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Auteur: Chris Duncan & AMP;
Chris Duncan et Katrina Lindsay ont écrit le chapitre British Virgin Islands (BVI) du Global Legal Insight Sixth Blockchain and Crypto Monetary Supervision Guide.Ce chapitre couvre les exigences légales des îles Vierges britanniques et des crypto-monnaies et de la blockchain, y compris les attitudes et définitions du gouvernement, les lois de transmission de la fiscalité, de transmission des devises et les exigences de lutte contre le blanchiment d’argent, les exigences d’exploitation et de licence.
1. Attitude et définition du gouvernement
Les îles Vierges britanniques sont devenues le principal centre financier offshore.Y compris les entreprises, les institutions et les particuliers qui développent des affaires dans le domaine des crypto-monnaies, de la technologie de la blockchain et des web3, utilisent les outils des îles Vierges britanniques pour soutenir leurs activités commerciales internationales afin de familiarité et de stabilité, de traitement neutre fiscal et d’amitié commerciale et de flexibilité de Le système réglementaire et judiciaire des îles Vierges britanniques.
Le gouvernement des îles Vierges britanniques et les chefs de file de l’industrie sur l’île (des avocats et comptables aux praticiens et régulateurs de la faillite) coopèrent étroitement pour réaliser qu’une industrie qui coopèrera mieux répondra aux besoins des personnes qui y font des affaires, tout en garantissant la capacité d’identifier et réduire les risques pertinents dans la juridiction.
Cela est évident dans la méthode adoptée par le gouvernement des îles Vierges britanniques pour superviser les actifs virtuels.La « loi sur les fournisseurs de services de services Virtual Assets de 2022 » (« VASP Act ») vise à garantir que les îles Vierges britanniques continuent de se conformer aux normes internationales et de respecter les suggestions spécifiques des aspects suivants du groupe de travail spécial de la finance du Financière Action.
Ce chapitre discutera en détail de cette caractéristique clé de la facture VASP.Cependant, à partir d’un haut niveau, le projet de loi VASP peut être décrit comme une législation équilibrée, qui est à la fois proportionnelle et liée.Les entreprises engagées dans la garde et les activités commerciales sont considérées comme des risques plus élevés pour les utilisateurs finaux, ils seront donc soumis à des niveaux de supervision plus élevés. Les îles Vierges ont enregistré l’entité réalisée), généralement pas la portée de la supervision du projet de loi VASP.
Selon le projet de loi VASP, les «actifs virtuels» sont définis comme un formulaire de représentation de valeur, qui peut être utilisé pour les transactions numériques ou le transfert, et peut être utilisé à des fins de paiement ou d’investissement.L’exclusion spéciale est le nombre de devises légales, ainsi que les dossiers du numéro de crédit des institutions financières qui peuvent être transférées sur des actifs financiers qui peuvent être transférés à la monnaie statutaire, aux titres ou à un autre transfert numérique.
2. Supervision de la crypto-monnaie
La loi VASP est entrée en vigueur le 1er février 2023.Toute entité espérant fournir des services d’actifs virtuels ou agir en tant que vasc des îles Vierges britanniques ou des îles Vierges britanniques doit être enregistrée par le comité.Le VASP qui a été exploité lorsque la loi VASP prend effet doit soumettre une demande au comité avant le 31 juillet 2023 (permettez-leur de continuer à fournir des services d’actifs virtuels lors de l’examen de la demande).
La demande d’enregistrement en tant que VASP doit être proposée par le formulaire approuvé par le comité. Le personnel de direction et les dirigeants de la conformité comprennent des documents qui prouvent qu’ils répondent aux normes des candidats appropriés du comité;
Lorsque le comité approuve la demande de VASP, il enregistrera le demandeur, délivrera un certificat de qualification et demandera l’enregistrement approprié (y compris l’exigence d’une assurance compense professionnelle).
