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Autor: Chris Duncan & amp;
Chris Duncan und Katrina Lindsay schrieben das Kapitel des britischen Jungferninseln (BVI) des Global Legal Insight Sechste Blockchain- und Krypto -Geldüberwachungshandbuch.Dieses Kapitel behandelt die gesetzlichen Anforderungen der Britischen Jungferninseln und der Kryptowährung und der Blockchain, einschließlich der Einstellungen und Definitionen der Regierung, der Besteuerung, der Währungsübertragungsgesetze und der Anti -Geldwäsche -Anforderungen, Bergbau- und Lizenzanforderungen.
1. Einstellung und Definition der Regierung
Die Britischen Jungferninseln sind zum führenden Offshore -Finanzzentrum geworden.Einschließlich Unternehmen, Institutionen und Personen, die im Bereich der Kryptowährungen, Blockchain -Technologie und Web3s Geschäft entwickeln Das Regulierungs- und Justizsystem der Britischen Jungferninseln.
Die Regierung der britischen Jungferninseln und die Branchenführer auf der Insel (von Anwälten und Buchhaltern bis hin zu Insolvenzpraktikern und Aufsichtsbehörden) kooperieren eng zusammen, um zu erkennen, dass eine Branche, die kooperiert und relevante Risiken in der Gerichtsbarkeit reduzieren.
Dies ist in der von der Regierung der britischen Jungferninseln angewandten Methode offensichtlich, um virtuelle Vermögenswerte zu überwachen.Das kürzlich ausgestellte „2022 Virtual Assets Service Provider Act“ („VASP Act“) möchte sicherstellen Maßnahmen.
In diesem Kapitel werden diese Schlüsselmerkmale der VASP -Rechnung im Detail erläutert.Aus hohem Niveau kann jedoch die VASP -Rechnung als ausgewogene Gesetzgebung bezeichnet werden, die sowohl angemessen als auch miteinander verbunden ist.Unternehmen, die in Sorgerecht und Handelsgeschäft tätig sind, gelten als ein höheres Risiko für Endbenutzer. Jungferninseln registriert das Unternehmen wird durchgeführt), normalerweise nicht der Umfang der Überwachung der VASP -Rechnung.
Gemäß der VASP -Rechnung werden „virtuelle Vermögenswerte“ als Wertdarstellungsformular definiert, das für digitale Transaktionen oder Übertragung verwendet werden kann und für Zahlungs- oder Investitionszwecke verwendet werden kann.Ein besonderer Ausschluss ist die Anzahl der gesetzlichen Währungen sowie die Kreditnummer -Aufzeichnungen von Finanzinstituten, die auf finanzielle Vermögenswerte übertragen werden können, die an die gesetzliche Währung, die Wertpapiere oder eine andere digitale Übertragung übertragen werden können.
2. Überwachung der Kryptowährung
Das VASP -Gesetz trat am 1. Februar 2023 in Kraft.Jedes Unternehmen, das sich auf virtuelle Vermögensdienste oder als VASP von den Britischen Jungferninseln oder von den Britischen Jungferninseln erwerben muss, muss vom Komitee registriert werden.Der VASP, der bei der Wirkung des VASP -Gesetzes betrieben wurde, muss dem Ausschuss vor dem 31. Juli 2023 einen Antrag vorlegen (ermöglichen es ihnen, während der Bewerbungsüberprüfung weiterhin virtuelle Vermögensdienste anzubieten).
Der Antrag auf Registrierung als VASP muss vom vom Ausschuss genehmigten Formular vorgeschlagen werden Die leitenden Angestellten und Compliance -Leiter enthalten Dokumente, die nachweisen, dass sie die entsprechenden Kandidatenstandards des Ausschusses erfüllen.
Wenn der Ausschuss den VASP -Antrag genehmigt, wird der Antragsteller registriert, ein Qualifikationsbescheinigung ausgestellt und die entsprechende Registrierung beantragt (einschließlich der Erfordernis einer professionellen Vergütungsversicherung).
