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Autor: Taxdao
1. Introducción
La actitud de Alemania hacia las criptomonedas es relativamente abierta y amigable.Ya en 2013, el Ministerio de Finanzas alemán había comenzado a prestar atención al desarrollo de las criptomonedas y publicó documentos de política relevantes.Alemania es el primer funcionario del mundo en reconocer las transacciones legítimas de criptomonedas, como Bitcoin.Además, el gobierno alemán también alentó a las instituciones bancarias y financieras a participar activamente en el desarrollo de criptomonedas, formuló un sistema fiscal más amigable y realizó la supervisión y orientación correspondientes al respecto.
2. Descripción general del sistema fiscal básico alemán
2.1 Sistema de impuestos alemanes
Los ingresos fiscales alemanes federales provienen principalmente de ingresos fiscales, otros ingresos regulares de ingresos e capital.Después de la reforma fiscal, los ingresos fiscales de Alemania han estado creciendo lentamente, y la proporción de ingresos fiscales ha aumentado constantemente.
El sistema fiscal de Alemania es famoso por su complejidad, estructura de nivel múltiple y alta eficiencia.Alemania es un estado federal.Por lo tanto, la implementación de Alemania de los sistemas de impuestos federales, estatales y locales se dividirá en dos categorías: compartir impuestos e impuestos exclusivos.El impuesto compartido es compartido por los gobiernos federales, estatales, locales, o dos de ellos, y se divide entre los gobiernos en todos los niveles de acuerdo con ciertas reglas y proporciones; Propietarios propietarios como su propia propuesta.
Los representantes típicos del impuesto compartido incluyen Vatzsteuer y Einkommenesteuer.Los ingresos del IVA se asignan a los estados en una determinada proporción, mientras que el ingreso del impuesto sobre la renta se asigna de acuerdo con la población y las condiciones económicas.
El impuesto exclusivo es un ingreso patentado de un determinado gobierno.El impuesto fiscal exclusivo incluye, entre otros, el impuesto inmobiliario del gobierno local, y el impuesto sobre la transacción de tierras del gobierno estatal.Por ejemplo, el impuesto sobre la tierra es el impuesto recaudado por el gobierno local a la tierra existente y sus edificios terrestres.
2.2 Tipos de impuestos principales
2.2.1 Impuesto sobre la renta empresarial
Los impuestos sobre la renta de la empresa se dividen en obligaciones ilimitadas contribuyentes y obligaciones limitadas a los contribuyentes.Obligaciones ilimitadas Los contribuyentes, es decir, las empresas ubicadas en Alemania tienen la responsabilidad de los contribuyentes por los ingresos del mundo;Si la firma entre los dos países tiene un acuerdo de doble imposición, las empresas extranjeras generalmente pueden disfrutar del descuento de reducción y exención de impuestos.La tasa de impuesto sobre la renta corporativa alemana es del 15%.
2.2.2 Impuesto sobre la renta personal
Los residentes residentes alemanes tienen contribuyentes ilimitados, es decir, todos sus impuestos sobre la renta nacionales y extranjeros;El alcance de la recaudación de impuestos sobre los ingresos de los ingresos personales incluye: ingresos dedicados a la agricultura y la silvicultura, los ingresos de la industria y el comercio, los ingresos de las ocupaciones independientes, los ingresos laborales, los ingresos por inversiones, los ingresos por alquiler y otros ingresos.En forma de clasificación y síndrome, la tasa de impuestos sobre la renta es progresiva.
2.2.3 Impuesto al IVA
El IVA en Alemania es un impuesto de circulación y los consumidores tienen la carga fiscal final.La tasa impositiva de valor actualizado actual es del 19%en todo el país, y una tasa impositiva preferencial del 7%es aplicable a los alimentos, libros y otros productos.La factura de impuestos agregada por valor obtenida por la empresa durante la operación se puede deducir como el impuesto de entrada durante la declaración de impuesto por valor agregado.
La declaración de IVA se presenta a las declaraciones mensuales y trimestrales. Todavía se requiere la declaración mensual, y la fecha límite para la declaración es el décimo del próximo mes.Además, las empresas deben pagar una liquidación de impuestos de valor agregado al final del año.
