هل يمكن أن يكون هناك المزيد من المزايا الضريبية للعملات المشفرة في الولايات المتحدة؟نظرة سريعة على جلسة الاستماع الخاصة بضرائب العملات المشفرة في الكونجرس

<سبان ليف = "">في 1 أكتوبر 2025، عقدت اللجنة المالية بمجلس الشيوخ الأمريكي جلسة استماع بعنوان “فحص الضرائب على الأصول الرقمية”، برئاسة رئيس اللجنة مايك كرابو. تشمل قائمة المشاركين ممثلين من أربعة مستويات: أبحاث السياسات، والممارسة القانونية، ومنصات التداول، والجمعيات الصناعية.انطلاقًا من تاريخ تطور سياسة ضريبة الأصول الرقمية في الولايات المتحدة والوضع الحالي لنظام ضريبة التشفير، فإن هذا الاجتماع ليس مجرد تعبير مركّز عن المتطلبات الحالية للصناعة، ولكنه يعكس أيضًا اتجاه التطوير المستقبلي للإشراف.ستلعب نتائج المناقشة حول القضايا الرئيسية مثل التزامات الإبلاغ عن الأصول الرقمية، وتحديد أساس التكلفة، والمعاملة الضريبية أيضًا دورًا مرجعيًا مهمًا في صياغة القواعد التنظيمية اللاحقة وتشريعات الكونجرس.

<سبان ليف = "">1. موضوعات عامة: قائمة بوجهات نظر جميع الأطراف في جلسة الاستماع

<سبان ليف = "">1. الإعفاء الضريبي على المبالغ الصغيرة

<سبان ليف = "">محتوى الموضوع: يتطلب قانون الضرائب الحالي من دافعي الضرائب تتبع جميع إيرادات معاملات الأصول الرقمية والإعلان عنها على أساس كل معاملة على حدة.هل ينبغي وضع عتبة معفاة من الضرائب للمعاملات ذات القيمة المنخفضة (على سبيل المثال، أقل من 200 دولار) وفقا للمادة 988 من قانون الإيرادات الداخلية فيما يتعلق بالمعاملات بالعملة الأجنبية؟

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز العملات): أشار إلى أن مدفوعات العملات المشفرة يتم التعامل معها على أنها مبيعات أصول على المستوى الضريبي، مما يجعل المستخدمين يحسبون أساس التكلفة ومكاسب رأس المال في كل مرة يشترون فيها السلع أو يدفعون الرسوم، وهو أمر غير قابل للتشغيل تقريبًا. وهو يعتقد أن إدخال الحد الأدنى من الإعفاء الضريبي يمكن أن يجعل الأصول المشفرة ممكنة في مدفوعات التجزئة.والحجة هي أن هناك إطارا ناضجا للمعاملات بالعملة الأجنبية وأن توسيع نطاق التطبيق لن يضعف النظام الضريبي.

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): من منظور إنفاذ الامتثال، تقوم Coinbase بمعالجة مليارات المعاملات الصغيرة كل عام. إذا تم حساب الإيرادات على أساس كل معاملة على حدة، فلن يتمكن النظام الأساسي ولا المستخدمون من تلبية متطلبات الكشف عن المعلومات.ويعتقد أن وضع العتبات يعد خطوة ضرورية لتقليل الاحتكاك في النظام.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون ASKramer): يعارض ذلك من منظور الاتساق القانوني، مشيرًا إلى أن IRC §61 ينص بوضوح على أنه ينبغي إدراج “الدخل من جميع المصادر” في النطاق الخاضع للضريبة، ويجب أن يكون للإعفاء مصدر قانوني واضح.إنها تشعر بالقلق من أن الإعفاءات الصغيرة يمكن أن تصبح قنوات لتجنب الضرائب لأن السلطات الضريبية تجد صعوبة في التمييز بين المعاملات المقسمة والمدفوعات الحقيقية.

