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Le rapport d’Elven se concentrera sur deux sujets clés, fournira des informations complètes sur le développement réglementaire récent des juridictions majeures et fournit des conseils pratiques à un contrôle interne efficace afin de gérer les actifs numériques dans le domaine des domaines financiers.

Tout d’abord, le rapport explorera les principaux incidents de supervision et de conformité de centres financiers bien connus tels que l’Europe, Dubaï, Singapour et Hong Kong au premier trimestre de 2024, et fournira des informations sur le développement continu de l’environnement de supervision des actifs numériques .

Deuxièmement, le rapport effectuera un examen complet du cadre de contrôle interne des crypto-monnaies d’un point de vue financier, soulignant l’importance de la mise en œuvre de forts processus de contrôle et de réconciliation internes pour gérer efficacement les actifs numériques, réduire les risques et assurer les bénéfices.

>Centres financiers européens, Dubaï, Singapour et Hong Kong – Centres financiers connus>Incidents de supervision et de conformité clés au premier trimestre de 2024

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* Cet article est limité.

Framework de contrôle interne de crypto-monnaie (perspective financière) et réconciliation

D’un point de vue financier, le cadre de contrôle interne de l’entité de chiffrement se concentre surAssurer la précision, la fiabilité et l’intégrité des rapports et transactions financières.Les crypto-monnaies sont toujours la partie fondamentale du cadre.

Framework de contrôle interne de la crypto-monnaie (perspective financière)

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1. Custodorrence de la crypto-monnaie:

-Te doit être stocké séparément et leurs sauvegardes, et les protège des menaces internes et externes.

-Les mesures solides ont été mises en œuvre pour protéger les clés privées et les sauvegardes tout au long du cycle de vie.

-Entenaire des procédures écrites, décrivez les étapes que le portefeuille principal devrait prendre pour sauvegarder et restaurer les objectifs.

-Dans la résiliation du contrat, un accord doit être formulé pour résoudre la situation où les personnes qui ont le droit d’accéder aux portefeuilles et / ou les clés privées sont licenciées.

2. Séparation des responsabilités:

-Les responsabilités de différentes fonctions telles que le commerce, la gestion financière, la comptabilité et la réconciliation sont clairement divisées pour empêcher les conflits d’intérêts et de fraude.

-La l’autorité et le processus d’approbation des transactions financières comprennent des restrictions sur les autorisations des transactions.

Selon PricewaterhouseCoopers « Custo-monnaie: risques et contrôle dans la perspective d’Auditer »,& lt; & lt;

3. Politique et procédures comptables:

-Cercer des politiques et procédures comptables claires pour la gestion, la classification et la déclaration des transactions financières liées à la transaction, au dépôt, au retrait, à la charge et à la commission.

Selon le « code d’application d’Ernst & Young des rapports financiers internationaux pour les détenteurs d’actifs cryptographiques »,& lt; & lt;Le but de détenir des actifs cryptés est différent entre différentes entités, et même entre le modèle commercial dans la même entité qui tient les actifs cryptographiques est différent.Par conséquent, le traitement comptable dépendra de faits et de situations spécifiques, et l’analyse connexe peut être compliquée & GT;

-Les transactions d’enregistrement de Chiroly avec précision et en temps opportun en fonction des principes comptables reconnus (GAAP) américains ou d’autres normes comptables applicables.

Mise à jour en août 2023-août 2023 actifs invasifs – actifs en capital (sous-thème 350-60) publié par FASB: comptabilité et divulgation des actifs cryptographiques,

& lt; & lt;

Les changements dans les activités des avoirs de Crypto Asset au cours de la période de rapport sommaire comprennent l’augmentation (et l’augmentation des descriptions d’activités), l’élimination et le profit et la perte.

· Pour l’élimination de tout actif crypté pendant la période de déclaration, la différence entre le prix d’élimination et la fondation des coûts, et la description de la description de l’activité de l’élimination

· Si le profit et la perte ne sont pas présentés seuls, il est nécessaire de souligner que les avantages de ces bénéfices et de ces pertes dans le compte de résultat devraient être soulignés.

· Détermination de la fondation des coûts des actifs de chiffrement & GT;

4. Rapport financier:

-CHE Préparation régulière des états financiers, y compris le bilan, les feuilles de profit et les pertes et les fiches de flux de trésorerie pour assurer la transparence et comprendre la performance financière de l’échange en profondeur.

