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<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">最近、海外所得の申告に関するソーシャルメディア上のツイートがすぐに激しい議論を引き起こし、10万回以上クリックされました。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">多くの国内居住者は、テキストメッセージ、個人納税アプリのプロンプト、または電話を通じて税務当局からできるだけ早く自己調査と海外所得の申告を求める通知を受け取ったとコメント欄に述べた。このインタラクティブなブームから、税務当局が最近、国内居住者の海外投資に非常に多くの注意を払っていることを理解するのは難しくありません。同様の兆候は偶然ではなく、11月11日には北京や広東省を含む6か所の税務当局が海外所得を適時に申告しなかった6件の事例を同時に摘発した。明らかに、この統一的な規制措置は偶然ではありません。税務当局による個人の海外所得の体系的な検証は、非常に人気のあるWeb3投資活動に大きな影響を与えるでしょう。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">この記事では、6 つの省市の税務局による最近の共同行動を組み合わせて、このラウンドの「一括通知」規制措置の全体像を分析し、暗号化実務者の観点から実行可能なコンプライアンス自己検査と申告対応の提案を提供します。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">1. なぜ今? CRSと「黄金税の第4段階」が連携
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">今年11月11日、北京、広東、深セン、福建、厦門、四川の6省市の税務部門はほぼ同時に「海外所得未申告者に対する自主検査と是正の指導に関する通知」を発表し、51万元を返済した北京の王氏、51万元を返済した深センの周氏などの典型的な事例を多数摘発した。336万2,000元を返し、アモイのフーさんは698万7,000元を支払った。今回、国税局が集団行動を起こすことができた根本的な理由は、「税務ビッグデータ分析システム」の支援にありました。この規制のアップグレードは、主に CRS (金融口座税関連情報の自動交換標準) や「黄金税の第 4 段階」プロジェクトを含む技術の成熟の避けられない結果です。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">1.1 CRS 情報返信の正規化
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">CRS は、経済協力開発機構 (OECD) によって発行された、金融口座の税金関連情報の自動交換のための標準です。現在、100カ国以上が参加しています。 2023 年の時点で、中国は世界 100 以上の国や地域との正常化された自動的な情報交換を実現しています。交換される情報は非常に多岐にわたり、口座残高だけでなく、銀行預金、証券口座（米国株や香港株など）、現金価値のある保険、オフショア信託収入などが交換されます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">最近、2022年から2023年の海外口座情報が交換・返還されたため、税務署が集団行動を開始したと噂されています。税務当局はCRSから返還された「口座」を保管し、国内の申告記録と比較する。報告を怠った者は当然一目瞭然になります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">1.2 「黄金税の第 4 段階」の正確な全体像
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">CRS は海外の税務情報を入手する重要な手段です。黄金税の第 4 段階の開始により、税務当局の規制能力は飛躍的に向上しました。税務部門はビッグデータ、人工知能、その他のテクノロジーを使用して、税金、銀行業務、消費などの多次元データを効率的に比較できるようになりました。その中核機能は、異常な税務データをインテリジェントに特定し、監督を従来の手段から正確なデジタルレビューにアップグレードすることです。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">「Golden Tax Phase IV」のインテリジェントな比較機能により、明らかな税務リスク ポイントを迅速に特定できます。たとえば、中国在住者の申告年収は50万元だが、彼は自分の名前で数百万元相当の海外不動産を購入した。あるいは国内口座を通じて海外の保険商品を大量に購入した。国内と国外の資産や消費にこのような大きな違いがあると、ただちに税務上の警告が発せられるため、税務規制当局は潜在的なリスクを正確に特定し、コンプライアンス審査に強力な技術サポートを提供することができます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">2. 海外追加<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">秘密<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">資産所得にも税金がかかりますか？
