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Autor: Taxdao
1. Einführung
Die Haltung Deutschlands zu Kryptowährungen ist relativ offen und freundlich.Bereits 2013 hatte das deutsche Finanzministerium begonnen, auf die Entwicklung von Kryptowährungen zu achten und relevante politische Dokumente zu veröffentlichen.Deutschland ist der erste Beamte der Welt, der die legitimen Kryptowährungstransaktionen wie Bitcoin anerkennt.Darüber hinaus ermutigte die deutsche Regierung die Bank- und Finanzinstitutionen, aktiv an der Entwicklung von Kryptowährungen teilzunehmen, ein freundlicheres Steuersystem zu formulierten und entsprechende Aufsicht und Anleitungen dazu zu führen.
2. Überblick über das deutsche Grundsteuersystem
2.1 Deutsches Steuersystem
Die fiskalischen Einnahmen des Bundes stammen hauptsächlich aus Steuereinnahmen, sonstigen Einnahmen aus dem regulären Einkommen und dem Kapitalprojekt.Nach der Steuerreform stieg die Steuereinnahmen Deutschlands langsam, und der Anteil der Steuereinnahmen hat stetig gestiegen.
Das Deutschlands Steuersystem ist berühmt für seine Komplexität, seine Mehrheitstruktur und seine hohe Effizienz.Deutschland ist ein Bundesstaat.Daher wird die Umsetzung der Deutschlands der Bundes-, Landes- und lokalen Steuersysteme in zwei Kategorien unterteilt: Steuern und ausschließliche Steuer.Die Freigabesteuer wird vom Bund, des Bundesstaates, der lokalen Regierungen oder zwei davon geteilt und zwischen den Regierungen auf allen Ebenen nach bestimmten Regeln und Proportionen aufgeteilt. Eigentümer als eigener Vorschlag.
Zu den typischen Vertretern der Steuern gehören Vatzsteuer und Eininkutenesteuer.Das Einkommen der Mehrwertsteuer wird den Staaten in einem bestimmten Verhältnis zugeteilt, während das Einkommensteuereinkommen gemäß den Bevölkerungs- und wirtschaftlichen Bedingungen zugewiesen wird.
Die ausschließliche Steuer ist ein proprietäres Einkommen einer bestimmten Regierung.Die ausschließliche Steuersteuer umfasst, unter anderem auf die Immobiliensteuer der lokalen Regierung und die Landtransaktionssteuer der Landesregierung.Zum Beispiel ist die Grundsteuer die von der örtlichen Regierung erhobene Steuersatz für das bestehende Land und ihre Bodengebäude.
2.2 Hauptsteuerarten
2.2.1 Unternehmenseinkommenssteuer
Die Steuersteuern für Unternehmen werden in unbegrenzte Steuerzahler und Steuerzahler beschränkte Verpflichtungen unterteilt.Unbegrenzte Verpflichtungen Steuerzahler, dh in Deutschland, haben Steuerzahler für Einnahmen aus der Welt.Wenn die Unterzeichnung zwischen den beiden Ländern eine doppelte Besteuerungsvereinbarung hat, können ausländische Unternehmen in der Regel den Rabatt von Steuersenkung und Befreiung genießen.Der deutsche Körperschaftsteuersatz beträgt 15%.
2.2.2 persönliche Einkommensteuer
Die Bewohner der deutschen Bewohner tragen unbegrenzte Steuerzahler, dh alle inländischen und ausländischen Einkommenssteuern;Der Umfang der Erhebung des persönlichen Einkommenssteuer umfasst: Einkommen, die in Landwirtschaft und Forstwirtschaft, Einkommen aus Industrie und Handel, Einkommen aus freiberuflichen Berufen, Beschäftigungseinkommen, Anlageerträgen, Mieteinkommen und anderen Einkommen beteiligt sind.In Form von Klassifizierung und Syndrom ist der Einkommensteuersatz progressiv.
2.2.3 Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer in Deutschland ist eine Umlaufsteuer und die Verbraucher tragen die endgültige Steuerbelastung.Der aktuelle Steuersatz für Wertschöpfung beträgt 19%landesweit, und ein Steuersatz von 7%gilt für Lebensmittel, Bücher und andere Produkte.Die vom Unternehmen während des Betriebs erhaltene Wertschrägungsrechnung kann als Eingabesteuer während der Deklaration der Wertsteuer abgezogen werden.
Die Mehrwertsteuererklärung wird für monatliche und vierteljährliche Erklärungen eingereicht. Die monatliche Erklärung ist noch erforderlich, und die Frist für die Erklärung ist der 10. des nächsten Monats.Darüber hinaus müssen Unternehmen am Ende des Jahres eine Abwicklung mit Wertschöpfungssteuer zahlen.