Der Gesetzentwurf definiert „VASP“ als einen virtuellen Vermögensdienst in Form eines Unternehmens und registrierte einen virtuellen Anbieter von Asset -Dienstleister für andere oder im Namen anderer, um die folgenden oder mehr Operationen oder Operationen auszuführen ::
Der Austausch zwischen virtuellen Vermögenswerten und rechtlichen Währungen;
Ein Austausch zwischen einer oder mehreren Formen virtueller Vermögenswerte;
Bei der Übertragung virtueller Vermögenswerte beinhaltet die Übertragung eine Transaktion im Namen einer anderen Person, die virtuelle Vermögenswerte von einer virtuellen Anlageadresse oder einem Konto an eine andere virtuelle Anlageadresse oder -konto überwies.
Tools, die virtuelle Assets speichern oder verwalten oder virtuelle Vermögenswerte steuern können;
Teilnahme an den Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit der Ausgabe oder dem Verkauf virtueller Vermögenswerte durch den Emittenten;
Implementieren Sie andere Aktivitäten oder Operationen, die in oder in dem VASP -Gesetz festgelegten Vorschriften angegeben sind.
Personen, die Aktivitäten oder Operationen für andere oder Vertreter ausüben, werden als virtuelle Vermögensdienste angesehen:
Hosting Brieftasche oder Lagerung oder steuern die virtuellen Vermögenswerte, Brieftaschen oder privaten Schlüssel anderer Personen;
Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit der Ausgabe, dem Vertrag oder dem Umsatz von virtuellen Vermögenswerten;
Stellen Sie Geräte wie automatische Erzähler, Bitcoin -Kassierer oder automatische Automaten zur Verfügung, um virtuelle Vermögensaktivitäten durch elektronische Terminals zu fördern, damit ihre Eigentümer oder Betreiber aktiv den Austausch virtueller Vermögenswerte und rechtlicher Währungen oder andere virtuelle Währungen fördern können.
Die Aktivitäten leisten virtuelle Vermögensdienste, erstellen virtuelle Vermögenswerte oder beteiligen sich in Übereinstimmung mit den „Richtlinien“ an virtuellen Vermögensaktivitäten.
Ob das Unternehmen zur Erbringung virtueller Vermögensdienste davon abhängt, ob die relevanten Vermögenswerte einen „virtuellen Vermögenswert“ darstellen.Zum Beispiel müssen abgeleitete Produkte, die auf Kryptowährungen basieren, genauer berücksichtigt werden und können dem VASP -Gesetz oder einer der „British Jungry Islands Securities and Investment Business Law“ („Siba“) unterliegen.
In ähnlicher Weise sollte auch eine Liste von Aktivitäten außerhalb des Bereichs der VASP -Rechnungen berücksichtigt werden, dh Hilfsinfrastruktur wird bereitgestellt, um anderen Diensten wie Cloud -Datenspeicheranbieter oder vollständige Dienstleister zur Überprüfung der Richtigkeit der Signaturen zu ermöglichen.
Obwohl nicht beabsichtigt, Kryptowährungen zu überwachen, können die BVI -Unternehmen, die im Bereich der Kryptowährungen tätig sind,, Blockchain -Technologie und Web3 auch durch das vorhandene regulatorische System von BVI eingeschränkt werden, einschließlich :::
Im Jahr 2004 das Commercial Company Law der British Virgin Islands (überarbeitete Version);
Siba;
2009 „Finanzierungs- und Gelddienstgesetz“ („FMSA“);
2008 „Anti -Geldwäsche -Vorschriften“ (überarbeitete Version);
Anti -Geldwäsche- und Terroristenfinanzierungscodes;
Das Gesetzentwurf für Wirtschaftsunternehmen von 2018 (Unternehmen und Limited Partnership) (überarbeitete Version) -Wenn das BVI -Unternehmen beabsichtigt, alle Rechte an geistigem Eigentum in Bezug auf die Grundtechnologie zu besitzen, ist der Gesetzentwurf besonders wichtig.
