منظور النظام الضريبي والتنظيمي لأصول التشفير في نيجيريا

1. مقدمة

في فبراير 2024 ، استولت السلطات النيجيرية على اثنين من المديرين التنفيذيين لبوران الأصول المشفرة – تيغران غامباريان ونديم أنجاروالا ، التي جذبت اهتمامًا عالميًا واسع النطاق. كان هذا الحادث ناجم عن الحكومة النيجيرية التي اتهمت منصة Binance للمساعدة في “مصادر غير معترف بها” بقيمة 26 مليار دولار في عام 2023 ، والتي تضمنت غسل الأموال ، والتلاعب بسعر الصرف (الذي أدى إلى انخفاض قيمة العملة النيجيرية Naira) والتهرب الضريبي.لقد دفعت الحكومة النيجيرية ضغطًا على Binance لدفع غرامات ضخمة وتقديم معلومات عن أفضل 100 مستخدم في البلاد وتاريخ المعاملات على مدار الأشهر الستة الماضية.في ذلك الوقت ، تم تفسير الحادث على أنه أداء لأصول التشفير غير الودية في نيجيريا.

ومع ذلك ، في مواجهة التطور السريع لسوق التشفير ، شهد موقف الحكومة النيجيرية تحولًا من القيود الصارمة إلى القبول التدريجي ، كما تطور الإطار التنظيمي والسياسات الضريبية.من ناحية ، يلتزم المنظمون بإنشاء نظام قانوني سليم للحفاظ على الاستقرار المالي وحماية المستثمرين ؛من ناحية أخرى ، بدأت السلطات الضريبية في تضمين أصول التشفير في نطاق الضرائب لمنع خسارة القاعدة الضريبية.وفقًا للتقرير الجغرافي العالمي للتشفير ، فإن البلاد التي لديها أعلى مؤشر اعتماد أصول تشفير في أفريقيا ، تتمتع نيجيريا قيمة بحثية مهمة حول تنظيم وتطور السياسة الضريبية لأصول التشفير.تهدف هذه المقالة إلى إجراء مناقشات متعمقة حول الأحكام الضريبية لأصول التشفير في نيجيريا بناءً على أحدث الوثائق القانونية والاتجاهات التنظيمية في نيجيريا ، والتركيز على تحليل معالجة ضريبة الدخل ، والضرائب ذات القيمة المضافة وغيرها من الضرائب ذات الصلة ، وفرز الضريبة بشكل شامل مع الإطار التنظيمي.

2. إطار عمل أصول التشفير في نيجيريا

يتم تشكيل النظام التنظيمي في نيجيريا لأصول التشفير في توازن ديناميكي بين البنك المركزي (CBN) ولجنة الأوراق المالية والبورصة (SEC).من خلال الوثائق القانونية والسياسة ، تم تصميم نظام تنظيمي مختلط مع SEC مع حقوق الإشراف القانونية ويوافق على وجه التحديد على الشركات المتعلقة بالأصول المشفرة خطوة بخطوة. يضمن CBN الاستقرار المالي والامتثال من خلال النظام المصرفي.

يأتي موقف البنك المركزي النيجيري (المشار إليه فيما يلي باسم CBN) من قانون البنك المركزي لعام 2007 ، والذي ينص على أن CBN فقط يمكن أن يصدر العملات وغيرها من الأصول الافتراضية لا يمكن أن يكون لها حالة عملة قانونية.بناءً على ذلك ، أصدرت CBN إشعارًا في 5 فبراير 2021 للحظر على وجه التحديد للشركات المتعلقة بمعاملات أصول التشفير ، بما في ذلك فتح الحساب ومعالجة الدفع والتعاون مع البورصات ، ويتطلب إغلاق الحسابات ذات الصلة المحددة.ومع ذلك ، مع تطوير اتجاهات تنظيم الأصول الافتراضية العالمية ، تغيرت مواقف CBN لاحقًا.في ديسمبر 2023 ، أصدر البنك المركزي “دليل التشغيل المصرفي لخدمة الأصول الافتراضية (VASP)” ، والذي ، على أساس تلبية متطلبات تسجيل المجلس الأعلى للتعليم ، يسمح للبنوك بفتح VASPs على فرضية تلبية متطلبات تسجيل المجلس الأعلى للتعليم ، وتقترح معايير التوجيه لالتزام AML/CFT ، وحماية المستهلك وإدارة المخاطر.هذا يمثل الانتقال التدريجي من الحظر الشامل السابق إلى القبول الشرطي ، وبدأت صناعة التشفير في تنظيم النظام المالي الرسمي.

