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著者：クリス・ダンカン＆amp;
クリス・ダンカンとカトリーナ・リンゼイは、グローバルリーガル洞察6番目のブロックチェーンと暗号通貨監督ガイドのブリティッシュバージン諸島（BVI）支部を書きました。この章では、政府の態度と定義、課税、通貨送信法、反貨幣洗濯の要件、採掘およびライセンス要件を含む、英国のバージン諸島と暗号通貨とブロックチェーンの法的要件について説明します。
1。政府の態度と定義
英国のバージン諸島は、規制規制、経済的課題、自然災害の変化に直面して、柔軟性、柔軟性、革新の利点があります。暗号通貨、ブロックチェーンテクノロジー、Web3の分野でビジネスを発展させる企業、機関、および個人を含み、英国のバージン諸島ツールを使用して、慣れ親しみと安定性、税の中立治療、商業的な友情と柔軟性を備えて国際的なビジネス活動をサポートします。イギリスのバージン諸島の規制および司法制度。
イギリスのバージン諸島政府と島の業界指導者（弁護士や会計士から破産実務家や規制当局まで）は、協力する業界がそこでビジネスを行う人々のニーズをよりよく満たす一方で、特定する能力を確保することを認識するために密接に協力します管轄区域の関連するリスクを軽減します。
これは、仮想資産を監督するためにブリティッシュバージン諸島政府が採用した方法で明らかです。最近発行された「2022 Virtual Assets Service Provider Act」（「VASP Act」）は、英国のバージン諸島が国際基準を遵守し続け、金融の特別ワーキンググループの以下の側面の特定の提案を順守することを目指しています。行動は、イギリスの島の金融サービス委員会であり、すべての利害関係者に関するフィードバック、意見、コメントの公開協議プロセスの結果を求めています。
この章では、VASP法案のこの重要な機能について詳しく説明します。ただし、高レベルから、VASP法案はバランスの取れた法律として説明できます。監護権と取引事業に従事する企業は、エンドユーザーのリスクが高いと考えられているため、革新的なテクノロジーに基づくプロジェクトやトークンなどのより高いレベルの活動の対象となります。バージン諸島が登録したエンティティが実行されます）、通常はVASP法案の監督の範囲ではありません。
VASP法案によると、「仮想資産」は、デジタルトランザクションまたは転送に使用できる価値表現フォームとして定義され、支払いまたは投資の目的で使用できます。特別な除外とは、法定通貨の数と、法定通貨、証券、またはその他のデジタル譲渡に移転できる金融資産に譲渡できる金融機関の信用番号記録です。
2。暗号通貨の監督
VASP法は2023年2月1日に施行されました。仮想資産サービスを提供したい、または英国のバージン諸島またはイギリス領ヴァージン諸島からのVASPとして行動することを望んでいるエンティティは、委員会によって登録されなければなりません。VASPが有効になったときに運営されているVASPは、2023年7月31日までに委員会に申請書を提出する必要があります（アプリケーションレビュー中に仮想資産サービスを提供し続けることができます）。
VASPとしての登録の申請は、委員会によって承認されたフォームによって提案されなければなりません上級管理職とコンプライアンスのリーダーは、委員会の適切な候補基準を満たしていることを証明しています。
委員会がVASP申請を承認すると、申請者を登録し、資格証明書を発行し、適切な登録（専門的な補償保険を必要とすることを含む）を申請します。
この法案は、「VASP」を企業の形で仮想資産サービスとして定義し、他の人のために仮想資産サービスプロバイダーを登録して、他の人に代わって以下またはより多くの操作または運用を実行しました::
仮想資産と法的通貨との間の交換。
仮想資産の1つ以上の形式間の交換。
仮想資産の譲渡である譲渡には、別の人に代わってトランザクションが含まれ、仮想資産アドレスまたはアカウントを別の仮想資産アドレスまたはアカウントに譲渡します。
仮想資産を保存または管理するツール、または仮想資産を制御できるツール。
仮想資産の発行者の発行または販売に関連する金融サービスに参加し、提供する。
VASP法で指定された他の活動または規制で指定された規制を実施します。
他の人または代表者のためにあらゆる活動や運用に従事する人々は、仮想資産サービスと見なされます。
ウォレットまたはストレージのホスティングまたは他の人の仮想資産、ウォレットまたはプライベートキーの制御。
