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El 15 de noviembre de 2021, la «Ley de Inversión en Infraestructura y Empleo» (IJA), que se convirtió en la ley, incluyó dos cláusulas que afectan a los informes de los contribuyentes estadounidenses que involucran activos digitales (incluidas las criptomonedas).El primer elemento estipula que los requisitos del informe de información se amplían, incluida la transferencia de activos digitales.El segundo artículo estipula que los activos digitales a las reglas actuales deben informar el pago en efectivo con más de 10,000 dólares estadounidenses.Ambas regulaciones se aplican al formulario de declaración que requiere presentado después del 31 de diciembre de 2023.La ley entró en vigencia oficialmente el 1 de enero de 2024.
1. El contenido principal de la nueva ley de capital
1.1 Dos disposiciones
1.1.1 Formulario 1099-B
El artículo 80603 de IJA revisó el «Código de Ingresos Nacionales (IRC)» § 6045 (c) (1), es decir, la transferencia de ciertos activos digitales debe informarse en el Formulario 1099-B.El alcance de este informe es aplicable a cualquier persona que brinde servicios a otros con un servicio regular para la transferencia de activos digitales en nombre de otros.Anteriormente, los intercambios de criptomonedas, mineros y desarrolladores de software (por ejemplo, creadores de billeteras de software y hardware) no necesitan emitir la Tabla 1099-B.
Vale la pena señalar que antes de que IJA aprobara, un funcionario de los funcionarios del Tesoro de los Estados Unidos dijo informalmente que el Ministerio de Finanzas no solicitará este informe para los no cazadores, como mineros y ciertos desarrolladores de software y hardware.Sin embargo, la cláusula de revisión de IJA muestra que incluso si se trata de un agente, si se incluye en el alcance de «servir cualquier servicio a otras personas para proporcionar servicios de transferencia de activos digitales», también se le pedirá que proporcione a los clientes y al IRS (IRS) 1099-B.por lo tanto,Cualquier persona que proporcione servicios de transferencia de activos digitales de forma regular debe cumplir con los requisitos de informe de formulario 1099-B de IOJAEsenciaEn el análisis final, el papel principal de esta forma es combatir el lavado de dinero.
Al mismo tiempo, la formulación del informe de la Fórmula 1099-B sobre la formulación también enfrenta desafíos, porque el propósito de diseño de las criptomonedas se enviará a través de intercambios y billeteras a través de intercambios y billeteras sin intervención.por lo tanto,Es posible que los desarrolladores de intercambio, mineros y software no puedan acceder a toda la información necesaria para informar en la Tabla 1099-BComo el nombre, el número de seguro social, la dirección, la fecha de adquisición y la base de costos.Por lo tanto, el corredor recientemente definido que cumple con IRC6045 (c) (1) puede verse obligado a presentar el Formulario 1099-B, y la base de costo se muestra como cero, lo que puede causar que los ingresos informados a la Oficina de Impuestos del Estado sean exagerados.Los contribuyentes deben retener los registros detallados de sus transacciones de criptomonedas para informar con precisión los ingresos imponibles u otros ingresos.
1.1.2 Formulario 8300
El Artículo 6050i IRC requiere que las personas presenten 8,300 formularios en el comportamiento de recibir más de 10,000 dólares en efectivo en una transacción o dos o más de transacciones.Artículo 80603 IJA revisó la sección No. 6050i (d) de IRC, ampliando los requisitos del informe del Formulario 8300, incluidas las transacciones de activos digitales.Por ejemplo, de acuerdo con las nuevas regulaciones, si las personas compran una sola no reemplazo de tokens (NFT) del artista con un bitcoin de $ 15,000, el vendedor deberá presentar 8300 formularios dentro de los 15 días para informar la situación de las criptomonedas.Para completar con precisión el Formulario 8300, el vendedor deberá recopilar información, incluido el nombre del comprador, el número de reconocimiento del contribuyente, la fecha de nacimiento y la dirección.En lo que respecta al límite de $ 10,000, todas las transacciones que ocurren entre las dos partes con una transacción de más de $ 10,000 se considerarán como transacciones relacionadas dentro de las 24 horas.