-E vérification et réconciliation indépendantes des données financières pour garantir l’exactitude et l’intégrité.

-Coly obéit aux exigences des rapports de supervision, notamment en soumettant des rapports financiers aux autorités compétentes.

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5. Gestion de la responsabilité des actifs:

-D Surveillance et gestion des actifs et passifs pour maintenir la liquidité et la solvabilité.

-Les actifs de contrôle et passifs réguliers, y compris les fonds clients, les réserves de transactions et les fonds d’exploitation.

-Red les stratégies d’évaluation des risques et de gestion pour réduire les pertes potentielles qui peuvent entraîner la volatilité du marché, le risque de crédit et l’échec de l’opération.

Selon la «proposition de la Politique des politiques de la Politique des crypto-monnaies et de la politique du marché des actifs numériques»,

& lt; & lt;

1) séparer la garde des actifs du client ou d’autres moyens de se séparer de leurs propres actifs.

2) Divulgation des informations liées aux clients avec un langage clair, concis et non technique:

· Holdings d’actifs des clients et arrangements pour protéger ces actifs et / ou leurs clés privées;

· Que ce soit pour utiliser un gardien indépendant, un gardien d’enfant ou un gardien de parti (le cas échéant);

· Les actifs des clients résument ou rassemblent dans le compte client complet, le droit de résumer ou de collecter des actifs par des clients individuels, et tout risque de pertes de pertes générées par toute collection ou activités récapitulatives;

· Les risques générés directement ou indirectement (par exemple via des ponts croisés) pour traiter ou les actifs des clients mobiles;

· Les informations complètes et précises de l’obligation et de la responsabilité des entités cryptées en utilisant les actifs des clients et les clés privées, y compris les clauses de remboursement et les risques impliqués.

3) Avec leurs propres systèmes, politiques et procédures, les rapprochements réguliers et fréquents sur les actifs des clients en vertu de la garantie indépendante appropriée.

4) Adopter des systèmes, des politiques et des procédures appropriés pour réduire le risque de perte d’actifs du client, volé ou incapable d’accéder.& gt; & gt;

6. Audit interne et conformité:

-Dans les fonctions d’audit interne pour évaluer l’efficacité du contrôle interne, identifier les défauts et recommander des mesures d’amélioration.

-Une surveillance de la conformité pour garantir la conformité aux exigences réglementaires, aux normes de l’industrie et aux politiques internes.

-L’audit externe réalisé par un auditeur indépendant pour assurer la fiabilité du rapport financier pertinent et le contrôle interne aux rapports financiers pertinents aux parties prenantes et aux régulateurs.

7. Gestion des fonds:

-Affectif les flux de trésorerie, y compris les fonds, les dépôts de clients et les demandes de retrait reçues des activités de transaction.

-Une les réserves de trésorerie de gestion et les politiques et directives d’investissement pour les fonds excédentaires.

-Un contrôle des fonds de transfert et du paiement pour empêcher les transactions et la fraude non autorisées.

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8. Respectez les exigences réglementaires:

-Coly a adhéré aux réglementations financières applicables, notamment le blanchiment d’anti-montes (AML), la compréhension de vos clients (KYC) et les lois sur la protection des consommateurs.

-Auption et mise à jour réguliers pour assurer les changements dans les exigences de supervision et les meilleures pratiques de l’industrie.

9. Formation et publicité des employés:

-Le programme de formation vise à éduquer les employés à comprendre le contrôle financier, les exigences de conformité et les normes éthiques.

-Les activités de propagande et promouvoir l’intégrité, la transparence et la culture responsable dans l’organisation.

10. Amélioration continue:

-Exe examen et évaluation continu du contrôle financier et des processus pour déterminer les domaines qui doivent être renforcés et optimisés.

-SE établir un mécanisme de rétroaction et collecter les opinions des employés, des auditeurs, des régulateurs et d’autres parties prenantes pour obtenir une amélioration continue.

Le cadre vise à promouvoir la stabilité financière, la transparence et la confiance dans les entités de crypto-monnaie, renforçant ainsi la confiance des investisseurs et l’intégrité du marché.