Um eine wiederholte Aufsicht zu vermeiden, sieht VASP eindeutig fest, dass Personen, die sich gemäß der Rechnung anmelden und nur ein virtuelles Asset -Service -Geschäft bieten, keine SIBA- oder FMSA -Genehmigungen erhalten müssen.
3. Verkaufsvorschriften
3.1 Vasp Bill
Nach Angaben der VASP -Rechnung ist es jedoch allgemein angenommen, dass das einzelne Verhalten der Ausgabe oder des Verkaufs von virtuellen Vermögenswerten auf den britischen Jungferninseln keine Aktivität ist, die von der VASP -Rechnung reguliert wird.Wenn jedoch ein Unternehmen, das Vertreter der Britischen Jungferninseln im Zusammenhang mit der Erteilung virtueller Vermögenswerte und der Übertragung virtueller Vermögenswerte bietet, kann dies jedoch einen virtuellen Vermögensdienst darstellen, und das Unternehmen ist verpflichtet, sich im Ausschuss gemäß dem VASP zu registrieren Rechnung.
3.2 Siba
SIBA überwacht die Bereitstellung von Investmentdienstleistungen auf den Britischen Jungferninseln.Siba sieht vor, dass jeder, der sich in oder in dem Gebiet befindet, von dem von dem Komitee beaufsichtigten und lizenzierten Unternehmen beteiligt ist oder behauptet, in irgendeiner Art von Investitionsgeschäft beteiligt zu sein.Die Definition des Investitionsgeschäfts ist weitgehend definiert: (i) Investitionstransaktionen; Vii) Betriebsinvestitionsinvestitionsaustausch.
Die Definition von „Investitionen“ ist ebenfalls sehr breit, einschließlich: (i) Aktien, Partnerschaftsrechte oder Rechte des Fonds; Investition;
Ob virtuelle Vermögenswerte zum SIBA -System gehören, hängt davon ab, ob es ähnliche Merkmale wie Aktien in der Investitionsdefinition aufweist.
Darüber hinaus wird empfohlen, in den Bereich virtueller Vermögenswerte zu investieren oder virtuelle Vermögenswerte durch Abonnement zu akzeptieren und in traditionellere Vermögenskategorien zu investieren.
4. Besteuerung
Das internationale Steuerseinheitsbüro der Britischen Jungferninseln hat noch keine formelle Erklärung zur Besteuerung über virtuelle Vermögenswerte abgegeben.Die britischen Jungferninseln sind jedoch ein steuerlich neutrales Justizgebiet, und ihre Einkommenssteuer ist auf 0%festgelegt, was bedeutet, dass die Regierung der Britischen Jungferninseln tatsächlich keine Einkommenssteuer erhebt.Daher müssen die Unternehmen der Britischen Jungferninseln keine Erklärung für Einkommensteuererklärungen einreichen, sondern müssen eine jährliche Erklärung für Wirtschaftsunternehmen einreichen.Darüber hinaus haben die Britischen Jungferninseln keine Kapitalertragssteuer, Geschenksteuer, Leistungssteuer, Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer.
Für steuerliche Zwecke kann das Unternehmen der Britischen Jungferninseln gemäß den Tests wie „Management und Kontrolle“ in einer Gerichtsbarkeit ansässig werden.Alle Unternehmen der britischen Jungferninseln sind von den Britischen Jungferninseln ausgenommen und können von den britischen Jungferninseln oder von der Registrierten Agentur oder dem Steueramt nachgewiesen werden.Darüber hinaus implementieren die Britischen Jungferninseln ein Quellsteuersystem.Wenn das Unternehmen der Britischen Jungferninseln außerhalb der Britischen Jungferninseln tätig ist, wenn es steuerlich auf den Britischen Jungferninseln ansässig ist, sollte das ausländische Quelleneinkommen nicht auf den Britischen Jungferninseln besteuert werden.
