تفسير سياسة التشفير الإيطالية: جولة مزدوجة للضريبة والإشراف على الابتكار

المؤلف: Taxdao

1. مقدمة

موقف إيطاليا من أصول التشفير مفتوح وحذر بشكل عام.في عام 2021 ، فتحت إيطاليا معاملة أصول مشفرة.في الوقت نفسه ، تعلق الحكومة الإيطالية أيضًا أهمية كبيرة على مخاطر صناعة التشفير وتعزز باستمرار إشراف أصول التشفير. الذي يهدف إلى ضمان الإشراف الفعال لسوق أصول التشفير وحماية أصحاب العملة المشفرة.بالإضافة إلى ذلك ، صاغت الحكومة الإيطالية أيضًا سياسة ضريبية أكثر ودية لتشجيع وتعزيز تطوير الصناعات المالية المتعلقة بالأصول المشفرة.

2. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في إيطاليا

2.1 النظام الضريبي الإيطالي

ينقسم النظام الضريبي الإيطالي بشكل أساسي إلى فئتين: الضريبة المباشرة والضرائب غير المباشرة.تغطي الضريبة المباشرة ضريبة الدخل الشخصية ، وضريبة دخل الشركات ، وضريبة الميراث ؛وفقًا للمادة 119 من الدستور الإيطالي ، في نطاق الدستور واللوائح القانونية للمناطق الرئيسية والمقاطعات والمدن () ، يمكن صياغة قوانين الضرائب الإقليمية.

السنة الضريبية لإيطاليا هي نفس السنة التقويمية.إذا لم يتم الإعلان عن الإعلان ، فسيتم حساب غرامة تتراوح من 250 يورو إلى 1000 يورو (تكبدها دون ضريبة) أو 120 ٪ إلى 240 ٪ من الضرائب الخاضعة للضريبة بالضرائب.إذا تم تقديم نموذج إعداد التقارير الضريبية خلال العام المقبل ، فإن الغرامة تتراوح من 200 يورو إلى 500 يورو (تم تكبدها بدون ضريبة) ، أو 60 ٪ إلى 120 ٪ من الضرائب الخاضعة للضريبة المستحقة (زيادة الضرائب).

بشكل عام ، في كل فترة ضريبية ، سيتم دفع ضريبة الدخل الشخصية وضريبة دخل الشركات ثلاث مرات في الضرائب.على سبيل المثال ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من خلال التقييم الذاتي. سنة.بالنسبة لدافعي الضرائب الذين لديهم ضريبة القيمة المضافة والتقارير الشهرية ، يجب دفع دافعي الضرائب قبل السادس عشر من الشهر المقبل.تتمتع هيئة الضرائب بالحق في تدقيق الإقرار الضريبي على دافعي الضرائب في غضون خمس سنوات بعد سنة الإقرار الضريبي.

2.2 الأنواع الضريبية الرئيسية

2.2.1 ضريبة الدخل الشخصية

وفقًا لما قاله Testo Unico Delle Imposte Sui Redditi (TUIR) ، يحتاج سكان الضرائب الإيطالية إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية مقابل دخلهم العالمي ، ولا يحتاج غير المقيمين إلى دفع ضرائب من الإيرادات الإيطالية.تغطي الإيرادات التي يجب إعلانها فئات رئيسية مثل دخل العمالة ، والدخل المهني العاملة ، والدخل التشغيلي ، وإيرادات العقارات ، ودخل الاستثمار ، ومكاسب رأس المال.يشمل نطاق الدخول المجاني معاشات الموت ، والدخل العرضي ، وعوائد الاستثمار طويلة المدى المؤهلة ، وأرباح التخلص من الربح لأكثر من خمس سنوات.

فيما يتعلق بتحديد دافعي الضرائب للمقيمين ، تعتقد إيطاليا أن الأفراد (سواء كانوا مواطنين إيطاليين) إذا كانوا يفيون بالشروط التالية ، فهذا يعتبر مقيمًا إيطاليًا: معظم الوقت في ضرائب دافع الضرائب للسكان الإيطاليين مسجل ؛وفقًا للمادة 43 من القانون المدني ، يشير الإقامة إلى المكان الذي يوجد فيه الإقامة المعتادة الشخصية ، في حين أن مركز الإقامة هو المكان الذي يوجد فيه مركز المصالح الشخصية (مركز الفائدة الرئيسي).

