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<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">はじめに
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">人工知能と自律システムの急速な発展により、インターネット経済が再構築されていますが、完全自律型人工知能システムの実現に対する主な障害の 1 つは、人工知能エージェントが人間の介入なしで動作できるようにする支払いシステムの欠如です。 2025 年 5 月、Coinbase は x402 を開始しました。これにより、API と人工知能エージェントがシームレスにトランザクションを実行できるようになり、より効率的で摩擦のないスケーラブルなデジタル経済のためのツールの使用が促進されます。10 月には、x402 の採用率が爆発的に増加しました。 10月14日から20日までの間に50万件近くのトランザクションが処理され、前の4週間と比べて10,780％増加した。 10 月 21 日から 27 日までの間に 932,000 件を超える取引が促進され、前期比 34,300% 増加しました。成長の勢いは衰えることなく続いています。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 はシームレス、洗練され、オープンであり、従来の財政および課税ロジックに新たな課題をもたらします。税務当局は、x402 に基づく効果的な徴税と取引管理を実施するために、徴税および管理モデルを早急に変更し、新しい徴税および管理ツールを使用し、国際協力を強化する必要があります。この記事では、x402 のロジックと特性に基づいて、従来の財政および課税ロジックに対する課題を分析し、x402 の財政および課税ソリューションを提案します。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">1.x402の概要
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 は、Coinbase によって作成されたオープンな支払いプロトコルで、支払い機能を Web 構造に直接埋め込み、HTTP 402 (支払いが必要) ステータス コードを再度有効にして、インターネット ネイティブでマシンに優しいトランザクション モデルを実現します。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">1.1 x402 フレームワーク
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">よく知られている HTTP 404 (Not Found) と同様、HTTP 402 もインターネットの要求と応答の対話のためのエンコーディングです。HTTP 標準が最初に策定されたとき、設計者は、有料リソースの取得が将来インターネットの重要な部分になる可能性があると予想し、将来の支払いメカニズムのために HTTP 402 ステータス コードを予約しました。その考え方は、サーバーが「このリソースを提供するには事前に料金を支払う必要がある」という方法でリクエストに応答できるということです。今日、自動化と人工知能が急成長する中、30 年以上忘れられていたコードである HTTP 402 が、暗号化された人工知能の分野で新たな流行の波を引き起こしています。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">HTTP 402 ステータス コードに基づいて、x402 はシンプルで効率的な支払いフレームワークを形成します。全体的なプロセスは次のとおりです。購入者がサーバーにリソースを要求します → [HTTP 402 応答] 支払いが必要な場合、サーバーは支払い指示を含む HTTP 402 ステータス コードを返します → [暗号署名の承認] 購入者が支払いペイロードを準備して送信します → [オンチェーン決済] サーバーは x402 コーディネーターの /verify および /settle エンドポイントを使用して支払いを確認および決済します → 支払いが有効であれば、サーバーは要求されたリクエストを提供します内容。x402 では、支払いプロセスが Web ページを読み込むのと同じくらい自然になります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">1.2 x402の利点とリスク
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 はシームレスで洗練されており、オープンです。従来のオンライン決済モデルと比較して、x402 はユーザーの支払いの利便性を向上させます。支払いとリソース配信のリンクをつなぎ合わせ、手動介入の必要性を排除し、取引コストを削減し、マイクロペイメントと人工知能自律エージェント取引を可能にします。同時に、x402 はあらゆる安定した通貨、デジタル資産、またはブロックチェーンを優れた柔軟性でサポートします。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 はネイティブな Web 互換性を維持しており、あらゆる HTTP ベースのサービスに簡単に統合できます。ビデオ ストリーミング サービスは、x402 を使用して、視聴したコンテンツの 1 秒ごとに料金を請求することができ、従来のサブスクリプション ベースの収益モデルを置き換えることができます。Trading AI は、リクエストあたり 0.02 ドルでリアルタイムの株式市場データを取得できます。ニュースサイトや調査プラットフォームは、定期購読者に記事あたり 0.25 ドルを請求し、毎月の購読を強制するのではなく、従量課金制でアクセスできるようにする可能性があります。x402 は、Web サービスを収益化するための代替支払い手段と新しいツールキットを提供します。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 はまだ初期段階にあり、完全なエコシステムとして徐々に構築されています。同時に、x402 の急速な拡大に伴うセキュリティ リスクにも注目する必要があります。x402トークンには過剰な開発者権限や署名リプレイの脆弱性などの問題があると指摘する人もいる。攻撃者は古い認証を使用してウォレット内の資金を盗む可能性があります。違法なクロスチェーン暗号化活動の急増は、犯罪対策と税務追跡に大きな隠れた危険をもたらしています。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">2. 従来の財政および課税ロジックに対する x402 の挑戦