El incumplimiento de las reglas especificadas en el artículo 6050i (d) enfrentará el riesgo de castigos importantes.La negligencia que no se ha presentado a la tabla 8300 puede causar una multa de $ 280 por tiempo, y el máximo de cada calendario no debe exceder los 3,302,000 dólares estadounidenses en cada calendario.No revele las transacciones cubiertas por el artículo 6050i (d) pueden conducir a castigos civiles y penales y enjuiciamiento de delitos graves.El castigo civil que ignoró deliberadamente el Formulario 8300 informó que el valor en efectivo recibido en la transacción era igual al valor en efectivo recibido en la transacción.Ignorando intencionalmente la solicitud de informe de individuos y empresas para castigar a individuos y empresas a $ 25,000 o $ 100,000, y/o cinco años de prisión.Para los informes que conducen o intentan hacer que la industria o las empresas no presenten las regulaciones prescritas, lo que resulta en un informe de regulación que contiene omisiones importantes o declaraciones objetivas de error, o intente construir una transacción de alguna manera para evitar los requisitos del informe de El artículo 6050i (d) los requisitos de los informes y las empresas también serán castigadas.Estos actos ilegales pueden ser castigados por una persona con un máximo máximo de $ 100,000, un máximo de $ 500,000 de una compañía y una prisión de castigo penal de tres años.
1.2 El alcance de la influencia de la nueva y nueva ley de impuestos de cifrado
Las nuevas reglas equiparan las reglas de los activos digitales a las reglas del informe de «efectivo».Esta es una ley inusual.En primer lugar, a diferencia de otros requisitos de informe de información del IRS, el informe de transacción debe presentarse dentro de los 15 días, y el comportamiento de violar esta regulación será un delito grave. individuos.Lo único que no está restringido son los bancos y las instituciones financieras.
1.3 Requisitos de informe para la nueva Ley de Cripción
Según las nuevas leyes, cualquier persona participada en el comercio o los negocios si recibe $ 10,000 o más criptomonedas, debe informar la transacción al IRS.El contenido del informe debe incluir detalles completos, como el nombre, la dirección y el número de seguro social, el monto de la transacción y la fecha y la naturaleza de la transacción.Y las personas que no presentan los informes necesarios dentro de los 15 días posteriores a la recepción de tales transacciones pueden enfrentar cargos por delitos graves.
2. ¿Cuál es la obligación de informar las nuevas regulaciones?
2.1 «corredor»
Todos los intercambios de criptomonedas (Coinbase, Robinhood, etc.) ahora se consideran «agentes» como los agentes tradicionales.Específicamente, el proyecto de ley estipula que el «agente» es «cualquier persona responsable de proporcionar regularmente servicios que regularmente proporcionen transferencia de activos digitales en nombre de los demás», pero no hay un alcance claro, y los desarrolladores, los proveedores de billeteras y los mineros también pueden clasificarse . «Broker».
2.2 Beneficios fiscales de los «activos digitales» bajo las nuevas regulaciones
«Activos digitales» se define como «Libro mayor distribuido o en cualquier representación de número registrada en la protección de contraseña».证 Los activos digitales se tratarán como ganancias/pérdidas de capital de Securities.En el pasado, los activos digitales se clasificaron como propiedad, por lo que recaudaron impuestos basados en beneficios o pérdidas.El tratamiento fiscal de los activos digitales es básicamente el mismo que antes: debe ser gravado por el capital.En otras palabras, las nuevas reglas solo afectan la declaración, no los beneficios fiscales.
