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著者：Taxdao
1。はじめに
暗号資産に対するイタリアの態度は一般的に開かれており、慎重です。2021年、イタリアは暗号化された資産取引を開始しました。同時に、イタリア政府は暗号化業界のリスクを非常に重要にし、暗号資産のリスクの監督を継続的に強化します。これは、暗号資産市場の効果的な監督を確保し、暗号通貨保有者を保護することを目的としています。さらに、イタリア政府は、暗号資産関連の金融産業の開発を奨励および促進するためのより友好的な税政策も策定しています。
2。イタリアの基本税制の概要
2.1イタリアの税制
イタリアの税制は、主に直接税と間接税の2つのカテゴリに分かれています。直接税は、個人所得税、法人所得税、および相続税をカバーしています。イタリア憲法第119条によれば、憲法の範囲と主要地区、州、都市の法的規制（）によると、地域の税法を策定できます。
イタリアの税年度は、暦年と同じです。宣言が宣言されていない場合、250ユーロから1,000ユーロ（税なしで発生した）または課税対象の課税物の120％から240％の罰金は、税で計算されます。税務報告フォームが翌年以内に提出された場合、罰金は200ユーロから500ユーロ（税なしで発生）、つまり課税対象の税金の60％から120％の範囲（税金の引き上げ）の範囲です。
一般的に、各税期間では、個人所得税と法人所得税は課税で3回支払われます。たとえば、個人所得税は、今年6月30日に支払われます。年。VATおよび毎月の報告書を持つ納税者の場合、納税者は来月16日前に支払わなければなりません。税務当局は、納税申告書年の5年以内に納税者の納税申告書を監査する権利を有します。
2.2主要な税タイプ
2.2.1個人所得税
イタリアのTesto Unico Delle Imposte sui Redditi（Tuir）によると、イタリアの税居住者は世界的な所得に対して個人所得税を支払う必要があり、非居住者はイタリアの収入から税金を支払うだけです。宣言する必要がある収益は、雇用収入、自営業の職業収入、営業利益、不動産収入、投資収入、資本金などの主要なカテゴリをカバーしています。勤務の範囲の範囲には、死亡年金、偶発的な収入、資格のある長期投資収益、および5年以上にわたって利益廃棄物の利益が含まれます。
居住者の納税者の識別に関して、イタリアは、個人（イタリア市民であるかどうかにかかわらず）が次の条件を満たしている場合、イタリア人居住者と見なされると考えています。 「民法」によると、第43条にはイタリアに居住地があります。民法の第43条によると、住居は個人的な習慣的な住居がある場所を指しますが、住居は個人の利益センター（主要な利息センター）がある場所です。
保守、障害者、社会保険への支出、医療保険料、慈善寄付に関連する医療費を除いて、個人所得税を計算する場合、現在、他の直接控除プロジェクトはありません。現在、イタリアは基本的な免税額を設定していませんが、納税者は家族の条件に応じて異なる税削減割引を享受できます。
イタリアは現在、国、地域、市の3つのレベルの税金を抱えており、税は進捗状況に応じて徴収されています。2022年の年間税以来、イタリアの国家税で規定されている個人所得税は、年間所得の15,000ユーロ以下であり、個人所得税の28001〜55,000ユーロの23％が徴収されます、税率は35％です。国家税に基づいて、地域の追加料金の1.23％から3.33％、市の追加料金の最大0.9％も徴収されます。さらに、金融開業医の変動給与（ボーナス、株式、オプションなど）は、一定の年間給与を超えており、追加の10％の追加所得税を支払う必要があります。
2.2.2法人所得税
イタリアの法人所得納税者には、共同株式会社と限定パートナーシップ（居住者のパートナーシップを除き、税金を支払うためにパートナーに割り当てる必要があります）、有限責任会社、協同組合（収益性のない非営利協同組合を含む）、商業団体、その他形状。非居住者のパートナーシップは、法人所得税を直接支払うだけである必要があることに注意する価値があります。