في الوقت نفسه ، ركزت لجنة تنظيم الأوراق المالية النيجيرية (المشار إليها فيما يلي باسم SEC) على إنشاء مسار إشراف أصول رقمي اعتبارًا من عام 2020. في سبتمبر 2020 ، ذكرت بوضوح أنها ستتعامل مع الأصول الافتراضية على أنها الأوراق المالية واقترح مسودة قاعدة “منصة إصدار الأصول الرقمية ، وخدمات الاحتجاز والتجارة” يجب أن تشرف على SEC.على الرغم من أن تنفيذها يعوقه حظر CBN ، فإن القواعد المتعلقة بالإصدار ، وتقديم منصات وحضانة الأصول الرقمية ، التي تم إصدارها رسميًا في مايو 2022 ، تصنف بوضوح VASP و DAOP و DAC و DAX. إذا تم الاعتراف بأصل رقمي كأوراق مالية ، فيجب على المصدر التسجيل لدى SEC وقبول اللوائح المتعلقة بالحوكمة ، والكشف عن المعلومات ، ومتطلبات رأس المال والامتثال. توفر هذه القاعدة إطارًا تنظيميًا أوليًا للأنشطة التي تنطوي على أصول التشفير في نيجيريا ، والتي تنطبق على الأصول الرقمية ذات سمات الأوراق المالية:

أولاً ، تحدد القاعدة “الأصول الرقمية” وتذكر بوضوح أنها تغطي منصات تداول الأصول الافتراضية ذات سمات الأوراق المالية وأوصياء الأصول الرقمية ، وتؤكد أن هذه الكيانات يجب تنظيمها بموجب قانون الاستثمار والأوراق المالية 2025 (ISA 2025) ؛

ثانياً ، وفقًا للقواعد ، يجب على أي مشروع يرغب في إجراء عرض أصول رقمي أولي (IDAO) أو بيع الأصول الرقمية علنًا في السوق تقديم طلب إلى SEC والحصول على موافقة التسجيل.يجب على المؤسسات التي تنوي تشغيل منصة تداول الأصول الرقمية أو أداء وظائف الحضانة أيضًا التسجيل أو التقدم بطلب للحصول على التراخيص المقابلة وفقًا لمتطلبات SEC ؛

ثالثًا ، تنشئ القواعد فئة خاصة من “أمناء الأصول الرقمية” وتتطلب من الوصي أن يكون كيانًا قانونيًا ، مع الحد الأدنى من متطلبات رأس المال ، والقدرات الفنية ، وآليات التحكم الداخلية ، ويجب أن يفي بالإفصاح عن المعلومات والتزامات التدقيق العادية.يحتاج الوصي إلى فصل أصول العميل عن أصوله ويقدر أصول الحراسة كل يوم ؛

رابعًا ، تقدم القواعد آلية صندوق رمل تنظيمي. تشجع SEC شركات Fintech ذات الصلة على المشاركة في آلية الرمل الرملية التنظيمية التي تقودها لاختبار منتجات وخدمات أصول رقمية جديدة ضمن نطاق مقيد.تنص القواعد على أن آلية صندوق الرمل توفر بيئة تجريبية للمشاريع المبتكرة ذات عدم اليقين العالية أو لا توجد مسارات تنظيمية موجودة ؛

بالإضافة إلى ذلك ، تنص القاعدة على أن جميع مؤسسات الأصول الرقمية الخاضعة للتنظيم تحتاج إلى إنشاء وتنفيذ نظام تحكم داخلي لتمويل مكافحة الأموال وتمويل مكافحة الإرهاب ، بما في ذلك تحديد هوية العميل (KYC) ، وتقارير المعاملات المشبوهة (STR) ، وحفظ السجلات وغيرها من الآليات.يتم تنفيذ هذه المتطلبات بما يتماشى مع “اللوائح لتمويل مكافحة غسل الأموال ومكافحة الأموال في سوق رأس المال (2022)” لتوفير مراجع الامتثال للأنشطة المرتبطة بالأصول الرقمية.