Im Falle der Erstellung der ersten Token müssen Austauschbetreiber den Einfluss des „Overseas Account Tax Compliance Act“ („FATCA“) und „Allgemeine Berichtsstandards“ („CRS“) anerkennen.
5. Geldübertragungsmethode und Anti -Geldwäsche -Anforderungen
Die relevante Währungsübertragungsmethode der Britischen Jungferninseln ist FMSA und ist für die Überwachung des Geldbetreuungsgeschäfts verantwortlich.FMSA definiert das monetäre Servicegeschäft als:
Automatischer Teller -Maschinenservice;
Überweisungsdienst;
Überprüfen Sie den Einlösungsdienst;
Währungswechseldienst;
Die Ausgabe, der Umsatz oder die Rücknahme des Gesetzentwurfs oder des Reiseschecks.
Obwohl vereinbart wird, dass sich „Geld“ und „Währung“ eher auf die gesetzliche Währung als auf Kryptowährungen bezieht, wie oben erwähnt, schließt der VASP -Gesetz ein deutlich aus Zu den speziellen Korrelationen versorgt und hilft vielen virtuellen Anbietern von Asset -Dienstleistern (z.Wenn das Unternehmen jedoch als Aktivitäten angesehen wird, die nicht zum Geltungsbereich der VASP -Rechnung gehören, müssen Sie vorsichtig sein, da die Ausnahmen für diese Situationen nicht geeignet sind.
Auch für VASP geeignet sind die „Anti -Geld -Wäschemittel -Vorschriften) und“ Anti -Geldwäsche- und Territoriumsfinanzierungen (Änderung) im Jahr 2022 „. Der Code wird VASP ab dem 1. Dezember in British Verjing beinhalten. 2022 Das AML/CTF -System eignet sich für Transaktionen mit virtuellen Vermögenswerten im Wert von 1.000 USD oder mehr.
Obwohl die spezifischen Anforderungen des AML/CTF -Systems auf den Britischen Jungferninseln nicht zum Umfang dieses Kapitels gehören, muss jeder, der vom System eingeschränkt ist, normalerweise die folgenden Operationen ausführen:
Die Ernennung der Person zur Person, die für die Einhaltung von Anti -Geldwäsche zuständig ist von cima);
Als Geldwäschereporter dient das bestimmte Personal als Berichtslinie im Unternehmen.
Implementierungsverfahren, um die korrekte Identifizierung von Handelsgegnern und auf Risiken basierende Überwachung (insbesondere alle Risiken im Zusammenhang mit neuen Technologien wie Handelsgegnern, Betrieb geografischen Bereichen und neuen Technologien wie virtuellen Vermögenswerten), ordnungsgemäß Mitarbeiter für angemessene Ausbildungsessenz
Darüber hinaus gab der Ausschuss den „Virtual Asset Service Provider zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorfinanzierungs- und Diffusionsfinanzierungsrichtlinien“ heraus und formulierte neue regulatorische Anforderungen, um sicherzustellen, dass die Vermittlerbehörden vollständige Informationen zur Übertragung virtueller Vermögenswerte erhalten.
Nach unserer Erfahrung sind die meisten Parteien am besten einen professionellen Drittanbieter konsultieren, um diesen Prozess abzuschließen.
6. Promotion und Test
Die Britischen Jungferninseln starteten die „2020 Financial Services (Supervision Sand Box) Vorschriften“ („Sandbox -Vorschriften“), um Fintech -Unternehmen zu ermutigen, technologische Innovationen im Rahmen des losen Regulierungssystems durchzuführen.Die Einführung der Sandbox -Vorschriften ist für den folgenden Zweck:
Es ist zu hoffen, dass Startups, die neue Finanzdienstleistungslösungen anbieten, diese Lösungen das aktuelle Geschäftsmodell der Finanztechnologie der aktuellen britischen Jungferninseln umfassen (unabhängig davon, ob es klar oder implizit ist).