عند حساب ضريبة الدخل الشخصية ، باستثناء الصيانة ، والنفقات الطبية المتعلقة بنفقات التأمين الاجتماعي ، وأقساط التأمين الطبي ، والتبرعات الخيرية ، لا يوجد حاليًا مشاريع خصم مباشرة أخرى.في الوقت الحاضر ، لا تحدد إيطاليا مبلغ الإعفاء الضريبي الأساسي ، ولكن يمكن لدافعي الضرائب الاستمتاع بخصومات مختلفة لتخفيض الضرائب وفقًا لظروف أسرهم.

لدى إيطاليا الآن ضريبة من ثلاثة مستويات للبلاد والمنطقة والمدينة ، ويتم فرض الضريبة وفقًا للتقدم.منذ الضريبة السنوية لعام 2022 ، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليه في الضريبة الوطنية الإيطالية لا يزيد عن 15000 يورو من الدخل السنوي ، ويتم فرض 23 ٪ من ضريبة الدخل الشخصي لضريبة الدخل الشخصي ؛ معدل الضريبة 35 ٪ ؛على أساس الضريبة الوطنية ، سيتم أيضًا فرض كل من 1.23 ٪ إلى 3.33 ٪ من الرسوم الإضافية الإقليمية وما يصل إلى 0.9 ٪ من الرسوم الإضافية البلدية.بالإضافة إلى ذلك ، يتجاوز الراتب المتغير (مثل المكافآت والأسهم والخيارات ، إلخ) من الممارسين الماليين الراتب السنوي الثابت ، ويجب أن يدفع ضريبة إضافية بنسبة 10 ٪ إضافية.

2.2.2 ضريبة دخل الشركات

من بين دافعي الضرائب الإيطالي لدخل الشركات ، شركات مختارة مشتركة وشراكات محدودة (باستثناء شراكات السكان ، يجب أن يتم تعيينهم للشركاء لدفع الضرائب) ، وشركات المسؤولية المحدودة ، والتعاونيات (بما في ذلك التعاونيات غير الربحية المربحة) ، والكيانات التجارية وغيرها من الشركات استمارة.تجدر الإشارة إلى أن الشراكات غير المقيدة تحتاج فقط إلى دفع ضريبة دخل الشركات مباشرة.

لتحديد المؤسسات السكنية ، فإن المعيار الإيطالي هو أنه في غضون سنة مالية ، إذا كان الموقع المسجل للشركة (أي المكان المحدد في مقالات الجمعية للشركات) ، فإن مؤسسة الإدارة الفعلية أو الأعمال التجارية الرئيسية لديها أكثر من نصف من نصفها الوقت في إيطاليا ، سيكون المؤسسة قادرة على أن يعتبر مؤسسة سكنية إيطالية.

تحتاج المؤسسات المقيمة إلى دفع ثمن ضريبة دخلها على دخلها في إيطاليا والخارج ، لكن لديهم الحق في اختيار التقدم بطلب للحصول على إعفاء من الضرائب على الدخل الذي حصل عليه منشئوها في الخارج.من حيث معدلات الضرائب ، انخفض معدل ضريبة دخل الشركات من 27.5 ٪ إلى 24 ٪ منذ عام 2017 ، وبعد تنفيذ قانون الميزانية في عام 2019 ، تم تخفيض معدل الضريبة بشكل كبير إلى 15 ٪ مرة أخرى.بالإضافة إلى ذلك ، يحتاج الوسطاء الماليون الإيطاليون (باستثناء شركات إدارة الأصول وشركات الوساطة) والبنك المركزي الإيطالي أيضًا إلى دفع ضريبة إضافية بنسبة 3.5 ٪ إضافية.