3.. Deutsche Verschlüsselungssteuerpolitik
3.1 Die Qualitative von Kryptowährungen
Seit der Geburt von Bitcoin im Jahr 2009 ist das Ausmaß der Transaktionen mit Kryptowährungen stark zugenommen.In diesem Zusammenhang hat das Finanzministerium des Bundes am 27. Februar 2018 ein öffentliches Schreiben ergeben, das auf dem Europäischen Gericht basiert, das auf dem „Hedqvist -Fall“ basiert. Seien Sie für den Austausch zwischen anderen virtuellen Währungen und traditionellen Währungen anwendbar.
Die Definition der deutschen Regierung von Krypto -Vermögenswerten ist relativ umfangreich.Laut Dokumenten, die im Jahr 2020 von der deutschen Finanzaufsicht (BAFIN) veröffentlicht wurden, wurde eine breitere Definition für Kryptowährungsvermögen geschaffen. Der rechtliche Geldstatus kann als Medium verwendet werden und von elektronisch übertragen, gespeichert und gehandelt werden.Die deutsche Bundesfinanzierung (BMF) wies im Jahr 2022 darauf hin, dass eine einzige Einheit von Kryptowährungen Vermögenswerte sei.Sie spiegeln die Fähigkeit wider, die dem Eigentümer zugewiesenen wirtschaftlichen Interessen auf einen anderen öffentlichen Schlüssel zu verteilen.Sie können nach den Marktpreisen bewertet werden, und der Marktpreis kann normalerweise durch Börsen, Handelsplattformen oder börsennotierte Unternehmen bestimmt werden.Der Begünstigte jeder bedeutet, dass Transaktionen eine Transaktion einleiten können, um die virtuelle Währung oder andere Token zu „steuern“, zu denen öffentliche Schlüssel.Normalerweise ist dies der Eigentümer des privaten Schlüssels.Wenn die Transaktion jedoch über die Plattform beginnt, die den privaten Schlüssel speichert oder gemäß den Anweisungen des Besitzers des Begünstigten zugewiesen wird, ist die Zugehörigkeit nicht betroffen.[1]
In Bezug auf die Steuerpolitik definiert Deutschland Kryptowährungen als besondere Produkte mit doppelten Währungen und Eigentum. legitimes Verhalten.Gleichzeitig, da Kryptowährungen die Natur der Vermögenswert sind, werden ihr Handel und der Gewinn normalerweise gemäß den Bestimmungen der persönlichen Einkommensteuer und der Kapitalgewinnsteuer besteuert, und die Wertsteuer von Wert ist befreit.
3.2 Kryptowährungssteuersystem
In Deutschland gilt der Gewinn von Kryptowährungen und Transaktionen als Kapitalgewinne.Nach dem deutschen Einkommensteuergesetz ist das zum Zeitpunkt des Verkaufs erhaltene Kapitaleinkommen, wenn die von Einzelpersonen gehaltene Kryptowährung über ein Jahr übersteigt.Wenn die Haltezeit weniger als ein Jahr beträgt, muss das Einkommen zum Zeitpunkt des Verkaufs Kapitalleistungen zahlen.Wenn der Gewinn aus Kryptowährungstransaktionen in einem Geschäftsjahr 600 Euro nach dem deutschen Steuergesetz nicht überschreitet, kann dieser Teil des Einkommens von der Steuer befreit werden.Dies bietet einen bestimmten Steuerrabatt für kleine persönliche Transaktionen und Investitionen.
In Bezug auf Bergbau und Versprechen wird das durch Bergbau erzielte Kryptowährungseinkommen normalerweise als Teil des Einkommens der kommerziellen Aktivitäten angesehen.Für das von der Kryptowährung erzielte Einkommen ist die Einkommenssteuer, wenn die Haltezeit mehr als ein Jahr beträgt, die steuerlich steuerfrei.
In Bezug auf das Einkommen von Airdrop und Gabel werden die erhaltenen Token als gewerbliche Einkommen angesehen, wenn die Airdrop -Token mit kommerziellen Aktivitäten zusammenhängen.Die Token werden beim Erhalt des Marktpreises bewertet;Barbone bezieht sich auf die Hardgabel oder die weiche Gabel der Blockchain.Die Hardgabel wird neue virtuelle Währungen erzeugen. .Die Gabel selbst stellt keinen steuerpflichtigen Vorfall dar, aber wenn das neue Token während der Haltezeit verkauft wird, muss das Einkommen private Umsatztransaktionssteuer zahlen.
Darüber hinaus wurden nach dem „Einzelfragen zum Ertragsteurrechtlichen Behandlung von Virtuellen und von Vonstigen“ ausgegeben, „Einzelfragen zum Ertragsteurrecht, der durch das deutsche Federal -Finanzfeindlichkeits -Auslöser ausgiebig -Auslöser ausgiebig -Auslöser ausging.Dies bedeutet, dass der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen selbst keine Mehrwertsteuer erzeugt, was die Steuerbelastung für Kryptocarn -Transaktionen weiter verringert.Wenn Kryptowährungen als Zahlungsmethode für den Kauf von Waren oder Dienstleistungen verwendet werden, muss außerdem ihr Wert -Teile möglicherweise die Einkommensteuer zahlen.
