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Autor: Chris Duncan & amp;
Chris Duncan y Katrina Lindsay escribieron el capítulo de las Islas Vírgenes Británicas (BVI) de la Sexth Blockchain y la Guía de Supervisión Monetaria Crypto.Este capítulo cubre los requisitos legales de las Islas Vírgenes Británicas y las criptomonedas y Blockchain, incluidas las actitudes y definiciones gubernamentales, los impuestos, las leyes de transmisión de divisas y los requisitos de lavado de dinero, los requisitos de minería y licencia.
1. Actitud y definición del gobierno
Las Islas Vírgenes Británicas se han convertido en el principal centro financiero offshore.Incluidas las empresas, las instituciones y las personas que desarrollan negocios en el campo de las criptomonedas, la tecnología de blockchain y las web3, utilizan las herramientas de las Islas Vírgenes Británicas para apoyar sus actividades comerciales internacionales para familiaridad y estabilidad, tratamiento con impuestos y amistad comercial y flexibilidad de El sistema regulatorio y judicial de las Islas Vírgenes Británicas.
El gobierno de las Islas Vírgenes Británicas y los líderes de la industria en la isla (desde abogados y contadores hasta profesionales de bancarrota y reguladores) cooperan estrechamente para darse cuenta de que una industria que coopera satisfará mejor las necesidades de las personas que hacen negocios allí, mientras garantizan la capacidad de identificar y reducir cualquier riesgo relevante en la jurisdicción.
Esto es obvio en el método adoptado por el gobierno de las Islas Vírgenes Británicas para supervisar los activos virtuales.La recientemente emitida como la «Ley de proveedores de servicios de activos virtuales de 2022» («Ley VASP») tiene como objetivo garantizar que las Islas Vírgenes Británicas continúen cumpliendo con los estándares internacionales y cumplan con las sugerencias específicas de los siguientes aspectos del Grupo de Trabajo Especial de la Financiera Acción.
Este capítulo discutirá esta característica clave de la factura VASP en detalle.Sin embargo, desde un alto nivel, el proyecto de ley VASP puede describirse como una legislación equilibrada, que es acorde y relacionada.Las empresas participadas en custodia y negocio de comercio se consideran un mayor riesgo para los usuarios finales, por lo que estarán sujetas a niveles más altos de supervisión. Se realiza las Islas Virgen registradas en la entidad), generalmente no el alcance de la supervisión de la factura de VASP.
De acuerdo con la factura de VASP, los «activos virtuales» se definen como un formulario de representación de valor, que puede usarse para transacciones o transferencias digitales, y puede usarse para fines de pago o inversión.La exclusión especial es el número de moneda legal, así como los registros de números de crédito de las instituciones financieras que pueden transferirse a activos financieros que pueden transferirse a la moneda legal, valores u otra transferencia digital.
2. Supervisión de criptomonedas
La Ley VASP entró en vigencia el 1 de febrero de 2023.Cualquier entidad que espere proporcionar servicios de activos virtuales o actuar como una VASP de las Islas Vírgenes Británicas o de las Islas Vírgenes Británicas debe ser registrado por el Comité.El VASP que se ha operado cuando la Ley VASP debe presentar una solicitud al Comité antes del 31 de julio de 2023 (les permite continuar proporcionando servicios de activos virtuales durante la revisión de la solicitud).
La solicitud de registro como VASP debe ser propuesta por el formulario aprobado por el Comité. El personal de la alta gerencia y los líderes de cumplimiento incluyen documentos que demuestran que cumplen con los estándares candidatos apropiados del comité;
Cuando el comité aprueba la solicitud VASP, registrará al solicitante, emitirá un certificado de calificación y solicitará el registro apropiado (incluida la requerir un seguro de compensación profesional).
