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Avec la mise en œuvre de la loi MICA, les entreprises Web3 sont de plus en plus enthousiastes à l’idée d’aller à l’étranger en Europe.Le cabinet d’avocats de Mankun a récemment reçu un grand nombre de consultations sur les pays d’European Web3.Dans ce numéro, nous nous concentrerons sur le marché polonais avec un grand potentiel.
Pologne: marché Web3 avec un grand potentiel de développement
L’économie polonaise a un potentiel de développement
L’économie polonaise occupe une position importante dans l’économie d’Europe centrale et est l’une des économies importantes de l’UE.
Selon le rapport 2023 de la Fintech Foundation, l’écosystème polonais fintech a commencé tard mais a un grand potentiel.En tant que plus grand marché des services financiers en Europe centrale et orientale, la Pologne attire des talents et des investissements dans la région, et la bonne tendance macroéconomique indique également ses grandes perspectives de développement.
L’établissement des entités par la Pologne est favorisé par les sociétés Web3
La Pologne est un centre commercial important dans la région de l’Europe centrale et orientale, attirant de nombreuses entreprises pour créer des entités ici.Cette tendance s’étend également au champ Web3.
En 2024, le nombre d’entités VASP activement enregistrées dans le registre d’activité de monnaie virtuelle polonaise a dépassé 1 100.,Montre une tendance en plein essor dans ce domaine.
Actuellement, il y a 126 startups Web 3.0 en Pologne, dont Billion, Golem Network, Gamerhash, Fluence et Doxychain.
La Pologne a un nombre considérable d’utilisateurs de Web3 potentiels
La Pologne compte environ 38,26 millions d’habitants, se classant cinquième dans l’UE.Selon le rapport de popularité de la crypto-monnaie polonaise publié en 2023, les Polonais ont une forte conscience de la crypto-monnaie, et plus de 94% des répondants ont déclaré qu’ils en avaient entendu parler.Cependant, la proportion d’une véritable compréhension approfondie des crypto-monnaies est relativement faible, à environ 6,2%, ce qui indique que le marché a encore beaucoup de place à la popularité.
Le rapport note qu’en Pologne, les crypto-monnaies sont principalement utilisées comme investissement et des actifs spéculatifs, et plus de la moitié des répondants l’utilisent à cette fin.Ils sont rarement utilisés comme outils pour participer à des projets basés sur la blockchain, acheter des produits et services ou transférer des fonds.
Les Polonais ont déclaré un financement médian d’investissement dans des crypto-monnaies de 1 000 zloty,La moyenne est de 7642 Zloty, la moyenne après exclure la valeur extrême de 5% est de 5149 Zloty.
Les hommes investissent dans des crypto-monnaies trois fois plus fréquemment que les femmes.jeunes(Moins de 34 ans)occuper41% de tous ceux qui prétendent posséder des actifs cryptographiques.De plus, la pénétration de la propriété des crypto-monnaies a également augmenté avec l’amélioration de l’éducation.
Autorité de réglementation Web3 polonaise
Les principaux régulateurs financiers en Pologne sontBureau de réglementation financière (« Knf« ), fonction similaire àL’administration de l’État de mon pays pour la supervision financière et l’administration.
KNF réglemente les banques, les services de capital, d’assurance et de retraite, les institutions de paiement, etc.Le but de la KNF de réglementer les marchés financiers est d’assurer le fonctionnement normal des marchés financiers, de garantir la stabilité, la sécurité et la transparence des marchés financiers et de garantir que la confiance des participants au marché dans les marchés financiers et leurs intérêts sont protégés.
KNF est également chargé de superviser les sociétés Web3 qui mènent des activités commerciales en Pologne ou sont établies en Pologne.
Le 7 novembre 2024, le POLING KNF a émis un avertissement public à Foris Dax Mt, une entreprise dont le siège est à Malte et a fonctionné sous la marque Crypto.com, affirmant qu’elle était soupçonnée d’avoir mené des activités financières non autorisées en Pologne.
Le chef du département de la KNF, Jacek Bardzczewski, a expliqué que, en vertu du droit polonais (partie 178 de la Financial Instruments Exchange Act), les entités qui fournissent des services de courtage ou d’investissement doivent détenir des licences appropriées pour mener des affaires légalement.
