Avec le développement du Web3 et des cryptomonnaies, de plus en plus d’investisseurs et de praticiens commencent à se poser une question importante : les revenus du Web3 sont-ils imposables ?Il s’agit d’une question juridique complexe impliquant des facteurs tels que les réglementations fiscales en vigueur dans différentes juridictions, la nature des revenus et le partage d’informations fiscales internationales.Cet article combine les principales dispositions de la législation fiscale chinoise et les conditions commerciales spécifiques de Web3 pour passer brièvement en revue les obligations fiscales pertinentes.
1. Revenus Web3 et réglementation fiscale chinoise
En Chine, les revenus des particuliers à l’étranger doivent être activement imposés. C’est une conclusion incontestable.D’une part, notre pays a mis en place un système juridique relativement complet d’imposition des revenus étrangers.D’un autre côté, le développement en profondeur du mécanisme international de partage d’informations fiscales a également rendu invisibles les revenus étrangers des résidents individuels.Depuis 1998, la Chine a progressivement clarifié les règles fiscales applicables aux revenus des résidents étrangers.Sur la base des « Mesures provisoires pour la collecte et l’administration de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus à l’étranger », la Chine a progressivement mis en place un système complet de collecte de l’impôt sur le revenu à l’étranger.En 2020, l’Administration d’État des impôts a publié l’annonce n° 3, détaillant plus en détail la portée ainsi que les méthodes de collecte et de gestion des revenus étrangers.En 2025, l’Administration d’État des impôts a une fois de plus souligné que les revenus à l’étranger doivent être déclarés de manière véridique conformément à la loi en publiant les « Mesures administratives pour le règlement et le règlement du revenu global de l’impôt sur le revenu des personnes physiques » et a renforcé le suivi des revenus à l’étranger, en particulier le suivi des revenus liés aux crypto-monnaies et au Web3.Grâce à l’application du Big Data fiscal et de la technologie intelligente, les autorités fiscales peuvent identifier plus précisément les revenus étrangers qui n’ont pas été déclarés.
Du point de vue du partage international d’informations fiscales, l’OCDE a lancé en 2014 la norme d’échange automatique d’informations fiscales sur les comptes financiers, à savoir AEOI et CRS.L’AEOI aborde la manière dont les autorités fiscales échangent des informations, tandis que le CRS aborde la manière dont les institutions financières collectent et soumettent ces informations.La Chine s’est engagée à adhérer en 2014 et a commencé à échanger officiellement des informations sur les comptes financiers des non-résidents avec le monde extérieur en 2018. Conformément aux exigences du CRS, les autorités fiscales chinoises peuvent désormais obtenir diverses informations clés détenues par les résidents chinois dans des institutions financières à l’étranger : notamment les noms, adresses, numéros d’identification des contribuables, soldes des comptes, intérêts, dividendes, revenus provenant de transferts d’actifs, etc., et le champ des entités est très large – les banques, les sociétés de titres, les assurances et les fiducies sont tous inclus. À l’heure actuelle, la Chine a mis en place des échanges automatiques réguliers avec plus de 100 pays et régions, notamment des centres financiers majeurs tels que le Royaume-Uni, Singapour et la Suisse.Cela fournit une base de données très critique pour le contrôle fiscal et permet d’identifier plus précisément les revenus étrangers qui n’ont pas été déclarés conformément à la loi.
2. Identification fiscale et traitement fiscal des différents revenus Web3
(1) Identification de l’identité fiscale
Le point clé de la législation fiscale chinoise pour déterminer s’il est nécessaire de déclarer les revenus étrangers est de savoir si l’on constitue un résident fiscal. Selon le « Règlement d’application de la loi sur l’impôt sur le revenu des particuliers », tant qu’une personne est un résident fiscal chinois, tous ses revenus, y compris les salaires à l’étranger, les revenus du travail, les revenus d’investissement, etc., doivent être déclarés et payés de l’impôt conformément à la loi. Cela signifie que que les revenus du Web3 proviennent de salaires de projets à l’étranger ou de récompenses minières d’intérêts ou de liquidités obtenues via la plateforme DeFi, des problèmes fiscaux peuvent être impliqués.
