jakiro
<سبان ليف = "">في الآونة الأخيرة، سرعان ما أثارت تغريدة على وسائل التواصل الاجتماعي حول إعلان الدخل في الخارج مناقشة ساخنة، مع أكثر من 100 ألف نقرة.
<سبان ليف = "">ذكر العديد من السكان المحليين في منطقة التعليق أنهم تلقوا تذكيرات من السلطات الضريبية من خلال الرسائل النصية أو مطالبات تطبيق الضرائب الفردية أو المكالمات الهاتفية، مما يتطلب الفحص الذاتي والإعلان عن الدخل الخارجي في أقرب وقت ممكن. وليس من الصعب أن نرى من خلال هذه الطفرة التفاعلية أن السلطات الضريبية أولت مؤخراً قدراً أكبر من الاهتمام للاستثمارات الخارجية للمقيمين المحليين.الإشارات المماثلة ليست عرضية: ففي الحادي عشر من نوفمبر/تشرين الثاني، كشفت السلطات الضريبية في ستة أماكن بما في ذلك بكين وقوانغدونغ في وقت واحد عن ست حالات فشل في الإعلان عن الدخل في الخارج في الوقت المناسب.ومن الواضح أن هذا الإجراء التنظيمي الموحد ليس من قبيل الصدفة. سيكون للتحقق المنهجي الذي تجريه السلطات الضريبية من دخل الأفراد في الخارج تأثير كبير على أنشطة الاستثمار web3 ذات الشعبية الكبيرة.
<سبان ليف = "">ستجمع هذه المقالة بين الإجراءات الجماعية الأخيرة لمكاتب الضرائب في ست مقاطعات ومدن لتحليل الرؤية البانورامية لهذه الجولة من الإجراءات التنظيمية “لإشعار الدفعة”، وتقديم اقتراحات للفحص الذاتي للامتثال القابل للتنفيذ والاستجابة للإعلان من منظور ممارسي التشفير.
<سبان ليف = "">1. لماذا الآن؟تعمل خدمات الإغاثة الكاثوليكية و”المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية” معًا
<سبان ليف = "">في 11 نوفمبر من هذا العام، أصدرت إدارات الضرائب في ست مقاطعات ومدن في بكين وقوانغدونغ وشنتشن وفوجيان وشيامن وسيتشوان “إشعارًا بشأن توجيه الأشخاص ذوي الدخل غير المعلن في الخارج لإجراء الفحص الذاتي والتصحيح” في نفس الوقت تقريبًا، وكشفت عن عدد من الحالات النموذجية، مثل وانغ في بكين الذي دفع 510 آلاف يوان، وتشو في شنتشن الذي رد 510 آلاف يوان.3.362 مليون يوان، وفو في شيامن الذي دفع ما يصل إلى 6.987 مليون يوان.كان السبب الأساسي وراء تمكن إدارة الضرائب من إطلاق العمل الجماعي هذه المرة هو دعم “نظام تحليل البيانات الضريبية الضخمة”.تعد هذه الترقية التنظيمية نتيجة حتمية للنضج التكنولوجي، بما في ذلك بشكل أساسي CRS (معيار التبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بضرائب الحسابات المالية) ومشروع “المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية”.
<سبان ليف = "">1.1 تطبيع عودة معلومات CRS
<سبان ليف = "">CRS هو معيار للتبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بضرائب الحساب المالي الصادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). وفي الوقت الحالي، انضمت أكثر من 100 دولة.وحتى عام 2023، حققت الصين تبادلا طبيعيا وتلقائيا للمعلومات مع أكثر من 100 دولة ومنطقة حول العالم. المعلومات المتبادلة واسعة جدًا: لا يتم تبادل أرصدة الحسابات فحسب، بل يتم أيضًا تبادل الودائع المصرفية وحسابات الأوراق المالية (مثل الأسهم الأمريكية وهونج كونج) والتأمين ذو القيمة النقدية ودخل الائتمان الخارجي وما إلى ذلك.
<سبان ليف = "">يشاع أن إدارة الضرائب قد أطلقت مؤخرًا إجراءً جماعيًا لأنه تم مؤخرًا تبادل وإعادت معلومات الحساب الخارجي للفترة 2022-2023. تحتفظ السلطات الضريبية بـ “الحسابات” التي تعيدها خدمات الإغاثة الكاثوليكية وتقارنها بسجلات الإقرارات المحلية.ومن الطبيعي أن يكون الأفراد الذين أغفلوا الإبلاغ واضحين في لمحة.