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">多くの Web3 投資家は「この国は仮想通貨取引を禁止しているのに、なぜ仮想通貨に課税する必要があるのか?」と混乱しています。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">この考え方は表面的には合理的ですが、現在の税法体系の観点からは当てはまりません。税金の徴収と管理は、行政ライセンスとは同じ概念ではありません。たとえ特定の種類の資産取引活動が制限されたとしても、その行為の結果が「所得」に該当する限り、税務当局は依然として法律に従って課税する権利を有します。まず、「個人所得税法」によれば、中国に居住地があるか、課税年度内に合計183日間中国に居住している限り、あなたは「居住者個人」となります。中国は個人居住者に対して世界的な課税原則を導入しています。これは、個人所得が北京での賃金に由来するものであれ、米国株からの配当であれ、オンチェーンDeFiからの収入であれ、それが「所得」に該当する限り、中国税務当局の管轄内にあることを意味する。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">第二に、具体的な実施基準については、国家税務総局はすでに2008年に「個人がオンラインで仮想通貨を売買することで得た所得に対する個人所得税の徴収に関する回答」の中で、個人がオンラインで仮想通貨を売買することによる所得は「財産譲渡による所得」として個人税の対象となることを明らかにしていた。この規制は当初ゲーム通貨を対象としていましたが、現在の規制実務では、ビットコインなどの暗号資産からの取引利益の多くがこの文書を参照して実装されています。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">したがって、暗号資産が海外の取引所やコールドウォレットに保管されている場合でも、一度収益が発生すると、特にそれが清算されてOTCを通じて国に返還される場合、その収益のこの部分は法的に「海外所得」とみなされ、報告義務を履行する必要があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3. 報告しないとどのような影響がありますか?
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">ツイートのコメント欄で一部のweb3投資家が「発覚してから納税しても遅くない」と考えていることが分かりました。しかし、税法の枠組みの下では、消極的な納税と積極的な自己調査申告の法的性質や経済的罰則の間には大きな隔たりがあります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3.1 高額な延滞料金
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">徴税管理法第 32 条によれば、納税者が所定の期限内に納税を怠った場合、税務当局は期限内の納付を命じるとともに、延滞税の支払日から 1 日あたり延滞税額の 0.05％の延滞金を課すこととなります。単純計算すると延滞金の金利は年換算0.05％×365＝18.25％にもなり、一般的な商業ローンの金利を大きく上回ることになります。。しかもこのお金は法律によって強制徴収されており、「減免」の余地はありません。遅れれば遅れるほど負担は大きくなります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3.2 最大5倍の罰金と「脱税」の特徴
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">「徴税及び管理法」第 63 条によれば、税務当局から通知を受けたにもかかわらず申告を拒否したり、虚偽の申告をしたり、納税義務を怠ったり過少納付したりする者は脱税行為となります。脱税と認定されると、税務当局は過少納付した税金や延滞金を取り戻すだけでなく、不納や過少納付額の50％以上5倍以下の罰金を課すことになります。つまり、個人が100万元の納税申告を拒否した場合、税金や延滞金の返還に加え、最も重い罰金は500万元の罰金となり、経済的損失は2倍になる可能性がある。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3.3 信用格下げと犯罪リスク
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">「重大な税務違反の不正対象者情報開示管理弁法」第 6 条第 1 項によると、個人が暗号資産からの所得を申告せず、税務当局からの通知を受けても申告を拒否し、その年の各税目ごとに支払うべき税額の 10％を超える 100 万元以上の税金を支払わないか、または過少納付した場合、重大な税務違反者として認定され、不信感を抱く対象。同時に、本措置の第 15 条は、税額控除評価の範囲に含まれる信頼できない主体が直接 D クラス納税者として判断されることを明確にしています。D クラス納税者として判定されると、出国制限、高額消費の制限、ローンの申請ができなくなるなどの影響が生じますが、これらに限定されません。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">また、刑法第201条によれば、ネット上での仮想通貨の売買で高額の利益を得ながら申告を怠り、脱税額が年間納税総額の10％を超える10万元以上（比較的高額）に達し、税務当局が還付通知を発行したにもかかわらず税金の返済や延滞金の支払い、行政罰の受諾を拒否した場合には、該当者とみなされます。脱税の罪に問われること。脱税という犯罪が犯されると、税金や延滞金を返さなければならないだけでなく、信用や社会的権利も大幅に制限され、さらに最悪の場合は懲役刑が科せられます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">4. 通知を受け取った場合、どのように対応すればよいですか?