2.2.3 ضريبة القيمة المضافة

وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة الإيطالية ، فإن دافع الضرائب في ضريبة القيمة المضافة يشمل رواد الأعمال والفنانين والمهنيين.يجب أن تدفع البضائع المستوردة من البلدان (المناطق) خارج الاتحاد الأوروبي ضريبة القيمة المضافة.وفقًا لقانون الضرائب الإيطالي المدمج ، يجب فرض أنشطة ضريبة القيمة المضافة من خلال الأنشطة التجارية للسلع والخدمات في إيطاليا ، والسلع المستوردة من الخارج.يستخدم ضريبة القيمة المضافة معدل الضريبة القياسي ومعدل الضريبة التفضيلي.

تجدر الإشارة إلى أن إيطاليا حول التمويل والصناعات ذات الصلة لديها خصومات ضريبية.ينص قانون ضريبة القيمة المضافة على المعاملات الائتمانية والشركات ذات الصلة والمؤسسات الائتمانية (بما في ذلك معاملات الضمان المماثلة التي تشمل ضمانات الأسهم) ؛ التأمين والتأمين على الحياة وإعادة التأمين والخدمات الوسيطة ؛

2.2.4 ضريبة التداول المالي

تنص ضريبة المعاملات المالية على أنه يجب فرض نقل ضرائب المعاملات المالية لنقل الأسهم الصادرة عن الشركات المسجلة في إيطاليا وملكية الأدوات المالية المشاركة ، وعادة ما يكون معدل الضريبة 0.2 ٪.بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان الموضوع الرئيسي للأدوات المشتقة هو الأسهم أو الأداة المالية المشاركة الصادرة عن الشركات الإيطالية ، أو في اتصال وثيق مع قيمة هذه الأوراق المالية ، فإن معاملة هذه المشتقات تحتاج أيضًا إلى دفع المعاملات المالية.ما لم يكن الامتثال لعمليات الإعفاءات المحددة أو بنود الاستبعاد ، سيتم فرض ضريبة المعاملات المالية وفقًا لمبلغ ضريبي ثابت.سيختلف مبلغ الضريبة وفقًا لطبيعة الأدوات المشتقة والقيمة الاسمية.بالنسبة للمعاملات خارج الموقع ، يتم تعيين الحد الأعلى للمبلغ الضريبي إلى 200 يورو.ومع ذلك ، يمكن تقليل المبلغ الضريبي وإعفاؤه من السوق التنظيمية أو منشآت التداول متعددة الأطراف ، والتي يمكن تقليلها عادة إلى واحدة من المبلغ الطبيعي.تجدر الإشارة إلى أن كلا الطرفين للمعاملة يحتاجان إلى دفع الضريبة ، وعادة ما يتم إكمال أعمال الدفع من قبل الوكالة الوسيطة المالية.توفر هذه السياسة الضريبية مراجع ومراجع مفيدة للإدارة الضريبية لصناعات العملة المشفرة والتشفير ، وقد وضعت أساسًا قويًا لتحسين سياسة الضرائب في أصول التشفير.

2.2.5 ضريبة التداول الرقمية

تنص الضريبة على أن الإعلان لمستخدمي الواجهة في الواجهة الرقمية ؛ التجميع الذي تم نقله في جمع التجميع.الإيرادات من الخدمات الرقمية التي يسيطر عليها الموردون أو كيانات التحكم في الخدمة أو الخدمات الرقمية مع نفس عنصر التحكم مثل الموردين ، دون دفع ضرائب الخدمة الرقمية.سيساعد قانون الضرائب في إنشاء بيئة سوق أكثر عدلاً ومنظمة ، وتوفير دعم وضمان قانونيين للتطوير المستقبلي للصناعة المالية الإيطالية وصناعة التشفير ، وتعزيز تطويرها المرتفع.