<سبان ليف = "">1.2 صورة دقيقة لـ “المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية”
<سبان ليف = "">تعد CRS وسيلة رئيسية للحصول على المعلومات الضريبية في الخارج. ومع إطلاق المرحلة الرابعة من الضريبة الذهبية، حققت القدرات التنظيمية للسلطات الضريبية قفزة إلى الأمام. يمكن لإدارة الضرائب الآن استخدام البيانات الضخمة والذكاء الاصطناعي وغيرها من التقنيات لمقارنة البيانات متعددة الأبعاد بكفاءة بما في ذلك الضرائب والخدمات المصرفية والاستهلاك.وتتمثل وظيفتها الأساسية في تحديد البيانات الضريبية غير الطبيعية بذكاء وترقية الإشراف من الوسائل التقليدية إلى المراجعة الرقمية الدقيقة.
<سبان ليف = "">يمكن لإمكانيات المقارنة الذكية في “المرحلة الضريبية الذهبية الرابعة” أن تحدد بسرعة نقاط المخاطر الضريبية الواضحة.على سبيل المثال، يبلغ الدخل السنوي المعلن للمقيم في الصين 500 ألف يوان صيني، لكنه اشترى عقارات في الخارج بقيمة ملايين اليوانات باسمه؛أو قام بشراء كمية كبيرة من منتجات التأمين الخارجية من خلال حساب محلي.وستؤدي مثل هذه الاختلافات الكبيرة في الأصول أو الاستهلاك المحلي والأجنبي إلى إطلاق تحذيرات ضريبية على الفور، مما يسمح للسلطات التنظيمية الضريبية بتحديد المخاطر المحتملة بدقة وتقديم دعم فني قوي لمراجعات الامتثال.
<سبان ليف = "">2. الإضافة في الخارج<سبان ليف = "">سر<سبان ليف = "">هل يتم فرض ضريبة على دخل الأصول أيضًا؟
<سبان ليف = "">يشعر العديد من مستثمري Web3 بالحيرة: “بما أن الدولة تحظر معاملات العملة الافتراضية، فلماذا لا تزال بحاجة إلى فرض الضرائب عليها؟”
<سبان ليف = "">وهذا الرأي معقول ظاهريا، لكنه لا ينطبق من وجهة نظر نظام قانون الضرائب الحالي. إن تحصيل الضرائب وإدارتها ليسا نفس مفهوم الترخيص الإداري. حتى لو تم تقييد أنواع معينة من أنشطة تداول الأصول، طالما أن نتائج السلوك تشكل “دخلًا”، فإن السلطات الضريبية لا يزال لها الحق في فرض الضرائب وفقًا للقانون.بادئ ذي بدء، وفقًا لـ “قانون ضريبة الدخل الشخصي”، طالما كان لديك إقامة في الصين، أو كنت تعيش في الصين لمدة إجمالية تبلغ 183 يومًا في السنة الضريبية، فأنت “فرد مقيم”.تطبق الصين مبدأ الضرائب العالمية على المقيمين الأفراد.وهذا يعني أنه سواء كان الدخل الشخصي يأتي من الأجور في بكين، أو أرباح الأسهم الأمريكية، أو الدخل من التمويل اللامركزي على السلسلة، طالما أنه يشكل “دخلًا”، فهو يقع ضمن اختصاص سلطات الضرائب الصينية.
<سبان ليف = "">ثانيًا، فيما يتعلق بمعايير التنفيذ المحددة، في وقت مبكر من عام 2008، أوضحت إدارة الدولة للضرائب في “الرد على تحصيل ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي حصل عليه الأفراد من شراء وبيع العملة الافتراضية عبر الإنترنت” أن دخل الأفراد من شراء وبيع العملة الافتراضية عبر الإنترنت يجب أن يخضع للضريبة الفردية باعتبارها “الدخل من نقل الملكية”.على الرغم من أن هذه اللائحة استهدفت في الأصل عملات الألعاب، إلا أنه في الممارسة التنظيمية الحالية، يتم تنفيذ العديد من مكاسب التداول من الأصول المشفرة مثل البيتكوين بالإشارة إلى هذه الوثيقة.