El proyecto de ley define «VASP» como un servicio de activos virtuales en forma de empresa, y registró un proveedor de servicios de activos virtuales para otros o en nombre de otros para realizar las siguientes o más operaciones u operaciones ::
El intercambio entre activos virtuales y monedas legales;
Un intercambio entre una o más formas de activos virtuales;
La transferencia de activos virtuales, la transferencia implica una transacción en nombre de otra persona, transfiriendo activos virtuales de una dirección o cuenta de activos virtuales a otra dirección o cuenta de activos virtuales;
Herramientas que almacenan o administran activos virtuales o pueden controlar los activos virtuales;
Participar y proporcionar servicios financieros relacionados con la emisión del emisor o las ventas de activos virtuales;
Implementar otras actividades u operaciones especificadas o regulaciones especificadas en la Ley VASP.
Las personas que participan en cualquier actividad u operación para otros o representantes serán consideradas como servicios de activos virtuales:
Alojamiento de billetera o almacenamiento o controlar los activos virtuales, billeteras o claves privadas de otras personas;
Proporcionar servicios financieros relacionados con la emisión, contrato o ventas de activos virtuales;
Proporcione equipos como cajeros automáticos, cajeros de bitcoin o máquinas expendedoras automáticas para promover actividades de activos virtuales a través de terminales electrónicos, de modo que sus propietarios u operadores puedan promover activamente el intercambio de activos virtuales y monedas legales u otras monedas virtuales;
Las actividades se dedican a proporcionar servicios de activos virtuales, emitir activos virtuales o participar en actividades de activos virtuales de acuerdo con las «directrices».
Si la entidad para llevar a cabo servicios de activos virtuales dependerá de si los activos relevantes constituyen un «activo virtual».Por ejemplo, los productos derivados basados en las criptomonedas deben considerarse con más cuidado, y pueden estar sujetos a la factura de VASP o uno de los «Ley de Negocios de Virgen y Inversiones de las Islas Vírgenes Británicas» («SIBA»).
Del mismo modo, también se debe considerar una lista de actividades fuera del rango de facturas VASP, es decir, la infraestructura auxiliar para permitir que otros proporcionen servicios, como proveedores de almacenamiento de datos en la nube o proveedores de servicios completos para verificar la precisión de las firmas.
Aunque no están destinados a supervisar las criptomonedas, las entidades BVI que operan en el campo de las criptomonedas, Blockchain Technology y Web3 también pueden estar restringidas por el sistema regulatorio existente de BVI, incluyendo ::
En 2004, la Ley de Compañías Comerciales de las Islas Vírgenes Británicas (versión revisada);
Siba;
2009 «Ley de financiación y servicios monetarios» («FMSA»);
2008 «Regulaciones contra el lavado de dinero» (versión revisada);
Códigos de financiamiento y financiamiento terrorista anti -dinero;
El proyecto de ley de entidad económica de 2018 (empresa y sociedad limitada) (versión revisada). Si la empresa BVI tiene la intención de mantener cualquier derecho de propiedad intelectual relacionada con la tecnología básica, el proyecto de ley es particularmente importante.
Para evitar la supervisión repetida, VASP estipula claramente que las personas que se registran de acuerdo con el proyecto de ley y solo proporcionan un negocio de servicios de activos virtuales no necesitan obtener permisos SIBA o FMSA.
3. Regulaciones de ventas
3.1 factura de VASP
Según el proyecto de ley VASP, aunque no se excluye claramente, generalmente se cree que el comportamiento único de la emisión o venta de activos virtuales en las Islas Vírgenes Británicas no es una actividad regulada por el proyecto de ley VASP.Sin embargo, si un representante de la entidad de las Islas Vírgenes Británicas proporciona servicios financieros relacionados con la emisión de activos virtuales y la transferencia de activos virtuales, puede constituir un servicio de activos virtuales, y la entidad debe registrarse en el comité de acuerdo con el VASP. factura.
3.2 SIBA
SIBA supervisa la provisión de servicios de inversión en las Islas Vírgenes Británicas.SIBA estipula que cualquier persona que esté involucrada en o en el territorio o afirmar que se dedique a cualquier tipo de negocio de inversión debe ser llevado a cabo por la entidad supervisada y con licencia por el comité.La definición de la inversión está ampliamente definida, (i) transacciones de inversión; Vii) Intercambio operativo de inversión de inversión.
