يأتي قانون الاتحاد الأوروبي ميكا حيز التنفيذ.

مع تنفيذ قانون MICA ، أصبحت شركات Web3 متحمسة بشكل متزايد حول الذهاب إلى الخارج في أوروبا.تلقى Mankun Law Firm مؤخرًا عددًا كبيرًا من المشاورات حول البلدان الأوروبية الودية إلى هذه الغاية.في هذه المسألة ، سوف نركز على السوق البولندية بإمكانات كبيرة.

بولندا: سوق Web3 مع إمكانات التطوير العظيمة

الاقتصاد البولندي لديه إمكانات التنمية

يحتل الاقتصاد البولندي موقعًا مهمًا في الاقتصاد الأوروبي الوسطى وهو أحد الاقتصادات المهمة في الاتحاد الأوروبي.

وفقًا لتقرير 2023 عن FinTech Foundation ، بدأ النظام الإيكولوجي للبولندية في وقت متأخر ولكن لديه إمكانات كبيرة.باعتبارها أكبر سوق للخدمات المالية في وسط وشرق أوروبا ، تجذب بولندا المواهب والاستثمار في المنطقة ، ويشير الاتجاه الاقتصادي الكلي الجيد أيضًا إلى آفاقه التنموية الواسعة.

يفضل إنشاء كيانات بولندا من قبل شركات Web3

بولندا هي مركز تجاري مهم في منطقة أوروبا الوسطى والشرقية ، حيث تجذب العديد من الشركات لإنشاء كيانات هنا.يمتد هذا الاتجاه أيضًا إلى حقل Web3.

اعتبارًا من عام 2024 ، تجاوز عدد كيانات VASP المسجلة بنشاط في سجل نشاط العملة الظاهرية البولندية 1100.ويظهر الاتجاه المزدهر في هذا المجال.

حاليًا ، هناك 126 شركة ناشئة لـ Web 3.0 في بولندا ، بما في ذلك مليار وشبكة Golem و Gamerhash والطلاقة و Doxychain.

بولندا لديها عدد كبير من مستخدمي Web3 المحتملين

يبلغ عدد سكان بولندا حوالي 38.26 مليون نسمة ، حيث احتلت المرتبة الخامسة في الاتحاد الأوروبي.وفقًا لتقرير شعبية العملة المشفرة البولندية التي تم إصدارها في عام 2023 ، فإن الشعب البولندي لديهم وعي كبير بالعملة المشفرة ، وقال أكثر من 94 ٪ من المجيبين إنهم سمعوا عنها.ومع ذلك ، فإن نسبة الفهم الحقيقي المتعمق للعملات المشفرة منخفضة نسبيًا ، عند حوالي 6.2 ٪ ، مما يشير إلى أن السوق لا يزال لديه مجال كبير للشعبية.

يشير التقرير إلى أنه في بولندا ، تستخدم العملات المشفرة بشكل أساسي كأصول استثمار ومضاربة ، ويستخدمها أكثر من نصف المجيبين لهذا الغرض.نادراً ما يتم استخدامها كأدوات للمشاركة في المشاريع المستندة إلى blockchain أو شراء المنتجات والخدمات أو نقل الأموال.

أعلن أعمدة تمويل متوسط ​​للاستثمار في العملات المشفرة من 1000 Zloty ،المتوسط ​​7642 Zloty، المتوسط ​​بعد استبعاد القيمة المتطرفة بنسبة 5 ٪ هو 5149 Zloty.

يستثمر الرجال في العملات المشفرة ثلاث مرات أكثر من النساء.الشباب(أقل من 34 عامًا)احتل41 ٪ من جميع الذين يدعيون أنهم يملكون أصول التشفير.بالإضافة إلى ذلك ، زاد تغلغل ملكية العملة المشفرة مع تحسين التعليم.

