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Avec la marée de la façon dont la technologie blockchain augmentait, les sociétés minières cryptographiques sont devenues un hotspot d’investissement mondial.Dans cette ruée vers l’or numérique, les États-Unis émergent rapidement comme une hauteur absolue de l’exploitation mondiale de cryptographie avec ses avantages uniques – un environnement réglementaire amical, des coûts énergétiques bas et des tendances manufacturières localisées à faible teneur en géopolitique.Les données du Bureau des sciences et de la technologie des sciences et de la technologie de la Maison Blanche montrent qu’en 2022, la part des États-Unis de la puissance informatique mondiale de l’extraction de Bitcoin a dépassé 37,84%, se classant d’abord au monde, et en même temps, elle a attiré des dizaines d’entreprises cotées pour faire des plans.La carte de l’industrie de l’exploration de crypto se développe à une vitesse sans précédent.
Cependant, dans le cadre de cette scène prospère, les sociétés minières qui exploitent et vendent des crypto-monnaies directement aux États-Unis sont confrontées à la difficulté des charges à double impôt.La crypto-monnaie provenant des revenus miniers doit être déclarée à la juste valeur marchande lorsqu’elle est acquise;Et lorsqu’il est vendu à l’avenir, il doit être taxé en fonction du Règlement sur l’impôt sur les gains en capital par rapport à la partie ajoutée à la valeur au moment de l’acquisition.Ce fardeau fiscal en couches apporte objectivement une charge fiscale lourde aux sociétés minières cryptographiques. Cependant, grâce à des accords fiscaux appropriés, les sociétés minières peuvent réduire raisonnablement et légalement les impôts importants et convertir le fardeau fiscal d’origine en compétitivité supplémentaire.
1. États-Unis, Singapour, Hong Kong: comparaison des systèmes d’impôt sur les gains en capital
Les politiques fiscales des crypto-monnaies varient selon différentes juridictions.Les États-Unis considèrent les crypto-monnaies comme des biens et leurs ventes ou échanges sont soumises à l’impôt sur les gains en capital.L’appréciation des actifs des entreprises (les entreprises par défaut de type C, la même ci-dessous) est soumise à l’impôt sur le revenu à un taux fédéral unifié de 21%, tandis que les individus appliquent des taux d’imposition différents en fonction de la durée de maintien: la détention à court terme (moins d’un an) est imposée à un taux d’impôt général allant jusqu’à 37%, et à long terme.Qu’il s’agisse occasionnellement de vendre des pièces de monnaie, ou de négociation ou d’exploitation fréquente, la loi fiscale américaine traite de la taxe également – tant que des transactions imposables se produisent et rentables, des taxes sont nécessaires.Cette « taxe est requise pour chaque bénéfice », la conception du système fiscal a placé les investisseurs de cryptographie et les mineurs aux États-Unis sous une grande pression fiscale.
En revanche, les politiques d’impôt sur les gains en capital de Singapour et de Hong Kong sont beaucoup plus amicales.Les deux lieux n’imposent actuellement pas les gains en capital des crypto-monnaies obtenues par les particuliers et les entreprises grâce à des investissements non récurrents.Cela signifie que tant que la transaction pertinente est comptabilisée en tant que revenus de placement en vertu du compte de capital, les investisseurs n’ont pas besoin de payer des impôts sur l’appréciation des actifs, réalisant ainsi vraiment le dividende à long terme à l’impôt zéro.Bien sûr, si le comportement du contribuable est considéré comme des transactions fréquentes ou en tant qu’entreprise opérationnelle, l’impôt sur le revenu (ou personnel) est requis pour ses bénéfices.Les autorités fiscales de Singapour seront imposées à environ 17% de l’impôt sur le revenu des sociétés, tandis que les particuliers appliqueront un taux d’imposition progressif de 0% à 24% en fonction de leur niveau de revenu;Hong Kong taxera les bénéfices des transactions cryptographiques récurrentes (le taux d’imposition de l’entreprise est de 16,5% et le taux d’imposition individuel est de 15%). Bien que les traders fréquents doivent encore payer des impôts, Hong Kong et Singapour sont sans aucun doute plus compétitifs que le taux d’imposition personnel le plus élevé de 37% ou l’impôt fédéral des sociétés de 21% aux États-Unis.