住宅企業の識別のために、イタリアの基準は、会計年度内に、会社の登録場所（つまり、協会の企業記事で指定されている場所）である場合、実際の管理機関または主要なビジネスには半分以上があるということです。イタリアでは、企業がそれが可能になっていることになります。イタリアの住宅企業と見なされます。
居住企業は、イタリアと海外の所得に対する所得税を支払う必要がありますが、海外の建設業者が得た収入に免税を申請することを選択する権利があります。税率の観点から、法人所得税率は2017年以降27.5％から24％に低下し、2019年の予算法の実施後、税率は再び15％に引き下げられました。さらに、イタリアの金融仲介業者（資産管理会社と証券会社を除く）とイタリア中央銀行は、追加の3.5％の所得税を追加する必要があります。
2.2.3 VAT税
イタリアのVAT法によれば、VATの納税者には起業家、芸術家、専門家が含まれています。欧州連合以外の国（地域）からの輸入品もVATを支払わなければなりません。イタリアの価値税法によれば、VAT活動は、イタリアの商品やサービスの取引活動、および海外から輸入された商品によって課される必要があります。VATは、標準税率と優先税率を使用しています。現在の標準税率は22％に設定されています。
イタリアが金融および関連産業について税金割引を持っていることは注目に値します。VAT法は、銀行およびその他の信用機関（株式保証を含む同様の保証取引を含む）を規定しています保険、生命保険、再保険事業、および中間サービス。
2.2.4金融貿易税
金融取引税は、イタリアで登録された企業が発行した株式の譲渡のための金融取引税の譲渡および参加金融商品の所有権を徴収する必要があり、通常は0.2％であることを規定しています。さらに、デリバティブツールの主な主題が、イタリア企業が発行する株式または参加金融商品である場合、またはこれらの証券の価値と密接に関連している場合、そのようなデリバティブの取引も金融取引を支払う必要があります。特定の免除または除外条項の遵守がない限り、金融取引税は固定税額に従って徴収されます。税の額は、デリバティブツールの性質と名目価値によって異なります。オフサイトトランザクションの場合、税額の上限は200ユーロに設定されます。ただし、規制市場または多国間貿易施設から税額を削減して免除することができます。これは通常、通常の5分の1に減らすことができます。取引の両当事者が税金を支払う必要があり、支払い作業は通常、金融仲介機関によって完了することに注意する価値があります。この税政策は、暗号通貨および暗号化産業の税務管理のための有用な参照と参照を提供し、暗号資産の課税政策の改善のための強固な基盤を築きました。
2.2.5デジタル取引税
この税は、デジタルインターフェイスのインターフェースのユーザー向けの広告を提供します。ユーザーは他のユーザーに連絡して対話できます送信された収集されたコレクションは、デジタルインターフェイスのアクティビティによって生成されたデータ（VATおよびその他の間接税を除く）に含まれており、3％の税率で徴収されます。サプライヤー、サービス管理エンティティ、またはサプライヤーと同じ管理を持つデジタルサービスが管理するデジタルサービスからの収益は、デジタルサービス税を支払うことなく。この税法は、より公正かつ秩序ある市場環境を創出し、イタリアの金融業界と暗号化業界の将来の発展に対する強力な法的支援と保証を提供し、その高品質開発を促進するのに役立ちます。
2.2.6金融資産税
金融資産と課税により、2020年以来、イタリアは個々の居住者に対する海外の金融資産税を徴収していることが規定されています（単純なパートナーシップや非営利施設もカバーしています）。この税金は、金融商品、銀行口座、郵便口座、海外に保有されている普通預金口座などの金融資産を対象としており、税率は0.2％です。これらの金融資産がイタリアの仲介者によって管理されている場合、追加の印紙税を支払う必要があります。具体的には、2011年の法律第19条第19条に従って、イタリアの住民は海外の金融資産に対して税金を支払う必要があります。税金の計算は、これらの資産の市場価値に基づいています。銀行口座、郵便口座、普通預金口座の場合、各口座は固定34.20ユーロ税を支払う必要があります。金融資産と税金は、暗号通貨とその産業の税務管理に貴重なガイダンスを提供し、より包括的な暗号資産税政策システムの構築に大きな影響を与えます。