3. Política fiscal de cifrado alemana
3.1 La cualitativa de las criptomonedas
Desde el nacimiento de Bitcoin en 2009, la escala de transacciones que involucran criptomonedas se ha expandido bruscamente.En este contexto, el 27 de febrero de 2018, el Ministerio Federal de Finanzas Federal emitió una carta pública basada en el Tribunal Europeo basado en el «caso Hedqvist». ser aplicable al intercambio entre otras monedas virtuales y monedas tradicionales.
La definición del gobierno alemán de activos criptográficos es relativamente extensa.Según los documentos publicados por la supervisión financiera federal alemana (BAFIN) en 2020, ha creado una definición más amplia para los activos de criptomonedas. El estado legal del dinero se puede usar como medio y se puede transmitir, almacenar y negociar por electrónico.La Finanzas Federales alemanas (BMF) señaló en 2022 que una sola unidad de criptomonedas era activo.Reflejan la capacidad de distribuir los intereses económicos asignados al propietario a otra clave pública.Se pueden valorar de acuerdo con los precios del mercado, y el precio del mercado generalmente se puede determinar a través de intercambios, plataformas de negociación o compañías enumeradas.El beneficiario de todos significa que las transacciones pueden iniciar una transacción, a fin de «controlar» la moneda virtual u otros tokens a las que las claves públicas.Por lo general, este es el propietario de la clave privada.Sin embargo, si la transacción comienza a través de la plataforma que almacena la clave privada o se asigna de acuerdo con las instrucciones del propietario del beneficiario, la pertenencia no se ve afectada.[1]
En términos de políticas fiscales, Alemania define las criptomonedas como productos especiales con duales atributos de monedas y propiedades. comportamiento legítimo.Al mismo tiempo, debido a que las criptomonedas son la naturaleza de los activos, sus negociaciones y ganancias generalmente se gravan de acuerdo con las disposiciones del impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre las ganancias de capital, y el impuesto agregado por valor está exento.
3.2 Sistema de impuestos de criptomonedas
En Alemania, el beneficio de las criptomonedas y transacciones se considera ganancias de capital.De acuerdo con la ley de impuestos sobre la renta alemán, si la criptomoneda en poder de las personas excede un año, el ingreso de capital obtenido al momento de la venta es libre de deber.Si el tiempo de retención es inferior a un año, los ingresos al momento de la venta deben pagar los beneficios de capital.Si el beneficio obtenido de las transacciones de criptomonedas en un año fiscal no excede los 600 euros, según la ley fiscal alemana, esta parte de los ingresos puede eximirse de impuestos.Esto proporciona un cierto descuento fiscal para pequeñas transacciones y inversiones personales.
En términos de minería y compromiso, el ingreso de criptomonedas obtenidos a través de la minería generalmente se considera parte de los ingresos de la actividad comercial.Para los ingresos obtenidos por la promesa de criptomonedas, si el tiempo de espera es más de un año, estos ingresos son libres de impuestos;
En términos de ingresos de Airdrop y Hork, si los tokens aéreos están relacionados con actividades comerciales, los tokens recibidos se consideran ingresos comerciales.Los tokens se valoran al precio del mercado al recibirlo;Barbone se refiere a la horquilla dura o un tenedor suave de la cadena de bloques.La bifurcación dura generará nuevas monedas virtuales. .La bifurcación en sí no constituye un incidente imponible, pero si el nuevo token se vende durante el período de tenencia, los ingresos deben pagar el impuesto de transacciones de ventas privadas.
Además, según el «Einzelfragen Zur Ertragsteuerrrechtlichen Behandlung von Virtuellen und vonstigen» emitido por el «Einzelfragen Zur Ertragsteuerrrechtlichtlichtlichtlich token» emitido por la ministra federal alemana de la finanza.Esto significa que comprar y vender criptomonedas en sí no generará el IVA, lo que reduce aún más la carga fiscal de las transacciones de criptomarnización.Además, cuando las criptomonedas se utilizan como método de pago para comprar bienes o servicios, su parte agregada por valor puede necesitar pagar el impuesto sobre la renta.