2. Emprunter Singapour: une option pour les sociétés minières américaines
Sur la base des différences de système fiscal dans différentes juridictions, un arrangement fiscal adapté aux sociétés minières de cryptographie américaines a vu le jour. Prenons l’exemple d’une entreprise d’exploitation minière de Bitcoin aux États-Unis.Il peut légalement réduire la pression fiscale causée par l’appréciation des crypto-monnaies en établissant une architecture transfrontalière: la société peut créer une filiale à Singapour, vendre d’abord le bitcoin obtenu de l’exploitation quotidienne à la filiale à un prix équitable du marché, puis la vendre au marché mondial.Grâce à cet arrangement de transactions « interne d’abord, puis à l’extérieur », la société mère américaine n’a besoin que de payer l’impôt sur le revenu des sociétés sur le revenu minière initial, tandis que le bénéfice à valeur ajoutée de la filiale de Singapour détenant Bitcoin,Lorsque les conditions sont remplies, il est possible de s’efforcer d’appliquer la politique des gains en capital sans imposition et exonéré de la taxe sur les gains en capital.
L’effet d’économie d’impôt apporté par cette conception architecturale est évident.Étant donné que Singapour n’impose pas d’impôt sur les gains en capital à la partie à valeur ajoutée de la revente des avoirs à long terme des actifs cryptographiques, les bénéfices de propagation obtenus par les filiales singapouriens vendent le bitcoin ne sont presque pas d’impôt localement.En revanche, si une entreprise américaine détient directement Bitcoin jusqu’à ce qu’elle l’apprécie et la vende localement, cette partie des gains d’appréciation sera soumise à une taxe fédérale sur les gains en capital à long terme pouvant atteindre 21%.En transférant la hausse des prix des devises aux juridictions qui sont exonérées de l’impôt sur les gains en capital, le niveau global de la charge fiscale des sociétés minières a été considérablement réduit, libérant davantage de fonds pour le réinvestissement ou les dividendes des actionnaires, tirant ainsi en sorte que les marges bénéficiaires plus importantes pour les entreprises.
3. Avertissement de risque: considérations multiples des dispositions fiscales
Il convient de souligner que tout arrangement fiscal doit être effectué dans un cadre juridique et raisonnable. Pour réaliser l’effet fiscal dans le plan ci-dessus, les prix des transactions et l’essence commerciale doivent être soigneusement organisés pour garantir la conformité aux exigences de conformité locales.Par exemple, d’une part, la loi fiscale américaine a des dispositions strictes sur les prix de transfert sur les transactions d’actifs entre les sociétés affiliées, exigeant que toutes les transactions connexes soient effectuées à des prix du marché équitable, sinon ils seront confrontés à de graves examens fiscaux et à des risques d’amendes.D’un autre côté, les autorités fiscales de Singapour détermineront également si le revenu de la vente par la filiale de Bitcoin est un gain en capital ou un résultat d’exploitation en fonction de la fréquence et de l’objectif de la transaction.Seul le revenu à valeur ajoutée comptabilisé comme la nature de l’investissement peut bénéficier d’une exonération fiscale.Par conséquent, lors de la mise en œuvre de cette architecture transfrontalière, les dispositions fiscales et les opérations de conformité des établissements professionnels doivent être soutenues par des établissements professionnels afin de s’assurer que le plan peut réaliser des objectifs d’économie fiscale sans causer de risques de conformité.
4. Conclusion
Cet article ne partage qu’une idée préliminaire de l’arrangement fiscal.En fonctionnement réel, de nombreux facteurs tels que le modèle d’entreprise, la composition des actionnaires, les lois des États et les accords fiscaux internationaux des sociétés d’extraction de crypto affecteront la conception de la solution optimale.Les dispositions fiscales ne sont pas une formule courante, mais doivent être « adaptées » en fonction de la situation spécifique de l’entreprise.