2.2.6 ضريبة الأصول المالية

تنص الأصول المالية والضرائب على أنه منذ عام 2020 ، فرضت إيطاليا ضريبة الأصول المالية في الخارج على السكان الأفراد (تغطي أيضًا شراكات بسيطة ومؤسسات غير تجارية).تهدف هذه الضريبة إلى الأصول المالية مثل المنتجات المالية والحسابات المصرفية والحسابات البريدية وحسابات الادخار التي عقدت في الخارج ، بمعدل ضريبي قدره 0.2 ٪ من قيمته.إذا كانت هذه الأصول المالية تدار من قبل الوسطاء في إيطاليا ، فيجب عليها دفع واجب ختم إضافي.على وجه التحديد ، وفقًا للمادة 19 من القانون رقم 19 في عام 2011 ، يحتاج السكان الإيطاليون إلى دفع الضرائب على أصولهم المالية الخارجية.يعتمد حساب الضرائب على القيمة السوقية لهذه الأصول.بالنسبة للحسابات المصرفية والحسابات البريدية وحسابات التوفير ، يجب على كل حساب دفع ضريبة ثابتة 34.20 يورو.توفر الأصول المالية والضرائب إرشادات قيمة للإدارة الضريبية للعملات المشفرة وصناعاتها ، ولها تأثير كبير على بناء نظام سياسة ضريبة أصول التشفير أكثر شمولاً.

3. سياسة ضريبة التشفير الإيطالية

3.1 نظرة عامة على سياسة ضريبة التشفير الإيطالية

في إعلان ميزانية عام 2023 ، أصدرت وزارة الضرائب الإيطالية لوائح ضريبية على وجه التحديد للعملات المشفرة.تحدد اللوائح الجديدة بوضوح الأصول المشفرة على أنها “تم التعبير عن عدد القيمة أو الحقوق التي تستخدم تقنية دفتر الأستاذ الموزعة أو التقنيات المماثلة في شكل أشكال إلكترونية”. ، NFT ، NFT ، حوكمة الرمز المميز ، الرمز العملي وأنواع أخرى.تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2023 ، تم إطار إجراءات الميزانية الإيطالية. إدارة.هذان النوعان من الضرائب هما الضرائب التي يجب دفعها بواسطة الأصول المشفرة ، وليس هناك حاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة في الأصول المشفرة في إيطاليا.

3.2 نظام ضريبة العملة المشفرة

3.2.1 ضريبة الدخل

ما يلي هو الحادث الخاضع للضريبة الذي ينظر إليه قانون الضرائب الإيطالية: بيع أصول المكورات المشفرة في مقابل التحويل بين العملات القانونية والعملات المشفرة ، واستخدام العملات المشفرة لدفع الاستهلاك ، أو العملات المشفرة التي تم استلامها كسلعة أو خدمة هدية ، وتهدئة Cryptocurrencies ، كهدايا ، كما الهدايا.بالإضافة إلى ذلك ، فإن عملية بيع الخبايا الاستثمارية وكذلك الأرباح المربحة هي أيضًا فئة خاضعة للضريبة.

يجب تصنيف المكاسب/الفوائد الرأسمالية على أنها دخل متنوع.يتم تحديد هدف الضرائب في إيطاليا لضريبة الأرباح الرأسمالية على أن تكون أي أصول رقمية مستمدة من تقنية blockchain ، وربحها أكثر من 2000 عتبة يورو.يتم حساب معدل الضريبة على المكاسب الرأسمالية بنسبة 26 ٪ بشكل موحد.بالإضافة إلى ذلك ، إذا تجاوزت خسارة رأس المال 2000 يورو ، يمكن خصم هذا الجزء من الخسارة من دخل رأس المال في الدورة المحاسبية اللاحقة ، ولكن يجب ألا تتجاوز فترة الخصم الدورة الرابعة.ومع ذلك ، يجب على دافعي الضرائب تسجيل التكاليف أو شراء قيمة الشراء بطريقة واضحة ، وإلا ، فلن يتم الاعتراف بالتكاليف ذات الصلة وتعتبر معالجة ذات قيمة صفرية.

سواء كانت المعاملة أو التعدين أو التعهد ، طالما تم تجاوز الحد المحدد ، سيتم التعامل مع نفس الضرائب.تجدر الإشارة إلى أن الالتزامات الضريبية يتم إنتاجها فقط عندما يتم التخلص من الأصول المشفرة بالفعل ، مثل البيع أو التبادل.وفقًا للوائح ذات الصلة ، فإن التبادل بين العملات المشفرة لا يشكل حوادث خاضعة للضريبة.بالنسبة لأصول التشفير التي تم الحصول عليها من خلال التعدين أو التعهد ، لم تقدم إيطاليا بعد إطارًا ضريبيًا خاصًا ، لذلك قد يعتبر “دخلًا متنوعًا” مع أصول مشفرة أخرى.