السلطة التنظيمية Web3 البولندية

المنظمون الماليون الرئيسيون في بولنداالمكتب التنظيمي المالي (“knf“)، وظيفة مماثلة لإدارة الدولة في بلدي للإشراف المالي والإدارة.

ينظم KNF البنوك ورأس المال والتأمين والمعاشات التقاعدية ، ومؤسسات الدفع ، إلخ.الغرض من KNF لتنظيم الأسواق المالية هو ضمان التشغيل الطبيعي للأسواق المالية ، وضمان استقرار الأسواق المالية وأمنها وشفافيةها ، وضمان حماية ثقة المشاركين في السوق في الأسواق المالية ومصالحهم.

KNF مسؤولة أيضًا عن الإشراف على شركات Web3 التي تجري أنشطة تجارية في بولندا أو تأسست في بولندا.

في 7 نوفمبر ، 2024 ، أصدرت شركة Polish KNF تحذيرًا عامًا لـ Foris Dax MT ، وهي شركة مقرها في مالطا وتديرها العلامة التجارية Crypto.com ، قائلة إنها كانت تشتبه في إجراء أنشطة مالية غير مصرح بها في بولندا ، وفقًا لـ Cointelgraph.

أوضح رئيس قسم إدارة KNF Jacek Bardzczewski أنه بموجب القانون البولندي (الجزء 178 من قانون تبادل الأدوات المالية) ، يجب أن تعقد الكيانات التي توفر خدمات الوساطة أو الاستثمار تراخيصًا مناسبة لإجراء الأعمال بشكل قانوني.

إطار السياسة التنظيمية التشفيائية البولندية

تضع بولندا فترات انتقالية أقصر لكيانات ترخيص VASP الحالية

مع وجود لوائح الإشراف على سوق أصول التشفير (MICA) في الاتحاد الأوروبي (MICA) رسميًا في 30 ديسمبر 2024 ، فإن تنظيم العملة المشفرة في بولندا يخضع لتغييرات تنظيمية مهمة.تعرض بولندا حاليًا تشريعًا محليًا يتماشى مع ميكا ، ويسمى مشروعها قانون سوق أصول التشفير البولندي.في 9 ديسمبر 2024 ، أعلن موقع المركز التشريعي للحكومة البولندية عن المشاهدة العالية“قانون سوق أصول التشفير البولندي” (الطبعة الرابعة).هذا القانون مهم بشكل خاص للكيانات المسجلة حاليًا في سجل VASP وللكيانات الأخرى التي تستعد للتقدم للحصول على ترخيص CASP.مشروع مشروع القانون موجود حاليًا في المرحلة الحكومية ولم يتم تقديمه إلى البرلمان للتبني.لذلك ، في العملية التشريعية الإضافية ، قد يتم تعديل مشروع القانون.لكن الاتجاه التشريعي العام لمشروع القانون لن يتغير بشكل أساسي.

إجمالي،يقلل مشروع قانون أصول التشفير البولندي بشكل كبير من فترة الانتقال المنصوص عليها بواسطة MICA.

فترة الانتقال المنصوص عليها في قانون الاتحاد الأوروبي ميكا حتى 1 يوليو 2026 ، ووفقيتم تسجيل اللوائح ذات الصلة “قانون سوق أصول التشفير البولندي” حاليًا باسمالأصول الافتراضيةيُطلب من كيان مزود الخدمة (VASP) تقديم طلب ترخيص CASP بحلول 30 يونيو 2025.

إذا كان الكيان الذي حصل على رخصة VASP بحلول 1 مايو 2025تم تقديم طلب ترخيص CASP الكامل وإخطار من UKNF يتلقى الطلب ، يمكنهيتم توفير الخدمات لفترة طويلة حتى 30 سبتمبر 2025 ،أو حتى تاريخ الحصول على الترخيص أو رفضه ، أيهما سابق.

