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Mit der Entwicklung von Web3 und der Kryptowährung stehen immer mehr Investoren und Praktiker vor einer wichtigen Frage: Sind Web3-Einnahmen steuerpflichtig? Hierbei handelt es sich um eine komplexe rechtliche Angelegenheit, die Faktoren wie Steuervorschriften in verschiedenen Gerichtsbarkeiten, die Art des Einkommens und den Austausch internationaler Steuerinformationen betrifft.In diesem Artikel werden die wichtigsten Bestimmungen der chinesischen Steuergesetze und die spezifischen Geschäftsbedingungen von Web3 zusammengefasst, um einen kurzen Überblick über die relevanten Steuerpflichten zu geben.
1. Web3-Einkommen und Chinas Steuervorschriften
In China müssen die Einkünfte von Privatpersonen im Ausland aktiv besteuert werden. Dies ist eine unbestreitbare Schlussfolgerung. Einerseits hat unser Land ein relativ vollständiges Rechtssystem für die Besteuerung ausländischer Einkünfte etabliert. Andererseits hat die tiefgreifende Entwicklung des Mechanismus zum Austausch internationaler Steuerinformationen auch dazu geführt, dass die Einkünfte einzelner Einwohner im Ausland unsichtbar gemacht wurden.Seit 1998 hat China die Besteuerungsregeln für das Auslandseinkommen von Einwohnern schrittweise präzisiert.Basierend auf den „Vorläufigen Maßnahmen zur Erhebung und Verwaltung der persönlichen Einkommensteuer auf ausländische Einkünfte“ hat China nach und nach ein vollständiges System zur Erhebung der Einkommensteuer im Ausland aufgebaut.Im Jahr 2020 veröffentlichte die staatliche Steuerverwaltung die Bekanntmachung Nr. 3, in der der Umfang sowie die Erhebungs- und Verwaltungsmethoden von Einkünften aus dem Ausland näher erläutert werden.Im Jahr 2025 betonte die staatliche Steuerverwaltung mit der Erlassung der „Verwaltungsmaßnahmen zur Abrechnung und Abrechnung des Gesamteinkommens der persönlichen Einkommensteuer“ erneut, dass Einkünfte im Ausland wahrheitsgemäß und gesetzeskonform gemeldet werden müssen, und verstärkte die Überwachung von Einkünften im Ausland, insbesondere die Verfolgung von Einkünften im Zusammenhang mit Kryptowährung und Web3.Mithilfe von Steuer-Big-Data und intelligenter Technologie können Steuerbehörden genauer ermitteln, welche Einkünfte im Ausland nicht deklariert wurden.
Im Hinblick auf den internationalen Austausch von Steuerinformationen hat die OECD 2014 den automatischen Austauschstandard für steuerbezogene Informationen zu Finanzkonten eingeführt, nämlich AEOI und CRS.AEOI befasst sich mit der Art und Weise, wie Steuerbehörden Informationen austauschen, während CRS damit befasst, wie Finanzinstitute diese Informationen sammeln und übermitteln.China verpflichtete sich im Jahr 2014 zum Beitritt und begann im Jahr 2018 mit dem formellen Austausch von Informationen über Finanzkonten nichtansässiger Personen mit der Außenwelt. Gemäß den Anforderungen des CRS können die chinesischen Steuerbehörden nun verschiedene Schlüsselinformationen einholen, die chinesische Einwohner in ausländischen Finanzinstituten besitzen: darunter Namen, Adressen, Steueridentifikationsnummern, Kontostände, Zinsen, Dividenden, Einkünfte aus Vermögensübertragungen usw., und der Umfang der Unternehmen ist sehr breit – Banken, Wertpapierfirmen, Versicherungen und Trusts sind alle enthalten. Derzeit hat China regelmäßige automatische Börsen mit mehr als 100 Ländern und Regionen implementiert, darunter große Finanzzentren wie das Vereinigte Königreich, Singapur und die Schweiz.Dies stellt eine sehr wichtige Datengrundlage für die Steueraufsicht dar und kann ausländische Einkünfte, die nicht gesetzeskonform deklariert wurden, genauer identifizieren.
2. Steuerliche Identifizierung und steuerliche Behandlung verschiedener Web3-Einnahmen
(1) Identifizierung der Steueridentität
Der entscheidende Punkt im chinesischen Steuerrecht zur Feststellung, ob Einkünfte aus Übersee angegeben werden müssen, ist die Frage, ob es sich um einen Steueransässigen handelt. Gemäß den „Individual Income Tax Law Implementation Regulations“ müssen, solange eine Person in China steuerlich ansässig ist, alle ihre Einkünfte, einschließlich ausländischer Löhne, Arbeitseinkommen, Kapitalerträge usw., in Übereinstimmung mit dem Gesetz deklariert und versteuert werden. Dies bedeutet, dass Steuerfragen eine Rolle spielen können, unabhängig davon, ob Web3-Einnahmen aus Löhnen aus Auslandsprojekten oder aus Zinsen oder Liquiditätsabbauprämien stammen, die über die DeFi-Plattform erhalten werden.