<سبان ليف = "">السيناتور إليزابيث وارن (عضو مجلس الشيوخ): استكمالًا لقضية التأثير المالي، فهو يعتقد أن الإعفاءات واسعة النطاق قد تتسبب في خسارة إيرادات بمليارات الدولارات، وهو ما يعادل دعمًا ضمنيًا لصناعة التشفير.

<سبان ليف = "">مايك كرابو (الرئيس) (تكلم بالإنكليزية): أعتقد أن جوهر المشكلة يكمن في قابلية التنفيذ وليس في المفهوم، وينبغي دراسة الحلول التقنية التي يمكن أن تقلل من عبء الامتثال وتمنع التحايل.

<سبان ليف = "">2. النقطة الزمنية الضريبية للتعدين ومكافآت التوقيع المساحي

<سبان ليف = "">محتوى المشكلة: تنص إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (إشعار 2014-21) على أن الدخل الناتج عن تعدين العملة الافتراضية يتم تضمينه في الدخل “عند اكتسابه”.مع شعبية آلية التعهد، أصبح التركيز على ما إذا كان ينبغي تعديل دفع الضرائب حسب وقت التصرف.

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): المدافعون عن تأخير الضرائب، مشيرين إلى أن معظم رموز مكافأة التعهد ليس لها سوق ثانوية أو سيولة عند الحصول عليها، وأن الضرائب الفورية ستولد “دخلًا وهميًا” وتنتهك روح قانون الضرائب القائم على مبدأ الإدراك.

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز العملات): أضاف أن قيمة المكافآت المتراكمة تتقلب بشكل كبير، وتفتقر مصلحة الضرائب الأمريكية إلى القدرة على تحديد التقييمات، كما أن فرض الضرائب عليها في وقت الاستحواذ ليس عادلاً ولا ممكنًا.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون ASKramer): نقلاً عن IRC § 451 والسوابق ذات الصلة، أكد أنه طالما أن دافعي الضرائب يحصلون على الهيمنة والسيطرة الكاملة، فإن ذلك يشكل حدثًا خاضعًا للضريبة.إنها تعتقد أن تأخير الضرائب سيخلق مراجحة توقيت جديدة.

<سبان ليف = "">أنيت نيلين (AICPA): اقترحت حلاً وسطًا تقنيًا، يمكن من خلاله لوزارة المالية إنشاء “ملاذ آمن” لتحديد الوقت الضريبي بناءً على سيولة الرمز المميز وفترة الإغلاق، وطلب تعليمات الإفصاح.

<سبان ليف = "">السيناتور بيل كاسيدي، السيناتور حسن (عضو مجلس الشيوخ): عندما سُئل عما إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية الحكم بشكل موضوعي على السيولة، كانت الإجابة أن الصناعة يمكنها توفير مصادر الأسعار وبيانات القفل.

<سبان ليف = "">3. تقديم المعلومات وتعريف الوسيط

<سبان ليف = "">محتوى الموضوع: يتطلب قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف (IIJA، 2021) من “الوسطاء” الإبلاغ عن معلومات معاملات الأصول الرقمية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، لكن القواعد المقترحة من وزارة الخزانة تتضمن بروتوكولات التمويل اللامركزي، والمحافظ غير الاحتجازية، ومطوري الأكواد، مما يسبب الجدل.

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): أشار إلى أن Coinbase تدعم تقارير الطرف الثالث، ولكن إذا كان التعريف واسعًا جدًا، فستتلقى مصلحة الضرائب كمية كبيرة من بيانات الضوضاء ولن تتمكن من تحديد المخاطر الحقيقية.واقترح أن تكون منصة الاستضافة هي التنفيذ الرئيسي أولاً ثم التوسع تدريجياً.

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز العملات): من منظور الدستورية والخصوصية، أعتقد أن طلب الإبلاغ عن البروتوكول اللامركزي يتجاوز تصريح قانون السرية المصرفية (BSA) وينتهك حماية التعديل الرابع.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون أسكرامر): شدد على أن الأهداف التنظيمية يجب أن تركز على الوسطاء الذين يمكنهم التحكم في تدفقات رأس المال، وإلا فإن تكاليف التنفيذ ستكون مرتفعة للغاية.