Le projet de loi définit « Vasp » comme un service d’actif virtuel sous la forme d’une entreprise et a enregistré un fournisseur de services d’actifs virtuels pour d’autres ou au nom d’autres pour effectuer les opérations ou les opérations suivantes ::
L’échange entre les actifs virtuels et les devises juridiques;
Un échange entre une ou plusieurs formes d’actifs virtuels;
Le transfert des actifs virtuels, le transfert implique une transaction au nom d’une autre personne, transférant des actifs virtuels d’une adresse ou d’un compte d’actif virtuel à une autre adresse ou compte Virtual Asset;
Outils qui stockent ou gèrent des actifs virtuels ou peuvent contrôler les actifs virtuels;
Participer et fournir des services financiers liés à l’émission ou aux ventes de l’actif virtuel de l’émetteur;
Mettre en œuvre d’autres activités ou opérations spécifiées dans ou réglementations spécifiées dans la loi VASP.
Les personnes qui s’engagent dans des activités ou des opérations pour d’autres ou représentants seront considérés comme des services d’actifs virtuels:
Hébergement de portefeuille ou de stockage ou de contrôle des actifs virtuels, des portefeuilles ou des clés privés des autres;
Fournir des services financiers liés à l’émission, au contrat ou aux ventes d’actifs virtuels;
Fournir des équipements tels que les scrutateurs automatiques, les scrutateurs de Bitcoin ou les distributeurs automatiques automatiques pour promouvoir les activités d’actifs virtuelles par le biais de terminaux électroniques, afin que leurs propriétaires ou opérateurs puissent promouvoir activement l’échange d’actifs virtuels et de devises juridiques ou d’autres devises virtuelles;
Les activités sont engagées dans la fourniture de services d’actifs virtuels, la délivrance des actifs virtuels ou la participation à des activités d’actifs virtuelles conformément aux « directives ».
La question de savoir si l’entité pour effectuer des services d’actifs virtuels dépendra de la question de savoir si les actifs pertinents constituent un « actif virtuel ».Par exemple, les produits dérivés basés sur les crypto-monnaies doivent être considérés plus attentivement et peuvent être soumis au projet de loi VASP ou à l’un des « Vierges des îles Vierges britanniques et en droit des affaires d’investissement » (« SIBA »).
De même, une liste d’activités en dehors de la gamme de factures VASP doit également être prise en compte, c’est-à-dire que l’infrastructure auxiliaire est fournie pour permettre à d’autres de fournir des services, tels que les fournisseurs de stockage de données cloud ou les fournisseurs de services complets pour vérifier l’exactitude des signatures.
Bien qu’il ne soit pas destiné à superviser les crypto-monnaies, les entités BVI opérant dans le domaine des crypto-monnaies, de la technologie blockchain et du web3 peuvent également être limitées par le système réglementaire existant de BVI, y compris ::
En 2004, le droit de la société commerciale des îles Vierges britanniques (version révisée);
Siba;
2009 «Loi sur le financement et les services monétaires» («FMSA»);
2008 « Règlement sur le blanchiment d’ondes » (version révisée);
Codes anti-blanchiment et financement des terroristes;
L’entité économique 2018 (société et partenariat limité) projet de loi (version révisée) – Si la société BVI a l’intention de détenir des droits de propriété intellectuelle liés à la technologie de base, le projet de loi est particulièrement important.
Afin d’éviter une supervision répétée, VASP stipule clairement que les personnes qui s’inscrivent selon le projet de loi et ne fournissent qu’une entreprise de services d’actifs virtuels n’ont pas besoin d’obtenir des permis SIBA ou FMSA.
3. Règlements sur les ventes
3.1 Bill Vasp
Selon le projet de loi VASP, bien qu’il ne soit pas clairement exclu, on pense généralement que le comportement unique de l’émission ou de la vente d’actifs virtuels dans les îles Vierges britanniques n’est pas une activité réglementée par le projet de loi VASP.Cependant, si un représentant entité des îles Vierges britanniques fournit des services financiers liés à la délivrance des actifs virtuels et au transfert d’actifs virtuels, il peut constituer un service d’actifs virtuels, et l’entité est tenue de s’inscrire au sein du comité conformément au VASP facture.
3.2 SIBA
SIBA supervise la fourniture de services d’investissement dans les îles Vierges britanniques.SIBA stipule que toute personne engagée dans ou sur le territoire ou prétend être engagée dans tout type d’entreprise d’investissement doit être effectuée par l’entité supervisée et autorisée par le comité.La définition de l’investissement est largement définie: (i) les transactions d’investissement; (ii) les transactions d’investissement; (iii) la gestion des investissements; (iv); Vii) Exchange d’investissement opérationnel.