تجدر الإشارة إلى أنه في الإطار التنظيمي النيجيري ، غالبًا ما يتم استخدام “الأصول الرقمية” و “أصول التشفير” لوصف تمثيلات القيمة بناءً على blockchain ، ولكن يتم تعريف الاثنين على أنهما إدراج وإدراج. عادةً ما تستخدم الأصول الرقمية كمصطلح عام لتغطية أنواع مختلفة من الرموز (بما في ذلك أصول التشفير) وتظهر في أسماء اللوائح ذات الصلة.على سبيل المثال ، في “الأصول الرقمية وبيان التصنيف والمعالجة” الصادرة عن لجنة الأوراق المالية والبورصة في نيجيريا (SEC) في عام 2020 ، تنقسم الأصول الرقمية إلى أربع فئات ، بما في ذلك أصول التشفير.في الوقت نفسه ، تميز اللوائح النيجيرية بوضوح هذه “جائزة”: وفقًا لـ “إصدار الأصول الرقمية ، ومنصات التداول وقواعد الحضانة” التي تم إصدارها من قبل المجلس الأعلى للتعليم في عام 2022 ، يتم تعريف الأصول الافتراضية على أنها “الأداء الرقمي للقيمة” التي يمكن استخدامها للدفع أو الاستثمار ، ويمكن نقلها بشكل رقمي ، وما إلى ذلك.أصول مثل البيتكوين. في المقابل ، تحد القاعدة من الأصول الرقمية إلى “رمز رقمي يمثل مصلحة في الأصول مثل الديون أو الأسهم في المصدر”.يمكن ملاحظة أنه في السياق التنظيمي النيجيري ، تشير أصول التشفير عادة إلى الأصول الافتراضية كوسائل من أهداف التبادل أو الاستثمار ؛بينما تشير الأصول الرقمية إلى الأوراق المالية أو الأسهم الرقمية في شكل الرموز (على غرار التمثيل على السلسلة للأسهم التقليدية والسندات).

ثالثا. البحث عن أساسيات نظام ضريبة التشفير في نيجيريا

على الرغم من الإطار التنظيمي الواضح بشكل متزايد لأصول التشفير في نيجيريا ، لا تزال قوانين ولوائح الضرائب المتخصصة لأصول التشفير تتطور.في الوقت الحاضر ، لم تصدر وكالة الضرائب الفيدرالية في نيجيريا (FIRS) دليلًا ضريبيًا شاملاً لأصول التشفير ، لكن قانون نيجيريا المالي 2023 وقانون ضريبة نيجيريا 2025 شملت الأصول الرقمية في نطاق الضرائب.لذلك ، تعتمد معاملتها الضريبية بشكل أساسي على المبادئ العالمية لقوانين الضرائب الحالية وتؤدي إلى تصنيف الأصول الرقمية بالاشتراك مع الوكالات التنظيمية.سيناقش ما يلي قواعد معالجة الضرائب ومنطقها التجاري لأنواع مختلفة من أصول التشفير من ثلاثة جوانب: ضريبة الدخل وضريبة البضائع وخدمة الخدمة (GST ، وهي ضريبة ذات قيمة مضافة) وغيرها من الضرائب.

(ط) ضريبة الدخل

تتبنى نيجيريا مبدأ الجمع بين اختصاص الضريبة المقيمة والولاية القضائية الإقليمية لفرض ضرائب على الدخل.إن الدخل العالمي لسكان ضرائب المهاجرين ، أو الدخل الذي تم الحصول عليه في نيجيريا ، مطلوب لإعلان ضريبة الدخل بغض النظر عن المصدر.ينطبق هذا المبدأ أيضًا على الدخل المتعلق بأصول التشفير ، أي ما إذا كان الفرد أو شخص الأعمال قد حصل على معاملات أصول التشفير أو دخل الأعمال في نيجيريا ، يتم دفع الضرائب وفقًا لقوانين ضريبة الدخل الحالية.وفقًا لقانون الضرائب الحالي ، يتم تطبيق معدل الضريبة التدريجي الزائد على الدخل الشخصي ، مع دخل سنوي قدره 300000 نيوزيلندي ومعدل ضريبي أقصى قدره 24 ٪ (الدخل السنوي قدره 3.2 مليون نيوزيلندي ومعدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 30 ٪. سيقوم ما يلي بتحليل المعالجة من منظور ضريبة الدخل بناءً على السمات الوظيفية المختلفة للأمراض المشفرة:

