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出典：Taxdao
1。はじめに
ポルトガルは、ヨーロッパの理想的な目的地です。欧州諸国では、暗号化された資産の優先税制を提供した国の1つでしたポルトガルの個人所得税法によれば、暗号化された資産の収入は、資本（e）、資本収入（Gタイプ）または自己操作の職業収入（クラスB）の3つのカテゴリに分けることができ、異なる税制を適用します。異なる収入。この記事では、ポルトガルの税と規制システムを詳細に分析します。
2。ポルトガルの基本税制の概要
2.1ポルトガル税システム
ポルトガルの税制は、個人所得税、法人所得税、VATなどで構成されています。社会保障基金もポルトガルの税制の一部です。ポルトガルには7つのカテゴリの税金があります。つまり、法人所得税、個人所得税、付加価値税、不動産取引税、不動産税、スタンプ税、その他の税金。
2.2主要な税タイプ
2.2.1企業所得税
事業、産業、または農業事業活動に従事し、ポルトガルに登録されている企業は、ポルトガルの税務部に法人所得税を支払うものとします。大企業（5,000万ユーロ以上）の所得税率は21％です。 。2019年以降、現在の追加税率に基づいて、企業の年間利益は150 万〜750万ユーロ、750 万〜3500万ユーロ、3500万ユーロ以上の一部は、それぞれ3％、5％、5それぞれ、国家追加料金の％。
2.2.2個人所得税
ポルトガル人の個人所得税には、すべての国内および海外の個人所得が含まれ、税比は14.5％〜48％です。 。個人所得には、給与、事業運営、またはサービス収入の提供、資本収入、賃貸収入、投資収入、年金（4104ユーロ未満の免税免除）、ディレクターゴールドなどが含まれます。個人所得税は、年間収入の合計に従って勾配比で支払われます。
2.2.3 VAT税
VATは、1986年に欧州共同体に参加した後、ポルトガルが徴収し始めた税です。ポルトガルでのすべての商品およびサービス取引、および他のEUから輸入された商品は、VATを支払う必要があります。ポルトガルのVATは、一般的な税率、優先税率、および最高の優先税率の3種類の税率を使用しています。ポルトガル本土の一般税率は23％、優先税率は13％、最高の税率は6％です。マデラの自律領域は、それぞれ22％、12％、5％です。Acel Islansの自律領域は、それぞれ16％、9％、4％です。
2.2.4不動産取引税
ポルトガルのすべての不動産および不動産は、購入と販売の際に不動産取引税を支払う必要があります。また、税徴収基地は、不動産取引価格や不動産登録登録価格が高い人よりも高くなっています。農村部の不動産には、取引価格の5％の取引税があります。町にある不動産は、取引税率が高いと低い取引価格に応じて異なります。不動産取引契約は、92407ユーロ未満の不動産取引税の取引税がありません税率は92407から574323を超えて使用されます。不動産取引税は、住宅購入者によって支払われます。不動産取引。
2.2.5印刷義務
印紙税は、経済活動に署名されたさまざまな契約、不動産譲渡文書、ビジネス帳、書籍などによって課される税金です。ポルトガルには印紙税を課す方法は2つあります。1つは、小切手、ビジネス、意志、不動産登録など、5ポイントから25ユーロの範囲ですレートの範囲は0.04％〜10％です。
3。ポルトガルの暗号化税政策
3.1暗号化された資産の定性
ポルトガルでは、暗号資産には法的通貨のステータスがなく、法的通貨と分類されていない、または「通貨」または「電子通貨」と見なされていません。しかし、2019年の中国銀行銀行（EBA）の声明は、2009/110/EC（EMD2）[1]の指示によれば、限られた状況下で暗号化された資産は「電子通貨」と見なすことができると指摘しました。EUの「暗号資産市場の監督に関する規制」（MICA）における暗号化された資産の定義は、「電子転送またはストレージによって電子移転またはストレージによって送金または保存される可能性がある」として表現されます。電子式または同様のテクノロジーのシングルプラス強化。暗号化された資産は、大部分が契約上の代替支払い方法と見なされます。
個人所得税に関する限り、ポルトガル人の「個人所得税コード」によると（コディゴは、rendimento das pessoas singalares（cirs）を行使します。暗号資産の処分の収入はキャピタルゲインと見なされるべきです。 28％の税率は、これらの資産が365日以上保持されない限り、上記に適用されます。
3.2暗号資産税制
ポルトガルの「個人所得税コード」は2023年に改訂され、暗号化された資産を課税範囲に含めました。短期保有（1年未満の保有）を保持している資本設備税（CGT）の28％。長期保有資産（1年以上）は税のないものです。さらに、無形の均一性（NFT）は課税から除外され、免税を享受します。ポルトガルは、収入カテゴリに応じて、14.5％から53％の範囲の進歩的な税制を実装しています。改訂されたコンテンツによれば、暗号化された資産の収入は、資本（Cタイプ）、資本収入（Gタイプ）、または自営業の職業収入（クラスB）の3つのタイプに分類されます。
（1）資本収入：PITカテゴリe
クラスEは、資本収入に対する課税を指します。暗号化された資産の場合、税金は主に投資収入などの受動的収入に適しています。さらに、物理的暗号化された支払い（暗号化された資産を使用した製品やサービスの支払いなど）もそれに応じて課税する必要があります。