La définition de «investissement» est également très large, ce qui peut inclure: (i) les actions, les droits des entreprises ou les droits de fonds; (ii) Investissement; (V) Options; (vi) Futures; (VII) Contrat de différence; (VIII) Contrat d’assurance à long terme.
La question de savoir si les actifs virtuels appartiennent au système SIBA dépendra de la question des caractéristiques similaires telles que des actions dans la définition d’investissement.
En outre, il est recommandé d’investir dans le domaine des actifs virtuels ou d’accepter les actifs virtuels par abonnement et d’investir dans des catégories d’actifs plus traditionnelles.
4. Fiscation
Le British Virgin Islands International Taxation Bureau n’a pas encore publié de déclaration officielle sur la fiscalité sur les actifs virtuels.Cependant, les îles Vierges britanniques sont une zone judiciaire neutre fiscale, et son impôt sur le revenu est fixé à 0%, ce qui signifie que le gouvernement des îles Vierges britanniques ne prélève pas l’impôt sur le revenu.Par conséquent, les entités des îles Vierges britanniques n’ont pas besoin de soumettre des formulaires de déclaration d’impôt sur le revenu, mais ils doivent soumettre une déclaration annuelle en entités économiques.De plus, les îles Vierges britanniques n’ont pas d’impôt sur les gains en capital, de taxe sur les cadeaux, de taxe sur les avantages sociaux, de taxe sur l’héritage ou de l’impôt sur l’héritage.
À des fins fiscales, selon les tests tels que «gestion et contrôle», l’entité des îles Vierges britanniques peut devenir un résident de toute juridiction.Toutes les entités des îles Vierges britanniques sont exemptées des îles Vierges britanniques et peuvent être prouvées par l’agence enregistrée ou le bureau fiscal des îles Vierges britanniques.De plus, les îles Vierges britanniques mettent en œuvre un système fiscal basé sur la source.Par conséquent, si l’entité des îles Vierges britanniques opérait à l’extérieur des îles Vierges britanniques, si elle est un résident fiscal des îles Vierges britanniques, ses revenus de source étrangers ne devraient pas être imposés sur les îles Vierges britanniques.
Dans le cas de la première émission de jetons, les opérateurs d’échange doivent reconnaître l’influence de la « loi sur la conformité à l’impôt sur les comptes à l’étranger » (« FATCA ») et « Normes générales de rapport » (« CRS »).
5. Méthode de transmission monétaire et exigences de blanchiment d’onney
La méthode de transmission des devises pertinente des îles Vierges britanniques est la FMSA et est responsable de la supervision de l’activité de service monétaire.FMSA définit l’activité de service monétaire comme:
Service automatique de la machine à dire;
Service de versement;
Vérifier le service de rachat;
Service d’échange de devises;
L’émission, les ventes ou le rachat de la facture ou du chèque de voyage.
Bien qu’il soit convenu que «l’argent» et la «monnaie» se réfèrent à la monnaie légale plutôt qu’aux crypto-monnaies, comme mentionné ci-dessus, le projet de loi VASP exclut clairement que les services commerciaux qui sont enregistrés selon le projet de loi ne seront pas soumis à la FMSA, il sera fourni avec des corrélations spéciales et aide de nombreux fournisseurs de services d’actifs virtuels (par exemple, impliquant un fournisseur de services impliquant des actifs virtuels d’un compte à un autre compte).Cependant, si l’entreprise est jugée menée à toute activité qui n’appartient pas à la portée du projet de loi VASP, vous devez être prudent, car les exemptions ne conviennent pas à ces situations.
Également adapté à VASP, il existe le « Règlement sur le blanchiment de majeure partie (amendement) en 2022 » et « Code commercial de blanchiment de territoire (Amendement) en 2022. » 2022 Le système AML / CTF convient aux transactions impliquant des actifs virtuels d’une valeur de 1 000 $ ou plus.