Hoffen, innovative Technologien zu testen, um Startups bereitzustellen, die lizenzierte Finanzdienstleistungen anbieten.
Es wurde vom Ausschuss zugelassen und hofft, Innovationstechnologie als Teil seiner zugelassenen Finanzdienstleistungsprodukte zu testen.
Bevor das VASP -Gesetz wirksam wird, können Personen, die die Sandbox -Teilnehmer in Übereinstimmung mit den Sandbox -Vorschriften genehmigen als virtuelles Gut registriert).
Wenn die VASP, die nicht gemäß der VASP -Rechnung registriert ist oder nicht gemäß den Sandbox -Vorschriften genehmigt ist, hofft, virtuelle Vermögensdienste gemäß den Sandbox -Vorschriften durchzuführen und innovative Finanztechnologie bereitzustellen, können Sie sich für das Komitee bewerben In Übereinstimmung mit den Sandbox -Vorschriften und darauf hingewiesen, dass sie die Virtualität bereitstellen soll, um Virtualität zu bieten, um das Geschäft von Vermögensdiensten zu bieten und innovative Fintech anzuwenden.
7. Eigentums- und Lizenzanforderungen
Auf den britischen Jungferninseln gibt es keine Einschränkung, Kryptowährungen für Investitionszwecke zu halten.Obwohl es derzeit nicht getestet wird, wird erwartet, dass die VASP -Rechnung noch in den Kinderschuhen in den Kinderschuhen steckt, dass Investmentmanager möglicherweise eine Registrierung anhand des VASP -Gesetzes beantragen müssen, um diese virtuellen Vermögenswerte zu halten (wenn der Investmentmanager festgelegt ist Investment Manager hält diese virtuellen Vermögenswerte im Namen von Dritten).Ob der vom System des Genehmigungsmanagers erhaltene Anlageverwalter auch separat gemäß der VASP -Rechnung registriert werden muss, wurde er nicht festgelegt.
In ähnlicher Weise muss der Investmentfonds, obwohl es nicht getestet wurde, auf den Britischen Jungferninseln registriert oder festgelegt, wenn er als Teil seiner Anlagestrategie virtuelle Vermögenstransaktionen verwenden soll, es möglicherweise nicht gemäß dem VASP -Gesetz registriert werden muss. Diese virtuellen Vermögenswerte werden proprietär behandelt.
8. Bergbau
Der Kryptowährungsabbau ist kein Umfang der VASP -Rechnung.Die Machtkosten der britischen Jungferninseln sind relativ hoch.
9. Grenzbeschränkungen und Aussagen
Die britischen Jungferninseln geben keine allgemeinen Grenzbeschränkungen für das Eigentum an virtuellen Vermögenswerten oder Importen an.
Im Rahmen der Verpflichtung der Britischen Jungferninseln, Geldwäsche und Terroranschläge zu betreiben oder mit ihnen getrieben.Obwohl das VASP -Gesetz über Finanzdienstleistungsgesetze oder andere wertvolle Klauseln in den Vorschriften im Zusammenhang mit Geldwäsche, terroristischer Finanzierung und Diffusionsfinanzierung erforderlich ist, sollten sie mit Einbeziehung virtueller Vermögenswerte erläutert werden, aber angesichts der Art dieser Vermögenswerte, insbesondere derjenigen, die auf denjenigen basieren, die auf denjenigen basieren, die auf denjenigen basieren, die auf denjenigen basieren, die auf denjenigen basieren, die auf denjenigen basieren, die auf der Grundlage derer basierten Oder die im verteilten Hauptbuch erfassten Vermögenswerte, es gibt ein konzeptionelles Problem, dh was die Einfuhr oder den Transport solcher Vermögenswerte darstellt.Daher erwarten wir keine solchen Anforderungen für virtuelle Vermögenswerte.