仮想資産の発行、契約、または販売に関連する金融サービスを提供する。
自動窓口係、ビットコインテラー、自動自動販売機などの機器を提供して、電子ターミナルを介して仮想資産活動を促進し、所有者またはオペレーターが仮想資産と法的通貨またはその他の仮想通貨の交換を積極的に促進できるようにします。
活動は、仮想資産サービスの提供、仮想資産の発行、または「ガイドライン」に従って仮想資産活動への参加に従事しています。
仮想資産サービスを実行するエンティティが、関連する資産が「仮想資産」を構成するかどうかに依存するかどうか。たとえば、暗号通貨に基づく派生製品は、より慎重に検討する必要があり、VASP法案または「英国のバージン諸島証券および投資事業法」（「SIBA」）のいずれかの対象となる場合があります。
同様に、VASP請求書の範囲外のアクティビティのリストも考慮する必要があります。つまり、クラウドデータストレージプロバイダーや署名の正確性を確認するための完全なサービスプロバイダーなど、他の人がサービスを提供できるように補助インフラストラクチャが提供されます。
暗号通貨を監督することを意図していませんが、暗号通貨の分野で動作するBVIエンティティは、ブロックチェーンテクノロジーとWeb3も、::を含む既存のBVIの規制システムによって制限される場合があります。
2004年、ブリティッシュバージン諸島の商業会社法（改訂版）。
シバ;
2009「資金調達および通貨サービス法」（「FMSA」）;
2008「アンチマネーロンダリング規制」（改訂版）;
アンチマネーロンダリングとテロリストの資金調達コード。
2018 Economic Entity（Company and Limited Partnership）法案（改訂版）-BVI Companyが基本技術に関連する知的財産権を保持する予定である場合、法案は特に重要です。
繰り返しの監督を避けるために、VASPは、法案に従って登録し、仮想資産サービス事業のみを提供する人々がSIBAまたはFMSA許可を取得する必要がないことを明確に規定しています。
3。販売規制
3.1 VASPビル
VASP法案によれば、それは明確に除外されていませんが、英国領バージン諸島の仮想資産の発行または販売の単一の行動は、VASP法案によって規制されている活動ではないと一般に考えられています。ただし、ブリティッシュバージン諸島の代表者が仮想資産の発行と仮想資産の譲渡に関連する金融サービスを提供している場合、それは仮想資産サービスを構成する可能性があり、VASPに従って委員会に登録する必要があります。請求書。
3.2シバ
SIBAは、英国のバージン諸島での投資サービスの提供を監督しています。Sibaは、あらゆる種類の投資ビジネスに従事している、または請求する領土に従事している人や、委員会が監督およびライセンスを取得した事業体によって実行されなければならないと規定しています。投資事業は、（i）投資取引の取り決め。 vii）運営投資交換。
「投資」の定義も非常に広く、（i）パートナーシップの権利または基金の権利が含まれます（v）futures;
仮想資産がSIBAシステムに属するかどうかは、投資定義の株など、同様の特性があるかどうかに依存します。
さらに、仮想資産の分野に投資するか、サブスクリプションを通じて仮想資産を受け入れ、より従来の資産カテゴリに投資することをお勧めします。
4。課税
ブリティッシュバージン諸島国際税務局は、仮想資産に対する課税に関する正式な声明をまだ発行していません。しかし、イギリスのバージン諸島は税の中立司法地域であり、その所得税は0％に設定されています。つまり、英国のバージン諸島政府は実際には所得税を徴収していません。したがって、ブリティッシュバージン諸島の事業体は所得税宣言フォームを提出する必要はありませんが、年間経済団体宣言を提出する必要があります。さらに、ブリティッシュバージン諸島には、キャピタルゲイン税、贈与税、給付税、相続税、または相続税がありません。
税務上の目的では、「管理と管理」などのテストによると、英国のヴァージン諸島の存在は、司法権の居住者になる可能性があります。すべてのイギリス領ヴァージン諸島の事業体はイギリス領ヴァージン諸島から免除されており、ブリティッシュバージン諸島登録機関または税務局から証明できます。さらに、イギリスのバージン諸島は、このシステムに基づいた税制を実装しています。したがって、イギリスのバージン諸島がイギリス領ヴァージン諸島の外で運営されていた場合、イギリス領ヴァージン諸島の税居住者である場合、その外国源収入はイギリスのバージン諸島に課税されるべきではありません。
