Introducción
El rápido desarrollo de la inteligencia artificial y los sistemas autónomos está remodelando la economía de Internet, pero uno de los principales obstáculos para lograr sistemas de inteligencia artificial totalmente autónomos es la falta de sistemas de pago que permitan a los agentes de inteligencia artificial operar sin intervención humana. En mayo de 2025, Coinbase lanzó x402, que permite a las API y a los agentes de inteligencia artificial realizar transacciones sin problemas, promoviendo el uso de herramientas para una economía digital más eficiente, sin fricciones y escalable.En octubre, la tasa de adopción de x402 se disparó.Procesó casi 500.000 transacciones entre el 14 y el 20 de octubre, un aumento del 10.780% en comparación con las cuatro semanas anteriores. Facilitó más de 932.000 transacciones entre el 21 y el 27 de octubre, un aumento del 34.300% respecto al período anterior.El impulso de crecimiento continúa sin cesar.
x402 es fluido, sofisticado y abierto, lo que plantea nuevos desafíos a la lógica fiscal y tributaria tradicional.Las autoridades tributarias necesitan cambiar urgentemente sus modelos de recaudación y administración de impuestos, utilizar nuevas herramientas de recaudación y administración de impuestos y fortalecer la colaboración internacional para implementar una recaudación y administración de impuestos efectiva de las transacciones bajo x402.Basado en la lógica y las características de x402, este artículo analiza sus desafíos a la lógica fiscal y tributaria tradicional y propone soluciones fiscales y tributarias para x402.
1. Descripción general de x402
x402 es un protocolo de pago abierto creado por Coinbase que incorpora funciones de pago directamente en la estructura web y vuelve a habilitar el código de estado HTTP 402 (Pago requerido) para lograr un modelo de transacción nativo de Internet y compatible con máquinas.
Marco 1.1 x402
Al igual que el conocido HTTP 404 (No encontrado), HTTP 402 también es una codificación para interacciones de solicitud y respuesta de Internet. Cuando se formuló por primera vez el estándar HTTP, los diseñadores anticiparon que la adquisición paga de recursos podría convertirse en una parte importante de Internet en el futuro y reservaron el código de estado HTTP 402 para futuros mecanismos de pago.La idea es que el servidor pueda responder a las solicitudes de una manera que diga «debe pagar antes de poder proporcionar este recurso».Hoy en día, mientras la automatización y la inteligencia artificial están en auge, HTTP 402, un código olvidado durante más de treinta años, ha desencadenado una nueva ola de locura en el campo de la inteligencia artificial cifrada.
Basado en el código de estado HTTP 402, x402 forma un marco de pago simple y eficiente. El proceso general es: el comprador solicita recursos del servidor → [Respuesta HTTP 402] Si se requiere pago, el servidor devolverá el código de estado HTTP 402 con instrucciones de pago → [Autorización de firma criptográfica] El comprador prepara y envía la carga útil de pago → [Liquidación en cadena] El servidor utiliza los puntos finales /verify y /settle del coordinador x402 para verificar y liquidar el pago → Si el pago es válido, el servidor proporcionará el contenido solicitado.x402 hace que el proceso de pago sea tan natural como cargar una página web.
1.2 Ventajas y riesgos de x402
x402 es perfecto, sofisticado y abierto. En comparación con el modelo de pago en línea tradicional, x402 mejora la comodidad de pago del usuario. Une los enlaces de pago y entrega de recursos, elimina la necesidad de intervención manual, reduce los costos de transacción y hace posibles los micropagos y las transacciones de agentes autónomos de inteligencia artificial.Al mismo tiempo, x402 admite cualquier moneda estable, activo digital o blockchain, con gran flexibilidad.
x402 mantiene la compatibilidad web nativa y es fácil de integrar en cualquier servicio basado en HTTP.Los servicios de transmisión de video pueden usar x402 para cobrar por segundo de contenido visto, reemplazando el modelo de ganancias tradicional basado en suscripción.La IA comercial puede recuperar datos del mercado de valores en tiempo real por 0,02 dólares por solicitud. Los sitios de noticias y las plataformas de investigación podrían cobrar a los lectores habituales 0,25 dólares por artículo, permitiendo un acceso de pago por uso en lugar de obligar a una suscripción mensual.x402 ofrece una alternativa de pago y un nuevo conjunto de herramientas para monetizar servicios web.