La definición de «inversión» también es muy amplia, que puede incluir: (i) acciones, derechos de las empresas o derechos de fondo; Inversión;
Si los activos virtuales pertenecen al sistema SIBA dependerán de si tiene características similares, como acciones en la definición de inversión.
Además, se recomienda invertir en el campo de los activos virtuales o aceptar activos virtuales a través de la suscripción e invertir en categorías de activos más tradicionales.
4. Impuestos
La Oficina de Impuestos Internacionales de las Islas Vírgenes Británicas aún no ha emitido una declaración formal sobre impuestos sobre los activos virtuales.Sin embargo, las Islas Vírgenes Británicas es un área judicial neutral de impuestos, y su impuesto sobre la renta se establece en 0%, lo que significa que el gobierno de las Islas Vírgenes Británicas en realidad no impone el impuesto sobre la renta.Por lo tanto, las entidades de las Islas Vírgenes Británicas no necesitan presentar formularios de declaración del impuesto sobre la renta, pero deben presentar una declaración anual de entidad económica.Además, las Islas Vírgenes Británicas no tienen el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre las obsequios, el impuesto de beneficios, el impuesto de herencia o el impuesto de herencia.
Para fines fiscales, de acuerdo con las pruebas como «gestión y control», la entidad de las Islas Vírgenes Británicas puede convertirse en residente de cualquier jurisdicción.Todas las entidades de las Islas Vírgenes Británicas están exentas de las Islas Vírgenes Británicas, y pueden probarse de la agencia registrada de las Islas Vírgenes Británicas o la Oficina de Impuestos.Además, las Islas Vírgenes Británicas implementan un sistema fiscal basado en la fuente.Por lo tanto, si la entidad de las Islas Vírgenes Británicas operaba fuera de las Islas Vírgenes Británicas, si se trata de un residente fiscal de las Islas Vírgenes Británicas, sus ingresos de origen extranjero no deberían ser gravados en las Islas Vírgenes Británicas.
En el caso de la primera emisión de tokens, los operadores de intercambio deben reconocer la influencia de la «Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras» («FATCA») y «Normas de informe general» («CRS»).
5. Método de transmisión monetaria y requisitos anti -lavado de dinero
El método relevante de transmisión de divisas de las Islas Vírgenes Británicas es FMSA y es responsable de supervisar el negocio de servicios monetarios.FMSA define el negocio de servicios monetarios como:
Servicio automático de máquina de cajeros;
Servicio de remesas;
Verifique el servicio redentor;
Servicio de cambio de divisas;
La emisión, ventas o redención de la factura o cheque de viajes.
Aunque se acuerda que el «dinero» y la «moneda» se refieren a la moneda legal en lugar de las criptomonedas, como se mencionó anteriormente, la factura de VASP claramente excluye que los servicios comerciales que están registrados de acuerdo con el proyecto de ley no estarán sujetos a FMSA, estará provisto de correlaciones especiales y ayuda a muchos proveedores de servicios de activos virtuales (por ejemplo, que involucra a un proveedor de servicios que involucra activos virtuales de una cuenta a otra).Sin embargo, si se considera que la empresa realiza cualquier actividad que no pertenezca al alcance de la factura de VASP, debe tener cuidado, porque las exenciones no son adecuadas para estas situaciones.
También es adecuado para VASP, están las regulaciones de «enmienda (enmienda) anti -dinero (enmienda) en 2022» y el «Código de Negocios (enmienda) de» enmienda) en 2022. » 2022 El sistema AML/CTF es adecuado para transacciones que involucran activos virtuales por valor de $ 1,000 o más.
