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著者：トム・ジャービス、出典：Taxdao
ブロックチェーンテクノロジーの急速な拡大と世界の暗号化された資産の広範な採用により、規制当局に一連の問題がもたらされました。本質的に、多くの管轄区域の金融法には、数十年にわたる開発があり、投資家、雇用主、従業員、および国内に住む他の個人に特定の税フレームワークを提供しています。
ただし、ブロックチェーンテクノロジーは、国境を越えた境界線向けに設計されており、資産の性質により、暗号通貨はほとんどの既存のフレームワークには適していません。したがって、暗号通貨の利益を徴収する場合、各司法分野はわずかに異なるため、さまざまな状況でどの税法が適用されるかを見つけることは容易ではありません。
この記事では、課税対象の事件、税率の可能性、これらの税金をいつ支払うかを含む、イタリアの暗号通貨投資家に適用可能な税務タイプの詳細なタイプで実施されます。
したがって、一杯のコーヒーを飲み、税務報告シーズンは今年の最も乾燥した期間の1つかもしれませんが、イタリアの住民は納税を完全に理解しなければなりません。この記事が、あなたが知る必要があるイタリアの暗号化税に関するすべての情報を提供できることを願っています。
キーポイント：
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2023年初頭にイタリアによって導入されました。これは、新しい暗号通貨納税方法です。つまり、現在、国内には2つの主要な暗号化された税金があります。
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個人的には、年間税務宣言フォームで収入を宣言できるか、毎年1月1日に暗号通貨投資ポートフォリオの価値を宣言することができるため、支払うべき暗号通貨の義務を選択できます。
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イタリアの2種類の暗号化税は、資本給付と代替価値税です。
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資本給付の統一された税率は26％です。
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交換価値税の統一された税率は14％です。
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デジタル資産譲渡を含む取引は、イタリアで課税可能な事件を引き起こす可能性があります。
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会計年度の2,000ユーロ以上の出発点での利益は、課税所得と見なされます。
1イタリアによって認識された暗号資産のタイプ
2023年、イタリアは暗号通貨に対する新しい課税セットを立ち上げました。国はインドなどの他の管轄区域と比較して限られたガイダンスを提供していますが、イタリアは現在、暗号資産を処理するために資本給付税率のさまざまなしきい値を設定しています。
それにもかかわらず、狭い感覚の定義がないことを考えると、イタリアによって認識される暗号資産の種類は非常に広範です。本質的に、イタリアでは、あらゆるタイプのデジタル資産には、期間中に得られた利益があります。
全体として：
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イタリアでは、スタブコイン、NFT、ガバナンストークン、実用的なトークン、その他の種類の暗号化された資産は、キャピタルゲイン税を支払うと見なされます。
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イタリアは、鉱業や誓約を通じて獲得した暗号資産の税フレームワークを提供していません。つまり、それらは他の暗号資産と同じカテゴリーに属し、「その他の収入」と見なされる可能性があります。
2あなたが知る必要がある暗号化税のタイプ
イタリア政府の課税（Agenzia entrate）は、2023年の予算発表で暗号通貨の特別税法を可決しました。2,000ユーロ以上の価値のある暗号通貨で得られたすべての利益は、所有者が実行する取引の種類に依存する資本給付または所得税を支払う必要があります。
これは、過去と比較して大きな変化を示しています。現在、2,000ユーロ以上の利益を持っている個人は、年間税務宣言フォームの雑多な収入として暗号通貨収入を申請する必要があり、その後、資本給付のために金額を支払う必要があります。
2023年の予算発表中のもう1つの変更は、「代替価値税」の導入でした。これにより、暗号通貨の所有者が年初に投資ポートフォリオ価値を宣言するように促しました。交換価値税は、毎年1月1日に投資ポートフォリオの価値を宣言するすべての暗号化された資産所有者に低い税率を提供します。
したがって、2つの主要な暗号化税を知る必要があります。
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キャピタルゲイン税
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代替価値税
2.1キャピタルゲイン税（暗号化された資産を処分するときにお客様に適用）
イタリアでは、2,000ユーロ以上の利益がすべて資本利益税を支払う必要があります。資本利益は、26％の統一された税率で徴収されます。
イタリアでは、暗号資産の課税の種類を指定していません。つまり、利益がしきい値を超える限り、すべてのブロックチェーンベースのデジタル資産は均等に扱われます。同様に、取引利益、採掘収益、または誓約収入に違いはありません。本質的に、2,000ユーロ以上の収入は26％の資本給付を支払います。
ただし、課税対象の事件は、暗号化された資産の処分後にのみ引き起こされます。つまり、イタリアの法律によれば、実現のない収入は税金を必要としません。収入は、販売ポイントの価格と購入ポイント価格のプラスの違いとして定義されるため、所有されている暗号化された資産が販売または交換された後にのみ、キャピタルゲイン税が適用されます。
次の取引は、イタリアの課税可能な事件として分類される場合があります。
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法的通貨と引き換えに暗号化された資産を販売します
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ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換します
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暗号通貨を使用して商品やサービスを購入します