Exigences dans la Singapour Financial Administration (MAS)

Fournisseur de services de jeton de paiement numérique aux actifs du client

Dans le contexte de la réconciliation quotidienne,

Explorez la réconciliation des crypto-monnaies (noyau du cadre)

1. Qu’est-ce que la réconciliation des crypto-monnaies?

La réconciliation des crypto-monnaies fait référence au processus de comparaison et de vérification des données de transaction provenant de plusieurs sources pour identifier les différences ou le manque de transactions.Cette tâche est particulièrement difficile en raison de la complexité de divers portefeuilles, échanges, chaînes et jetons.Il peut impliquer le montant de la transaction, la date, l’adresse et d’autres détails connexes de correspondance pour s’assurer que toutes les transactions sont correctement comptables.

2. Comment effectuer des crypto-monnaies?

Web3 utilise généralement un logiciel de comptabilité de crypto-monnaie qui peut générer des rapports de rapports quotidiens.

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3. Pourquoi la réconciliation des crypto-monnaies est-elle importante?

-Chole Exigences réglementaires

« Documents de consultation sur les mesures de supervision proposées par les jetons numériques » (novembre 2023)

L’Autorité financière de Singapour (MAS) exige que les fournisseurs de services de jeton de paiement numériques vérifient quotidiennement les actifs du client et conservent les enregistrements de transaction, et maintiennent le livre de compte et l’enregistrement séparé pour chaque client pour enregistrer les informations détaillées des actifs du client à tout moment.

-La précision des dossiers financiers

Pour les échanges de crypto-monnaie et les institutions financières, la fourniture de registres de transaction transparents et précis peut établir la confiance des clients.La réconciliation reflète l’engagement envers la responsabilité et l’intégrité et améliore la réputation des prestataires de services.

Selon les suggestions sur la protection des actifs des clients,& LT;La façon d’enregistrer des enregistrements doit également être utilisée comme indices d’audit.& gt; & gt;

-La fiducie avec les parties prenantes connexes pour attirer les investisseurs à investir

Assurer la précision des dossiers de transaction est la base de l’intégrité financière.La réconciliation permet de vérifier que toutes les transactions ont enregistré et calculé correctement, réduisant le risque d’erreurs ou de différences.

Références

1. ESMA75-453128700-52 MICA CONSECTATION PAPIER

https://www.esma.europa.eu/sites/default/files/2024-01/esma75-453128 700-52_consultation_paper crypto-ssets_as_financial_instruments.pdf

2DIFC Annunces Adaction de la nouvelle loi sur les actifs numériques, de la nouvelle loi de la sécurité et des adents connexes pour sélectionner la législation

https://www.difc.ae/whats-n/news/difc-annunces-enactment – Date-ssets-law-news

3.

https://www.mas.gov.sg/news/speches/2024/explanatic-heff-the-financial-institutions-amisellaneous-endendments-bill-2024

4. SFC avertit le public des produits suspects des produits liés à la cryptographie « Floki Slake Program » et « Tokenfi Strike Program »

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr12

5

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr6

6. SFC avertit public le produit suspect de la crypto « 

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr34444444pr34

7

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr14

8

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24PR50

9.

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr48

10. SFC avertit le public contre la plate-forme de trading d’actifs virtuels non agréé par

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr47

11. SFC avertit le public de Bitforex pour la fraude liée à des actifs virtuels suspects

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr40

12. SFC avertit public des sites Web suspects usurpant l’identité de plateformes de trading d’actifs virtuels sous licence

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr39

13

https://apps.sfc.hk/edistributionweb/gateway/en/news-nnoundments/news/doc?refno=24pr37

14. Stablecoin Isuer Sandbox

https://www.hkma.gov.hk/ews-nd-media/insight/2024/03/20240312//2024/03/20240312/

15. Custo à vue: risques et contrôles du point de vue d’un auditeur

https://www.pwc.ch/insights/digital/crypto-custody-risks-ndtrom-an-auditors-perspective.html

16. Comptabilité par les titulaires de crypto actifs

https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-n_gl/topics/ey-pply-ifrs-crypts- update-pdf2021.pdf

17. actifs incorporels et les actifs des autres Crypto (Subtopic 350-60)

https://www.fasb.org/page/showpdfathfath=asu%202023-08.pdf& 20350-60)

18. Recommandations politiques pour le rapport sur les marchés de la crypto et les actifs numériques

https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/ioscopd747.pdf

19.

https://www.mas.gov.sg/publications/consultations/2022/consultation-paper-on-égulatory-measures-porgital-toayen-services.

20

https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/ioscopd436.pdf