Aunque los requisitos específicos del sistema AML/CTF en las Islas Vírgenes Británicas no pertenecen al alcance de este capítulo, cualquier persona limitada por el sistema generalmente necesita realizar las siguientes operaciones:
Se designa el nombramiento de la persona como la persona a cargo del cumplimiento de la persona anti -lavado de dinero para supervisarla para obedecer la ley anti -lavado de dinero y contactar a la Agencia Reguladora (de acuerdo con el proyecto de ley de VASP, VASP debe permitir que dichos funcionarios sean aprobados. por Cima);
Como reportero de lavado de dinero, el personal designado servirá como una línea de informes en la empresa;
Procedimientos de implementación para garantizar la identificación correcta de los oponentes comerciales y el monitoreo basado en el riesgo (considerar específicamente cualquier riesgo relacionado con nuevas tecnologías, como los oponentes comerciales, las áreas geográficas operativas y las nuevas tecnologías como los activos virtuales), las reservas récord adecuadas y la capacitación adecuada para Empleados para la esencia de capacitación adecuada
Además, el comité también emitió el «proveedor de servicios de activos virtuales para prevenir el lavado de dinero, las pautas de financiamiento y financiamiento de difusión de terrorismo», y formuló nuevos requisitos regulatorios para garantizar que las agencias intermedias obtengan información completa relacionada con la transferencia de activos virtuales.
Según nuestra experiencia, la mayoría de las partes son las mejores para consultar a un proveedor profesional de tercera parte para ayudar a completar este proceso.
6. Promoción y prueba
Las Islas Vírgenes Británicas lanzaron las regulaciones «Servicios financieros de 2020 (Supervision Sand Box)» («Regulaciones de caja de arena») para alentar a las empresas FinTech a llevar a cabo innovación tecnológica bajo el sistema regulatorio suelto.La introducción de las regulaciones de sandbox es para el siguiente propósito:
Se espera que las nuevas empresas que brindan nuevas soluciones de servicios financieros, estas soluciones involucran el modelo de negocio de tecnología financiera actual de las actuales Islas Vírgenes Británicas (ya sea clara o implícita);
Espero probar tecnología innovadora para proporcionar nuevas empresas que brinden servicios financieros con licencia;
El comité ha permitido el comité y espera probar la tecnología de innovación como parte de sus productos de servicio financiero aprobado.
Antes de que la Ley VASP entre en vigencia, las personas que aprueban a los participantes de Sandbox de acuerdo con las regulaciones de Sandbox pueden notificar al Comité por escrito, expresando la intención de proporcionar la intención de proporcionar una innovadora tecnología innovadora relacionada con FinTech (se considera que dicho aviso se considera registrado como un activo virtual).
Si el VASP, que no está registrado de acuerdo con la factura de VASP o no está aprobado de acuerdo con las regulaciones de Sandbox, espera llevar a cabo servicios de activos virtuales de acuerdo con las regulaciones de Sandbox y proporcionar tecnología financiera innovadora, puede solicitar el comité al comité. De acuerdo con las regulaciones de Sandbox, y señaló que planea proporcionar virtualidad para proporcionar virtualidad para proporcionar el negocio virtual de los servicios de activos y aplicar FinTech innovador.
7. Requisitos de propiedad y licencia
No hay restricción en las Islas Vírgenes Británicas para tener criptomonedas con fines de inversión.Aunque no se prueba en la actualidad, ya que la factura de VASP aún está en su infancia, se espera que este artículo sea que los administradores de inversiones necesiten solicitar el registro en función de la factura de VASP para mantener estos activos virtuales (si el administrador de inversiones se determina que se determina que el El administrador de inversiones posee estos activos virtuales en nombre de terceros).Si el gerente de inversiones obtenido por el sistema de administrador de aprobación también debe registrarse por separado de acuerdo con la factura de VASP, no se ha determinado.
Del mismo modo, aunque no se ha probado, el fondo de inversión registrado o establecido en las Islas Vírgenes Británicas, si está destinada a utilizar las transacciones de activos virtuales como parte de su estrategia de inversión, es posible que no necesite registrarse de acuerdo con la Ley VASP. Estos activos virtuales se están tratando de forma propietario.
8. Minería
La minería de criptomonedas no es un alcance del proyecto de ley VASP.El costo de poder de las Islas Vírgenes Británicas es alto.
9. Restricciones y declaraciones fronterizas
Las Islas Vírgenes Británicas no dan restricciones fronterizas generales a la propiedad de activos o importaciones virtuales.
