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Auteur: Taxdao
1. Introduction
L’attitude de l’Allemagne envers les crypto-monnaies est relativement ouverte et amicale.Dès 2013, le ministère allemand des Finances avait commencé à prêter attention au développement des crypto-monnaies et à publier des documents politiques pertinents.L’Allemagne est le premier officiel au monde à reconnaître les transactions de crypto-monnaie légitimes telles que Bitcoin.En outre, le gouvernement allemand a également encouragé les institutions bancaires et financières à participer activement au développement des crypto-monnaies, à formuler un régime fiscal plus amical et à mener une supervision et des conseils correspondantes à ce sujet.
2. Aperçu du système fiscal de base allemand
2.1 Système fiscal allemand
Les revenus budgétaires fédéraux allemands proviennent principalement des recettes fiscales, d’autres revenus réguliers et des revenus du projet en capital.Après la réforme fiscale, les recettes fiscales de l’Allemagne ont augmenté lentement et la proportion des revenus budgétaires a régulièrement augmenté.
Le système fiscal de l’Allemagne est célèbre pour sa complexité, sa structure multi-niveaux et sa grande efficacité.L’Allemagne est un État fédéral.Par conséquent, la mise en œuvre de l’Allemagne des systèmes fiscales fédéraux, étatiques et locaux sera divisée en deux catégories: le partage de la taxe et de la taxe exclusive.La taxe de partage est partagée par les gouvernements fédéraux, étatiques, ou deux, et est divisé entre les gouvernements à tous les niveaux en fonction de certaines règles et proportions; Les propriétaires propriétaires sont leur propre proposition.
Les représentants typiques de la taxe de partage comprennent Vatzsteuer et Einkommensteuer.Le revenu de la TVA est alloué aux États dans une certaine proportion, tandis que le revenu de l’impôt sur le revenu est alloué en fonction de la population et des conditions économiques.
La taxe exclusive est un revenu propriétaire d’un certain gouvernement.L’impôt fiscal exclusif comprend, mais sans s’y limiter, l’impôt immobilier du gouvernement local et la taxe sur les transactions foncières du gouvernement de l’État.Par exemple, la taxe foncière est la taxe perçue par le gouvernement local vers les terres existantes et ses bâtiments terrestres.
2.2 Types d’impôts principaux
2.2.1 Impôt sur le revenu de l’entreprise
Les impôts sur le revenu des entreprises sont divisés en obligations illimitées des contribuables et des obligations limitées contribuables.Les obligations illimitées, les contribuables, c’est-à-dire les sociétés situées en Allemagne, ont la responsabilité des contribuables pour les revenus du monde;Si la signature entre les deux pays a un accord de double fiscalité, les entreprises étrangères peuvent généralement bénéficier de la remise de la réduction d’impôt et de l’exonération.Le taux d’imposition allemand des sociétés est de 15%.
2.2.2 Impôt sur le revenu des particuliers
Les résidents des résidents allemands portent des contribuables illimités, c’est-à-dire tous leurs impôts sur le revenu nationaux et étrangers;La portée de la collecte d’impôts sur le revenu des particuliers comprend: les revenus engagés dans l’agriculture et la foresterie, les revenus de l’industrie et le commerce, les revenus des professions indépendantes, le revenu de l’emploi, le revenu de placement, les revenus de location et d’autres revenus.Sous forme de classification et de syndrome, le taux d’imposition du revenu est progressif.
2.2.3 Taxe de TVA
La TVA en Allemagne est une taxe de circulation et les consommateurs portent le fardeau fiscal final.Le taux d’imposition actuel à valeur ajoutée est de 19% à l’échelle nationale, et un taux d’imposition préférentiel de 7% est applicable aux aliments, livres et autres produits.La facture fiscale à valeur ajoutée obtenue par l’entreprise pendant l’opération peut être déduite comme taxe sur les intrants lors de la taxe sur la déclaration de valeur.
La déclaration de TVA est soumise aux déclarations mensuelles et trimestrielles. La déclaration mensuelle est toujours requise et la date limite de la déclaration est le 10 du mois prochain.De plus, les entreprises doivent payer un règlement de la taxe sur la valeur à la fin de l’année.