Les « résidents fiscaux chinois » doivent prendre en compte la norme « résidence » et la norme « nombre de jours de résidence » :
1.Avoir une résidence sur le territoire: Désigne les personnes qui ont résidé habituellement en Chine en raison de l’enregistrement de leur foyer, de leurs intérêts familiaux et économiques.Même s’ils travaillent ou vivent à l’étranger depuis longtemps, ils peuvent toujours être reconnus comme résidents tant qu’ils n’ont pas renoncé à leur enregistrement de foyer ou à leurs liens familiaux.
2.A vécu dans le pays pendant 183 jours ou plus: Les personnes physiques qui résident dans le pays pendant un total de 183 jours au cours d’une année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre) sont considérées comme des résidents même si elles n’ont pas de résidence.
Pour la grande majorité des citoyens chinois qui vivent et travaillent en Chine depuis longtemps, ils sont en principe des résidents et doivent remplir leurs obligations fiscales en Chine sur leurs revenus globaux (y compris les revenus étrangers).
(2) Gestion des différents revenus Web3
Les revenus de Web3 eux-mêmes se présentent sous diverses formes, mais comme la loi fiscale chinoise n’établit pas de catégories fiscales distinctes pour les crypto-actifs, il est nécessaire de trouver une classification correspondante dans le système fiscal actuel, basée sur la « nature du revenu ». Les revenus Web3 peuvent être décomposés en plusieurs types principaux, chacun étant traité fiscalement différemment :
1.revenu salarial: Si quelqu’un joue un rôle dans le développement, la gestion, etc.dans un projet Web3 à l’étranger et reçoit des USDT ou des jetons comme salaire via une adresse en chaîne, ce type de revenu est généralement considéré comme un « revenu salarial » en Chine et doit être déclaré conformément à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.Si la partie au projet a retenu une partie de la taxe, il peut également y avoir un problème de crédit.
2.Gains DeFi: Les revenus d’intérêts, les récompenses d’extraction de liquidité, etc.dans le protocole DeFi peuvent être considérés comme des « revenus d’exploitation » ou des « autres revenus ».Si les participants ajustent fréquemment leurs stratégies ou se livrent à des opérations d’arbitrage, cette situation pourra être considérée comme un revenu de nature plus opérationnelle et le traitement fiscal sera différent en conséquence.
3.Jetons de largage: Les jetons airdrop émis par les projets DAO aux contributeurs sont généralement considérés comme des « revenus accidentels » ou des « autres revenus ».La liquidité du marché et la valeur de ces jetons fluctuent considérablement, et les autorités fiscales calculent généralement le revenu imposable en fonction de la valeur marchande des jetons à leur arrivée.
3. Comment répondre : préparation de déclarations de revenus pour les revenus Web3
Pour les praticiens du Web3, réagir activement aux problèmes fiscaux et planifier à l’avance les impôts sont les clés pour éviter les risques futurs. Tout d’abord, assurez-vous de l’intégrité des déclarations de revenus, en particulier dans les projets de crypto-monnaie et Web3, où la nature et la valeur des revenus sont très volatiles et où chaque transaction doit être enregistrée rapidement au fur et à mesure qu’elle se produit.Deuxièmement, apprenez à calculer et à déclarer différents types de revenus, notamment à gérer les périodes de blocage des jetons, les taux de change et la comptabilisation des pertes.Enfin, maintenez la communication avec les fiscalistes pour garantir que les questions fiscales reçoivent une réponse professionnelle et pour éviter les risques fiscaux inutiles dus à des informations incomplètes ou à une mauvaise compréhension des politiques fiscales.
Conclusion
À mesure que l’environnement réglementaire fiscal mondial évolue, les responsabilités fiscales des praticiens et des investisseurs du Web3 deviennent progressivement plus claires. Bien que le traitement fiscal des crypto-actifs et des revenus Web3 puisse varier selon les pays et les régions, on ne peut ignorer que la tendance mondiale vers la transparence fiscale facilite le suivi de ces revenus.Par conséquent, les praticiens de Web3 doivent activement préparer, comprendre et réagir aux changements fiscaux en temps opportun, rechercher de manière proactive des services fiscaux professionnels et éviter les risques fiscaux futurs grâce à un travail de conformité substantiel.
jakiro