V.
Die Deutsche Federal Financial Regulatory Authority (BAFIN) definiert kryptowährungsbedingte Kryptowährungen offiziell als Kryptowert (Kryptowerte), betrachtete sie als eine neue Art von Finanzinstrumenten und führte das „Kryptowährungs -Sorgerechtsgeschäft“ als neue Art von Finanzdienstleistungen ein.Nach den Anforderungen von Bafin muss seit dem 1. Januar 2020 jedes Unternehmen, das hofft, Kryptowährungsgewahrsamdienste, einschließlich Bitcoin Exchange oder Bitcoin -Custodian, anbieten zu können, die Erlaubnis einholen.
Im Jahr 2020 führte Deutschland den fünften EU -Anti -Geld -Wadering -Anweisungen (AMLD5) um, der Kryptowährungsbörsen und Brieftaschenanbieter erfordert, um strenge AML/CTF -Vorschriften einzuhalten.Diese Vorschriften umfassen Due Diligence, die Berichterstattung über verdächtige Transaktionen und die Umsetzung interner Kontrollmaßnahmen, um die Transparenz und Einhaltung des Marktes sicherzustellen.
Im Mai 2021 verabschiedete das deutsche Bundesparlament den Gesetz zur Elektronischen Wertpapieren (EWPG).EWPG sieht vor, dass verschlüsselte Wertpapiere definiert werden und als Sub -Kategorie elektronischer Wertpapiere verwendet werden.Die Umsetzung des deutschen elektronischen Wertpapiergesetzes markiert wichtige Schritte in Deutschland im Bereich der digitalen Finanzierung, wodurch die technologische Neutralität gewährleistet, die Effizienz der Finanzmärkte verbessert und die Betriebskosten gesenkt werden.Die Einführung dieses Gesetzes reagierte auch auf die Position der deutschen Regierung, um die Grundsätze der Blockchain -Strategie und -neutralität zu fördern.
Im November 2021 erwähnte die neue deutsche Regierung Kryptowährungen in ihrem Allianzvertrag und befürwortete die Einrichtung eines gleichen Wettbewerbsumfelds zwischen traditionellen Finanzen und innovativen Geschäftsmodellen.Die Allianz fordert die Einrichtung einer neuen Dynamik, um sicherzustellen, dass die Aufsicht des umfassenden und Risikos umfassend und riskant sein muss.
Im Jahr 2022 veröffentlichte das Finanzministerium der deutschen Föderation die ersten nationalen Richtlinien für Kryptowährungssteuer „individuelle Fragen zur Behandlung von virtuellen Währungen und anderen Token“ . Es wurde erwähnt, dass der Leitfaden den Deutschen Krypto -Überwachungsrahmen weiter verbessert und die positive Einstellung der deutschen Regierung zur Überwachung von Kryptowährungen zeigt.
5. Zusammenfassung und Ausblick
In Bezug auf das Steuersystem zeigt Deutschland eine Toleranz und eine freundliche Einstellung gegenüber Kryptowährungen, die darauf abzielen, Innovationsanreize und Risikomanagement in Einklang zu bringen.Dies spiegelt sich hauptsächlich in den Aspekten der Befreiung von Kleineinkommen, Steuervorteilen und Mehrwertsteuerbefreiungen für persönliche Investitionen wider.In Zukunft könnte Deutschland seine Kryptowährungssteuerpolitik weiter optimieren, um den Bedürfnissen der Marktentwicklung und der internationalen Zusammenarbeit gerecht zu werden.
In Bezug auf die Regulierungssysteme gilt die Deutschlands Kryptowährungsüberwachungsumgebung als eines der freundlichsten Europa und bietet ein sicheres und transparentes Investitionsumfeld für Kryptowährungsinvestoren.Angesichts der raschen Entwicklung des Kryptowährungsmarktes und der damit verbundenen Technologien muss der Regulierungsrahmen Deutschlands in Zukunft die Anpassungsfähigkeit aufrechterhalten, um mit aufkommenden Herausforderungen und Chancen fertig zu werden.Deutschland kann die Zusammenarbeit mit anderen Ländern und internationalen Organisationen in der Überwachung der Kryptowährung stärken, um die Einheit globaler regulatorischer Standards zu fördern.
Kurz gesagt, die Entwicklung von Kryptowährungssteuer und Regulierungssystem in Deutschland liefert die Kryptowährungsindustrie des Landes immer klarer Anleitung und Anreizmaßnahmen. und Entwicklung der deutschen Wirtschaft.
Referenz
[1] .Bundesministerium der Finanzen.
[2] .Andreas Fillmann.
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