<سبان ليف = "">لذلك، حتى لو تم تخزين أصول العملة المشفرة في البورصات الخارجية أو المحافظ الباردة، بمجرد إنشاء الدخل – خاصة عند تصفيته وإعادته إلى الدولة من خلال OTC، يعتبر هذا الجزء من الدخل قانونيًا “دخلًا خارجيًا” ويجب أن يفي بالتزامات الإبلاغ.
<سبان ليف = "">3. ما هي عواقب عدم الإبلاغ؟
<سبان ليف = "">لقد لاحظنا أنه في قسم التعليقات بالتغريدة، يعتقد بعض مستثمري web3 أنه “لم يفت الأوان بعد لدفع الضرائب بعد اكتشاف الأمر”. ومع ذلك، في إطار قانون الضرائب، هناك فجوة كبيرة بين التوصيف القانوني والعقوبات الاقتصادية لدفع الضرائب السلبية وإقرار الفحص الذاتي النشط.
<سبان ليف = "">3.1 رسوم متأخرة ضخمة
<سبان ليف = "">وفقًا للمادة 32 من قانون إدارة تحصيل الضرائب، إذا فشل دافع الضرائب في دفع الضرائب خلال المهلة المحددة، فإن السلطات الضريبية، بالإضافة إلى طلب الدفع خلال المهلة الزمنية، ستفرض أيضًا غرامة تأخير يومية قدرها 0.05٪ من الضريبة المتأخرة بدءًا من تاريخ سداد الضريبة المتأخرة. ومن خلال عملية حسابية بسيطة، يعني هذا أن معدل الفائدة السنوي لرسوم السداد المتأخر يصل إلى 0.05% × 365 = 18.25%، وهو أعلى بكثير من معدل الفائدة على القروض التجارية العادية.. كما أن هذه الأموال جباية بموجب القانون، ولا مجال لـ”التخفيض أو الإعفاء منها”.وكلما تأخر الوقت كلما كان العبء أثقل.
<سبان ليف = "">3.2 غرامة تصل إلى 5 أضعاف وتوصيف “التهرب الضريبي”
<سبان ليف = "">ووفقاً للمادة 63 من “قانون تحصيل وإدارة الضرائب”، فإن كل من يرفض الإقرار بعد إخطاره من قبل السلطات الضريبية، أو يقدم إقراراً ضريبياً كاذباً، أو يتخلف عن دفع الضريبة المستحقة أو ينقصها، يعد فعلاً من أعمال التهرب الضريبي. بمجرد تحديد الأمر على أنه تهرب ضريبي، لن تقوم السلطات الضريبية باسترداد الضرائب المدفوعة جزئيًا ورسوم التأخر في السداد فحسب، بل ستفرض أيضًا غرامة لا تقل عن 50٪ ولكن ليس أكثر من 5 أضعاف مبلغ عدم الدفع أو الدفع الناقص للضرائب.وهذا يعني أنه إذا رفض الفرد الإعلان عن ضريبة مستحقة الدفع بقيمة مليون يوان، بالإضافة إلى الاضطرار إلى سداد الضرائب والرسوم المتأخرة، فإن العقوبة الأشد قد تكون غرامة قدرها 5 ملايين يوان، مما يضاعف الخسائر الاقتصادية.
<سبان ليف = "">3.3 خفض التصنيف الائتماني والمخاطر الجنائية
<سبان ليف = "">وفقًا للمادة 6، الفقرة 1 من “تدابير إدارة الكشف عن المعلومات حول الأشخاص غير النزيهين الذين يرتكبون انتهاكات ضريبية كبيرة”، إذا فشل الفرد في الإعلان عن دخله من الأصول المشفرة، ورفض الإعلان بعد إخطاره من قبل السلطات الضريبية، وفشل في دفع أو دفع أكثر من مليون يوان من الضرائب المستحقة، وهو ما يمثل أكثر من 10٪ من إجمالي الضريبة المستحقة لكل فئة ضريبية في ذلك العام، فسيتم تحديده كضريبة رئيسية موضوع مخالف وغير جدير بالثقة.وفي الوقت نفسه، توضح المادة 15 من التدابير أن الكيانات غير الجديرة بالثقة المدرجة في نطاق تقييم الائتمان الضريبي سيتم الحكم عليها مباشرة على أنها دافعي ضرائب من الفئة D. وبمجرد الحكم عليه باعتباره دافع ضرائب من الدرجة D، فإن العواقب تشمل على سبيل المثال لا الحصر: القيود المفروضة على مغادرة البلاد، والقيود على الاستهلاك المرتفع، وعدم القدرة على التقدم بطلب للحصول على القروض، وما إلى ذلك.