x402 aún se encuentra en sus primeras etapas y se está incorporando gradualmente a un ecosistema completo.Al mismo tiempo, también merecen atención los riesgos de seguridad asociados con la rápida expansión de x402. Algunas personas señalan que los tokens x402 tienen problemas como permisos excesivos de desarrollador y vulnerabilidades de reproducción de firmas.Los atacantes pueden utilizar autorizaciones antiguas para robar fondos de la billetera.El aumento de las actividades ilegales de cifrado entre cadenas trae consigo importantes peligros ocultos para la lucha contra el crimen y el seguimiento de impuestos.
2. El desafío del x402 a la lógica fiscal y tributaria tradicional
Los pagos en línea tradicionales dependen de sistemas externos como tarjetas de crédito, redes bancarias o procesadores de pagos específicos de plataformas. Estos sistemas son complicados de operar, tienen altos costos de sistema, están restringidos geográficamente y requieren múltiples capas de autorización manual, lo que los hace inadecuados para transacciones impulsadas por IA.x402 elimina estas barreras al proporcionar pago por uso, finalización instantánea de transacciones y tokenización nativa de IA (que permite agentes de IA, usuarios humanos y pagos dinámicos sin aprobación previa ni claves API) integradas en el tejido web.Las características más allá de los métodos de pago tradicionales no solo aportan ventajas a x402, sino que también plantean nuevos desafíos a la lógica fiscal y tributaria tradicional.
2.1 La ausencia de terceros de confianza en transacciones fluidas
Los canales de pago tradicionales suelen adoptar un modelo de cuenta. Ambas partes de la transacción deben establecer un cierto grado de confianza con la participación de instituciones financieras reguladas. Intermediarios como bancos o proveedores de servicios de pago se convierten en nodos clave para la liquidación de fondos y el registro de información.x402 reduce los eslabones intermedios en las transacciones mediante la liquidación punto a punto en la cadena, debilitando el poder de larga data de la participación intermediaria.
El sistema tributario existente depende en gran medida de intermediarios como nodos de cumplimiento confiables. Por un lado, los intermediarios tienen algunas obligaciones de presentación de informes, como los bancos que proporcionan registros de flujo de efectivo basados en KYC, las agencias de procesamiento de pagos que informan datos de liquidaciones comerciales, etc.;por otro lado, los intermediarios ayudan en el seguimiento de los impuestos y rastrean los hechos imponibles mediante la verificación de identidad.
Debido al aislamiento de terceros intermediarios, el modelo x402 pierde registros financieros estandarizados, como extractos bancarios y libros de cuentas del procesador de pagos, como evidencia verificable.En x402, el único registro objetivo es el hash de la transacción en la cadena de bloques.Aunque la cadena de bloques es abierta, transparente y no puede ser manipulada, en ausencia de obligaciones obligatorias de vinculación de identidad y de informes de transacciones, la complejidad técnica de las estructuras de contratos inteligentes y las rutas de transacciones ha aumentado significativamente el umbral para que las autoridades tributarias identifiquen el tiempo imponible y reconstruyan la cadena de transacciones real.Por lo tanto, la declaración de impuestos según x402 se basa principalmente en la autodeclaración de los contribuyentes, complementada con un análisis limitado en la cadena y una detección de riesgos, lo que hasta cierto punto hace que sea más difícil para las autoridades fiscales identificar los ingresos ocultos y los ingresos no declarados.
2.2 Riesgos de fragmentación causados por micropagos y transacciones autónomas de máquinas
x402 admite micropagos y transacciones de agentes autónomos de inteligencia artificial, que pueden involucrar múltiples cadenas de bloques y múltiples tipos de activos.Ha surgido aún más el problema de la fragmentación de los hechos tributarios. La mayoría de las jurisdicciones tratan cada enajenación de activos como un hecho imponible.Incluso si se trata de una llamada API de alta frecuencia, cada pago basado en x402 formará una transacción en cadena independiente y puede reconocerse como un hecho imponible independiente.Además, x402 puede dar lugar a la separación de pruebas fiscales, como el tiempo de la transacción, la cadena de bloques y el tipo de activo, lo que conduce aún más a la fragmentación de las pruebas fiscales basada en la fragmentación de los hechos fiscales.Sin ajustar la lógica tributaria existente, x402 puede llevar a duplicar el número de hechos imponibles y aumentar significativamente la dificultad técnica de la recaudación y administración de impuestos.