3。イタリアの暗号化税政策
3.1イタリアの暗号化税政策の概要
2023年の予算発表で、イタリアの税務部は、特に暗号通貨専用の税制規制を公布しました。新しい規制は、暗号化された資産を明確に定義しています。 、NFT、NFT、トークンのガバナンス、実用的なトークンおよびその他のタイプ。2023年には、イタリアの予算アルゴリズムの枠組みが初めての規則があったことに注意してください管理。これらの2種類の税金は、暗号化された資産が支払う必要がある税金であり、イタリアの暗号化された資産でVATを支払う必要はありません。
3.2暗号通貨税制
3.2.1所得税
以下は、イタリアの税法が考慮している課税対象の事件です：法的通貨と暗号通貨の間の変換と引き換えに暗号化された資産の販売、消費支払いのための暗号通貨の使用、商品またはサービス考慮事項として受け取った暗号通貨、暗号通貨ギフトギフト、贈り物として、鉱業を通じて得られた暗号通貨として、給与は暗号通貨、誓約された暗号通貨によって生み出された収入、および暗号通貨の空気ドロップの形で支払われました。さらに、収益性の高い利益と同様に、投資室を販売する行為も課税カテゴリです。
キャピタルゲイン/福利厚生は、その他の収入として分類する必要があります。キャピタルゲイン税のイタリアの課税目標は、ブロックチェーン技術から派生したデジタル資産であると判断され、その利益は2,000ユーロ以上のしきい値です。キャピタルゲイン税の税率は、課税対象の資本収入が、暗号通貨の販売価格と暗号通貨の購入価格に基づいて計算されます。さらに、資本損失が2,000ユーロを超える場合、損失のこの部分は、その後の会計サイクルの資本所得から控除することができますが、控除期間は第4サイクルを超えてはなりません。ただし、納税者はコストを記録するか、何らかの明確な方法で購入価値を記録する必要があります。そうしないと、関連する費用は認識されず、価値のある治療と見なされます。
指定された制限を超えている限り、取引、採掘、または誓約であれ、同じ課税が処理されます。税制は、販売や交換など、暗号化された資産が実際に処分される場合にのみ生成されることに注意してください。関連する規制によれば、暗号通貨間の交換は課税対象の事件を構成していません。鉱業または誓約を通じて得られた暗号資産の場合、イタリアはまだ特別な税フレームワークを提供していないため、他の暗号化された資産と「その他の収入」と見なされる可能性があります。
3.2.2交換価値税
暗号通貨保有者が暗号化宣言の透明性を改善するよう積極的に奨励するために、イタリア政府は2023年に革新的な代替税政策を開始しました。このポリシーの目的は、暗号化された資産投資家を導き、より優先的な税率をインセンティブ措置として提供することにより、暗号化された資産をより宣言することを目指しています。
代替価値税政策の特定の規定によれば、暗号資産投資家は課税を大幅に簡素化しています。彼らは今年の詳細な記録を記録し、各暗号通貨の詳細を宣言する必要はありません。この変更は、間違いなく、暗号資産投資家の課税に対する負担を軽減し、彼らがより便利に税務を管理できるようにするでしょう。
税政策に規定されている標準税率は14％であることは注目に値します。この税率は、その年以内に投資家の投資ポートフォリオに特化した価値のある部分であり、全体的な価値ではありません。つまり、投資家は、投資ポートフォリオ全体の価値に課税することなく、年間の投資ポートフォリオの価値に対する税金を支払う必要があることを意味します。元のポリシーと比較して、価値税政策に基づく税率は大幅に有利であり、暗号化された資産の投資家にとってよりリラックスした好ましい税環境を作り出します。
さらに、交換価値税政策の実施により、暗号化資産の監督におけるイタリアの国際的な競争力がさらに強化されました。より柔軟な税制処理方法を提供することにより、イタリアはより多くの暗号資産投資家を投資するために引き付け、それによって国の暗号通貨市場の繁栄と発展を促進しました。一般に、価値税政策の交換の開始は、暗号化された資産税治療の観点からイタリア政府の重要な革新であり、暗号化された資産投資家に真の利益をもたらします。