1. المعالجة الضريبية لأصول التشفير من نوع الدفع

تستخدم أصول التشفير القائمة على الدفع (مثل Bitcoin) في المقام الأول كوسيلة للتبادل للسلع والخدمات ، وعلى الرغم من أن بنك نيجيريا ينكر بشكل صريح وضعه كعملة FIAT ، إلا أنه قد لا يزال يواجه التزامًا ضريبيًا للدخل كشكل قابل للتداول للقيمة الرقمية ، والذي يتم التعامل معه عادة كأصول أو عقار عند توليد الدخل.

عندما يتصرف فرد أو كيان من أصول تشفير الدفع ويدرك المكاسب ، فإن هذه المكاسب عادة ما تعتبر مكاسب رأسمالية وستُعتبر أيضًا قاعدة ضريبية لضريبة الدخل الشخصي أثناء دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية.إذا كانت المؤسسة تشارك بشكل متكرر في معاملات أصول التشفير القائمة على الدفع وأنشطتها تشكل قانونًا تجاريًا ، فقد يتم اعتبار الأرباح الناتجة عن الدخل التجاري ويتم فرض ضريبة دخل الشركات على معدل ضريبة دخل الشركات المعمول به.

2. المعالجة الضريبية لأصول التشفير لأصول التشفير من نوع الأوراق المالية

تمثل أصول التشفير من نوع الأوراق المالية الشكل الرقمي للأوراق المالية التقليدية (مثل الأسهم والسندات) ، مما يمنح الحاملين حقوقًا مثل الملكية والتوزيعات وحقوق التصويت. في “اللوائح المتعلقة بالإصدار ، ومنصات التداول وحضانة الأصول الرقمية” ، أوضحت SEC النيجيرية أنه ينبغي تنظيم هذه الرموز وفقًا للأوراق المالية ويجب معالجتها أيضًا من حيث الضرائب وفقًا للمنتجات المالية المقابلة.

أولاً ، يُعتبر إصدار أصول التشفير من نوع الأوراق المالية لجمع الأموال (المعروف باسم STOS) عادةً إصدارًا للأوراق المالية ، على غرار إصدار الأسهم أو السندات من قبل الشركة.الأموال التي تم الحصول عليها من الإصدار هي دخل رأس المال للمصدر ولا يتم تضمينه في الدخل الخاضع للضريبة (أي ما يعادل تكوين الأسهم أو الالتزام). ثانياً ، يجب أن يتم فرض الضرائب على الدخل الذي حصل عليه المستثمرون خلال فترة الاحتفاظ بأصول التشفير من نوع الأوراق المالية (مثل أرباح الأرباح ، وما إلى ذلك) وفقًا لدخل الاستثمار المنتظم: قد تخضع توزيعات الأرباح لضريبة الدخل المحتجزة ، وعموماً ، فإن نيجيريا لديها معدل حجب من 10 ٪ ؛يتم فرض ضرائب على إيرادات الفوائد بناءً على إيرادات الفوائد. أخيرًا ، عندما يبيع المستثمرون أصول التشفير من نوع الأوراق المالية ، إذا تم إنشاء مكاسب رأسمالية ، فستخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10 ٪.

بشكل عام ، تعتبر المعاملة الضريبية لأصول التشفير من نوع الأوراق المالية الأوراق المالية التقليدية في الضرائب ، في حين تخضع قواعد ضريبة الأرباح والمكاسب الرأسمالية للإنصاف ، وتخضع قواعد ضريبة الفوائد وضريبة السندات لحقوق الديون ، مما يضمن أن استثمارات التشفير مع سمات الأوراق المالية تتفق مع الاستثمارات التقليدية.

