Web3企業で税紛争を解決する方法：FTXとマイクロ戦略を例にとる

著者：Taxdao

1。はじめに

暗号資産の急速な増加に伴い、暗号資産はグローバルな金融セクターの中核要素になりました。ただし、その独自の分散化と匿名性は、前例のない税務上の課題ももたらします。グローバルフィンテックのリーダーとして、米国は暗号化資産の税務管理に厳格なシステムを確立しました。IRS（IRS）の規制によれば、暗号通貨は財産と見なされているため、取引、交換、取引は資本収益または損失を引き起こす可能性があり、資本利益税に従って宣言する必要があります。さらに、鉱業、エアドロップ、ハードフォークによってもたらされる収入も課税されなければなりません。

ただし、暗号資産技術の急速な反復と税務監督の遅れにより、この新興分野では、納税者と税務当局は物議を醸す税金または納税責任を負うことがよくあります。現時点では、課税は両当事者に効率的かつソリューションを提供します。交渉と交渉を通じて、納税者は紛争を終わらせ、より厳しい罰を避けるために税務当局と契約に達することができます。

2。米国税および和解システムの概要

2.1米国税制の開発

米国の税和解システムは、納税者の権利法に根ざしています。米国の法律によれば、納税者は納税者の権利法によって保護されている間、納税者を引き受けます。彼らは知識を享受し、高品質のサービスを享受し、最終的に権利、機密性を決定し、IRSに質問し、訴える権利を有する権利を有します、およびその他の10の主張。そのうちの1つは「公正で公正な税制を享受する権利」です。これは、納税者が税制に影響を与えたり、支払い能力に影響を与える可能性のある事実と状況を検討するように税制を要求する権利を持っているという事実を明確にしています。納税者が財政難に遭遇した場合、または国家税務局（IRS）が通常のチャネルを通じてタイムリーな方法で適切に解決できなかった場合、サービスオフィス（TAS）。この権利の保証の下で、それが特定の状況にある場合（たとえば、納税者は税金債務を全額返済できないか、税金債務の全額を返済することは経済的困難をもたらすでしょう）。税額は、納税者が基本的な生活費を負担できるようにすることです。

2.2米国の税和解システムの条件

税務および和解システムは、納税者と役人（国家税務局、州政府など）の間の税紛争ですが、税検査プロセス中に困難な課税額に遭遇すると、それは一種です非照明方法を通じて紛争を解決します。米国では、1990年代に代替紛争解決（ADR）が管理手続きの分野に導入され、後に連邦政府の行政機関が調停や交渉などの他の非公式手続きを適用するよう奨励するために恒久的な法律として設立されました手段。

妥協システムの申し出とは、納税者が納税者（罰、利子、その他の税金を含む罰、およびその他の税金を含む場合、管理および刑事責任（罰、利息、およびその他の税金を含む）に従って、納税者とIRS（IRS）を指します。また、課税物に関する拘束力のある契約により、納税者は税金の問題を支払額よりも低い金額で解決することができます。ただし、本契約の前提は、納税者が申請を完了し、特定の条件を満たしていることです。