<سبان ليف = "">السيناتور ماجي حسن (عضو مجلس الشيوخ): أعتقد أنه بدون الإبلاغ على نطاق واسع، لن تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من إنشاء نظام للتتبع وسيكون خطر خسارة القاعدة الضريبية أكبر.

<سبان ليف = "">رون وايدن (عضو بارز): يشير الملخص إلى أن الكونجرس يحتاج إلى إيجاد حدود جديدة بين الشفافية وقابلية التنفيذ.

<سبان ليف = "">4. غسل قواعد البيع ومخاطر التهرب الضريبي

<سبان ليف = "">محتوى الموضوع: تنطبق قواعد بيع الغسيل الحالية على الأوراق المالية ولا تغطي الأصول الرقمية.يمكن للمستثمرين خصم الخسائر عن طريق البيع وإعادة الشراء بسرعة.

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">السناتور تشاك جراسلي (عضو مجلس الشيوخ): اقترح توسيع القواعد لتشمل الأصول الرقمية لمنع إساءة الاستخدام.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون ASKramer): بالإشارة إلى أن التقلبات العالية في سوق العملات المشفرة تجعل تحصيل الضرائب أكثر احتمالاً، فإن توسيع القواعد يعد خطوة ضرورية للحفاظ على العدالة.

<سبان ليف = "">أنيت نيلين (AICPA): تعتقد أن سجلات معاملات الأصول الرقمية شفافة ويمكن تتبعها تقنيًا، وهذه القاعدة مناسبة أيضًا للتطبيق.

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): تذكير بضرورة تقييم تأثير السوق، والتأخير الإلزامي لفترة إعادة الشراء قد يضعف السيولة.

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز العملات): بالإضافة إلى أنه إذا تم توسيع القواعد، فيجب على مصلحة الضرائب الأمريكية إصدار إرشادات الحساب وإعداد التقارير في نفس الوقت لتجنب الارتباك في التنفيذ.

<سبان ليف = "">5. التسعير والتقييم حسب السوق

<سبان ليف = "">الموضوع: ما إذا كان ينبغي إدراج الأصول الرقمية المتداولة بشكل نشط في أنظمة السوق مثل IRC §475 أو §1256 لزيادة الشفافية وتقليل التأجيلات.

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">أنيت نيلين (AICPA): تدعم التوسع وتعتقد أن السعر السوقي يمكن أن يزيل تأخر التقييم ويحسن المطابقة الضريبية؛ يوصي بالحد من الأصول ذات السيولة العالية ومصادر الأسعار العامة.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون أسكرامر): أعتقد أنه يمكن تنفيذه على مستوى المستثمرين المؤسسيين أولاً، ومن ثم الترويج له بعد ملاحظة تأثير التنفيذ.

<سبان ليف = "">رون وايدن (عضو بارز): نظرًا لقلقها بشأن ما إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية إنشاء قاعدة بيانات موثوقة لمصدر الأسعار، فقد وعدت نيلين بأن AICPA يمكنها مساعدة الصناعة في صياغة مشتركة.

<سبان ليف = "">6. العملة المستقرة والامتثال للدفع

<سبان ليف = "">الموضوع: يتم استخدام العملات المستقرة بشكل متكرر في المدفوعات والتسويات. هل ينبغي إعفاء المدفوعات الصغيرة من ضريبة أرباح رأس المال؟

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): يعتقد أن تقلبات أسعار العملات المستقرة صغيرة ومن غير المعقول معاملتها كضرائب على الممتلكات. يمكن أن يساعد الإعفاء في تعزيز المدفوعات المتوافقة.

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز العملات): أضاف أنه يمكن منع التحايل من خلال الحدود القصوى ومتطلبات سجل المعاملات.