10. Berichtsanforderungen
Wie oben erwähnt, werden die Vorschriften der AML Unternehmen auf den britischen Jungferninseln im Zusammenhang mit virtuellen Vermögensdiensten mit 1.000 oder mehr als virtuellen Vermögenswerten mit virtuellen Vermögenswerten zur Verfügung gestellt, die als „verwandte Unternehmen“ angesehen werden und erforderlich sind. Folgen Sie den Briten. Finanzuntersuchungsagentur der britischen Jungferninseln (falls zutreffend).
Die OECD veröffentlichte auch die endgültige Version des Verschlüsselten Asset Report Framework („CARF“) und der 2023 -Update -Version von CRS, wobei ein Cross -belegter Berichtsframework erstellt wird und Bedingungen für die Bereitstellung standardisierter Krypto -Asset -Transaktionsinformationsaustausch erstellt.Daher wird erwartet, dass dieser Artikel den CRS -Legislativrahmen überarbeitet, um COF -Vorschläge umzusetzen.
11. Erbeplanung und Wille erben
Nach dem Gesetz der Britischen Jungferninseln wurden Kryptowährungen und andere virtuelle Vermögenswerte nicht häufig zur Erbschaft und Wille der Vererbung verwendet.
Jedes andere spezifische System nach dem VASP -Gesetz oder auf den Britischen Jungferninseln beinhaltete nicht speziell die Behandlung von virtuellen Vermögensinhabern nach dem Tod.Dies bedeutet, dass die juristische Gerichtsbarkeit der britischen Jungferninseln für die Erbe des verstorbenen Erbes der virtuellen Vermögenswerte im Prinzip genauso behandelt werden wie jedes andere Vermögen.Wie viele andere Gerichtsbarkeiten als die britischen Jungferninseln kann es zu einer gewissen Unsicherheit im Standort virtueller Vermögenswerte stehen.Wenn die Vermögenswerte gemäß den traditionellen Rechtskonfliktregeln der Britischen Jungferninseln analysiert werden können Die NutznießeressenzUm die virtuellen Vermögenswerte des Verstorbenen zu bewältigen, muss eine Person als gesetzlichen Vertreter als Verstorbene festgelegt werden, indem er angemessene Genehmigung aus der Registrierungsabteilung einholt.Sie können zwei Arten von Subventionen erhalten:
Der Wille des Willens (die Toten hinterlassen einen Willen eindeutig die virtuellen Vermögenswerte der britischen Jungferninseln);
Das Erbe wird mit dem Management -Schreiben ausgezeichnet (der Verstorbene hat kein Testament eindeutig über die virtuellen Vermögenswerte der Britischen Jungferninseln abgehalten).
In Bezug auf letztere wird der Verstorbene als Tod der virtuellen Vermögenswerte der britischen Jungferninseln auf den britischen Jungferninseln angesehen -auch wenn sie eine wirksame Prüfung der Vermögenswerte für andere gerichtliche Gerichtsbarkeiten haben.Die wichtigsten potenziellen Schwierigkeiten, die auftreten können, sind praktisch.Mit anderen Worten, jede Person, die virtuelle Vermögenswerte an der Oberfläche erbt, haben nur die persönlichen Vertreter des Verstorbenen oder des Begünstigten (abhängig von der Situation) auf die für das virtuellen Vermögenswert erforderlichen Informationen (nur die Speicherung, nur Speicherung durch den privaten Schlüssel des virtuellen Assets) kann auf das virtuelle Vermögenswert zugreifen.Die meisten Börsen haben die Richtlinie, virtuelle Vermögenswerte an enge Verwandte zu übertragen, aber diese Richtlinien und Übertragungsanforderungen variieren von den Börsen der Austausch.