Sin embargo, los valores también enfrentan la supervisión de la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC), y la legislación no menciona la SEC.La SEC permitirá que las compañías de valores tradicionales, como las acciones, presenten informes trimestrales para proporcionar un prospecto en detalle.No existe una regulación clara de si las criptomonedas deberían enviar archivos similares a la Sec.
2.3 La obligación del informe de información del intercambio de cifrado
El intercambio encriptado debe proporcionar información de la Oficina Nacional de Impuestos.La nueva ley fiscal estipula la siguiente información a la Oficina de Impuestos del Estado: (1) el nombre, la dirección y el número de teléfono de cada cliente; año o menos) sigue siendo a largo plazo (manteniendo más de un año).
2.4 Consecuencias legales sin informar
Si el intercambio encriptado no informa dicha información de acuerdo con las regulaciones, se recibirá un castigo grave.1099-B: si no se declara de acuerdo con las regulaciones, se pagará una multa de $ 250 a cada cliente, hasta 3 millones de dólares estadounidenses (según el Código 26 de los EE. UU., Sección 6722, «el informe correcto del El pagador «no se proporcionará».Con 8300 formularios, más de 10,000 dólares estadounidenses, todos deben informar. Requisitos de informe.Antes de la implementación de la ley, la organización de defensa de criptomonedas Coincente presentó una demanda y cuestionó su constitución.El argumento central propuesto por Coin Center es que la nueva ley es vago, lo que brinda importantes desafíos de cumplimiento a usuarios y empresas cifrados.Creen que, en vista de la gran diversidad de participantes en el campo de las criptomonedas (desde comerciantes temporales hasta mineros y verificaciones), la ley carece de claridad necesaria.Además, el IRS no proporcionó orientación suficiente para ello.A partir de ahora, los resultados de las demandas del Centro de monedas aún son inciertos, y queda por observar si puede ser victorias.
3. La influencia y las posibles consecuencias de la nueva ley de criptación
El objetivo principal de la nueva ley fiscal que comienza a implementar esta vez es recopilar información sobre usuarios de activos cifrados.Al mismo tiempo, también juega un papel importante en el crimen.Esta ley marca una expansión significativa de la monitorización de las capacidades de comercio de criptomonedas de la Administración de Impuestos Estatales de los Estados Unidos de las capacidades de comercio de criptomonedas porque la agencia ha estado preocupada por la posibilidad de criptomonedas para la evasión fiscal durante mucho tiempo.A través de esta aplicación de la ley, la Administración de Impuestos de los Estados Unidos ahora tiene una herramienta sólida para tomar medidas enérgicas contra las criptomonedas.
Sin embargo, la implementación de esta ley puede desafiar la adopción e innovación del campo de criptomonedas.El umbral de $ 10,000 puede evitar que muchas personas y entidades usen Bitcoin, USDT o Ethereum porque saben que cada transacción debe informarse al IRS.Esta preocupación puede obstaculizar el crecimiento y el desarrollo de la industria de las criptomonedas.
Al mismo tiempo, la implementación de la ley ha causado diferentes reacciones en la comunidad cifrada.Por un lado, ha fortalecido el marco regulatorio y puede resolver el problema de la evasión fiscal.Por otro lado, debido a los requisitos del informe, puede evitar que algunos usuarios participen en el mercado de criptomonedas, lo que puede obstaculizar el crecimiento y la innovación de la industria de las criptomonedas.Por lo tanto, para la popularidad de las monedas virtuales en rápido crecimiento, es necesario considerar cambiar el impacto y las obligaciones de informes del impuesto federal sobre la renta.El impacto fiscal de las monedas virtuales es muy complicado, y las transacciones pueden conducir a consecuencias fiscales inesperadas.
Referencia
[1] Cryptopolitan.
[2] Tencent.¿Qué impacto traerá el proyecto de ley de infraestructura en la factura de infraestructura?
[3] Zhihu.
[4] Bdousa.La Ley de inversión y empleo contiene nuevos requisitos de criptomonedas
[5] IRS.Inversión y empleos a