(2) ضريبة القيمة المضافة

وفقًا للقانون النيجيري ، يخضع معدل الضريبة القياسي لـ 7.5 ٪ من جميع الخدمات الخاضعة للضريبة المقدمة في نيجيريا ما لم يتم إعفاؤها صراحة بموجب القانون.في وقت مبكر من عام 2020 ، وسع القانون المالي النيجيري آنذاك تعريف “الخدمة” وتوضح أن “الخدمة” تشير إلى أي مسألة باستثناء السلع والعملة والأوراق المالية. لا يتم سرد الخدمات المتعلقة بالأصول المشفرة كإعفاءات ضريبة القيمة المضافة بموجب القانون ، لذلك فهي خدمات خاضعة للضريبة من حيث المبدأ ويجب تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7.5 ٪. تشمل المراجعات إلى قانون التمويل النيجيري 2019 و 2020 بوضوح تقديم الخدمات الرقمية والأصول غير الملموسة في نطاق جمع ضريبة القيمة المضافة ، مثل التجارة الإلكترونية والخدمات الرقمية غير المقيمة. من هذا ، يمكننا أن نرى أن ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها فقط على جزء رسوم الخدمة ، ولا يتم تضمين مبلغ الأصول الرقمية نفسها مباشرة على أساس حساب ضريبة القيمة المضافة.على سبيل المثال ، إذا تم دفع معاملة على تبادل أصول التشفير ، إذا قامت البورصة بفرض رسوم أو عمولة من المستخدم ، فسيتم دفع هذا الجزء من الرسوم بنسبة 7.5 ٪ ، في حين أن سعر البيتكوين نفسه لا يخضع لضريبة القيمة المضافة.تعتبر السلطات الضريبية هذه الرسوم المعالجة هذه الاعتبار لتوفير خدمات الوساطة/المعاملات ، وبالتالي تنتمي إلى دخل الخدمات الخاضعة للضريبة.

على مستوى سلطة الضرائب ، أدلى مكتب الضرائب الفيدرالي النيجيري الداخلي (المشار إليه فيما يلي باسم FIRS) ببيانات واضحة حول ضرائب خدمات تجارة الأصول المشفرة في السنوات الأخيرة.وفقًا لإعلان إعلان 2024 وبيان وسائل الإعلام من سلطات الضرائب النيجيرية ، طلبت FIRS منصات أصول التشفير لفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7.5 ٪ على رسوم الخدمة التي يتقاضاها للمستخدمين النيجيريين.وفقًا لإرشادات قانون ضريبة القيمة المضافة الحالية في نيجيريا ، يجب تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7.5 ٪ على رسوم الخدمة المتعلقة بأصول التشفير وفقًا للقانون.

تجدر الإشارة إلى أنه عند استخدام أصول التشفير كطرق دفع للسلع والخدمات العامة ، قد يكون التعامل مع ضريبة القيمة المضافة مثيرة للجدل: عند استخدام أصول التشفير لشراء السلع أو الخدمات ، يجب أن يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بشكل طبيعي وفقًا لطبيعة السلع أو الخدمات.على سبيل المثال ، إذا قام شخص ما بشراء جهاز كمبيوتر باستخدام Bitcoin ، فيجب على البائع إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة (7.5 ٪) بناءً على قيمتها عند بيع الكمبيوتر.حتى إذا كانت طريقة الدفع هي Bitcoin ، فلن تؤثر على ضريبة القيمة المضافة التي يتعين دفعها مقابل معاملة السلعة.وفقًا للمبادئ التوجيهية الصادرة عن وكالة الضرائب الداخلية الفيدرالية في نيجيريا (FIRS) في السنوات الأخيرة ، قد تتمتع الخدمات التي تنطوي على أصول تشفير بحتة بإعفاءات ضريبة القيمة المضافة لتقليل تكاليف المعاملات وتشجيع تطوير الأصول الرقمية. أي إذا كانت الخدمة لا تتضمن سوى مساعدة العميل في نقل أصول التشفير بين المحافظ ، فقد تعتبر إيرادات تلك الخدمة خدمة مالية معفاة من الضرائب على ضريبة القيمة المضافة.ومع ذلك ، لا يزال هذا الإعفاء في مرحلة المراقبة العملية ، وقد يأتي الأساس القانوني من معادلة نقل العملة الافتراضية مع خدمات تحويل الأموال ، وبالتالي يتم تضمينها في جزء من قائمة الإعفاءات الضريبية للخدمات المالية في قانون ضريبة القيمة المضافة.