4。イタリアの暗号化監督フレームワークのダイナミクス
イタリアの中央銀行は、暗号通貨を2つのカテゴリに分割します。1つは安定した通貨であり、もう1つは「サポートなし」の暗号通貨です。USDTなどの安定したコインと比較して、ビットコインやイーサリアムは、予備資産のない暗号通貨と見なされます。暗号化された産業の特殊性を考慮して、暗号化された資産の保有者は、財政的詐欺に簡単に捕らえられたり、投資の決定が不明であり、暗号通貨の価格の変動は非常に重要です。
イタリアは、規制上の暗号資産の点で常に慎重な態度をとっています。暗号通貨市場をより適切に規制するために、イタリア政府は、イタリアの中央銀行と欧州規制枠組み、インサイダー取引、違法な漏れインサイダー情報、市場操作などの違法行為に基づいて行われる予定です。 540万ドル）から5,000万ユーロ（約5400万米ドル）から罰金を科し、それによりイタリアの財政的安定性を維持し、市場秩序を確保します。
Gazzetta Ufficiale Della Repubblica Italianaは、2022年に暗号通貨に関する最新のアンチマネーロンダリングルールもリリースしました。AMLルールは、Virtual Asset Service Provider（VASP）の登録およびレポート要件を詳細に詳細に説明します。これは、基本的に、EU 5のFATFおよび特別FATFを持つ暗号通貨企業のガイダンス原則と一致しています。これらの新しい規制によれば、デジタル資産関連のサービスを提供したい企業は、特定の名簿に登録する必要があります。イタリアのAMLルールには、EUのVASPパスポートライセンスシステムと完全に一致していない特別な要件が含まれていることは注目に値します。
具体的には、イタリアのVASP特別名簿に登録する資格を得るためには、2008年の信用契約契約書における2008年の信用契約契約研究所の関連規定を遵守する必要があります。この条項によれば、他のEU諸国のVASPは、イタリアに恒久的な機関または安定した組織を設立しなければなりません。これは通常、イタリアの弁護士が支店または子会社として説明しています。要するに、他のEU加盟国に設立されたVASPは、イタリアの顧客と協力したい場合、第三国に設立されたVASPの支店または子会社を設立する必要があります。登録要件に加えて、これらの新しい規制は、VASPがVASPレジスタ（Orsomismo Agenti e Mediatori）を監督するために、各四半期の終わりに反モネーロンダリング規制の要件を満たすすべての情報を報告することもVASPを要求しています。VASP登録事務所は、指定された文書が発表されてから90日以内に正式に設立されます。登録と報告の二重の規制の枠組みの下で、イタリアは暗号通貨市場の監督を強化しただけでなく、金融市場の長期的な安定開発に対する強力な支援も提供しました。
5。概要と見通し
現在の税フレームワークの深い理解に基づいて、課税システムのレベルでは、イタリアはCryptocarim Asset Dispuralの資本利益税政策を実施し、Cryptocurrency Tradersの税負担を合理的に削減するための代替価値税メカニズムを導入しました。この一連のイノベーション測定値は、包括的で公正な暗号通貨税制の構築におけるイタリア政府の絶え間ない努力を示すだけでなく、暗号産業の健全で持続可能な発展を促進するという決意を反映しています。
規制システムのレベルでは、イタリアは素晴らしい措置を通じて監督を強化しただけでなく、イタリアの暗号化業界が変化する複雑な環境に適応できるようにするために、最新のMICA規制規制を導入しました将来、イタリアは国際的な暗号通貨監督の高度な経験を積極的に吸収する可能性があり、世界中の国々と協力して、暗号化された規制システムの進歩と発展を共同で促進するでしょう。
将来、イタリアは暗号化された資産の税法を深め、改善し続けると考えています。同時に、イタリアは規制システムの改善を続け、この分野での国の監督能力を強化し、財政的および市場秩序の安定性を維持します。イタリアは、暗号通貨の健全な発展を助長する建設環境に向かっています。