<سبان ليف = "">بالإضافة إلى ذلك، وفقًا للمادة 201 من القانون الجنائي، إذا حصل الفرد على أرباح عالية من شراء وبيع العملات الافتراضية عبر الإنترنت ولكنه فشل في الإعلان عنها، ووصل مبلغ الضريبة المتهرب منها إلى أكثر من 100 ألف يوان (مبلغ كبير نسبيًا)، وهو ما يمثل أكثر من 10٪ من إجمالي الضريبة المستحقة الدفع لهذا العام، وإذا أصدرت مصلحة الضرائب إشعار استرداد وما زالت ترفض سداد الضرائب أو دفع الرسوم المتأخرة أو قبول العقوبات الإدارية، فسيتم اعتباره مذنبًا.التهرب الضريبي. بمجرد ارتكاب جريمة التهرب الضريبي، لن يتعين عليك سداد الضرائب والرسوم المتأخرة فحسب، بل سيتم أيضًا تقييد حقوقك الائتمانية والاجتماعية إلى حد كبير، والأسوأ من ذلك أنك ستواجه عقوبة السجن.
<سبان ليف = "">4. كيف يتم الرد عند تلقي إشعار؟
<سبان ليف = "">على الرغم من أن عواقب عدم الإعلان خطيرة، فلا داعي للذعر أو التأخير بعد تلقي إشعار أو إشعار من السلطات الضريبية فيما يتعلق بإعلان الدخل في الخارج.ويتمثل النهج الأكثر حكمة في استكمال التحقق من الحقائق وتجميع المواد وتأكيد معايير الإعلان في أقرب وقت ممكن، والتواصل مع السلطات الضريبية على أساس أدلة يمكن التحقق منها.
<سبان ليف = "">الخطوة الأولى: التحقق والفحص الذاتي
<سبان ليف = "">قم بتسجيل الدخول إلى تطبيق “ضريبة الدخل الشخصي” للتحقق من رسائل الموقع والتذكيرات وما إذا كانت هناك سنوات تتطلب إقرارات تكميلية. انتبه أيضًا إلى ما إذا تم تحديد السنة أو نوع الدخل أو مسار المعالجة المحدد في الرسالة النصية/إشعار الهاتف.قارن نطاق الإشعار وقم بفرز المسائل المتعلقة بالخارج في السنوات الضريبية الثلاث إلى الخمس الماضية: الحسابات المالية الخارجية، وتدفقات رأس المال عبر الحدود، ودخل الاستثمار الخارجي (بما في ذلك الأرباح، والفوائد، وتحويلات الممتلكات، وما إلى ذلك)، فضلاً عن المعاملات والتبادلات وتدفقات رأس المال التي تنطوي على أصول مشفرة.تنظيم المواد الأساسية التي يمكن أن تثبت مصدر ومكان وجود الأموال بشكل متزامن وبناء سلسلة من الحقائق.
<سبان ليف = "">الخطوة 2: التمييز بين “رأس المال” و”الدخل”
<سبان ليف = "">هذا أمر بالغ الأهمية. يفرض مكتب الضرائب الضرائب على “الجزء المتزايد”، وليس على رأس المال.صيغة الحساب هي: الدخل الخاضع للضريبة = الدخل التحويلي – القيمة الأصلية (التكلفة) للعقار – النفقات المعقولة.