4. La construcción y mejora del marco de supervisión de cifrado alemán
La Autoridad Reguladora Federal Federal Alemana (BAFIN) define oficialmente las criptomonedas como valor criptográfico (valores criptográficos), lo consideró como un nuevo tipo de herramientas financieras e introdujo el «negocio de custodia de criptomonedas» como un nuevo tipo de servicios financieros.Según los requisitos de Bafin, desde el 1 de enero de 2020, cualquier compañía que espera proporcionar servicios de custodia de criptomonedas, incluido Bitcoin Exchange o Bitcoin Custodian, debe obtener el permiso de Bafin.
En 2020, Alemania implementó la quinta instrucción anti -lavado de dinero de la UE (AMLD5), requiriendo intercambios de criptomonedas y proveedores de billeteras para cumplir con estrictas regulaciones AML/CTF.Estas regulaciones incluyen diligencia debida, informar transacciones sospechosas e implementar medidas de control interno para garantizar la transparencia y el cumplimiento del mercado.
En mayo de 2021, el parlamento federal alemán aprobó el Gesetz Zur Elektronischen Wertpapieren (EWPG).EWPG estipula que se definen los valores cifrados, y se utiliza como una subcategoría de valores electrónicos.La implementación de la ley de valores electrónicos alemanes marca pasos importantes en Alemania en el campo de las finanzas digitales, ayudando a garantizar la neutralidad de la tecnología, mejorar la eficiencia de los mercados financieros y reducir los costos operativos.La introducción de esta ley también respondió a la posición del gobierno alemán para promover los principios de la estrategia de blockchain y la neutralidad de la tecnología.
En noviembre de 2021, el nuevo gobierno alemán mencionó criptomonedas en su acuerdo de alianza y abogó por establecer un entorno competitivo igual entre las finanzas tradicionales y los modelos comerciales innovadores.La alianza exige el establecimiento de una nueva dinámica para garantizar que la supervisión del riesgo integral y el riesgo debe ser integral y riesgoso.
En 2022, el Ministerio Federal de Finanzas de la Federación Alemana publicó las primeras pautas nacionales del impuesto a las criptomonedas «cuestiones individuales sobre el tratamiento de la moneda virtual y otros tokens», que implican escenarios fiscales como minería, compromiso, préstamos, bifurcación dura y drogas aéreas . Se ha mencionado que la guía mejora aún más el marco de supervisión de cripto alemán y muestra la actitud positiva del gobierno alemán hacia la supervisión de criptomonedas.
5. Resumen y perspectiva
En términos de sistema de impuestos, Alemania muestra una tolerancia y una actitud amistosa hacia las criptomonedas, con el objetivo de equilibrar los incentivos de innovación y la gestión de riesgos.Esto se refleja principalmente en los aspectos de la pequeña exención del impuesto sobre la renta, los beneficios fiscales y las exenciones de IVA para la inversión personal.En el futuro, Alemania puede continuar optimizando su política fiscal de criptomonedas para satisfacer las necesidades del desarrollo del mercado y la cooperación internacional.
En términos de sistemas regulatorios, el entorno de supervisión de criptomonedas de Alemania se considera uno de los Europa más amigables, proporcionando un entorno de inversión seguro y transparente para los inversores de criptomonedas.Con el rápido desarrollo del mercado de criptomonedas y las tecnologías relacionadas, el marco regulatorio de Alemania necesita mantener la adaptabilidad en el futuro para hacer frente a los desafíos y oportunidades emergentes.Alemania puede fortalecer la cooperación con otros países y organizaciones internacionales en la supervisión de criptomonedas para promover la unidad de los estándares regulatorios globales.
En resumen, el desarrollo del sistema de criptomonedas y el sistema regulatorio en Alemania está proporcionando una guía cada vez más clara y medidas de incentivos para la industria de la criptomonedas del país. y desarrollo de la economía alemana.
Referencia
[1] .Bundesministerium der Finanzen.
[2]. Andreas Fillmann.
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