إذا لم يسجل الكيان رخصة أصول افتراضية ، فمن الضروري تسجيل أحدث ترخيص CASP قبل أن يتمكن من إجراء أنشطة الأعمال في الاتحاد الأوروبي.

تجدر الإشارة إلى أن نظام تسجيل VASP الأصلي سيتم إلغاؤه بالكامل من 1 أكتوبر 2025.

خلاصة القول ، قام مشروع أصول التشفير في بولندا بتقصير فترة الانتقال المنصوص عليها بشكل كبير في قانون الاتحاد الأوروبي MICA ، واقترح الموعد النهائي للتطبيق السابق لكيانات VASP الحالية ، ووضع إلغاء واضح لنظام التسجيل VASP.تعتزم بولندا تسريع تنفيذ الإشراف ، وتعزيز شفافية السوق والامتثال ، والتوافق مع MICA في أقرب وقت ممكن.

العقوبات التي قد تواجه عند الحصول على ترخيص CASP البولندي

بعد الانتهاء من تسجيل الترخيص ، يجب على شركات العملات المشفرة الامتثال لقانون MICA والأحكام التنظيمية لأصول التشفير البولندية ، وتحديد وتقييم مخاطر غسل الأموال والتمويل الإرهابي المتعلقة بأنشطتها ، وتحديد المعاملات المشبوهة ، وتنفيذ تدابير تخفيف المخاطر ، والاستخدام بانتظام ، والاستخدام بانتظام. بوابات مخصصة لتقارير السلطة التنظيمية (عادة ما يكون الربع).يجب عليهم أيضًا الامتثال لمعايير فرقة العمل المالية وإدارة معاملات التشفير بمسؤولية في مجال العملة المشفرة.

إذا لم يتم الوفاء بالتزام ما بعد التسجيل بشكل صحيح أو فشل في الأداء ، فقد تفرض السلطات البولندية عقوبات إدارية على الموضوعات والأفراد ذات الصلة.بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الأشخاص الذين يتصرفون نيابة عن الكيان مسؤولين جنائيًا عن خرق بعض الأحكام.وتشمل هذه العقوبات:

·نشر معلومات حول الكيان وأنشطته غير القانونية في إعلان المعلومات العامة على موقع المكتب لخدمات وزير المالية ،

·من أجل إيقاف الإجراءات الخاصة بالكيان ،

·إزالة من سجل الأنشطة في مجال العملة الافتراضية ،

·禁止负责以下事项的人员在不超过一年的时间内履行管理职务的职责：

·العقوبات الاقتصادية ، ما يصل إلى ضعف مبلغ الخسائر المكتسبة أو تجنبها من قبل الكيان بسبب الانتهاك ، أو ما يصل إلى مبلغ مكافئ قدره 1،000،000 يورو إذا كان لا يمكن تحديد مبلغ هذه الفوائد أو الخسائر.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الأشخاص الذين يتصرفون نيابة عن الكيان مسؤولين إذا فشلوا في إبلاغ السلطات البولندية بالمشتبه به أو يقدمون بيانات حقيقية خاطئة أو مخفية حول المعاملات أو الحسابات أو الموظفين.المسؤولية الجنائية، عوقبمن 3 أشهر إلى 5 سنوات في السجن.

كيف تفرض بولندا ضرائب على أصول التشفير؟

الأصول الافتراضيةاللوائح الضريبية في بولندا ناضجة للغاية.

في نوفمبر 2020 ، أصدرت السلطات البولندية نموذجًا جديدًا لـ PIT-38 (ضريبة الدخل الشخصي) لتسهيل السكان البولنديين لإعلان ضرائب العملة المشفرة.