Cadre de politique crypto-régulatrice polonaise
La Pologne définit des périodes de transition plus courtes pour les entités de licence VASP existantes
Avec le Règlement sur la supervision du marché des actifs de la cryptographie (MICA) de l’UE (MICA) est officiellement entré en vigueur le 30 décembre 2024, la réglementation des crypto-monnaies en Pologne subit d’importants changements réglementaires.La Pologne fait actuellement progresser la législation nationale qui est conforme au MICA, et son projet est appelé la loi sur le marché des actifs de la cryptographie polonaise.Le 9 décembre 2024, le site Web du Centre législatif du gouvernement polonais a annoncé le très regardé« Loi sur le marché des actifs crypto-polonais » (quatrième édition).Cette loi est particulièrement importante pour les entités actuellement enregistrées dans le registre VASP et pour d’autres entités qui se préparent à demander une licence CASP.Le projet de loi est actuellement au stade du gouvernement et n’a pas été soumis au Parlement pour adoption.Par conséquent, dans le processus législatif supplémentaire, le projet de loi peut être modifié.Mais la direction législative globale du projet de loi ne changera pas fondamentalement.
Dans l’ensemble,Le projet de loi sur le marché des actifs de cryptographie polonaise raccourcit considérablement la période de transition stipulée par le mica.
La période de transition stipulée dans la loi UE MICA est jusqu’au 1er juillet 2026, etselonLes réglementations pertinentes de la « loi sur le marché des actifs de crypto polonaise » sont actuellement enregistrées commeActifs virtuelsL’entité du fournisseur de services (VASP) est tenue de soumettre une demande de licence CASP d’ici le 30 juin 2025.
Si une entité qui a obtenu une licence VASP est d’ici le 1er mai 2025Une demande de licence CASP complète a été soumise et une notification de l’UKNF reçoit la demande, elle peutLes services sont fournis pour une période prolongée jusqu’au 30 septembre 2025,Ou jusqu’à la date d’obtention ou de refus de la licence, selon la première éventualité.
Si l’entité n’enregistre pas de licence d’actifs virtuelle, il est nécessaire d’enregistrer la dernière licence CASP avant de pouvoir mener des activités commerciales dans l’UE.
Il convient de noter que le système d’enregistrement VASP d’origine sera complètement aboli à partir du 1er octobre 2025.
Pour résumer, la loi sur le marché des actifs cryptographiques de la Pologne a considérablement raccourci la période de transition stipulée dans la loi UE MICA et a proposé une date limite de demande antérieure pour les entités VASP existantes et a établi une abrogation claire du système d’enregistrement VASP.La Pologne a l’intention d’accélérer la mise en œuvre de la supervision, de promouvoir la transparence et la conformité du marché et de s’aligner sur le MICA dès que possible.
Pénalités qui peuvent être confrontées lors de l’obtention d’une licence CASP polonaise
Après avoir terminé l’enregistrement de licence, les sociétés de crypto-monnaie doivent se conformer à la loi MICA et aux dispositions réglementaires des actifs de cryptographie polonaise, identifier et évaluer les risques de blanchiment d’argent et de financement terroriste lié à leurs activités, identifier les transactions suspectes, mettre en œuvre des mesures d’atténuation des risques et utiliser régulièrement Portails désignés dans les rapports des autorités réglementaires (généralement par trimestre).Ils doivent également se conformer aux normes du groupe de travail d’action financière et gérer les transactions cryptographiques de manière responsable dans le domaine de la crypto-monnaie.
Si l’obligation post-enregistrement n’est pas remplie correctement ou ne fonctionne pas, les autorités polonaises peuvent imposer des sanctions administratives aux sujets et aux particuliers pertinents.De plus, les personnes agissant au nom de l’entité peuvent être pénalement responsables de la violation de certaines dispositions.Ces pénalités comprennent:
·Publiez des informations sur l’entité et ses activités illégales dans l’annonce d’informations publiques sur le site Web du bureau des services du ministre des Finances,
·Afin d’arrêter les actions spécifiques de l’entité,
·Retirer du registre des activités dans le domaine de la monnaie virtuelle,
·Il est interdit au personnel responsable des questions suivantes d’exercer leurs tâches de gestion au cours d’un an au plus d’un an:
·Les sanctions économiques, jusqu’à deux fois le montant des pertes gagnées ou évitées par l’entité en raison de la violation, ou jusqu’à un montant équivalent de 1 000 000 € si le montant de ces avantages ou pertes ne peut être déterminé.
