingeschränkt sind, haben die Steuerbehörden, solange die Ergebnisse des Verhaltens ein „Einkommen“ darstellen, immer noch das Recht, gemäß dem Gesetz Steuern zu erheben.Erstens sind Sie gemäß dem „Personal Income Tax Law“ eine „ansässige natürliche Person“, solange Sie einen Wohnsitz in China haben oder insgesamt 183 Tage in einem Steuerjahr in China gelebt haben.China führt ein globales Steuerprinzip für natürliche Personen ein.Dies bedeutet, dass persönliche Einkünfte unabhängig davon, ob sie aus Löhnen in Peking, Dividenden aus US-Aktien oder Einkünften aus On-Chain-DeFi stammen, solange es sich um „Einkommen“ handelt, in die Zuständigkeit der chinesischen Steuerbehörden fallen.

Zweitens hat die staatliche Steuerverwaltung im Hinblick auf konkrete Umsetzungsstandards bereits 2008 in der „Antwort auf die Erhebung der persönlichen Einkommensteuer auf Einkünfte von Einzelpersonen aus dem Online-Kauf und -Verkauf virtueller Währungen“ klargestellt, dass die Einkünfte von Einzelpersonen aus dem Online-Kauf und -Verkauf virtueller Währungen als „Einkünfte aus Eigentumsübertragungen“ der individuellen Steuer unterliegen sollten.Obwohl diese Regulierung ursprünglich auf Spielwährungen abzielte, werden in der aktuellen Regulierungspraxis viele Handelsgewinne aus Krypto-Assets wie Bitcoin unter Bezugnahme auf dieses Dokument umgesetzt.

Selbst wenn Krypto-Assets in ausländischen Börsen oder Cold Wallets gespeichert werden, gilt dieser Teil des Einkommens daher rechtlich als „Auslandseinkommen“ und muss Meldepflichten erfüllen, sobald Einnahmen generiert werden – insbesondere wenn diese liquidiert und über OTC in das Land zurückgegeben werden.

3. Welche Konsequenzen hat eine Nichtmeldung?

Wir haben festgestellt, dass einige web3-Investoren im Kommentarbereich des Tweets glauben, dass „es noch nicht zu spät ist, Steuern zu zahlen, nachdem man es herausgefunden hat“. Allerdings besteht im Rahmen des Steuerrechts eine große Lücke zwischen der rechtlichen Charakterisierung und den wirtschaftlichen Sanktionen der passiven Steuerzahlung und der aktiven Selbstprüfungserklärung.

3.1 Riesige Verspätungsgebühren

Gemäß Artikel 32 des Steuerverwaltungsgesetzes verhängen die Steuerbehörden, wenn ein Steuerzahler es versäumt, Steuern innerhalb der vorgeschriebenen Frist zu zahlen, zusätzlich zur fristgerechten Zahlung eine tägliche Verzugsstrafe in Höhe von 0,05 % der überfälligen Steuer ab dem Datum der überfälligen Steuerzahlung. Nach einer einfachen Berechnung bedeutet dies, dass der jährliche Zinssatz für Verzugszinsen bis zu 0,05 % × 365 = 18,25 % beträgt, was weit über dem Zinssatz für gewöhnliche gewerbliche Kredite liegt. .Darüber hinaus ist die Erhebung dieser Gelder gesetzlich vorgeschrieben und es gibt keinen Raum für eine „Kürzung oder Befreiung“.Je länger es hinausgezögert wird, desto größer wird die Belastung.

3.2 Bis zum 5-fachen Bußgeld und Charakterisierung von „Steuerhinterziehung“

Gemäß Artikel 63 des „Steuererhebungs- und Steuerverwaltungsgesetzes“ handelt es sich um eine Steuerhinterziehung, wenn jemand nach Benachrichtigung durch die Steuerbehörden die Steuererklärung verweigert, eine falsche Steuererklärung abgibt oder die geschuldete Steuer nicht oder zu wenig zahlt. Sobald festgestellt wird, dass es sich um eine Steuerhinterziehung handelt, werden die Steuerbehörden nicht nur die zu wenig gezahlten Steuern und Gebühren für verspätete Zahlungen zurückerhalten, sondern auch eine Geldstrafe in Höhe von mindestens 50 %, jedoch nicht mehr als dem Fünffachen des Betrags der Nicht- oder Unterzahlung der Steuern verhängen.Das heißt, wenn eine Person sich weigert, eine Steuerschuld in Höhe von 1 Million Yuan anzugeben, kann zusätzlich zur Rückzahlung von Steuern und Verzugszinsen die härteste Strafe eine Geldstrafe von 5 Millionen Yuan sein, was den wirtschaftlichen Verlust verdoppelt.