<سبان ليف = "">الخطوة الثالثة: تكلفة الإثبات
<سبان ليف = "">إذا لم يكن من الممكن توفير تكاليف شراء ومسارات معاملة واضحة ويمكن التحقق منها، يجوز للسلطات الضريبية، تحت مراقبة المخاطر، الموافقة على التحصيل، أو حتى الاعتراف بالسحب الكامل كدخل، مما يؤدي إلى زيادة سلبية كبيرة. على سبيل المثال، إذا كان مبلغ إعادة رأس مال معين هو مليون يوان، وتكلفة شراء الأصول المقابلة هي 900000 يوان والنفقات المعقولة هي 0، فإن الدخل النظري الخاضع للضريبة هو 100000 يوان؛ومع ذلك، إذا لم يتمكن دافع الضرائب من تقديم سجلات كاملة للمعاملات لإثبات التكاليف والنفقات، فقد تعترف السلطات الضريبية فقط بجزء من التكلفة، أو حتى تؤكد دخلًا أعلى خاضعًا للضريبة بناءً على الطريقة المعتمدة، وقد يكون العبء الضريبي النهائي أعلى بكثير من النتيجة المحسوبة على أساس الدخل الحقيقي.
<سبان ليف = "">5. كيف يمكن فرز حسابات التشفير “الفوضوية”؟
<سبان ليف = "">بالنسبة لأغلب مستثمري ويب 3، تكمن الصعوبات الأساسية في الإبلاغ عن الامتثال لمكتب الضرائب في نقطتين: يمكن تتبع سلسلة المعاملات ويمكن التحقق من أساس التكلفة.عادةً ما ينبع السبب وراء تعرض الحسابات المشفرة للفوضى من الأنواع الأربعة التالية من المشاكل الهيكلية:
- <لي>
<سبان ليف = "">التداول عالي التردد: عدد المعاملات ضخم، ومن السهل تفويتها وارتكاب الأخطاء عند التحقق من كل معاملة يدويًا، مما يجعل من الصعب التأكد من سلامة التفاصيل.<لي>
<سبان ليف = "">اللامركزية عبر المنصات وعبر السلاسل: يتم توزيع الأصول عبر بورصات متعددة وعناوين محافظ متعددة، مع عمليات تحويل داخلية متكررة ومسارات رأس المال التي يصعب استعادتها.<لي>
<سبان ليف = "">إن التسعير والاعتراف بالأرباح والخسائر أمران معقدان: في الحسابات الضريبية للمعاملات من عملة إلى عملة، ومقايضات العملات، وإغلاق العقود، وما إلى ذلك، غالبا ما يكون من الضروري الاعتراف بإيرادات التصرف وحساب الأرباح والخسائر على أساس القيمة العادلة للعملة القانونية في وقت المعاملة.<لي>
<سبان ليف = "">من الصعب توحيد تدفق التمويل اللامركزي: هناك أشكال مختلفة من المعاملات مثل التعهد/إعادة التعهد، والإسقاط الجوي، وصناعة سوق السيولة، وفوائد القروض، وما إلى ذلك. إذا كان عيار التصنيف غير واضح، فقد يحدث بسهولة “سوء تقدير الطبيعة، أو إغفال الدخل أو الحساب المزدوج”.<ص>
<سبان ليف = "">وبمجرد عدم كفاية التفاصيل والتصنيف وأدلة التكلفة، فإن إعلانات أو تفسيرات الفحص الذاتي اللاحقة ستواجه قدرًا أكبر من عدم اليقين وتكاليف الامتثال.
الاستنتاج
<سبان ليف = "">ويمكن اعتبار الإشعارات المركزية الصادرة عن السلطات الضريبية في الأماكن الستة بمثابة إشارة إلى “تطبيع ورقمنة” الإشراف على الدخل الخارجي للمقيمين الأفراد.ومع استمرار تحسن قدرات تبادل المعلومات وتجميعها وإدارتها، سيصبح من الأسهل تحديد الاختلافات بين الحسابات الخارجية والإقرارات المحلية، وستتسع الفجوة الكبيرة بين تكاليف الامتثال ومخاطر عدم الامتثال.بالنسبة لمستثمري Web3، فإن وضع معايير للمحاسبة وإعداد التقارير يمكن التحقق منها في أقرب وقت ممكن سيوفر قدرًا أكبر من اليقين ومزايا التكلفة مقارنة بالمعالجة اللاحقة.
<سبان ليف = "">وبناءً على ذلك، يوصى بإكمال جمع بيانات المعاملات والفرز على أساس التكلفة وتصنيف الدخل في أسرع وقت ممكن لتشكيل تقارير تفصيلية وملخصة يمكن تتبعها بحيث يكون هناك ما يكفي من الحقائق والأدلة الداعمة عند إقرارات الفحص الذاتي أو التفسيرات التكميلية أو التواصل مع السلطات الضريبية.