<سبان ليف = "">السيناتور إليزابيث وارن: أعربت عن قلقها من إمكانية استخدام الإعفاءات لتقسيم الأموال الكبيرة وإضعاف التزامات الإبلاغ.

<سبان ليف = "">مايك كرابو (الرئيس): اقترح إمكانية استكشاف استثناءات المعاملات منخفضة المخاطر لتحقيق التوازن بين التنفيذ والامتثال.

<سبان ليف = "">7. التبرعات الخيرية والتقييم

<سبان ليف = "">محتوى الموضوع: وفقًا للقواعد الحالية، يجب على دافعي الضرائب الذين يتبرعون بالأصول الرقمية تقديم “تقييم مؤهل”. ما إذا كان ينبغي استثناء التبرعات بالأوراق المالية من هذا الشرط.

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">أنيت نيلين (AICPA): أشارت إلى أن الأصول المتداولة بنشاط لها بالفعل أسعار عامة، وأن التقييمات المتكررة لا معنى لها، ويجب استثناء التقييمات لخفض التكاليف.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون ASKramer): يوافق على التوصية، لكنه يؤكد على أن الأصول غير السائلة لا تزال بحاجة إلى التقييم لمنع التلاعب في التقييم.

<سبان ليف = "">السيناتور ديبي ستابينو (عضو مجلس الشيوخ): أعربت عن دعمها للكونغرس لدراسة آلية تقييم موحدة لتحقيق التوازن بين الشفافية وكفاءة الامتثال.

<سبان ليف = "">8. تصميم نظام الملاذ الآمن

<سبان ليف = "">محتوى الموضوع: ناقش أعضاء مجلس الشيوخ والشهود مراراً وتكراراً الحاجة إلى آلية “الملاذ الآمن”، والتي تهدف إلى توفير حدود امتثال يمكن التنبؤ بها وقابلة للتنفيذ لمعاملات أو سلوكيات محددة.يعتقد المشاركون أن هناك درجة عالية من التعقيد الفني وعدم اليقين بشأن التقييم في مجال الأصول الرقمية، مما يجعل من الصعب تطبيق المعايير التقليدية بشكل مباشر على القواعد الحالية، وأنه يمكن استخدام الملاذ الآمن كشكل انتقالي لتنفيذ النظام.

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">أنيت نيلين (AICPA): لقد تم التأكيد على “وظيفة التشغيل” للملاذ الآمن عدة مرات.وتعتقد أنه في مجال المكافآت المتراكمة والتعدين، يجب توضيح النقطة الزمنية الضريبية من خلال ملاذ آمن:

<سبان ليف = "">(1) إذا كانت سيولة الرمز المميز غير كافية أو كانت هناك فترة قفل، فقد يتأخر الاعتراف بالإيرادات؛

<سبان ليف = "">(2) إذا كان من الممكن تداول الرمز المميز على الفور، فسيتم الحفاظ على الدخل كما تم الحصول عليه.

<سبان ليف = "">واقترحت أيضًا إنشاء ملاذ آمن في مجال قواعد الخصم والمصدر للسماح لدافعي الضرائب بتحديد ما إذا كان النقل خاضعًا للضريبة.

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): يدعو إلى إنشاء ملاذ آمن لإقراض الأصول الرقمية، ويوضح الإعفاء الضريبي لحالات “عدم النقل” وفقًا لنظام إقراض الأوراق المالية IRC §1058.وأشار إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية تفتقر حاليًا إلى تعريف واضح لإقراض العملات المشفرة، ويُنظر إلى بعض الإقراض عن طريق الخطأ على أنه تصرف.وسوف يساعد الملاذ الآمن السوق في الحفاظ على السيولة دون التضحية بالشفافية الضريبية.

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز العملات): يدعم إدخال “ملاذ آمن محدود” في مجال الإبلاغ والامتثال، ويوصي بأن تسمح وزارة الخزانة بفترة انتقالية فنية عند تنفيذ نظام الإبلاغ الجديد (1099-DA) لتجنب الخطأ في التعرف على المحافظ غير الحاضنة أو أطراف الاتفاق كوسطاء.وشدد على أن الملاذ الآمن يجب أن يكون “حافزاً للامتثال” وليس إعفاءً دائماً.