3.3 Bonitätsherabstufung und Kriminalitätsrisiko

Gemäß Artikel 6 Absatz 1 der „Maßnahmen zur Verwaltung der Offenlegung von Informationen über unehrliche Personen mit schwerwiegenden Steuerverstößen“ wird eine Person als schwerwiegender Steuerverstoß identifiziert, wenn sie Einkünfte aus Krypto-Vermögenswerten nicht angibt, sich nach Benachrichtigung durch die Steuerbehörden weigert, diese anzugeben, und mehr als 1 Million Yuan an zu zahlenden Steuern nicht oder zu wenig zahlt, was mehr als 10 % der gesamten zu zahlenden Steuer für jede Steuerkategorie in diesem Jahr ausmacht misstrauisches Thema.Gleichzeitig stellt Artikel 15 der Maßnahmen klar, dass nicht vertrauenswürdige Unternehmen, die in den Umfang der Steuergutschriftsbewertung einbezogen werden, direkt als Steuerzahler der D-Klasse beurteilt werden.Sobald man als Steuerzahler der D-Klasse eingestuft wird, hat dies unter anderem folgende Konsequenzen: Einschränkungen bei der Ausreise, Einschränkungen bei hohem Konsum und die Unfähigkeit, Kredite zu beantragen usw.

Darüber hinaus gilt gemäß Artikel 201 des Strafgesetzbuchs Folgendes: Wenn eine Person hohe Gewinne aus dem Online-Kauf und -Verkauf virtueller Währungen erzielt, diese aber nicht angibt und der Betrag der hinterzogenen Steuer mehr als 100.000 Yuan (ein relativ großer Betrag) erreicht, was mehr als 10 % der gesamten für das Jahr zu zahlenden Steuer ausmacht, und wenn die Steuerbehörde einen Rückforderungsbescheid ausstellt und sich dennoch weigert, Steuern zurückzuzahlen, Verzugszinsen zu zahlen oder Verwaltungsstrafen zu akzeptieren, wird dies der Fall sein der Steuerhinterziehung für schuldig befunden.Sobald das Verbrechen der Steuerhinterziehung begangen wird, müssen Sie nicht nur Steuern und Verzugszinsen zurückzahlen, sondern auch Ihre Kreditwürdigkeit und Ihre sozialen Rechte werden stark eingeschränkt, und noch schlimmer, Ihnen droht eine Gefängnisstrafe.

4. Wie soll ich reagieren, wenn ich eine Benachrichtigung erhalte?

Obwohl die Folgen einer unterlassenen Erklärung gravierend sind, besteht kein Grund zur Panik oder Verzögerung, nachdem Sie von den Steuerbehörden eine Aufforderung oder einen Hinweis zur Erklärung von Einkünften aus dem Ausland erhalten haben.Ein umsichtigerer Ansatz besteht darin, die Faktenprüfung, die Materialzusammenstellung und die Standardbestätigung der Erklärung so schnell wie möglich abzuschließen und auf der Grundlage überprüfbarer Beweise mit den Steuerbehörden zu kommunizieren.

Schritt eins: Verifizierung und Selbstprüfung

Melden Sie sich bei der APP „Einkommenssteuer“ an, um die Nachrichten und Erinnerungen der Website zu überprüfen und festzustellen, ob es Jahre gibt, für die ergänzende Erklärungen erforderlich sind. Achten Sie auch darauf, ob in der SMS/Telefonbenachrichtigung das konkrete Jahr, die Einkommensart oder der Verarbeitungsweg angegeben ist.Vergleichen Sie den Geltungsbereich der Bekanntmachung und klären Sie die mit dem Ausland zusammenhängenden Angelegenheiten in den letzten drei bis fünf Steuerjahren: Finanzkonten im Ausland, grenzüberschreitende Kapitalströme, Kapitalerträge im Ausland (einschließlich Dividenden, Zinsen, Eigentumsübertragungen usw.) sowie Transaktionen, Börsen und Kapitalrückflüsse im Zusammenhang mit Krypto-Assets.Organisieren Sie synchron grundlegende Materialien, die die Quelle und den Verbleib von Geldern nachweisen und eine Faktenkette aufbauen können.

Schritt 2: Unterscheiden Sie zwischen „Hauptbetrag“ und „Einkommen“

Das ist entscheidend. Das Finanzamt erhebt Steuern auf den „erhöhten Teil“, nicht auf den Kapitalbetrag.Die Berechnungsformel lautet: steuerpflichtiges Einkommen = Transfereinkommen – ursprünglicher Wert (Kosten) der Immobilie – angemessene Ausgaben.