Bien que les exigences spécifiques du système AML / CTF dans les îles Vierges britanniques n’appartiennent pas à la portée de ce chapitre, toute personne contrainte par le système doit généralement effectuer les opérations suivantes:
La nomination de la personne en tant que personne responsable de la conformité anti-blanchiment en majeure partie est nommée pour le superviser pour obéir à la loi anti-blanchiment et contacter l’agence de réglementation (selon le projet de loi VASP, VASP doit permettre à ces fonctionnaires d’être approuvés par Cima);
En tant que journaliste de blanchiment d’argent, le personnel désigné servira de ligne de rapport dans l’entreprise;
Procédures de mise en œuvre pour garantir l’identification correcte des adversaires commerciaux et une surveillance basée sur les risques (considérer spécifiquement les risques liés aux nouvelles technologies telles que les adversaires commerciaux, les zones géographiques en fonctionnement et les nouvelles technologies telles que les actifs virtuels), les réservations record appropriées et la formation appropriée pour Employés pour l’essence de formation appropriée
En outre, le comité a également publié le « fournisseur de services d’actifs virtuels pour empêcher le blanchiment d’argent, le financement du terrorisme et les directives de financement de diffusion » et a formulé de nouvelles exigences réglementaires pour garantir que les agences intermédiaires obtiennent des informations complètes liées au transfert des actifs virtuels.
Selon notre expérience, la plupart des parties sont les meilleures de consulter un fournisseur professionnel de tiers pour aider à terminer ce processus.
6. Promotion et test
Les îles Vierges britanniques ont lancé les « Règlements sur les services financiers (supervision de la supervision) » (« Règlements de sable ») pour encourager les entreprises fintech à effectuer l’innovation technologique dans le cadre du système de réglementation lâche.L’introduction des réglementations de bac à sable est à l’objet de suivi:
On espère que les startups qui fournissent de nouvelles solutions de services financiers, ces solutions impliquent le modèle commercial en technologie financière actuelle des îles Vierges britanniques actuelles (qu’elle soit claire ou implicite);
J’espère tester une technologie innovante pour fournir des startups qui fournissent des services financiers agréés;
Il a été autorisé par le comité et espère tester la technologie de l’innovation dans le cadre de ses produits de services financiers approuvés.
Avant que la loi VASP ne prenne effet, les personnes qui approuvent les participants à la bac à bacs conformément aux réglementations de bac à sable peuvent informer le comité par écrit, exprimant l’intention de fournir l’intention de fournir une technologie innovante innovante liée aux technologies financières innovantes (un tel avis est considéré comme étant enregistré en tant qu’actif virtuel).
Si le VASP, qui n’est pas enregistré conformément au projet de loi VASP ou n’est pas approuvé conformément aux réglementations de bac à sable, espère effectuer des services d’actifs virtuels conformément aux réglementations de bac à sable et fournir une technologie financière innovante, vous pouvez postuler au comité Conformément aux réglementations de bac à sable, et a souligné qu’il prévoyait de fournir une virtualité pour fournir une virtualité pour fournir virtuel l’activité des services d’actifs et appliquer une fintech innovante.
7. Exigences de propriété et de licence
Il n’y a aucune restriction sur les îles Vierges britanniques pour tenir des crypto-monnaies à des fins d’investissement.Bien qu’il ne soit pas testé à l’heure actuelle, car le projet de loi VASP en est encore à ses balbutiements, cet article est prévu que les gestionnaires de placements devraient avoir besoin de demander l’enregistrement en fonction du projet de loi VASP pour détenir ces actifs virtuels (si le gestionnaire d’investissement est déterminé que le Investment Manager détient ces actifs virtuels au nom de tiers).Que le gestionnaire d’investissement obtenu par le système d’approbation du gestionnaire d’approbation doit également être enregistré séparément en fonction du projet de loi VASP, il n’a pas été déterminé.
De même, bien qu’il n’ait pas été testé, le fonds d’investissement enregistré ou établi dans les îles Vierges britanniques, si elle est destinée à utiliser les transactions d’actifs virtuelles dans le cadre de sa stratégie d’investissement, elle peut ne pas avoir besoin d’être enregistrée conformément à la loi VASP. Ces actifs virtuels sont traités sur une base propriétaire.
8. L’exploitation minière
L’interdiction de la crypto-monnaie n’est pas une portée du projet de loi VASP.Le coût de puissance des îles Vierges britanniques est élevée.
