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Source: Taxdao
L’Agence fiscale des États-Unis (IRS) a publié le premier projet de déclaration fiscale pour les transactions d’actifs numériques le 19 avril, un projet de transactions d’actifs numériques.Cet article a peigné et interprété le contenu de la forme.
1 1099-da Aperçu
Pendant longtemps, l’IRS a toujours considéré les crypto-monnaies comme la principale source de revenus inconfortables.L’enquête montre qu’un nombre considérable d’investisseurs de crypto-monnaie aux États-Unis ont des phénomènes insatisfaisants dans les rapports fiscaux.Les crypto-monnaies sont l’une des industries à la croissance la plus rapide au monde, mais il n’y a actuellement aucune fiche d’imposition pour signaler les revenus de crypto-monnaie ou les gains et pertes en capital.Le formulaire 1099-DA est un nouveau tableau fiscal spécifiquement pour les actifs numériques.
La plupart des commerçants de crypto-monnaie ont rencontré des problèmes lors de l’utilisation de la fiche fiscale fournie par les échanges de crypto-monnaie car ils ne convenaient pas aux rapports de crypto-monnaie-1099-da visant à résoudre ce problème.L’Administration fiscale des États-Unis espère faciliter les informations sur les cryptocrettes et s’assurer que tous les commerçants de crypto-monnaie déclarent leurs revenus et leurs pertes.
2 Qui est responsable de la demande de formulaire 1099-da?
Le formulaire 1099-DA est la première déclaration fiscale spécifiquement utilisée pour collecter les informations d’identité et les documents de transaction détaillés de l’agent pour collecter les informations d’identité et les informations de transaction détaillées de l’agent.Quiconque est considéré comme un agent d’actif numérique doit soumettre des formulaires 1099-DA aux clients et à l’IRS.
Les réglementations proposées par l’IRS expliquent en détail qui devrait être considéré comme un courtier:
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Échange central (comme Coinbase)
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Échange de décentralisation (comme uniswap)
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Des portefeuilles permettant aux utilisateurs d’acheter, de vendre et d’échanger des actifs numériques (comme Metamask)
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Bitcoin ATM Machine et autres cabines de trading d’actifs numériques
Il convient de noter que les réglementations proposées par l’IRS ne considèrent aucune des personnes suivantes comme des agents:
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Les mineurs, les opérateurs de nœuds ou d’autres personnes qui ne maintiennent que la blockchain.
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Les portefeuilles matériels qui ne permettent pas directement aux utilisateurs d’acheter, de vendre et d’échanger des actifs numériques (par exemple, doivent être connectés à l’échange pour compléter n’importe quel portefeuille pour de telles transactions).
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Les développeurs de logiciels qui promeuvent indirectement les transactions d’actifs numériques (par exemple, le développement de code pour des entreprises telles que Coinbase).
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Les développeurs de contrats intelligents ont des revenus de leurs contrats intelligents, mais ne maintiennent pas et ne mettent pas à jour le contrat pour les développeurs de contrats.
Les agents d’actifs numériques et ceux qui sont considérés comme des agents émettra des formulaires 1099-DA aux investisseurs.Dans le formulaire, une transaction qui a rapporté des gains en capital ou des pertes en capital, ainsi que des transactions qui ont échangé des actifs numériques dans un autre actif numérique.Les courtiers doivent utiliser le formulaire 1099-DA pour déclarer le revenu (ou la perte) et les fondements coûts de l’élimination des actifs numériques au contribuable et à l’IRS.1099-DA exige que les agents expliquent spécifiquement leurs types, y compris les opérateurs de terminaux en libre-service, les processeurs de paiement d’actifs numériques, les fournisseurs de portefeuilles d’hébergement / non-hébergement ou d’autres actifs numériques.
3 Exigences de déclaration
3.1 Méthode de déclaration
Les États-Unis adoptent un système de conformité fiscale volontaire et le contribuable est responsable du calcul et de la déclaration de ses propres impôts.Les contribuables doivent signaler deux types d’informations: les informations rapportées et les informations rapportées par les rapports de troisième partie.
Le Bureau de l’impôt national américain vérifie le montant déclaré par le tiers avec le montant déclaré par le contribuable.Les formulaires fiscaux tiers incluent W-2, 1099, 1098, etc.Le contribuable doit signaler tout revenu, dépenses ou déductions qui ne signalent pas dans le formulaire de troisième partie.Ces deux rapports sont complètement indépendants.À l’heure actuelle, l’informatique fiscale des crypto-monnaies aux États-Unis adopte principalement des méthodes d’auto-évaluation, mais 1099-DA et son rapport stipulent que certaines informations qui nécessitent l’échange de contribuables signalent les transactions de crypto-monnaie des contribuables, à savoir les formulaires de rapport tiers.