„Chinesische Steueransässige“ müssen den „Wohnsitz“-Standard und den „Anzahl der Wohnsitztage“-Standard berücksichtigen:
1.Einen Wohnsitz innerhalb des Territoriums haben: Bezieht sich auf Personen, die aufgrund ihrer Haushaltsregistrierung, ihrer Familie und ihrer wirtschaftlichen Interessen ihren gewöhnlichen Aufenthalt in China haben.Auch wenn sie längere Zeit im Ausland arbeiten oder leben, können sie dennoch als Einwohner anerkannt werden, solange sie ihre Haushaltsanmeldung oder familiäre Bindungen nicht aufgegeben haben.
2.183 Tage oder länger auf dem Land gelebt: Personen, die in einem Steuerjahr (1. Januar bis 31. Dezember) insgesamt 183 Tage im Land leben, gelten als Einwohner, auch wenn sie keinen Wohnsitz haben.
Bei der überwiegenden Mehrheit der chinesischen Staatsbürger, die seit langem in China leben und arbeiten, handelt es sich grundsätzlich um in China ansässige Personen, die in China Steuerpflichten für ihr globales Einkommen (einschließlich ausländischer Einkünfte) erfüllen müssen.
(2) Umgang mit unterschiedlichen Web3-Einnahmen
Die Einkünfte von Web3 selbst kommen in verschiedenen Formen vor, aber da das chinesische Steuerrecht keine separaten Steuerkategorien für Krypto-Assets vorsieht, ist es notwendig, eine entsprechende Klassifizierung im aktuellen Steuersystem basierend auf der „Art der Einkünfte“ zu finden.Web3-Einnahmen können in mehrere Hauptarten unterteilt werden, die jeweils unterschiedlich steuerlich behandelt werden:
1.Gehaltseinkommen: Wenn jemand in einem Web3-Projekt im Ausland eine Rolle in der Entwicklung, im Management usw. spielt und USDT oder Token als Gehalt über eine On-Chain-Adresse erhält, wird diese Art von Einkommen in China normalerweise als „Lohn- und Gehaltseinkommen“ betrachtet und muss gemäß der persönlichen Einkommensteuer gemeldet werden.Wenn der Projektbeteiligte einen Teil der Steuer einbehalten hat, kann es auch zu einer Kreditproblematik kommen.
2.DeFi-Einnahmen: Zinserträge, Liquidity-Mining-Belohnungen usw. können im DeFi-Protokoll als „Betriebseinnahmen“ oder „sonstige Einnahmen“ betrachtet werden. Wenn die Teilnehmer häufig ihre Strategien anpassen oder Arbitragegeschäfte tätigen, kann dies als Einkünfte eher betrieblicher Natur angesehen werden und die steuerliche Behandlung wird entsprechend unterschiedlich ausfallen.
3.Airdrop-Token: Die von DAO-Projekten an Mitwirkende ausgegebenen Airdrop-Token gelten normalerweise als „zufälliges Einkommen“ oder „sonstiges Einkommen“.Die Marktliquidität und der Wert dieser Token schwanken stark, und die Steuerbehörden berechnen das steuerpflichtige Einkommen normalerweise auf der Grundlage des Marktwerts der Token bei ihrem Eintreffen.
3. So antworten Sie: Steuerliche Vorbereitung für Web3-Einkommen
Für Web3-Praktiker sind die aktive Reaktion auf Steuerfragen und eine vorausschauende Steuerplanung der Schlüssel zur Vermeidung zukünftiger Risiken.Stellen Sie zunächst die Integrität der Einkommensberichterstattung sicher, insbesondere bei Kryptowährungs- und Web3-Projekten, bei denen die Art und der Wert der Einnahmen sehr volatil sind und jede Transaktion sofort bei ihrem Auftreten aufgezeichnet werden muss.Zweitens lernen Sie, wie Sie verschiedene Einkommensarten berechnen und deklarieren, insbesondere wie Sie mit Token-Sperrfristen, Wechselkursen und der Bilanzierung von Verlusten umgehen.Halten Sie schließlich die Kommunikation mit Steuerexperten aufrecht, um sicherzustellen, dass Steuerfragen professionell beantwortet werden und unnötige Steuerrisiken aufgrund unvollständiger Informationen oder Missverständnissen der Steuerpolitik vermieden werden.
Fazit
Da sich das globale Steuerregulierungsumfeld ändert, werden die steuerlichen Verantwortlichkeiten von Web3-Praktikern und -Investoren nach und nach klarer.Auch wenn die steuerliche Behandlung von Krypto-Assets und Web3-Einkommen je nach Land und Region unterschiedlich sein kann, darf nicht außer Acht gelassen werden, dass der globale Trend zur Steuertransparenz die Nachverfolgung dieser Einkünfte erleichtert.Daher sollten sich Web3-Praktiker aktiv auf Steueränderungen vorbereiten, diese verstehen und rechtzeitig darauf reagieren, proaktiv professionelle Steuerdienstleistungen in Anspruch nehmen und zukünftige Steuerrisiken durch umfangreiche Compliance-Arbeit vermeiden.