Como parte del compromiso de las Islas Vírgenes Británicas de tomar medidas enérgicas contra el lavado de dinero y el financiamiento de terroristas, la ley de gestión de aduanas y tarifas de 2010 estipula que más de 10,000 dólares estadounidenses de artículos que ingresan o abandonan las Islas Vírgenes Británicas en su equipaje. o llevado consigo.Aunque la Ley VASP requiere cualquier legislación de servicios financieros o cualquier otra cláusula valiosa en las regulaciones relacionadas con el lavado de dinero, el financiamiento terrorista y el financiamiento de difusión deben explicarse como activos virtuales, pero en vista de la naturaleza de estos activos, especialmente aquellos basados en aquellos basados O los activos registrados en el libro mayor distribuido, hay un problema conceptual, es decir, lo que constituirá la importación o transporte de dichos activos.Por lo tanto, no esperamos tales requisitos para los activos virtuales.
10. Requisitos de informe
Como se mencionó anteriormente, en lo que respecta a las regulaciones de AML, proporcionará empresas en las Islas Vírgenes Británicas relacionadas con los servicios de activos virtuales que involucran $ 1,000 o más que activos virtuales que involucren activos virtuales, que se considerarán «negocios relacionados» y necesitarán Sigue a los británicos. Agencia de Investigación Financiera de las Islas Vírgenes Británicos (si corresponde).
La OCDE también publicó la versión final del marco de informe de activos cifrados («Carf») y la versión de actualización 2023 de CRS, creando un marco de informe de transmisión cruzada, creando condiciones para proporcionar un intercambio de información de transacción de activos cripto de estandarizado.Por lo tanto, se espera que este artículo revise el marco legislativo de CRS para implementar sugerencias de CARF.
11. Planificación del patrimonio y herencia
Según la ley de las Islas Vírgenes Británicas, las criptomonedas y otros activos virtuales no se han utilizado ampliamente en la herencia de la herencia y la herencia.
Cualquier otro sistema específico bajo la Ley VASP o las Islas Vírgenes Británicas no involucraron específicamente el tratamiento de los activos virtuales después de la muerte.Esto significa que, en principio, suponiendo que la jurisdicción legal de las Islas Vírgenes Británicas sobre la herencia del patrimonio fallecido, los activos virtuales se tratarán de la misma manera que cualquier otro activo.Al igual que muchas jurisdicciones judiciales además de las Islas Vírgenes Británicas, puede haber cierta incertidumbre en la ubicación de los activos virtuales.Si los activos pueden analizarse de acuerdo con las reglas tradicionales de conflicto legal de las Islas Vírgenes Británicas, antes de presentar una solicitud al Tribunal Superior del Tribunal Superior de las Islas Vírgenes Británicas, el activo virtual del fallecido no puede transferirse de manera efectiva a su heredero o la esencia del beneficiarioPara manejar los activos virtuales del fallecido, es necesario designar a una persona como representante legal como el fallecido al obtener la autorización adecuada del departamento de registro.Puede obtener dos tipos de subsidios:
La voluntad de la voluntad (los muertos deja un voluntad claramente involucraron los activos virtuales de las Islas Vírgenes Británicas);
La herencia se otorga la carta de gestión (el fallecido no dejó un testamento que claramente cubrió los activos virtuales de las Islas Vírgenes Británicas).
En lo que respecta a este último, el fallecido será considerado como la muerte de los activos virtuales de las Islas Vírgenes Británicas en las Islas Vírgenes Británicas, incluso si tienen una prueba efectiva de activos que cubren otras jurisdicciones judiciales.Las principales dificultades potenciales que pueden ocurrir son prácticas.En otras palabras, cualquier persona que hereda los activos virtuales, en la superficie, solo los representantes personales del fallecido o el beneficiario (dependiendo de la situación) tienen o pueden acceder y controlar la información requerida para el activo virtual (por ejemplo, solo almacenamiento. por la clave privada del activo virtual) puede acceder al activo virtual.La mayoría de los intercambios tienen una política de transferir activos virtuales a parientes cercanos, pero estas políticas y requisitos de transferencia varían de los intercambios. el intercambio.