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商品やサービスとして支払いとして暗号通貨を受け取ります
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ギフトとして暗号通貨を受け取ります
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特別なデバイスまたはソフトウェアを使用して、暗号通貨を掘ります
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雇用主から劣化した通貨価格の給与を受け取る
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誓約および暗号化資産を通じて収入を得る
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暗号通貨によって派生されたエアドロップを受け取ります
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利益を得るために投資を販売することによって生成される暗号通貨
法的通貨と引き換えにイタリアでの暗号通貨の売却は、課税対象の事件を引き起こします。税は、所有期間中に得られた利益にのみ適していますが、時間の総額ではありません。年間総利益が2,000ユーロを超える場合、資本利益税率は26％です。これは、英国の暗号化税とドイツの暗号化税に似ています。
暗号通貨と暗号通貨を交換します
イタリアでは、ある暗号通貨を別の暗号通貨に交換することも課税対象の活動です。たとえば、これはイーサリアムをテザー（USDT）と交換するか、solana（sol）を使用してNFTを購入するのに適しています。キャピタルゲイン税の26％は、最初の部分で使用された資産所有中に得られた利益に適用されます。
商品やサービスを使用するか、暗号通貨を受け取ります
暗号化された資産支払い製品とサービスの使用は、課税対象のインシデントとして分類されます。言い換えれば、販売価格は購入価格から引き下げられ、残りの部分の26％が残りの部分で徴収されます。
ギフト暗号通貨
他の人に暗号通貨を与えることは、納税者が現在受信者に転送されたことを意味します。これは、受信者がギフトを受け取るときに暗号化された資産の所有権を記録する必要があることを意味し、贈り物を販売または交換すると、得られた利益はイタリアで資本給付を支払います。
2.2交換価値税（イタリアの暗号通貨税を削減するために使用できます）
通常、イタリアでは、暗号資産からのすべての収入は、年次税務宣言フォームで宣言されなければなりません。それ以降、2,000ユーロ以上の利益は、統一された税率26％で資本給付を支払います。ただし、代替価値税は2023年初頭に導入されました。これは、暗号通貨の所有者に、より低い税率を提供することにより、投資ポートフォリオ価値を宣言することを目的としています。
代替価値税の運用方法は、従来のキャピタルゲイン税とはわずかに異なりますが、コア原則は同じです。個人は、毎年すべての暗号通貨取引を記録し、毎年1月1日に投資ポートフォリオの価値を宣言する必要がある。
代替価値税は大幅に低く、暗号化された資産の統一された税率は14％であり、資本所得の26％ではありません。資本利益と同様に、これらの14％は投資ポートフォリオの総額には適用されませんが、すべての期間に得られた利益に適用されます。したがって、9月に個人が15,000ユーロ相当のビットコイン（BTC）を購入した場合、1月1日の投資ポートフォリオは20,000ユーロであり、14％の税は5,000ユーロの利益に適用されます。
3イタリアの暗号化税を計算する方法
3.1資本利益税を計算します
単純な式を使用して、イタリアが支払った資本利益税を計算します。資本収入の計算方法は、販売時の購入価値から与えられた資産の価値を最小化し、統一された税率の26％（プラスの違いがある場合）の26％を残りの金額から差し引くことです。
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資本収入=暗号通貨販売価格 – クリプト通貨購入価格
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キャピタルゲイン税=キャピタルゲインの26％
例として単一のトランザクションを取ります：
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1人が20ユーロで100個のSOLを購入し、40ユーロの価値がある場合にUSDTと交換しました
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購入費用= 2,000ユーロ
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販売価値= 4000ユーロ
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資本利益税=利益利益の26％
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つまり、26％= 520ユーロの26％です
3.2一般的な質問
イタリアで税金を支払うことなく暗号通貨を収益化する方法は？
イタリアは、すべての住民が暗号通貨収入に対して税金を支払うことを要求しています。暗号通貨取引を通じて利益を上げるか、暗号通貨採掘の報酬を得るため、または暗号通貨貸付を通じて利益を得るかどうかにかかわらず、イタリアで資本利益税を支払う必要があります。その結果、イタリアでは暗号通貨が税なしで処罰される可能性があります。適切な財務計画により、暗号化税の額が削減される場合があります。
イタリアの暗号通貨に対して税金を支払う必要がありますか？
はい、イタリアでは、2,000ユーロを超える価値のある配分資産の利益税率を支払う必要があり、税統合税率は26％です。
イタリアで暗号通貨税を支払う必要があるのはいつですか？
申請方法によると、イタリアには2種類の暗号化税があります。個人が年次税務宣言フォームで暗号通貨の収入を宣言することを選択した場合、暗号資産から得た利益は資本給付税を支払う必要があります。または、個人が1月1日に投資ポートフォリオの価値を宣言することを選択した場合、交換価値税を支払うだけです。
イタリアの居住者は、税務宣言フォームを6月30日までに提出する必要があり、11月30日までにデジタル税務宣言フォームを提出する必要があります。
イタリアで課税する方法は？
イタリアは、2023年初頭に新しい暗号通貨税規制を開始しました。新しい規制の一環として、暗号通貨投資ポートフォリオの価値が毎年1月1日に宣言されている場合、従来のキャピタルゲイン以下の税率で暗号通貨に課税することができます。それ以外の場合、暗号通貨から得られる利益は資本収益の影響を受け、年間税務申告書に宣言されるべきです。