باختصار ، في عملية المعاملة العامة ، لا يخضع تداول أصول التشفير نفسها لضريبة القيمة المضافة ، ويجب فرض ضرائب على الرسوم الخاصة بالخدمات ذات الصلة بشكل طبيعي.لشراء وبيع أصول التشفير من نوع الدفع نفسها ، إذا كانت تعتبر سلعًا ، فيجب فرض ضريبة ذات قيمة مضافة من الناحية النظرية. ومع ذلك ، بالنظر إلى أن العديد من البلدان تعفي ضريبة القيمة المضافة من ضريبة القيمة المضافة عند عرض أصول التشفير كعملة أو أدوات مالية ، يظل المركز النهائي لنيجيريا هو توضيح.لا توجد حاليًا مستندات رسمية واضحة تشير إلى أن معاملات أصول التشفير نفسها تتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولا توجد أي مستندات رسمية واضحة تشير إلى أن “خدمات نقل أصول التشفير” معفاة بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة ، والتي تحتاج إلى مزيد من التوضيح من المسؤول.

(3) ضريبة أرباح رأس المال

قامت نيجيريا بمراجعة قانون ضريبة الأرباح الرأسمالية في عام 2023 ، وللمرة الأولى ، شملت بوضوح “الأصول الرقمية” في تعريف الأصول الخاضعة للضريبة. وفقًا للقانون المالي لعام 2023 ، يتم دفع أي مكاسب رأسمالية تراكمتها فرد أو مؤسسة في سنة ضريبية بسبب التخلص من الأصول الرقمية بنسبة 10 ٪ من ضريبة الأرباح الرأسمالية على صافي المكاسب بعد خصم التكاليف المسموح بها.تغطي “الأصول” هنا خيارات ، الديون ، الأصول الرقمية والأصول غير الملموسة العامة.وبعبارة أخرى ، فإن الأرباح من بيع العملات الافتراضية مثل Bitcoin و Ethereum ، أو الأرباح من نقل أصول التشفير من نوع NFT و Securities كلها تعتبر مكاسب رأسمالية ويجب فرض ضرائب عليها بنسبة 10 ٪.

إن تنفيذ القانون المالي 2023 يجعل نيجيريا واحدة من أولى البلدان في إفريقيا لفرض ضرائب بشكل صريح على مكاسب أصول التشفير. وفقًا للمبدأ العام لضريبة الأرباح الرأسمالية ، يمكن لدافعي الضرائب خصم المكاسب الرأسمالية من خسائر رأس المال المتكبدة في العام عند إجراء الإقرارات الضريبية السنوية.ومع ذلك ، لا يوفر القانون المالي أحكامًا أكثر تفصيلاً حول أصول التشفير ، مما قد يخلق عدم اليقين في المعاملة الضريبية.على سبيل المثال ، يتمثل مفتاح حساب المكاسب الرأسمالية في تحديد أساس التكلفة لأصول التشفير ، والتي عادة ما يتم دفع التكلفة بالكامل عند شراء الأصل ، بما في ذلك سعر الشراء وأي رسوم معاملات.بالنسبة لأصول التشفير التي تم الحصول عليها من خلال التعدين أو Airdrop ، قد يكون تحديد أساس التكلفة أكثر تعقيدًا ، ويحتاج FIRS إلى إصدار إرشادات أكثر تفصيلاً لتوضيحها.