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">申告を怠ると重大な結果が生じますが、海外所得の申告に関して税務当局からの通知や通知を受け取った後にパニックになったり、遅れたりする必要はありません。より賢明なアプローチは、できるだけ早く事実確認、資料作成、申告基準の確認を完了し、検証可能な証拠に基づいて税務当局と連絡を取ることです。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">ステップ 1: 検証と自己検査
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">「個人所得税」アプリにログインすると、サイトのメッセージや注意事項、追徴申告が必要な年度の有無などが確認できます。テキスト メッセージや電話通知に特定の年、収入の種類、または処理経路が指定されているかどうかにも注意してください。通知の範囲を比較し、過去 3 ～ 5 課税年度の海外関連事項を整理します。海外金融口座、国境を越えた資本フロー、海外投資収入（配当、利子、資産譲渡などを含む）、暗号資産に関わる取引、交換、資本リフローなどです。資金の出所と所在を証明できる基本資料を同時に整理し、一連の事実を構築します。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">ステップ 2: 「元金」と「収入」を区別する
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">これは非常に重要です。国税局は元本ではなく「増えた部分」に税金を課します。計算式は、課税所得＝譲渡所得－不動産の元の価値（費用）－相当な経費となります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">ステップ 3: 証明にかかる費用
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">明確で検証可能な購入コストと取引経路が提供できない場合、税務当局はリスク管理の下、徴収を承認するか、全額引き出しを収入として認識する可能性があり、その結果、大幅なマイナス増加が生じます。たとえば、ある資本の本国送金額が 100 万元で、対応する資産購入費用が 90 万元で合理的な経費が 0 の場合、理論上の課税所得は 10 万元となります。ただし、納税者が費用と費用を証明するための完全な取引記録を提出できない場合、税務当局は費用の一部のみを認識するか、承認された方法に基づいてより高い課税所得を確認することさえあり、最終的な税負担は実際の所得に基づいて計算された結果よりもはるかに高くなる可能性があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">5. 「乱雑な」暗号化アカウントを整理するにはどうすればよいですか?
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">ほとんどの Web3 投資家にとって、税務局にコンプライアンスを報告する際の主な困難は 2 つの点にあります。それは、取引チェーンを追跡できることと、コスト基準を検証できることです。暗号化されたアカウントが混乱を招きやすい理由は、通常、次の 4 種類の構造的問題に起因します。
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<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">高頻度取引: 取引の数が膨大であり、各取引を手動でチェックすると見落としや間違いが発生しやすく、詳細の完全性を確保することが困難です。
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<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">クロスプラットフォームおよびクロスチェーンの分散化: 資産は複数の取引所と複数のウォレットアドレスに分散されており、頻繁に内部転送が行われ、資本パスは復元が困難です。
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<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">価格設定と損益の認識は複雑です。通貨間取引、通貨スワップ、契約締結などの税金計算では、多くの場合、処分所得を認識し、取引時の法定通貨の公正価値に基づいて損益を計算する必要があります。
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<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">DeFiのフローは標準化が難しく、質入れ・再質入れ、エアドロップ、流動性マーケットメイキング、融資金利など様々な取引形態が存在します。分類基準が不明確な場合、「性質の判断ミス、収入の漏れ、二重計算」が起こりやすくなります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">詳細、分類、およびコストの証拠が不十分な場合、その後の自己調査の宣言または説明は、より高い不確実性とコンプライアンスコストに直面することになります。
結論
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">６か所の税務当局からの通知の一元化は、海外居住者個人の所得管理の「正常化・デジタル化」の兆しといえる。CRS の情報交換と収集・管理のデジタル化能力が向上し続けると、海外口座と国内申告の違いが識別しやすくなり、コンプライアンスコストとコンプライアンス違反リスクとの間のギャップはさらに拡大すると考えられます。Web3 投資家にとって、検証可能な会計基準と報告基準をできるだけ早く確立することは、後から修正するよりも確実性が高く、コスト面でのメリットが得られます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">これに基づいて、自己調査申告、補足説明、または税務当局との連絡の際に十分な事実と証拠の裏付けが得られるように、できるだけ早く取引データの収集、原価ベースの分類、および所得の分類を完了して、追跡可能な詳細および概要報告書を作成することが推奨されます。