<سبان ليف = "">أندريا س. كرامر (قانون أسكرامر): أقر بأن الملاذ الآمن ممكن على المستوى التشغيلي، لكنه ذكّر بأن “نطاق تصميمه يجب أن يكون محدودًا للغاية”، وإلا فإنه سيصبح إعفاءً صناعيًا بحكم الأمر الواقع.واقترحت توضيح شروط الإنهاء والتزامات الإبلاغ ومتطلبات الكشف عن المعلومات عند صياغتها.

<سبان ليف = "">مايك كرابو (الرئيس): خلص إلى أن آلية الملاذ الآمن قد تكون “حاجزًا مؤسسيًا” لتحقيق التوازن بين الضرائب والامتثال، وينبغي مناقشتها بشكل أكبر في العملية التشريعية، خاصة فيما يتعلق بسيناريوهات تطبيق الأصول الناشئة وهياكل المعاملات المختلطة.

<سبان ليف = "">9. المنافسة الدولية وقواعدها العابرة للحدود

<سبان ليف = "">محتوى الموضوع: هل سيضعف الإطار الضريبي غير المؤكد مكانة الولايات المتحدة في المنافسة العالمية على الأصول الرقمية؟كيفية تحديد حقوق المصدر والضرائب للتعهدات والقروض عبر الحدود؟

<سبان ليف = "">النقاط الرئيسية:

<سبان ليف = "">السيناتور سينثيا لوميس (عضو مجلس الشيوخ): أشارت إلى أن الغموض التنظيمي دفع الشركات إلى الانتقال إلى الاتحاد الأوروبي وآسيا، وطلبت من وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب تسريع توضيح النظام.

<سبان ليف = "">لورانس زلاتكين (Coinbase): أكثر ما تحتاجه شركات الامتثال التكميلي هو اليقين بشأن القواعد، وإلا فإنها ستضطر إلى نقل أعمالها.

<سبان ليف = "">جيسون سومنساتو (مركز كوين): يعتقد أن النظام الضريبي المستقر هو شرط أساسي لجذب الاستثمار طويل الأجل.

<سبان ليف = "">أنيت نيلين (AICPA): اقترحت أن قواعد المصدر غير الواضحة للتعهدات والقروض عبر الحدود قد تؤدي إلى الازدواج الضريبي ويجب أن تتماشى مع المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

<سبان ليف = "">رون وايدن (عضو بارز): باختصار، تتمثل مهمة اللجنة المالية في الحفاظ على القدرة التنافسية وسلامة القاعدة الضريبية.

<سبان ليف = "">2. مراجعة الخلفية: تطور نظام ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة

<سبان ليف = "">في السنوات الأخيرة، مع استمرار توسع حجم معاملات الأصول الرقمية، زاد اهتمام وتدقيق سلطات الضرائب الأمريكية في وقت واحد.أشار تقرير صادر عن خدمة الإيرادات الداخلية (TIGTA) في عام 2024 إلى أن مبلغ التقييمات الضريبية لمصلحة الضرائب الأمريكية في عمليات تدقيق ضريبة الدخل التي تنطوي على معاملات الأصول الرقمية قد ارتفع من حوالي 508000 دولار أمريكي في السنة المالية 2022 إلى أكثر من 12.2 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من مايو 2023. ولا يُظهر هذا الاتجاه الوزن المتزايد للأصول الرقمية في الأنشطة الاقتصادية لدافعي الضرائب فحسب، بل يسلط الضوء أيضًا على الضغط الذي يواجهه النظام الضريبي الحالي في التكيف مع أنواع جديدة من الأصول.وفي تكرار للتوسع في سوق الأصول الرقمية، لا يتم تنفيذ السياسة الضريبية الأمريكية بين عشية وضحاها، ولكنها تستمر في التطور مع الممارسة. منذ تعريف العملة الافتراضية كملكية لأول مرة في عام 2014، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية على التوالي لوائح بشأن قضايا مثل الهارد فورك، والإسقاط الجوي، والكشف عن المعلومات، والتزامات إعداد تقارير الوسيط، وبناء إطار مؤسسي تدريجيًا للتعامل مع الأصول الناشئة.