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">従来のオンライン支払いは、クレジット カード、銀行ネットワーク、プラットフォーム固有の支払いプロセッサなどの外部システムに依存しています。これらのシステムは操作が面倒で、システムコストが高く、地理的に制限されており、複数層の手動認証が必要なため、AI主導のトランザクションには適していません。x402 は、Web ファブリックに埋め込まれた従量課金制、即時トランザクション完了、AI ネイティブのトークン化 (事前承認や API キーなしで AI エージェント、人間のユーザー、動的支払いを可能にする) を提供することで、これらの障壁を取り除きます。従来の支払い方法を超えた特徴は、x402 に利点をもたらすだけでなく、従来の財政および課税ロジックに新たな課題をもたらします。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">2.1 シームレスなトランザクションにおける信頼できる第三者の不在
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">従来の支払いチャネルは通常、アカウント モデルを採用しています。取引の両当事者は、規制対象の金融機関の参加により、ある程度の信頼を確立する必要があります。銀行や決済サービスプロバイダーなどの仲介業者が資金決済や情報記録のキーノードとなります。x402 は、チェーン上のポイントツーポイント決済を通じてトランザクションの中間リンクを削減し、長年にわたる仲介者の参加の力を弱めます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">既存の税制は、信頼できるコンプライアンスノードとして仲介者に大きく依存しています。一方で、仲介業者は、KYCベースのキャッシュフロー記録を提供する銀行、加盟店の決済データを報告する決済処理機関など、いくつかの報告義務を負っています。一方、仲介業者は税金追跡を支援し、身元確認を通じて課税対象イベントを追跡します。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">サードパーティの仲介者が隔離されているため、x402 モデルでは検証可能な証拠としての銀行取引明細書や決済処理業者の口座簿などの標準化された財務記録が失われます。x402 では、唯一の客観的な記録はブロックチェーン上のトランザクション ハッシュです。ブロックチェーンはオープンかつ透明であり、改ざんは不可能ですが、強制的なID拘束と取引報告義務がない場合、スマートコントラクト構造と取引経路の技術的複雑さにより、税務当局が課税時期を特定し、実際の取引チェーンを再構築するための敷居が大幅に上昇しています。したがって、x402 に基づく納税申告は主に納税者の自己申告に依存し、限定的なオンチェーン分析とリスク スクリーニングによって補完されるため、税務当局が隠れた所得や未申告の所得を特定することがある程度困難になります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">2.2 マイクロペイメントと機械による自動トランザクションによって引き起こされる断片化リスク
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 は、マイクロペイメントと人工知能自律エージェント トランザクションをサポートしており、これには複数のブロックチェーンと複数の資産タイプが関与する可能性があります。税務イベントの断片化の問題がさらに表面化しています。ほとんどの管轄区域では、各資産の処分を課税対象のイベントとして扱います。たとえそれが高頻度の API 呼び出しであっても、x402 ベースの各支払いは独立したオンチェーン トランザクションを形成し、独立した課税対象イベントとして認識される可能性があります。さらに、x402 は、取引時間、ブロックチェーン、資産タイプなどの税務証拠の分離につながる可能性があり、さらに税務事象の断片化に基づいて税務証拠の断片化につながる可能性があります。既存の課税ロジックを調整しないと、x402 は課税対象イベントの数が 2 倍になり、税の徴収と管理の技術的な困難が大幅に増加する可能性があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">2.3 マルチチェーンおよびマルチアセットにおける納税者識別の問題
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 は、あらゆるステーブルコイン、デジタル資産、またはブロックチェーンをサポートします。x402 はさまざまなブロックチェーンと暗号化資産に対してオープンであるため、ブロックチェーンと暗号化資産が従来の財政および課税ロジックにもたらす課題がさらに大きくなります。この課題は、特に国境のない取引における税務管轄権の問題と、支払いの匿名性における税務追跡の問題に顕著に現れています。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">取引がボーダーレスである場合の課税管轄権の問題に関しては、所在地原則は、納税者の納税地と課税管轄権を決定する既存の税制の重要な基礎となっています。ただし、x402 でのマルチチェーン決済には複数の経済活動拠点が関与するため、納税地を特定できない可能性があります。このため、取引の税帰属を区別することが困難になり、税の重複や税の空白が発生する可能性があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">支払いの匿名性における税金追跡の問題に関しては、x402 における匿名性は暗号化の匿名性だけではなく、マルチチェーン、プログラマブル、分散型決済標準に基づく構造と自動化の両方の匿名性でもあります。x402 の人工知能主導のルーティング、セルフカストディ ID レイヤー、メタデータのオフチェーン ストレージおよびその他の要素は、共同して情報プライバシー保護を強化し、従来の金融仲介機関や集中プラットフォームを通じて完全な取引情報を取得する税務当局の能力を弱め、第三者による報告を中心とした税徴収および管理モデルに大きな課題をもたらします。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3. x402 の財政および税務ソリューション