最初のトークン発行の場合、交換オペレーターは「海外勘定税コンプライアンス法」（「FATCA」）および「一般的な報告基準」（「CRS」）の影響を認識する必要があります。
5。金融送信方法と反お金の洗濯要件
英国のバージン諸島の関連する通貨送信方法はFMSAであり、通貨サービス事業の監督を担当しています。FMSAは、通貨サービス事業を次のように定義しています。
自動窓口機械サービス。
送金サービス。
償還サービスを確認してください。
通貨交換サービス。
請求書または旅行チェックの発行、販売、または償還。
上記のように、「お金」と「通貨」は暗号通貨ではなく法的通貨を指すことは合意されていますが、VASP法案は、法案に従って登録されているビジネスサービスがFMSAの対象ではないことを明確に除外していますが、特別な相関が提供され、多くの仮想資産サービスプロバイダー（たとえば、あるアカウントから別のアカウントへの仮想資産を含むサービスプロバイダーを含む）を支援します。ただし、会社がVASP法案の範囲に属さない活動を実施しているとみなされる場合、免除はこれらの状況に適していないため、注意する必要があります。
また、VASPに適しているため、「2022年には反数の洗濯（修正）規制」と「2022年には、モニーロンダリングとテリトリーファイナンス（修正）ビジネスコードが含まれます。 2022 AML/CTFシステムは、1,000ドル以上相当の仮想アセットを含むトランザクションに適しています。
ブリティッシュバージン諸島のAML/CTFシステムの特定の要件はこの章の範囲に属していませんが、システムに制約されている人は誰でも、次の操作を実行する必要があります。
反お金の洗濯コンプライアンスを担当する人物としての人物の任命は、反お金の洗濯法に従い、規制機関に連絡するためにそれを監督するために任命されます（VASP法案によれば、VASPはそのような役人を承認することを許可する必要がありますcima）;
マネーロンダリングレポーターとして、指定された担当者は企業のレポートラインとして機能します。
トレーディング相手とリスクベースの監視の正しい識別を確保するための実装手順（特に、対戦相手の取引、地理的領域の運用、仮想資産などの新しいテクノロジーなどの新しいテクノロジーに関連するリスクを考慮してください）、適切な記録予約、および適切なトレーニングの適切なトレーニング適切なトレーニングエッセンスの従業員
さらに、委員会は「マネーロンダリング、テロファイナンス、拡散資金調達ガイドラインを防ぐための仮想資産サービスプロバイダー」を発行し、中間機関が仮想資産の譲渡に関連する完全な情報を得ることを保証するための新しい規制要件を策定しました。
私たちの経験によると、ほとんどの関係者は、このプロセスの完了を支援するために、プロの第3パーティプロバイダーに相談するのが最善です。
6。プロモーションとテスト
ブリティッシュバージン諸島は、フィンテック企業がゆるい規制システムの下で技術革新を実施することを奨励するために、「2020年の金融サービス（監督サンドボックス）規制」（「サンドボックス規制」）を開始しました。サンドボックス規制の導入は、次の目的のためです。
新しい金融サービスソリューションを提供する新興企業が、これらのソリューションには、現在の英国バージン諸島の現在の金融技術ビジネスモデル（明確であるか暗黙的であろうと）が含まれることが期待されています。
革新的なテクノロジーをテストして、認可された金融サービスを提供するスタートアップを提供したいと考えています。
委員会によって許可されており、承認された金融サービス製品の一部としてイノベーションテクノロジーをテストすることを望んでいます。
VASP法が発効する前に、サンドボックスの規制に従ってサンドボックスの参加者を承認する人々は、委員会に書面で通知し、革新的なフィンテック関連の革新的なフィンテック関連技術を提供する意図を提供する意図を表明することができます（そのような通知は、仮想資産として登録）。
VASP法案に従って登録されていない、またはサンドボックス規制に従って承認されていないVASPは、サンドボックス規制に従って仮想資産サービスを実施し、革新的な金融技術を提供したい場合は、委員会に適用できます。 Sandboxの規制に従って、仮想性を提供するための仮想性を提供することを計画していることを指摘しました。
7。所有権とライセンス要件
イギリスのバージン諸島には、投資目的で暗号通貨を保持するための制限はありません。VASP法案はまだ初期段階にあるため、現時点ではテストされていませんが、この記事では、これらの仮想資産を保持するためにVASP法案に基づいて登録を申請する必要があると予想されています（投資マネージャーが決定された場合、投資マネージャーは、これらの仮想資産を第三者に代わって保持しています）。承認マネージャーシステムによって取得された投資マネージャーも、VASP法案に従って個別に登録する必要があるかどうかは、決定されていません。