2.3 El problema de la identificación fiscal en multicadenas y multiactivos
x402 admite cualquier moneda estable, activo digital o blockchain.La apertura de x402 a varias cadenas de bloques y activos cifrados amplifica los desafíos que la cadena de bloques y los activos cifrados plantean a la lógica fiscal y tributaria tradicional.Este desafío se manifiesta específicamente en cuestiones de jurisdicción fiscal en el caso de transacciones sin fronteras y cuestiones de seguimiento de impuestos en el caso del anonimato de pagos.
En cuanto a la cuestión de la jurisdicción fiscal cuando las transacciones no tienen fronteras, el principio de ubicación es una base importante para que el sistema fiscal existente determine la ubicación fiscal y la jurisdicción fiscal del contribuyente.Sin embargo, la liquidación de cadenas múltiples según x402 implica múltiples ubicaciones de actividades económicas, lo que puede resultar en la imposibilidad de identificar la ubicación fiscal.Esto hace que sea difícil distinguir la atribución fiscal de las transacciones, y pueden producirse superposiciones y vacíos fiscales.
Con respecto a la cuestión del seguimiento de impuestos bajo el anonimato de pago, el anonimato bajo x402 no es solo el anonimato del cifrado, sino el anonimato tanto de la estructura como de la automatización basada en estándares de liquidación de cadenas múltiples, programables y descentralizados.El enrutamiento impulsado por inteligencia artificial, la capa de identidad de autocustodia, el almacenamiento de metadatos fuera de la cadena y otros factores de x402 fortalecen conjuntamente la protección de la privacidad de la información, debilitan la capacidad de las autoridades tributarias para obtener información completa de las transacciones a través de intermediarios financieros tradicionales y plataformas centralizadas, y plantean un desafío sustancial para el modelo de recaudación y administración de impuestos centrado en la presentación de informes de terceros.
3. Soluciones fiscales y tributarias para x402
Para hacer frente a los desafíos que plantea x402, la administración tributaria debe mantenerse al día con x402 e implementar una supervisión efectiva basada en sus características abiertas, sofisticadas y fluidas.
3.1 Nuevo pivote en la obtención de información fiscal
x402 simplifica el proceso de pago y debilita el papel fundamental de los bancos tradicionales, las instituciones de pago y otros intermediarios en la cadena de información fiscal.Para mantener la disponibilidad y confiabilidad de la información tributaria, las autoridades tributarias deben establecer nuevos «anclas» de información y mecanismos de confianza dentro del sistema x402.
Una forma posible es incorporar metadatos tributarios estandarizados en x402, integrar la supervisión tributaria en la estructura perfecta de x402 y exigir que los requisitos de pago y los certificados de pago de x402 incluyan campos estructurados como el número de IVA del comerciante, el número de factura y el valor hash del número de impuestos del pagador para garantizar la confiabilidad y trazabilidad de la información tributaria y establecer un punto de apoyo para la identificación tributaria.
Además, desde la perspectiva de mantener liviano el protocolo central x402, también se pueden explorar rutas de adquisición de información tributaria externalizada: sin cambiar la lógica de liquidación central, los datos tributarios estructurados se transportan mediante archivos auxiliares o canales de datos paralelos, y se cifran y asocian con transacciones x402 específicas a través de valores hash, expandiendo así la función de información tributaria de una manera «sidecar».
3.2 Nuevas formas de gestionar los hechos imponibles
En cuanto a la gestión de hechos imponibles, en las circunstancias en que x402 pueda provocar un aumento significativo en el número de hechos imponibles, las autoridades tributarias deben considerar ajustar el modelo de recaudación y gestión existente e introducir gradualmente herramientas adecuadas de recaudación y gestión.