<سبان ليف = "">حتى الآن، شكل نظام ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة نظامًا كاملاً نسبيًا يعتمد على اللوائح الحالية.على المستوى النوعي، تعتبر العملة الافتراضية ملكية (إشعار 2014-21)، ويجب حساب التكلفة والقيمة العادلة للبيع أو التبادل أو الاستهلاك اليومي، ويجب الاعتراف بالمكاسب أو الخسائر الرأسمالية.على مستوى الدخل، يعتبر التعدين ومكافآت الرهان والإسقاط الجوي وما إلى ذلك دخلًا عاديًا ويتم تضمينه في الدخل الحالي عند الحصول عليه.إذا تم استخدامها كأنشطة تجارية، فقد يتم أيضًا فرض ضريبة العمل الحر.على مستوى الإبلاغ عن المعلومات، ستدرج IIJA الأصول الرقمية في نظام تقارير الوسيط في عام 2021. وفي عام 2024، ستطلق وزارة المالية ومصلحة الضرائب نموذج 1099-DA، والذي سيتطلب الإبلاغ عن إجمالي حجم المعاملات بدءًا من عام 2025، وسيتم توسيعه ليشمل أساس التكلفة والأرباح والخسائر في عام 2026. وتجدر الإشارة إلى أن إعلان النموذج 8300 (§6050I) فيما يتعلق باستلام كميات كبيرة من الأصول الرقمية موقوف حاليا.وفيما يتعلق بالتفضيلات والاستثناءات، يمكن للممتلكات طويلة الأجل أن تتمتع بمعدل ضريبة أرباح رأسمالية أقل، ويمكن خصم التبرعات الخيرية المؤهلة.ومع ذلك، لا توجد سياسة إعفاء ضريبي صغيرة (de minimis) مماثلة لمعاملات العملات الأجنبية، ولم يتم توسيع قواعد البيع المغسول بعد لتشمل الأصول الرقمية.

<سبان ليف = "">بشكل عام، شهد نظام ضريبة الأصول الرقمية في الولايات المتحدة عملية تطورية من كونه فارغًا في المراحل المبكرة، إلى نظرية الملكية التي تحدد النغمة، إلى استكمال القواعد تدريجيًا، وتعزيز الكشف عن المعلومات، وتنفيذ نظام الوساطة.لأكثر من عشر سنوات، كانت مصلحة الضرائب تستجيب باستمرار للمواقف الجديدة مثل الشوكات والإسقاط الجوي والتعدين والمدفوعات التي تظهر باستمرار في سوق العملات المشفرة.أنشأ الكونجرس الأساس التشريعي للإبلاغ عن معلومات الوسيط من خلال قانون الاستثمار في البنية التحتية والتوظيف… وقد أدت هذه السلسلة من التغييرات إلى تحويل الأصول الرقمية تدريجيًا من المعاملات الرمادية الهامشية إلى الإطار الضريبي السائد، ولكنها جلبت أيضًا صعوبات عملية مثل زيادة أعباء الامتثال والحدود المؤسسية غير الواضحة.فمن ناحية، دفعت وزارة المالية ومصلحة الضرائب من أجل تنفيذ قواعد الإبلاغ عن المعلومات 1099-DA، مما تسبب في جدل حاد في هذه العملية. ولم يتم بعد حل مسألة ما إذا كان ينبغي إدراج بعض الكيانات غير الاحتجازية في التزامات “السماسرة”؛من ناحية أخرى، كانت هناك مقترحات أو مجموعات رأي عام داخل الكونجرس مثل إعفاء “الإعفاء الضريبي الصغير”، وتوسيع “قاعدة غسل البيع” لتشمل الأصول الرقمية، مما يشير إلى أن المشرعين يسعون إلى إيجاد توازن بين توسيع القاعدة الضريبية وتخفيف العبء.يمكن القول أن جلسة الاستماع هذه هي استجابة لتطور النظام على مدار العقد الماضي ومقدمة للاتجاه المستقبلي لضرائب العملات المشفرة.