9. Restrictions et déclarations de la frontière
Les îles Vierges britanniques ne donnent aucune restriction générale aux frontières sur la propriété des actifs ou des importations virtuels.
Dans le cadre de l’engagement des îles Vierges britanniques à réprimer le blanchiment d’argent et le financement terroriste, le droit de la gestion des douanes et des tarifs de 2010 stipule que plus de 10 000 dollars américains d’articles qui entrent ou quittent les îles Vierges britanniques devraient être transportés dans leurs bagages ou transporté avec eux.Bien que la loi VASP exige toute législation sur les services financiers ou toute autre clause précieuse dans les réglementations liées au blanchiment d’argent, le financement terroriste et le financement de la diffusion doivent être expliqués comme incluant des actifs virtuel Ou les actifs enregistrés sur le grand livre distribué, il y a un problème conceptuel, c’est-à-dire ce qui constituera l’importation ou le transport de ces actifs.Par conséquent, nous ne nous attendons pas à de telles exigences pour les actifs virtuels.
10. Rapport Exigences
Comme mentionné ci-dessus, en ce qui concerne les réglementations de la LMA, elle fournira aux entreprises des îles Vierges britanniques liées à des services d’actifs virtuels impliquant 1 000 $ ou plus que des actifs virtuels impliquant des actifs virtuels, qui seront considérés comme des « entreprises connexes » et doivent Suivez les Britanniques. Agence d’investigation financière des îles Vierges britanniques (le cas échéant).
L’OCDE a également publié la version finale du cadre du rapport Asset Crypted Asset (« CARF ») et de la version de mise à jour de 2023 de CRS, créant un cadre de rapport croisé, créant des conditions pour fournir un échange d’informations de transaction d’actifs cryptographiques standardisés.Par conséquent, cet article devrait réviser le cadre législatif du CRS pour mettre en œuvre les suggestions de CARF.
11. Planification du patrimoine et héritage
Selon la loi sur les îles Vierges britanniques, les crypto-monnaies et autres actifs virtuels n’ont pas été largement utilisés dans l’héritage de l’héritage et de l’héritage.
Tout autre système spécifique en vertu de la loi VASP ou des îles Vierges britanniques n’impliquait pas spécifiquement le traitement des détenteurs d’actifs virtuels après la mort.Cela signifie qu’en principe, en supposant que la compétence juridique des îles Vierges britanniques sur l’héritage de l’héritage décédé, les actifs virtuels seront traités de la même manière que tout autre actif.Comme de nombreuses juridictions judiciaires autres que les îles Vierges britanniques, il peut y avoir une certaine incertitude sur l’emplacement des actifs virtuels.Si les actifs peuvent être analysés conformément aux règles traditionnelles des conflits juridiques des îles Vierges britanniques, avant de soumettre une demande à la Haute Cour de la Cour supérieure des îles Vierges britanniques, l’actif virtuel du défunt ne peut être effectivement transféré à son héritier ou l’essence bénéficiaireAfin de gérer les actifs virtuels du défunt, il est nécessaire de désigner une personne en tant que représentant légal en tant que défunt en obtenant l’autorisation appropriée du service d’enregistrement.Vous pouvez obtenir deux types de subventions:
La volonté de la volonté (les morts laissent un testament concernant clairement les actifs virtuels des îles Vierges britanniques);
L’héritage reçoit la lettre de gestion (le défunt n’a pas laissé de volonté clairement couvrant les actifs virtuels des îles Vierges britanniques).
En ce qui concerne ce dernier, le défunt sera considéré comme la mort des actifs virtuels des îles Vierges britanniques dans les îles Vierges britanniques – même s’ils ont un test efficace d’actifs couvrant d’autres juridictions judiciaires.Les principales difficultés potentielles qui peuvent survenir sont pratiques.En d’autres termes, toute personne qui hérite des actifs virtuels, à première vue, seuls les représentants personnels du défunt ou du bénéficiaire (selon la situation) ont ou peuvent accéder et contrôler les informations requises pour l’actif virtuel (par exemple, le stockage uniquement par la clé privée de l’actif virtuel) peut accéder à l’actif virtuel.La plupart des échanges ont une politique de transfert des actifs virtuels pour fermer les parents, mais ces politiques et les exigences de transfert varient des échanges. l’échange.