En términos del modelo de recaudación y gestión de impuestos, cuando los hechos imponibles están muy fragmentados, continuar utilizando la tributación transacción por transacción conducirá a costos excesivos de cumplimiento y gestión.Las autoridades tributarias pueden explorar modelos de liquidación neta o de recaudación regular de impuestos por lotes para resumir los hechos imponibles generados en escenarios de micropagos de forma mensual o trimestral. Específicamente, se puede diseñar una capa de liquidación de impuestos encima de la capa de pago x402 para agregar y clasificar eventos de transacciones originales según la jurisdicción fiscal, el tipo de impuesto y otras dimensiones, y calcular el monto neto imponible para cada período impositivo.En comparación con la presentación de declaraciones una por una, se espera que este modelo reduzca la carga de presentación de informes para los contribuyentes y las autoridades tributarias y reduzca los costos de recaudación y administración, garantizando al mismo tiempo la neutralidad y la equidad tributaria.
En términos de herramientas de recopilación y gestión, se puede aprovechar aún más el papel de las herramientas de análisis de datos, como la inteligencia artificial, que pueden ser responsables de las funciones de identificación automatizada y monitoreo de riesgos de transacciones fragmentadas y de alta frecuencia.Por un lado, la tecnología de aprendizaje automático se utiliza para agrupar y clasificar diferentes patrones de transacciones para ayudar a las autoridades tributarias a comprender nuevos comportamientos imponibles según x402;por otro lado, los fragmentos que pueden constituir hechos imponibles se extraen automáticamente del flujo continuo de transacciones y se genera un informe fiscal precargado, que está sujeto a inspecciones puntuales y revisión por parte del personal tributario.
3.3 Fortalecer la cooperación internacional para formar nuevas reglas
En cuanto a la coordinación de las jurisdicciones fiscales, en el contexto de una alta transfronteriza y desregionalización de las transacciones x402, es probable que surjan diferencias en la comprensión de la propiedad fiscal y la aplicación de normas en varias jurisdicciones.Para reducir la doble imposición y el vacío fiscal, es necesario fortalecer los intercambios y la cooperación a través de organizaciones internacionales y acuerdos bilaterales y multilaterales, formar un conjunto de principios básicos de jurisdicción fiscal y mecanismos de resolución de conflictos adecuados para escenarios x402, y proporcionar un marco unificado para la jurisdicción fiscal de las transacciones bajo x402 respetando al mismo tiempo las diferencias en los sistemas fiscales de varios países para definir claramente la atribución de impuestos.Al mismo tiempo, en el contexto de la fragmentación de los datos tributarios, es necesario explorar y establecer acuerdos transfronterizos de intercambio de información tributaria relacionada con x402 para respaldar el seguimiento transfronterizo y la conciliación transfronteriza, cumpliendo al mismo tiempo con los requisitos legales de confidencialidad y protección de datos.
Para la recopilación y gestión específicas de x402, la clave es comprender completamente la lógica técnica de x402 y, sobre esta base, transformar adecuadamente los elementos programables en herramientas regulatorias. Para lograr un equilibrio entre la innovación de pagos y la recaudación y gestión de impuestos, una forma más ideal es integrar algunas funciones de identificación, declaración y registro de información de impuestos en la estructura x402 en forma de interfaces o módulos estandarizados, de modo que el proceso de pago, la respuesta del contenido comercial y la recaudación de impuestos puedan conectarse técnicamente tanto como sea posible, y el espacio integrado para el cumplimiento fiscal y tributario debe reservarse en la capa de protocolo.
4. Conclusión
x402 crea un nuevo paradigma de pago nativo de Internet.Sus características fluidas, sofisticadas y abiertas reescriben la lógica fiscal y tributaria tradicional. Al mismo tiempo, también trae consigo muchos problemas, como información fiscal y tributaria opaca y datos tributarios fragmentados.Las autoridades tributarias necesitan urgentemente mantenerse al día con el desarrollo de la industria e implementar de manera proactiva un nuevo sistema de cumplimiento y recaudación de impuestos x402 impulsado por inteligencia artificial para garantizar la seguridad tributaria.
jakiro