Schritt drei: Beweiskosten

Wenn keine klaren und nachweisbaren Anschaffungskosten und Transaktionspfade angegeben werden können, kann das Finanzamt unter Risikokontrolle die Einziehung genehmigen oder sogar die vollständige Entnahme als Einkommen anerkennen, was zu einer erheblichen negativen Erhöhung führt. Wenn beispielsweise der Betrag einer bestimmten Kapitalrückführung 1 Million Yuan beträgt, die entsprechenden Anschaffungskosten für Vermögenswerte 900.000 Yuan betragen und die angemessenen Ausgaben 0 betragen, beträgt das theoretische steuerpflichtige Einkommen 100.000 Yuan.Wenn der Steuerzahler jedoch keine vollständigen Transaktionsaufzeichnungen zum Nachweis der Kosten und Ausgaben vorlegen kann, erkennen die Steuerbehörden möglicherweise nur einen Teil der Kosten an oder bestätigen sogar ein höheres steuerpflichtiges Einkommen auf der Grundlage der genehmigten Methode, und die endgültige Steuerbelastung kann viel höher sein als das auf der Grundlage des tatsächlichen Einkommens berechnete Ergebnis.

5. Wie kann man die „chaotischen“ Verschlüsselungskonten in Ordnung bringen?

Für die meisten Web3-Investoren liegen die Hauptschwierigkeiten bei der Meldung der Compliance an das Finanzamt in zwei Punkten: Die Transaktionskette kann nachvollzogen werden und die Kostenbasis kann überprüft werden.Der Grund dafür, dass verschlüsselte Konten anfällig für Chaos sind, liegt in der Regel in den folgenden vier Arten struktureller Probleme:

• Hochfrequenzhandel: Die Anzahl der Transaktionen ist riesig und bei der manuellen Überprüfung jeder Transaktion kann es leicht passieren, dass man sie übersieht und Fehler macht, was es schwierig macht, die Integrität der Details sicherzustellen.

• Plattform- und kettenübergreifende Dezentralisierung: Vermögenswerte werden über mehrere Börsen und mehrere Wallet-Adressen verteilt, mit häufigen internen Transfers und Kapitalpfaden, die schwer wiederherzustellen sind.

• Preisgestaltung und Gewinn- und Verlustrealisierung sind komplex: Bei Steuerberechnungen für Währungstransaktionen, Währungsswaps, Vertragsabschlüsse usw. ist es häufig erforderlich, Veräußerungserträge zu erfassen und Gewinne und Verluste auf der Grundlage des beizulegenden Zeitwerts der gesetzlichen Währung zum Zeitpunkt der Transaktion zu berechnen.

• Der DeFi-Flow ist schwer zu standardisieren: Es gibt verschiedene Transaktionsformen wie Verpfändung/Wiederverpfändung, Airdrop, Liquiditäts-Market-Making, Kreditzinsen usw. Wenn das Klassifizierungskaliber unklar ist, kann es leicht zu „Fehleinschätzungen der Natur, Auslassung von Einnahmen oder Doppelberechnungen“ kommen.

Sobald die Angaben, die Einstufung und die Kostennachweise nicht ausreichen, sind bei späteren Selbstprüfungserklärungen oder Erklärungen höhere Unsicherheiten und Compliance-Kosten zu verzeichnen.

Fazit

Die zentralisierten Bescheide der Steuerbehörden in den sechs Orten können als Signal für die „Normalisierung und Digitalisierung“ der Überwachung der Auslandseinkünfte einzelner Einwohner gewertet werden.Da sich die Möglichkeiten des CRS-Informationsaustauschs sowie der Erfassung und Verwaltung der Digitalisierung weiter verbessern, werden die Unterschiede zwischen Auslandskonten und inländischen Erklärungen leichter zu erkennen sein und die Scherenlücke zwischen Compliance-Kosten und Non-Compliance-Risiken wird sich weiter vergrößern.Für Web3-Investoren bietet die möglichst frühe Einführung überprüfbarer Rechnungslegungs- und Berichtsstandards mehr Sicherheit und Kostenvorteile als eine nachträgliche Sanierung.

Auf dieser Grundlage wird empfohlen, die Transaktionsdatenerfassung, Kostenbasissortierung und Einkommensklassifizierung so schnell wie möglich abzuschließen, um nachvollziehbare detaillierte und zusammenfassende Berichte zu erstellen, damit bei Selbstprüfungserklärungen, ergänzenden Erklärungen oder der Kommunikation mit Steuerbehörden ausreichend Fakten und Beweismittel vorliegen.