3. Politique de l’impôt sur le cryptage allemand
3.1 La qualitative des crypto-monnaies
Depuis la naissance de Bitcoin en 2009, l’ampleur des transactions impliquant des crypto-monnaies s’est fortement élargie.Dans ce contexte, le 27 février 2018, le ministère fédéral des Finances fédéral a publié une lettre publique basée sur la Cour européenne sur la base de l’affaire HEDQVIST « . être applicable à l’échange entre d’autres devises virtuelles et les devises traditionnelles.
La définition du gouvernement allemand des actifs cryptographiques est relativement étendue.Selon les documents publiés par la supervision financière fédérale allemande (Bafin) en 2020, il a créé une définition plus large des actifs de crypto-monnaie. Le statut juridique de l’argent peut être utilisé comme support et peut être transmis, stocké et échangé par électronique.Le Federal Finance allemand (BMF) a souligné en 2022 qu’une seule unité de crypto-monnaies était des actifs.Ils reflètent la capacité de distribuer les intérêts économiques affectés au propriétaire à une autre clé publique.Ils peuvent être appréciés en fonction des prix du marché, et le prix du marché peut généralement être déterminé par des bourses, des plateformes de trading ou des sociétés cotées.Le bénéficiaire tout le monde signifie que les transactions peuvent initier une transaction, afin de «contrôler» la monnaie virtuelle ou d’autres jetons auxquels les clés publiques.Habituellement, c’est le propriétaire de la clé privée.Cependant, si la transaction commence par la plate-forme qui stocke la clé privée ou est allouée en fonction des instructions du propriétaire du bénéficiaire, l’appartenance n’est pas affectée.[1]
En termes de politiques fiscales, l’Allemagne définit les crypto-monnaies comme des produits spéciaux avec deux attributs de devises et de biens. comportement légitime.Dans le même temps, car les crypto-monnaies sont la nature des actifs, leurs échanges et leurs bénéfices sont généralement imposés conformément aux dispositions de l’impôt sur le revenu des particuliers et de l’impôt sur les bénéfices en capital, et l’impôt sur la valeur ajoutée est exonéré.
3.2 Système fiscal de crypto-monnaie
En Allemagne, le profit des crypto-monnaies et des transactions est considéré comme des gains en capital.Selon la loi allemande sur l’impôt sur le revenu, si la crypto-monnaie détenue par des particuliers dépasse un an, le revenu du capital obtenu au moment de la vente est sans droit.Si le délai de détention est inférieur à un an, le revenu au moment de la vente doit payer des prestations en capital.Si le bénéfice obtenu des transactions de crypto-monnaie au cours d’un exercice ne dépasse pas 600 euros, selon la loi fiscale allemande, cette partie du revenu peut être exonérée de l’impôt.Cela offre une certaine remise fiscale pour les petites transactions personnelles et l’investissement.
En termes d’exploitation minière et de gage, les revenus de crypto-monnaie obtenus par l’exploitation minière sont généralement considérés comme faisant partie des revenus d’activités commerciales.Pour les revenus obtenus par Crypto-montricy Pledge, si le temps de détention est supérieur à un an, ces revenus sont sans impôt;
En termes de revenu aérien et de fourche, si les jetons aériens sont liés aux activités commerciales, les jetons reçus sont considérés comme un revenu commercial.Les jetons sont évalués au prix du marché lors de la réception;Barbone fait référence à la fourche dure ou à la fourche douce de la blockchain.La fourche dure générera de nouvelles monnaies virtuelles. .La fourche elle-même ne constitue pas un incident imposable, mais si le nouveau jeton est vendu pendant la période de détention, le revenu doit payer une taxe de transaction de vente privée.
En outre, selon le « Einzelfragen Zur Ertragsteuerrrechtlichen Behandlung von Virtuellen und vonstigen » publié par le « Einzelfragen Zur Ertragsteuerrrerrechtlichtlichtlichtlich token » émis par le ministère fédéral allemand.Cela signifie que l’achat et la vente de crypto-monnaies elle-même ne généreront pas de TVA, ce qui réduit encore le fardeau fiscal des transactions de crypto-caractéristiques.En outre, lorsque les crypto-monnaies sont utilisées comme mode de paiement pour acheter des biens ou des services, leur pièce ajoutée par la valeur peut avoir besoin de payer de l’impôt sur le revenu.