(4) أنواع الضرائب الأخرى

بالإضافة إلى الضرائب الرئيسية أعلاه ، فإن الضرائب والرسوم الأخرى التي قد تشارك في مجال أصول التشفير ليست بارزة في الوقت الحاضر. نيجيريا ليس لديها ضريبة استهلاك خاصة على أصول التشفير حتى الآن ، كما أنها لا تفرض أي ضريبة صافية للثروة أو العقارات على عقد أصول التشفير.بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض رسوم الدمغة التي قد تشارك في عملية المعاملة بشكل أساسي على المستندات القانونية وبعض إجراءات النقل ، ولا يرتبط مباشرة بمعاملات التشفير من نقطة إلى نقطة.إذا تم إجراء معاملات أصول Crypto من خلال القنوات المصرفية ، فلا تزال عمليات التحويل المصرفية العادية تتطلب رسومًا متقطعة ، لكن هذا لا علاقة له بأصول التشفير نفسها.تجدر الإشارة إلى أن إدارة الضرائب النيجيرية تعزز التقارير ومراجعة المعاملات المشفرة.طورت FIRS وسائل تقنية لمراقبة المعاملات على السلسلة وتتطلب من دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات معاملات مفصلة ، بما في ذلك التواريخ والمبالغ والآثار المستقرة ، وما إلى ذلك ، لحساب الضرائب.تُظهر إجراءات الإنفاذ ضد تبادل التشفير غير المسجل في عام 2024 أن السلطات ستقوم بتنسيق التهرب الضريبي في مساحة التشفير لتوحيد القاعدة الضريبية.لذلك ، على الرغم من عدم وجود ضرائب جديدة مصممة خصيصًا لأصول التشفير ، فإن السجلات الراسخة والتزامات الإبلاغ عن الامتثال تشكل بالفعل متطلبات إدارة ضريبية مهمة.يجب على دافعي الضرائب ضمان إعلانهم ودفع الضرائب ذات الصلة في الوقت المناسب لتجنب تكبد الغرامات أو حتى المسؤولية الجنائية.

4. الخلاصة

تمر نيجيريا بتطور ديناميكي في تنظيم وفرض ضرائب على أصول التشفير. من القيود الصارمة في البداية إلى إنشاء تدريجي لإطار تنظيمي موحد ، تسعى الحكومة النيجيرية إلى إيجاد توازن بين الابتكار المالي ومراقبة المخاطر والمساواة الضريبية.بصفتها الهيئات التنظيمية الرئيسية ، أوضحت البنك المركزي (CBN) ولجنة الأوراق المالية والبورصة (SEC) مواصفات التشغيل لمقدمي خدمات الأصول الافتراضية (VASPS) من خلال إصدار إرشادات وإعادة مراجعة القوانين ، وشملت الأصول الرقمية رسميًا في نطاق تنظيم الأوراق المالية ، والتي وضعت الأساس لجمع الضرائب اللاحقة وإدارتها.

من حيث الضرائب ، تتركز ضريبة نيجيريا على أصول التشفير بشكل أساسي على ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة القيمة المضافة.وفقًا للقانون المالي 2023 وقانون الضرائب النيجيري 2025 ، تخضع مكاسب رأس المال الناتجة عن التخلص من الأصول الرقمية لضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 10 ٪ ، والتي توفر أساسًا قانونيًا واضحًا لفرض ضرائب على إيرادات الاستثمار من أصول التشفير.بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض رسوم الخدمة التي توفرها منصة تداول أصول التشفير بوضوح بنسبة 7.5 ٪ ضريبة القيمة المضافة.ومع ذلك ، لا يزال هناك نقص في التوجيه الرسمي التفصيلي من مكتب الضرائب الفيدرالي (FIRS) للحصول على تفاصيل معالجة محددة لجمع الضرائب أعلاه ، وكذلك الضرائب الأخرى المرتبطة نظريًا بأصول التشفير.

من منظور طويل الأجل ، سيوفر استكشاف نيجيريا وممارسة في هذا المجال خبرة قيمة ومرجعية لبلدان السوق الناشئة الأخرى.مع تراكم الخبرة التنظيمية الدولية وتطوير الممارسة المحلية ، من المتوقع أن يتم تحسين سياسة ضريبة التشفير في نيجيريا وتحسينها ، وتوازن أفضل بين تشجيع الابتكار في الاقتصاد الرقمي وضمان عبء ضريبي معقول.