في بولندا ، تتبع ضريبة العملات المشفرة إرشادات محددة بناءً على قوانين الضرائب في البلاد.وفقا ل “الشخصية”ضريبة الدخل، يتم تعريف العملة الافتراضية على أنها تمثيل رقمي للقيمة ، والتي يمكن تحويلها إلى عملة قانونية وقبولها كوسيلة للتبادل.ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن العملة الافتراضيةغير مدرجبعض الفئات ، مثل العملات فيات الصادرة عن البنوك الوطنية ، وحدات المحاسبة الدولية ، والعملات الإلكترونية ، والأدوات المالية ، وفواتير التبادل والشيكات.توضح هذه الاستثناءات تعريف العملة الافتراضية ، مما يجعل معالجة الضرائب أكثر استهدافًا واتساقًا.

من حيث الضرائب ، يعتبر الدخل الناتج عن معاملات العملة المشفرة دخل رأس المال النقدي.يتضمن التعامل مع العملات الافتراضية في مقابل المدفوعات مواقف مختلفة:

• تحويل العملات الافتراضية إلى عملة فيات (على سبيل المثال ، تحويل العملات المشفرة إلى عملة فيات)

• السلع أو الخدمات أو حقوق الملكية في تبادل العملات الافتراضية

• سداد الديون بعملة افتراضية

• التعدين والمشاركة في العروض الرمزية الأولية (ICOs)

تجدر الإشارة إلى ذلكلا يخلق تحويل العملات الافتراضية إلى عملات FIAT التزامات ضريبية فحسب ، ولكن أيضًا على الالتزامات الضريبية في مقابل السلع أو الخدمات أو الممتلكات.ومع ذلك ، فإن تحويل العملة المشفرة إلى أخرى أو تحويلها إلى stablecoin لا يخلق التزامًا ضريبيًا.على الرغم من أن بعض المعاملات لا تخضع للضرائب ، إلا أن دافعي الضرائب لا يزالون بحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات ذات الصلة للمراجعة أو الاستفسارات.

معدل ضريبة بولندا على العملات المشفرة 19 ٪.في هذه الحالة ، لا توجد عتبة ضريبية محددة وجميع الدخل من العملات المشفرة ، بغض النظر عن المبلغ ، يخضع لمعدل ضريبي قدره 19 ٪.يجب على المستثمرين الإبلاغ عن دخلهم بدقة من العملات الافتراضية والوفاء بالتزاماتهم الضريبية وفقًا لذلك.

لا تعتبر الحكومة البولندية العملات المشفرة “وحدة من العملة أو أداة الدفع أو العملة الإلكترونية” ، لذلك يجب على الأشخاص الذين يشاركون في أعمال التشفير في بولندا تقديم بيانات مالية لتبادل العملة المشفرة التي يستخدمونها لشراء وبيع العملات الرقمية للإبلاغ عنها بشكل صحيح الأرباح المكتسبة من معاملات العملة المشفرة.

على سبيل المثال ، اشترى السيد Zhang 1 Bitcoin مقابل 10000 Zloty في 1 يناير 2023.في 1 مايو 2024 ، باع البيتكوين مقابل 15000 Zloty.

·دخل:15000 Zloty

·يكلف:10000 Zloty

·ربح:15000 Zloty – 10000 Zloty = 5000 Zloty

· الضرائب المراد دفعها:5000 Zloty * 19 ٪ = 950 Zloty

يحتاج السيد Zhang إلى الإعلان ودفع 950 Zloty كضريبة دخل شخصية (PIT).

ملخص المحامي مانكون

كاقتصاد مهم في أوروبا الوسطى والشرقية ، تمتلك بولندا مجموعة مستخدمين نشطة على Web3 وإطار تنظيمي محسّن باستمرار ، والذي يوفر فرصًا جيدة للتطوير لشركات Web3 وجعل بولندا أكثر تفضيلًا لرجال الأعمال Web3.ومع ذلك ، فإن دخول قانون الاتحاد الأوروبي ميكا وإدخال الإطار التنظيمي للأصول الافتراضية المحلية في بولندا في المستقبل سيؤدي أيضًا إلى تحديات الامتثال الجديدة.