4. La construction et l’amélioration du cadre de supervision du cryptage allemand
La Federal Financial Regulatory Authority (Bafin) définit officiellement les crypto-monnaies comme une valeur cryptographique (valeurs cryptographiques), l’a considérée comme un nouveau type d’outils financiers et a introduit le « Business CustoSive Custody Affaire » comme un nouveau type de services financiers.Selon les exigences de Bafin, depuis le 1er janvier 2020, toute entreprise qui espère fournir des services de garde de crypto-monnaie, y compris Bitcoin Exchange ou Bitcoin, doit obtenir l’autorisation de Bafin.
En 2020, l’Allemagne a mis en œuvre la cinquième instruction de blanchiment anti-monnaie de l’UE (AMLD5), exigeant des échanges de crypto-monnaie et des fournisseurs de portefeuilles pour se conformer aux réglementations strictes de LMA / CTF.Ces réglementations comprennent la diligence raisonnable, la déclaration des transactions suspectes et la mise en œuvre de mesures de contrôle interne pour assurer la transparence et la conformité du marché.
En mai 2021, le Parlement fédéral allemand a adopté le Gesetz Zur Elektronischen Wertpapieren (EWPG).EWPG stipule que les titres chiffrés sont définis, et il est utilisé comme sous-catégorie des titres électroniques.La mise en œuvre de la loi allemande sur les valeurs mobilières électroniques marque des étapes importantes en Allemagne dans le domaine de la finance numérique, contribuant à assurer la neutralité technologique, à améliorer l’efficacité des marchés financiers et à réduire les coûts d’exploitation.L’introduction de cette loi a également répondu à la position du gouvernement allemand pour promouvoir les principes de la stratégie de la blockchain et de la neutralité technologique.
En novembre 2021, le nouveau gouvernement allemand a mentionné les crypto-monnaies dans son accord d’alliance et a préconisé d’établir un environnement concurrentiel égal entre la finance traditionnelle et les modèles commerciaux innovants.L’Alliance appelle à l’établissement d’une nouvelle dynamique pour garantir que la supervision du complet et des risques doit être complète et risquée.
En 2022, le ministère fédéral des finances de la Fédération allemande a publié les premières directives nationales fiscales de la crypto-monnaie « des problèmes individuels sur le traitement de la monnaie virtuelle et d’autres jetons », qui implique des scénarios fiscaux tels que l’exploitation minière, la promesse, les prêts, la fourche dure et les gourmands à air .
5. Résumé et perspectives
En termes de système fiscal, l’Allemagne montre une tolérance et une attitude amicale envers les crypto-monnaies, visant à équilibrer les incitations à l’innovation et la gestion des risques.Cela se reflète principalement dans les aspects de l’exonération de l’impôt sur le revenu, des avantages fiscaux et des exonérations de TVA pour l’investissement personnel.À l’avenir, l’Allemagne pourrait continuer d’optimiser sa politique fiscale de crypto-monnaie pour répondre aux besoins du développement du marché et de la coopération internationale.
En termes de systèmes réglementaires, l’environnement de supervision de la crypto-monnaie allemand est considéré comme l’une des Europe les plus amicales, offrant un environnement d’investissement sûr et transparent aux investisseurs de crypto-monnaie.Avec le développement rapide du marché des crypto-monnaies et des technologies connexes, le cadre réglementaire allemand doit maintenir l’adaptabilité à l’avenir pour faire face aux défis et opportunités émergents.L’Allemagne peut renforcer la coopération avec d’autres pays et des organisations internationales dans la supervision des crypto-monnaies pour promouvoir l’unité des normes réglementaires mondiales.
En bref, le développement de la taxe et du système réglementaire des crypto-monnaies en Allemagne fournit des conseils de plus en plus clairs et des mesures d’incitation pour l’industrie des crypto-monnaies du pays. et le développement de l’économie allemande.
Référence
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[2] .Andreas Fillmann.
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