a。

b、つまり、納税者の資産と収入が税金債務の全額よりも低いかどうかを心配している場合、IRSは和解を受け入れることができます。

cは法律で合法であり、完全に回収できますが、納税者の経済的困難を引き起こすか、不当な状況になります。

IRSとの税和解（OIC）契約に成功するためには、個人または企業は、IRSへの申請を完了し、最終的に承認を得るために、次の特定の手順に合格する必要があります。

ステップ1：個人の財務状況情報（現金、投資、個人資産、費用などを含む）を収集する

ステップ2：それが個人の場合は、フォーム433-Aに記入してください。会社の場合は、フォーム433-Bに記入し、合理的な税法案を計算します

ステップ3：関連するファイルのコピーを添付して、433-A/433-Bフォームコンテンツのコンテンツをサポートします

ステップ4：フォーム656に記入し、和解のための税プランを選択し、計画の税額がフォーム433の計算結果以上であることを確認してください

ステップ5：最初の納税の最初の納税を205ドルで支払う

ステップ6：申請書をIRSに送信します

ステップ7：申請が失敗した場合、納税者は30日以内にIRSの独立オフィスにアピールできます

OICに加えて、IRSは、高速トラックメディアや高速トラックの決済など、他の代替紛争ソリューションメカニズム（ADR）も提供します。納税者が税務問題に関する審査機関と一致して到達できない場合、審査機関はフォーム14717を準備し、添付するものとします。控訴部門が受け入れられた後、両当事者に関する問題と評価報告書が和解するために割り当てられます。2つの当事者が控訴の合意に達しなかった場合、状況に応じて控訴された調停に入ることができ、事件は再試行のために別の控訴事務所に割り当てられます。

2.3米国の税和解システムの特徴

米国は、プラグマティズムと行政民主化の傾向によってある程度影響を受けています。調停、交渉、仲裁または連邦行政機関の適用のためのその他の非公式の手続きの適用は、行政紛争に迅速に対処するための適用。」税務管理の分野に実施すると、小規模な税訴訟事件の約80％が裁判前に和解する前に復旧することができます。、訴訟手続きを終了するように。

3。FTXおよびMicro -strategyの税和解

3.1 FTX税和解ケース

FTXは、かつて2019年に設立された、よく知られているグローバルなデジタル資産とデリバティブ（暗号化された資産）でした。

2022年、FTXのCEOであるSam Bankman-Fricは、別の貿易会社であるAlamenta Researchと組み合わせて、FTX Capital Chain、Alameda Researchなどを破りました134人の他の子会社が米国で破産を申請して破産投資家を申請するために数十億ドルを失います。

破産プロセス中に、国家税務局（IRS）は、FTXおよびその子会社（FLX Trading Ltd。、Alameda Researchなどを含む）に予備税請求を連続して提出しました。 2018年には、2022年に所得税、雇用税、罰金が支払われていました。ただし、弁護士FTXは、2023年12月に破産裁判所に文書を提出し、請求に反対し、IRSにFTXに関する請求を確認し、支払われるべき税金をどのように推定するかを説明するために対応する文書を提供するように依頼しました。文書では、弁護士FTXは、FTXが「国家税務局の240億ドルの税額請求に近い金額を一度も受け取ったことがない」と述べ、多くの資金を失い、いわゆる「ミス流用収入」が生み出された「ミス流用収入」を負担することを拒否したと述べた。いわゆる「FTXの顧客資金の盗難からのSAM Bankman-Fried盗難からの不正流用収入。」所得税責任および補償に対する雇用税の負債。同時に、声明の中で、弁護士FTXは「国家税務局の回復の唯一の源泉は被害者からの補償である」と強調した。これに基づいて、FTXは和解申請書を提出して、2億ドルの優先税請求の米国税務局に支払うため、および6億8,500万ドルの優先請求が低い。

2024年6月、FTXとIRS（IRS）は最終的に和解契約に達しました。さらに、代理店は、顧客やその他の債権者を支払うために6億8,500万ドルという優先順位の低い請求を受け取ります。

3.2マイクロ戦略課税のケース

2022年、MicroStrategyの創設者であるワシントンのチーフスカールラシーンと暗号通貨億万長者のマイケルセイラーは、彼と彼の会社を「SARで少なくとも10年間所得税を支払っていません」と訴えました。 False W-2フォーム情報を記入することにより、地域の所得税の2,500万ドル以上。税務報告書では、セイラーはフロリダに住んでいたと主張しました。彼は個人所得税を徴収しなかったが、実際にはワシントンの海辺のアパートに住んでいました。同時に、Saylorは、1ドルの給与と大量の福祉の取り決め（自動車運転手や安全チームを使用してプライベート飛行機旅行など）を受け取ることで税回避のリスクを減らします。福祉に対する連邦税。2022年8月、Micro PolicyのCEOであるSaylorは、エグゼクティブチェアマンに譲渡されるように移されました。