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 によってもたらされる課題に対処するために、税務行政は x402 に対応し、そのシームレスで洗練されたオープンな機能に基づいて効果的な監督を実施する必要があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3.1 税務情報の取得における新たな軸
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 は支払いプロセスを簡素化し、税務情報チェーンにおける従来の銀行、支払い機関、その他の仲介者の役割を弱めます。税務情報の可用性と信頼性を維持するために、税務当局は x402 システム内に新しい情報の「アンカー」と信頼メカニズムを確立する必要があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">考えられる方法の 1 つは、標準化された税メタデータを x402 に埋め込み、税務監視を x402 のシームレスな構造に統合し、x402 の支払い要件と支払い証明書に、販売者の VAT 番号、請求書番号、納税者納税番号のハッシュ値などの構造化フィールドを含めるよう要求して、税情報の信頼性と追跡可能性を確保し、納税者識別の支点を確立することです。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">さらに、x402 コア プロトコルを軽量に保つという観点から、外部化された税務情報の取得パスも検討できます。つまり、コアの決済ロジックを変更することなく、構造化された税務データが補助ファイルまたは並列データ チャネルによって伝送され、暗号化され、ハッシュ値を通じて特定の x402 トランザクションに関連付けられ、それによって「サイドカー」方式で税務情報機能が拡張されます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3.2 課税対象イベントを管理する新しい方法
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">課税事象の管理に関しては、x402 により課税事象数が大幅に増加する可能性がある状況下、税務当局は既存の徴収・管理モデルの調整を検討し、適切な徴収・管理ツールを段階的に導入する必要がある。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">税の徴収と管理モデルに関しては、課税対象事象が非常に細分化されている場合、取引ごとに課税を継続すると、コンプライアンスと管理のコストが過度に増加することになります。税務当局は、ネット決済または定期的な一括税徴収モデルを検討して、少額決済シナリオで生成された課税イベントを月次または四半期ベースで要約できます。具体的には、税決済レイヤーを x402 支払レイヤーの上に設計して、税管轄、税の種類、その他の次元に従って元のトランザクション イベントを集計および分類し、各課税期間の正味課税対象額を計算できます。このモデルは、逐次申告する場合と比較して、税務の中立性・公平性を確保しつつ、納税者や税務当局の申告負担の軽減、徴収・管理コストの削減が期待されます。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">収集および管理ツールに関しては、人工知能などのデータ分析ツールの役割がさらに発揮され、高頻度で断片的なトランザクションの自動識別およびリスク監視機能を担うことができます。一方で、機械学習テクノロジーは、税務当局が x402 の下で新たな課税行為を理解するのを支援するために、さまざまな取引パターンをクラスター化および分類するために使用されます。一方、課税対象イベントを構成する可能性のある断片は、継続的な取引フローから自動的に抽出され、事前に記入された税務報告書が生成されます。この報告書は、税務担当者による抜き取り検査およびレビューの対象となります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">3.3 新たなルール形成に向けた国際協力の強化
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">税務管轄区域の調整に関しては、x402 取引の国境を越えた非地域化が進んでいることを背景に、さまざまな管轄区域における納税の所有権とルールの適用についての理解に差異が生じる可能性があります。二重課税と税の空白を軽減するためには、国際機関や二国間・多国間取り決めを通じた交流と協力を強化し、x402のシナリオに適した税務管轄権と紛争解決メカニズムの基本原則を形成し、各国の税制の違いを尊重しつつ、税の帰属を明確に定義しつつ、x402に基づく取引の税務管轄権に関する統一的な枠組みを提供する必要がある。同時に、税務データの断片化の状況において、法定の秘密保持とデータ保護の要件を遵守しながら、国境を越えた追跡と国境を越えた調整をサポートするために、x402 関連の国境を越えた税務情報共有の取り決めを検討し、確立する必要があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 の対象を絞った収集と管理において重要なのは、x402 の技術ロジックを完全に理解し、これに基づいてプログラム可能な要素を規制ツールに適切に変換することです。支払いの革新と税の徴収と管理のバランスをとるために、より理想的な方法は、標準化されたインターフェイスまたはモジュールの形式で、いくつかの税識別、申告、および情報記録の機能を x402 構造に統合することです。これにより、支払いプロセス、ビジネス内容の応答、および税の徴収が可能な限り技術的に接続され、財政および税のコンプライアンスのための埋め込みスペースがプロトコル層で確保される必要があります。
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">4. 結論
<スパンリーフ=""><スパンテキスト="">x402 は、インターネットネイティブの支払いの新しいパラダイムを生み出します。そのシームレスで洗練されたオープンな機能は、従来の財政および課税ロジックを書き換えます。同時に、不透明な財政・税制情報や断片的な税務データなど、多くの問題も抱えています。税務当局は早急に業界の発展に追いつき、税務セキュリティを確保するために新しい人工知能主導の x402 徴税およびコンプライアンス システムを積極的に導入する必要があります。