3.2.2 ضريبة القيمة البديلة

من أجل تشجيع حاملي العملة المشفرة بنشاط على تحسين شفافية إعلان Cryptocrey ، أطلقت الحكومة الإيطالية سياسة ضريبية بديلة مبتكرة في عام 2023.تهدف هذه السياسة إلى توجيه مستثمري الأصول المشفرة لإعلان أصولهم المشفرة أكثر من خلال توفير المزيد من معدلات الضرائب التفضيلية كتدابير الحوافز.

وفقًا للأحكام المحددة لسياسة ضريبة القيمة البديلة ، قام مستثمرو أصول Crypto بتبسيط ضرائب إلى حد كبير.لا يحتاجون إلى تسجيل السجلات التفصيلية لهذا العام وإعلان تفاصيل كل عملة مشفرة.هذا التغيير سيقلل بلا شك العبء على الضرائب على مستثمري أصول التشفير وتمكينهم من إدارة شؤونهم الضريبية بشكل أكثر ملاءمة.

تجدر الإشارة إلى أن معدل الضريبة القياسي المنصوص عليه في السياسة الضريبية هو 14 ٪.يعد معدل الضريبة هذا جزءًا مضغوطًا مخصصًا لمحافظ الاستثمار للمستثمرين خلال تلك السنة ، وليس قيمته الإجمالية.هذا يعني أن المستثمرين يحتاجون فقط إلى دفع ضرائب على الجزء المضافة من محفظة الاستثمار الخاصة بها في العام دون فرض ضرائب على قيمة محفظة الاستثمار بأكملها.بالمقارنة مع السياسة الأصلية ، فإن معدل الضريبة بموجب سياسة ضريبة القيمة أكثر ملاءمة بشكل ملحوظ ، مما يخلق بيئة ضريبية أكثر استرخاء ومواتية للمستثمرين في الأصول المشفرة.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن تنفيذ سياسة ضريبة القيمة البديلة قد عزز القدرة التنافسية الدولية لإيطاليا في إشراف أصول التشفير.من خلال توفير طريقة أكثر مرونة للمعاملة الضريبية ، جذبت إيطاليا المزيد من مستثمري أصول التشفير للاستثمار ، وبالتالي تعزيز ازدهار وتطوير سوق العملة المشفرة في البلاد.بشكل عام ، يعد إطلاق سياسة ضريبة القيمة هو ابتكار مهم في الحكومة الإيطالية من حيث المعاملة الضريبية المشفرة للأصول ، مما يجلب فوائد حقيقية لمستثمري الأصول المشفرة.

4.

يقسم البنك المركزي الإيطالي العملات المشفرة إلى فئتين: إحداها عملة مستقرة ، والآخر هو “لا دعم” العملات المشفرة.مقارنة مع العملات المعدنية المستقرة مثل USDT و Bitcoin و Ethereum تعتبر عملات مشفرة بدون أصول احتياطي.في ضوء خصوصية الصناعة المشفرة ، يتم اكتشاف حاملي الأصول المشفرة بسهولة في الاحتيال المالي أو يخاطرون قرارات الاستثمار غير المعروفة ، كما أن تقلبات الأسعار في العملات المشفرة هي الضخمة والافتقار إلى قيمتها المتأصلة.

التزمت إيطاليا دائمًا بموقف حكيمة من حيث أصول التشفير التنظيمية.من أجل تنظيم سوق العملة المشفرة بشكل أفضل ، تخطط الحكومة الإيطالية من قبل البنك المركزي الإيطالي والوكالة التنظيمية في السوق بناءً على الإطار التنظيمي الأوروبي. كن غرامة من 5.4 مليون دولار) إلى 50 مليون يورو (حوالي 54 مليون دولار أمريكي) ، وبالتالي الحفاظ على الاستقرار المالي في إيطاليا وضمان أمر السوق.