これは、コロンビアSARの歴史の中で最大の所得税詐欺回収事件であり、地域が虚偽の請求法を改訂した後の最初の訴訟ですこの申し立てによると、政府が政府に虚偽の請求を故意に提出または引き起こした人は、政府の損失に対する補償とインフレに関連する罰金を科している人は、少なくとも7500万ドルを負担すると信じています。罰金で。しかし、訴訟に直面して、Saylorは10年以上前にバージニアからフロリダに移動し、マイアミビーチとju審員の義務を果たしたと主張しました。Micro -Strategyは、会社がSaylorの個人課税の問題を監督し、影響を与える権利がないことを明確にしているため、Saylorの「税詐欺」の責任を負うことを拒否します。両当事者の言葉の場合、すべての当事者は、さらなる訴訟に必要な時間、費用、不便を避け、行動の行動に基づいたすべての論争と潜在的な法的請求を解決する希望を表明しました。したがって、2024年6月3日に、Saylorとワシントンの最高検察官は、税詐欺の和解を4,000万ドルで達成しました。

4。米国の税和解システムの啓示

4.1 FTX事件によって引き起こされた税の啓示

FTXは、世界で2番目に大きい仮想通貨取引プラットフォームとして、暗号化された資産に対する市場の信頼を損なう背景をリードしています。この場合の課税に到達したものには、課税局とFTXの物議を醸す税金だけでなく、FTX交換の破産と詐欺の被害者に対する補償も含まれます。和解契約は、債務者のごみへの費用と費用を回避し、機関が破産手続きの顧客返済の問題に対処し、複数の当事者の権利と利益を保護するのを支援します。したがって、高い債務請求に直面して、米国の特定の数の請求で複数の角度の控訴を通過する機会がいくつかあり、比較的低い請求料で州税務局との和解に達しました。

4.2マイクロ戦略事例による税の啓示

米国は、連邦法と州法のデュアルトラック法制度を実装しています。実際、さまざまな州が納税者（フロリダ政府が個人所得税を免除するなど）に一定の利益と合理的な税回避スペースを提供しています。ただし、特に特定の厳格な法的規制の下で、居住地に免税回避方法のリスクが高くなります。したがって、企業は、税務行動が準拠して透明性があることを保証するために、法律に従って合理的な税務計画の従業員を支援する必要があります。

同時に、この場合、Saylorは課税を可決し、「虚偽宣言法」で最大7,500万ドルの罰金を避け、ワシントン政府の訴訟を4,000万ドルで終了したことは注目に値します。課税と和解は、さらなる訴訟負担を回避し、長くて高価な法的手続きを回避し、納税者が罰金の負担を軽減するのに役立つことがわかります。

5。結論

暗号通貨は分散化されているため、匿名、世界的な流動性、その他の特性は、暗号資産を保有する個人または企業は税制の回避の証拠を取得するのが困難です。

この記事で議論された事例では、IRSはFTXに対する高い税金債務請求を開始し、FTXの債務額に対する疑問に直面して、IRSはこの暗号化された資産取引プラットフォームでより厳格な調査を行うことができませんでしたFTX弁護士チームの和解計画を受け入れて、以前に要求されたIRSのほぼ100倍の「240億米ドル」の税で解決することを選択することです。「暗号通貨億万長者」というセイラーの脱税事件は、法的手続きを終了しなかったが、代わりに課税を通じてワシントンの特別行政地域政府に補償した。2つのケースの結果から判断すると、暗号化業界での税和解システムの適用は実現可能かつ効果的です。現在の「未熟」暗号化業界と「不完全」暗号化された資産税ポリシーの場合、税和解システムは強力な実用性を持ち、税務管理管理の改善を助長し、税務紛争を効果的に解決し、税検査の圧力を軽減しますが、税務監査、同時に、税務コンプライアンスの監督に対処し、税務上の過失を補う効果的な手段も提供します。

参照

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[3]。（2024年2月23日）。

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[5]。内部収入サービス（N.D.）、納税者の権利法10：公正で公正な税制を享受する権利があります。

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[8] .Steve R. Akers

[9]。コロンビア特別区の作品。

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