<سبان ليف = "">3. التأثير المحتمل: هل سيرحب سوق التشفير الأمريكي بسياسات ضريبية أفضل؟

<سبان ليف = "">لم تكن جلسة الاستماع هذه مناقشة فنية عميقة فحسب، بل كانت أيضًا محادثة استراتيجية حول وضع الأصول الرقمية في النظام الضريبي الأمريكي.وراء هذه القضايا المحددة، مثل الإعفاء من الدفعات الصغيرة، والنقاط الزمنية الضريبية للتخزين والتعدين، وحدود الإبلاغ عن المعلومات، وقواعد بيع الغسيل ونطاق تطبيق التسعير من السوق إلى السوق، تعكس في الواقع ثلاث مجموعات من التناقضات الأعمق:

<سبان ليف = "">الابتكار مقابل العدالة: تأمل الصناعة في تقليل تكاليف الامتثال وعدم اليقين الضريبي لتعزيز تنفيذ نماذج جديدة مثل الدفع والإقراض والتعهدات؛ ويشعر صناع السياسات بالقلق إزاء التنازلات الربحية المفرطة والإضرار باتساق النظام الضريبي والعدالة المالية.

<سبان ليف = "">الشفافية مقابل الخصوصية: تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية تقارير من طرف ثالث لفهم شبكة المعاملات الحقيقية، لكن الصناعة وبعض المشرعين يشعرون بالقلق من أن هذه المحاولة للتوسع لتشمل التمويل اللامركزي والكيانات غير الحاضنة قد لا تكون مجدية من الناحية الفنية وتؤدي إلى تآكل خصوصية المستخدم.

<سبان ليف = "">الولايات المتحدة مقابل العالم: إذا ظلت القواعد الأمريكية غير واضحة لفترة طويلة، فسوف يتحول رأس المال والابتكار إلى أوروبا وآسيا؛ وذكّر المشرعون بأن الولايات المتحدة لا يمكنها السعي إلى “القدرة التنافسية” على حساب قاعدتها الضريبية واستقرارها المالي.

<سبان ليف = "">من منظور سياسي، على المدى القصير، قد يجري الكونجرس مزيدًا من المشاورات حول نقاط مثيرة للجدل إلى حد كبير مثل إعفاءات الدفع الصغيرة، والنقاط الزمنية لضرائب التعهدات، وإقراض الملاذات الآمنة؛ وعلى المدى المتوسط، فإن توسيع نطاق قواعد البيع والتسعير من السوق إلى الأصول الرقمية سيصبح المفتاح لسد الثغرات الضريبية؛ على المدى الطويل، ستحدد إعادة بناء تعريف الوسيط وإطار الإبلاغ عن المعلومات ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستحصل على نظام امتثال للأصول الرقمية قابل للتنفيذ أم أنها ستستمر في التجول بين البيانات غير الكافية والإنفاذ المحدود.

<سبان ليف = "">من المتوقع أن يكون نظام ضريبة الأصول الرقمية في الولايات المتحدة عند تقاطع الإصلاح المرقعة وإعادة تشكيل النظام. وقد لا تحقق هذه الجلسة اختراقاً تشريعياً، ولكنها ستطرح أيضاً التناقضات الأساسية على الطاولة.في السنوات القليلة المقبلة، لن تؤثر كيفية إيجاد الولايات المتحدة لتوازن مستدام بين توسيع القاعدة الضريبية ودعم الابتكار على اتجاه إدارة الضرائب المحلية فحسب، بل ستشكل أيضًا مسار الامتثال لسوق العملات المشفرة العالمية.