كما أصدرت Gazzetta Ufficiale Della Repubblica Italiana أيضًا أحدث قواعد غسل الأموال للعملة المشفرة في عام 2022.توضح قاعدة AML متطلبات التسجيل والتقرير لمزود خدمة الأصول الافتراضية (VASP) بالتفصيل ، والذي يتوافق بشكل أساسي مع مبادئ توجيه شركات العملة المشفرة مع FATF في الاتحاد الأوروبي 5 و FATF الخاص.وفقًا لهذه اللوائح الجديدة ، يجب تسجيل أي شركة تأمل في تقديم خدمات مرتبطة بالأصول الرقمية في قائمة محددة.تجدر الإشارة إلى أن قواعد AML الإيطالية تتضمن متطلبات خاصة ، والتي لا تتفق تمامًا مع نظام ترخيص جواز سفر VASP الخاص بالاتحاد الأوروبي.

على وجه التحديد ، لكي تكون مؤهلاً للتسجيل في قائمة VASP الخاصة في إيطاليا ، يجب على جميع الكيانات الامتثال للأحكام ذات الصلة في معهد العقود الائتمانية لعام 2008 في تعليمات عقد الائتمان لعام 2008.وفقًا لهذا البند ، يجب على VASP من بلدان الاتحاد الأوروبي الأخرى إنشاء مؤسسة دائمة أو منظمة مستقرة في إيطاليا ، والتي يتم تفسيرها عادةً من قبل المحامين الإيطاليين كفرع أو فرع.باختصار ، بالنسبة لأولئك الذين تم تأسيسهم في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي الأخرى ، إذا كانوا يريدون التعاون مع العملاء الإيطاليين ، فيجب عليهم إنشاء فرع أو شركة تابعة في إيطاليا ؛بالإضافة إلى متطلبات التسجيل ، تتطلب هذه اللوائح الجديدة أيضًا VASP الإبلاغ عن جميع المعلومات التي تفي بمتطلبات لوائح غسل الأموال في نهاية كل ربع للإشراف على سجل VASP (Organismo Agenti e Midiatori).سيتم إنشاء مكتب تسجيل VASP رسميًا في غضون 90 يومًا بعد الإعلان عن المستندات المحددة.بموجب الإطار التنظيمي المزدوج للتسجيل والتقرير ، لم تعزز إيطاليا إشرافها على سوق العملة المشفرة فحسب ، بل قدمت أيضًا دعمًا قويًا للتطوير المستقر الطويل للسوق المالي.

5. ملخص والتوقعات

على مستوى نظام الضرائب ، استنادًا إلى فهم عميق للإطار الضريبي الحالي ، نفذت إيطاليا سياسة ضريبية لأرباح رأس المال للتخلص من الأصول المشفرة ، وقدمت آلية ضريبة قيمة بديلة لتقليل عبء الضرائب على تجار العملة المشفرة بشكل معقول.لا تظهر هذه السلسلة من تدابير الابتكار الجهود التي لا يتجزأ من الحكومة الإيطالية في بناء نظام ضريبة عملة مشفرة شاملة وعادلة ، ولكنها تعكس أيضًا تصميمها على تعزيز التنمية الصحية والمستدامة لصناعة التشفير.

على مستوى النظام التنظيمي ، لم تعزز إيطاليا الإشراف من خلال التدابير الدقيقة ، ولكن أيضًا قدمت أحدث اللوائح التنظيمية لضمان أن تكون صناعة التشفير الإيطالية تتكيف مع البيئة المعقدةفي المستقبل ، قد تمتص إيطاليا بنشاط التجربة المتقدمة للإشراف الدولي للعملة المشفرة ، وستعمل مع بلدان في جميع أنحاء العالم لتعزيز تقدم وتطوير النظام التنظيمي المشفر.

نحن نعتقد أنه في المستقبل ، ستستمر إيطاليا في تعميق وتحسين النظام القانوني الضريبي للأصول المشفرة.في الوقت نفسه ، ستواصل إيطاليا تحسين النظام التنظيمي ، وتعزيز قدرات الإشراف في البلاد في هذا المجال ، والحفاظ على استقرار الطلب المالي والأسواق.تتجه إيطاليا نحو البيئة البناء التي تفضي إلى التطور الصحي للعملات المشفرة ، والتي ستضيف بلا شك مصدرًا جديدًا للحيوية إلى الرخاء الاقتصادي والتنمية المستدامة في البلاد.

<-style-type>