En outre, les personnes agissant au nom de l’entité peuvent être responsables si elles n’informent pas les autorités polonaises du suspect ou fournissent des données réelles fausses ou dissimulées sur les transactions, les comptes ou le personnel.responsabilité pénale, a été puni3 mois à 5 ans de prison.
Comment la Pologne impose-t-elle des taxes aux actifs cryptographiques?
Actifs virtuelsLes réglementations fiscales en Pologne sont très matures.
En novembre 2020, les autorités polonaises ont publié un nouveau formulaire PIT-38 (impôt sur le revenu des particuliers) pour faciliter les résidents polonais pour déclarer les taxes sur les crypto-monnaies.
En Pologne, la fiscalité des crypto-monnaies suit des directives spécifiques basées sur les lois fiscales du pays.Selon « personnel »Impôt sur le revenu, la monnaie virtuelle est définie comme une représentation numérique de la valeur, qui peut être convertie en monnaie légale et acceptée comme un moyen d’échange.Cependant, il convient de noter que la monnaie virtuellePas inclusCertaines catégories, telles que les monnaies fiduciaires émises par les banques nationales, les unités comptables internationales, les devises électroniques, les instruments financiers, les billets d’échange et les chèques.Ces exclusions clarifient en outre la définition de la monnaie virtuelle, ce qui rend le traitement fiscal plus ciblé et cohérent.
En termes d’imposition, le revenu généré par les transactions de crypto-monnaie est considéré comme un revenu de capital monétaire.La gestion des monnaies virtuelles en échange de paiements implique différentes situations:
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Convertir les devises virtuelles en monnaie fiduciaire (par exemple, convertir les crypto-monnaies en monnaie fiduciaire)
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Droits, services ou droits de propriété de change de devises virtuels
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Rembourser les dettes avec une monnaie virtuelle
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Exploitation et participation aux offres de jetons initiaux (ICO)
Il convient de noter queNon seulement la conversion des monnaies virtuelles en monnaies fiduciaires crée des obligations fiscales, mais également des obligations fiscales en échange de biens, de services ou de biens.Cependant, la conversion d’une crypto-monnaie en une autre ou la convertissant en un stablecoin ne crée pas d’obligation fiscale.Bien que certaines transactions ne soient pas soumises à la fiscalité, les contribuables doivent toujours conserver des enregistrements pertinents pour l’audit ou les demandes de renseignements.
Le taux d’imposition de la Pologne sur les crypto-monnaies est de 19%.Dans ce cas, il n’y a pas de seuil d’impôt spécifique et tous les revenus des crypto-monnaies, quel que soit le montant, est soumis à un taux d’imposition de 19%.Les investisseurs doivent déclarer avec précision leurs revenus des devises virtuelles et remplir leurs obligations fiscales en conséquence.
Le gouvernement polonais ne considère pas les crypto-monnaies comme « une unité de devise, d’instrument de paiement ou de monnaie électronique », de sorte que les personnes qui s’engagent dans des activités de crypto en Pologne doivent fournir des états financiers des échanges de crypto-monnaie qu’ils utilisent pour acheter et vendre des devises numériques pour les signaler correctement Les bénéfices réalisés à partir de transactions de crypto-monnaie.
Par exemple, M. Zhang a acheté 1 Bitcoin pour 10 000 Zloty le 1er janvier 2023.Le 1er mai 2024, il a vendu le Bitcoin pour 15 000 Zloty.
·revenu:15 000 Zloty
·coût:10 000 Zloty
·profit:15 000 Zloty – 10 000 Zloty = 5 000 Zloty
· Taxes à payer:5 000 Zloty * 19% = 950 Zloty
M. Zhang doit déclarer et payer le 950 Zloty comme impôt sur le revenu des particuliers (PIT).
Résumé de l’avocat Mankun
En tant qu’économie importante en Europe centrale et orientale, la Pologne possède un groupe d’utilisateurs Web3 actif et un cadre réglementaire constamment amélioré, qui offre de bonnes opportunités de développement pour les entreprises Web3 et faire de la Pologne une destination plus favorisée pour les entrepreneurs Web3.Cependant, l’entrée en vigueur de la loi UE MICA et l’introduction du cadre réglementaire local des actifs virtuels en Pologne à l’avenir apporteront également de nouveaux défis de conformité.