（2）キャピタルゲイン収入：ピットカテゴリg
クラスGとは、暗号化された資産を売買することで得られた収入を指します。これは、365日未満後に暗号化された資産の販売によって得られる資本収入に適しています。保有時間が365日以上の場合、販売によって得られたキャピタルゲインは税のないものになります（まだ報告する必要があります）。暗号資産の販売を365日未満で保持し、統一された税率は28％です。ただし、投資家はこれらの収入を一般的な課税所得にカウントすることも選択し、総収入に基づいて14.5％から53％に基づいて税率を徴収することもできます。しかし、例外があります。一部の暗号化された資産は、保有期間をどのように課税する必要があるとしても、証券と見なされます。
（3）自己雇用収入：PITカテゴリb
暗号資産の分配（マイニングや検証暗号化取引など）からの収入は、クラスBに属します。これらの所得税税率は14.5％から53％です。プロのトレーダーにとって、暗号通貨の利益は一般に自営業の職業収入と見なされ、それに応じて課税されることがあります。
税制の主な特徴には次のものがあります。1。個人投資家は、暗号化された資産に関連する専門的な活動に従事し、365日以上保有していない限り、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません。これは、個人投資の収入と暗号資産の販売は通常、課税の影響を受けないことを意味します。2。これらのトランザクションが商業活動でない場合、暗号化された資産取引には適用されません。3。職業活動の課税：職業または起業家の活動に関連する活動の収入は、所得税の一般的な規定に従って課税される場合があります。
4.ポルトガルの暗号化監督の枠組みの建設と改善
ポルトガル証券市場委員会（CMVM）とバンコ・デ・ポルトガルは、仮想資産交換、保管サービス、およびマネーロンダリングとテロの資金調達の防止を担当する主な規制機関です。
ポルトガルの規制当局は、暗号化された資産取引所を中央銀行の運用ライセンスシステムのシステムとして分類するための関連する規制を策定しました。CMVMは、「トークン」資産市場を直接監督する責任があります。つまり、株式または債券の数は、分散型データベース内の暗号化された資産によって表されます。ポルトガル銀行は、反お金の洗濯（AML）およびテロ対策資金調達（CFT）の主要な法執行機関として、暗号資産交換に関する厳格な監督を実施しています。2022年、欧州議会経済および通貨委員会は、暗号資産市場法（MICA）の規定を承認し、欧州議会およびEU加盟国に投票します。MICAの規制は、2024年末までに施行され、暗号資産の乱用を防ぎ、暗号資産のイノベーションの開発を奨励するための法的明確性を提供することを目指しています。現在、MICAには特定の制限があります。たとえば、分散型財務（DEFI）と非多型のトングリン（NFT）が含まれていません。
コンプライアンス要件の観点から、ポルトガルが運営するデジタル資産交換は、法的基準を満たし、市場の透明性を改善するために、ポルトガルの銀行に登録する必要があります。ポルトガルの暗号化された資産ビジネスは、顧客の認証、検証、信頼性、信頼性評価など、EUの指示を満たすAML/CFT規則に準拠する必要があります。さらに、暗号化された資産サービスプロバイダー（CASPS）は、暗号化された資産ライセンスを取得する必要があります転送サービス。アプリケーション時間は通常5か月です。
5。概要と見通し
暗号化資産に対するポルトガル政府の態度は、投資家の利益を保護し、違法な金融活動を防ぎ、市場の健全な発展を促進するために、課税と監督の観点からバランスの取れた戦略を採用しています。世界中の暗号資産の継続的な普及と採用により、ポルトガルの暗号資産市場も活況を呈しています。ポルトガルの108社は、暗号化された資産を受け入れ、暗号化された資産に対する市場の友好的な態度を示しています。2023年、ポルトガルは暗号化された資産を課税範囲に組み込んだ。より長期的な投資、それにより市場の安定した発展を促進します。MICAの規制に関して、重要な変更の1つは、暗号資産企業が暗号資産の高い炭素排出量を削減する責任を負うことを要求する環境責任を強調することです。重要な暗号資産サービスプロバイダーは、ウェブサイトでエネルギー消費を公開し、この情報を国家当局と共有する必要があります。もう1つの変更は、欧州銀行当局（EBA）を担当するStablecoinの監督です。欧州連合で運営されている安定した通貨発行者の場合、彼らは十分な埋蔵量を確立する必要があり、準備率は1：1であり、部分的には預金の形で存在します。これらの準備金により、すべての安定した通貨所有者がいつでも自由に発行者に請求を行うことができます。
グローバルな暗号資産市場の継続的な進化により、ポルトガルは引き続き税と規制政策を調整して、新しい市場の状況と国際基準に適応することができます。
参照
[1]。（2024）Taxdao。
[2]。
[3] .https：//www.internationaltaxreview.com/article/2b3n19bqkr4qdpq7jdm2o/sponsored/2023-portuguese-state-budget-ef-crypto-dorado
[4] .https：// eur- lex.europa.eu/legal-entent/txt/？