同様に、テストされていませんが、投資ファンドはブリティッシュバージン諸島に登録または設立されましたが、投資戦略の一環として仮想資産取引を使用することを目的としている場合、VASP法に従って登録する必要はない場合があります。これらの仮想資産は、独自の基準で扱われています。
8。マイニング
したがって、暗号通貨の鉱業は、英国のバージン諸島の視点から、英国のバージン諸島で行われているかどうかにかかわらず、英国のヴァージン諸島以外の企業であれ、鉱業活動はまだ監督活動によって規制されていません。したがって、イギリスのバージン諸島の電力コストは比較的高くなっています。
9。国境の制限と声明
イギリスのバージン諸島は、仮想資産または輸入の所有権に一般的な国境制限を与えていません。
マネーロンダリングとテロの資金調達を取り締まるという英国領ヴァージン諸島のコミットメントの一環として、2010年の税関管理と関税法は、英国のバージン諸島に入るまたは出る10,000米ドルを超えるアイテムを荷物に入れて運ぶべきであると規定しています。または、コイン、紙幣、旅行のチェック、譲渡可能なメモを含む宣言と一緒に運ばれます。VASP法は、金融サービス法またはマネーロンダリングに関連する規制におけるその他の貴重な条項を要求していますが、テロリストの資金調達と拡散資金調達は、仮想資産を含めると説明する必要がありますが、これらの資産の性質、特にベースのものに基づくものを考慮して説明する必要がありますがまたは、分散型台帳に記録された資産には、概念的な問題があります。つまり、そのような資産の輸入または輸送を構成するものです。したがって、仮想資産のこのような要件は期待していません。
10。レポート要件
上記のように、AML規制に関する限り、それは仮想資産を含む1,000ドル以上を含む仮想資産サービスに関連する英国のバージン諸島の企業を提供します。イギリス人に従ってください。ブリティッシュバージン諸島の金融調査機関（該当する場合）。
OECDは、暗号化された資産レポートフレームワーク（ “CARF”）とCRSの2023アップデートバージョンの最終バージョンもリリースし、クロスボーダーレポートフレームワークを作成し、標準化されたCryptoアセットトランザクション情報交換を提供する条件を作成しました。したがって、この記事は、CARFの提案を実装するためにCRS立法の枠組みを修正することが期待されています。
11。遺産計画と遺伝
ブリティッシュバージン諸島の法律によれば、暗号通貨およびその他の仮想資産は、相続の継承に広く使用されておらず、継承されます。
VASP法またはイギリスのバージン諸島に基づく他の特定のシステムは、死後の仮想資産所有者の扱いを特に関係していませんでした。これは、原則として、英国のバージン諸島の故人遺産の相続に対する法的管轄権を想定して、仮想資産が他の資産と同じ方法で扱われることを意味します。イギリス領ヴァージン諸島以外の多くの司法管轄区と同様に、仮想資産の場所に不確実性があるかもしれません。ブリティッシュバージン諸島の伝統的な法的紛争規則に従って資産を分析できる場合、ブリティッシュバージン諸島高等裁判所高等裁判所に申請を提出する前に、故人の仮想資産を彼/彼女の相続人に効果的に移すことはできません。受益者の本質故人の仮想資産を処理するには、登録部門から適切な許可を取得することにより、故人として人を法定代理人として指定する必要があります。2種類の補助金を得ることができます。
意志の意志（死んだ葉は、英国のバージン諸島の仮想資産に明らかに関係している）。
継承には管理書が授与されます（故人は、英国のバージン諸島の仮想資産を明らかにカバーする意志を離れませんでした）。
後者に関する限り、故人は、英国のバージン諸島のイギリス領ヴァージン諸島の仮想資産の死と見なされます。発生する可能性のある主な潜在的な困難は実用的です。言い換えれば、表面上で仮想資産を継承する人は、故人または受益者の個人的な代表者のみ（状況によって異なります）のみが仮想資産に必要な情報にアクセスしているか、制御できます（たとえば、ストレージのみがストレージのみ仮想資産の秘密鍵によって）は、仮想資産にアクセスできます。ほとんどの交換は、近親者に仮想資産を譲渡するというポリシーを持っていますが、これらのポリシーと転送要件は、ハッキングと破産のリスクによって異なります交換。