3.2 Contenu de la déclaration
Le tableau 1099-DA rapportera des informations sur la vente ou l’élimination des actifs numériques, y compris la crypto-monnaie étroite (Bitcoin, Ethereum, etc.), NFT et les pièces stables.
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Quand obtenir des actifs numériques (date d’acquisition)
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Pour cela, combien de frais ont été payés (Fondation Cost)
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Heure ou heure d’échange (date de vente ou d’élimination)
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Le revenu d’élimination obtenu dans la vente ou l’échange
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Revenu total ou perte totale (Fondation des coûts de réduction des revenus d’élimination)
Le formulaire s’appliquera aux ventes après le 1er janvier 2025, de sorte que les contribuables peuvent recevoir le premier formulaire 1099-DA en janvier 2026.
3.3 Détails de l’application spécifiques
Dans le formulaire 1099-DA publié par l’IRS, les informations de rapport suivantes sont principalement incluses:
1. Identification d’identité du courtier d’actifs numériques (TIN).Afin de protéger la confidentialité des contribuables, seuls Tin, (SSN), le numéro de reconnaissance des contribuables personnels (ITIN), le numéro d’identification des déclarations de revenus (ATIN) ou le numéro de reconnaissance de l’employeur (EIN) sont affichés en 1099-DA, le dernier numéro des quatre derniers numéro .
2. Numéro Cusip.Afficher le numéro CUSIP (Unified Security Identification Program Committee) ou d’autres numéros d’identification applicables, qui conviennent aux actifs numériques d’élimination.
3. Code d’actifs numériques, nom des actifs numériques.
4. Le nombre d’unités d’actifs numériques vendues, échangez ou éliminant d’autres manières dans les transactions.
5. Temps de négociation.
6. Revenu total de transaction.
7. La base de coûts de la vente, de l’échange ou d’autres actifs numériques.
8. Les actifs numériques devraient avoir un montant de réduction sur le marché.
9. Impliqué dans les actifs numériques (si ces actifs sont jugés taxés en tant que stocks ou titres), ils ne sont pas déductibles dans le transporteur.
10. Sauvegardez la pré-déduction.Si le contribuable ne fournit pas la bonne boîte ou ne déclare pas les intérêts ou les revenus de dividendes, vous devrez peut-être payer la taxe de sauvegarde.
11. Gains et pertes en capital à court terme et gains et pertes en capital à long terme.
12. Revenu non cash, c’est-à-dire les rendements non-cash tels que les biens et services obtenus dans la transaction.
14. Ventes / transfert vers l’ID de transaction (TXID), Adresse des ventes / transfert vers le portefeuille d’actifs numériques et le nombre de ventes / transfert vers des unités d’actifs numériques.
15. Informations sur l’impôt sur le revenu de l’État / local.
4 L’impact du risque et l’impact sur le contribuable
L’agent qui n’a pas été soumis au formulaire 1099-DA peut être confronté à une amende de 3 532 500 $ chaque année.Le formulaire de déclaration fiscale est délicat peut entraîner des accusations criminelles, une grave peine économique et même une prison.
Le tableau 1099-DA représente un changement important dans le gouvernement américain en termes de supervision fiscale.En obligeant les agents à divulguer les transactions de crypto-monnaie des investisseurs, l’atterrissage de 1099-da marque que la déclaration de la déclaration fiscale des transactions cryptée passe d’une pure auto-évaluation à l’autodéclamation à des rapports autodécrans et tiers.
D’une part, l’introduction du formulaire 1099-DA montre que le resserrement de la supervision reflète la principale source des revenus d’insurmonation de l’IRS en prête étroitement attention aux crypto-monnaies.L’IRS a la capacité de suivre et de punir l’évasion fiscale en prenant des mesures pour prendre des mesures contre les agents.
D’un autre côté, l’atterrissage de 1099-DA a relevé des défis considérables à l’environnement commercial de la crypto-monnaie.Ce formulaire nécessite un courtier pour signaler l’adresse du portefeuille des investisseurs, le nombre de transactions, etc., ce qui est un grand impact sur l’anonymat des transactions cryptées.De plus, la portée du rapport ne se limite pas aux échanges de crypto-monnaie.Le tableau 1099-DA s’applique également aux plates-formes et aux installations telles que les échanges décentralisés et le bitcoin ATM-tant qu’ils répondent à la définition des agents en vertu du nouveau règlement.Cela apporte des problèmes de conformité plus compliqués à la plateforme de trading.
En bref, le 1099-DA peut modifier la dynamique opérationnelle du marché des crypto-monnaies et refléter également la tendance réglementaire plus stricte de l’industrie.Les mesures de l’IRS sont conformes aux efforts des efforts mondiaux visant à superviser les transactions financières et à réduire les efforts de délits financiers tels que l’évasion fiscale et le blanchiment d’argent.
