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Source: Taxdao
1. Introduction
Dans le cœur des nomades et des entreprises numériques qui recherchent un fardeau fiscal léger, le Portugal est une destination idéale en Europe.Dans les pays européens, le Portugal était l’un des pays qui ont fourni des systèmes fiscaux préférentiels pour les actifs cryptés.Selon la loi portugaise sur l’impôt sur le revenu des particuliers, le revenu des actifs cryptés peut être divisé en trois catégories: capital (e), revenu du capital (type G) ou revenu professionnel auto-opéré (classe B), et appliquer différents systèmes fiscaux en fonction de Revenu différent.Cet article analysera en détail le système fiscal et réglementaire du Portugal.
2. Aperçu du système fiscal de base portugais
2.1 Système fiscal portugais
Le système d’imposition portugais est composé d’impôt sur le revenu des particuliers, de l’impôt sur le revenu des sociétés, de la TVA, etc. Le fonds de sécurité sociale fait également partie du système d’impôt portugais.Il existe 7 catégories d’impôts au Portugal, à savoir: l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt sur la valeur, l’impôt sur les transactions immobilières, l’impôt sur l’immobilier, l’impôt sur les timbres et d’autres impôts.
2.2 Types d’impôts principaux
2.2.1 Impôt sur le revenu de l’entreprise
Les entreprises engagées dans des activités commerciales commerciales, industrielles ou agricoles et enregistrées au Portugal paieront l’impôt sur le revenu des sociétés au service de l’impôt portugais.Le taux d’imposition du revenu pour les grandes entreprises (plus de 50 millions d’euros) est de 21%; .Depuis 2019, sur la base du taux d’imposition supplémentaire actuel, le bénéfice annuel de l’entreprise est de 1,5 à 7,5 millions d’euros, 7,5 à 35 millions d’euros et les parties de plus de 35 millions d’euros, respectivement, 3%, 5 % et 9, respectivement.
2.2.2 Impôt sur le revenu des particuliers
Les impôts sur le revenu des résidents portugais comprennent tous les revenus personnels et à l’étranger, avec un ratio fiscal de 14,5% à 48%; .Le revenu personnel comprend: le salaire, l’exploitation d’entreprise ou la fourniture de revenus de services, le revenu du capital, les revenus de location, le revenu de placement, la pension (exonération fiscale inférieure à 4104 euros), directeur de l’or, etc.L’impôt sur le revenu des particuliers est payé par le ratio gradient en fonction de la somme du revenu annuel.
2.2.3 Taxe de TVA
La TVA est une taxe que le Portugal a commencé à percevoir après avoir rejoint la communauté européenne en 1986.Toutes les transactions de marchandises et de services au Portugal, ainsi que les marchandises importées de l’UE, doivent payer la TVA.La TVA du Portugal utilise trois types de taux d’imposition: taux d’imposition généraux, taux d’imposition préférentiels et taux d’imposition préférentiel les plus élevés.Le taux d’imposition général du Portugal continental est de 23%, le taux d’imposition préférentiel est de 13% et le meilleur taux d’imposition est de 6%.La région autonome de Madera est respectivement de 22%, 12% et 5%.La région autonome des îles d’Acel est respectivement de 16%, 9% et 4%.
2.2.4 Taxe de transaction immobilière
Tous les biens immobiliers et immobiliers au Portugal doivent payer une taxe sur les transactions immobilières lors de l’achat et de la vente, et la base de recouvrement d’impôts est plus élevée que celles avec des prix de transaction immobilière plus élevés ou des prix d’enregistrement d’enregistrement immobilier.L’immobilier rural a une taxe de transaction de 5% du prix de transaction.L’immobilier situé dans la ville, le taux d’imposition des transactions est différent en fonction du prix de transaction élevé et bas: le contrat de négociation immobilière est exempt de taxe de transaction pour la taxe de transaction immobilière inférieure à 92407 euros; Le taux d’imposition est utilisé entre 92407 et 574323;La taxe sur les transactions immobilières est payée par l’acheteur du logement. transaction immobilière.
2.2.5 Droit d’impression
Le droit de timbre est une taxe perçue par divers contrats, documents de transfert de propriété, livres d’entreprise, livres, etc. signés dans les activités économiques.Il y a deux façons de percevoir des droits de timbre au Portugal: l’un est un taux d’imposition fixe, tel que les chèques, les livres d’entreprise, la volonté, l’enregistrement immobilier, etc., allant de 5 points à 25 euros; Le taux varie de 0,04% à 10%.
3. Politique fiscale du cryptage portugais
3.1 La qualitative des actifs cryptés
Au Portugal, les actifs cryptographiques n’ont pas de statut de monnaie juridique, non classé comme devises juridiques, ni considéré comme une «monnaie» ou une «monnaie électronique».Cependant, la déclaration de 2019 de la Banque européenne de Chine (EBA) a souligné que, selon les instructions 2009/110 / EC (EMD2) [1], les actifs cryptés peuvent être considérés comme une «monnaie électronique» dans des circonstances limitées.La définition des actifs cryptés dans les « Règlements sur la supervision du marché des actifs cryptographiques » (MICA) est exprimé en « n’importe quel nombre qui peut être transféré ou stocké par transfert électronique ou stockage par des transferts électroniques ou un stockage », qui ne comprend pas un Single plus amélioration des formules électroniques ou des technologies similaires.Les actifs cryptés sont largement considérés comme une méthode de paiement de remplacement dans une large mesure.
En ce qui concerne l’impôt sur le revenu des particuliers, selon le «code de l’impôt sur le revenu» portugais (código do imposto sobre o rendimento das pessoas singalarares (CIRS), le revenu de l’élimination des actifs cryptographiques devrait être considéré comme des gains de capital. La norme. Le taux d’imposition de 28% sera appliqué à ce qui précède.
3.2 système de taxe sur les actifs crypto
Le «code de l’impôt sur le revenu» du Portugal a été révisé en 2023 pour inclure les actifs cryptés dans la portée de la fiscalité.28% de l’impôt sur les équipements capitaux (CGT), qui contient des avoirs à court terme (détenant moins d’un an).Les actifs de détention à long terme (plus d’un an) sont sans impôt.De plus, l’homogénéité intangible (NFT) est exclue de la fiscalité et jouit d’une exonération fiscale.Le Portugal met en œuvre un système fiscal progressif, allant de 14,5% à 53%, selon la catégorie des revenus.Selon le contenu révisé, le revenu des actifs cryptés est classé dans les trois types suivants: capital (type C), revenu du capital (type G) ou revenu professionnel auto-employé (classe B).
(1) Revenu du capital: catégorie PIT E
La classe E fait référence à l’impôt sur le revenu du capital.Pour les actifs cryptés, les impôts conviennent principalement aux revenus passifs, tels que les revenus de placement.En outre, le paiement chiffré physique (comme le paiement des produits ou des services avec des actifs cryptés) doit également être imposé en conséquence.
(2) Revenu de gain en capital: catégorie de puits G
La classe G fait référence aux revenus obtenus en achetant et en vendant des actifs cryptés, qui conviennent aux revenus de capital obtenus par la vente d’actifs cryptés après moins de 365 jours.Si le temps de détention est supérieur à 365 jours, les gains en capital obtenus par la vente seront sans fiscalité (il faut encore signaler).Terminant les ventes d’actifs cryptographiques avec moins de 365 jours et un taux d’imposition unifié de 28%.Cependant, les investisseurs peuvent également choisir de compter ces revenus en revenu imposable général, puis de percevoir les taux d’imposition en fonction du revenu total de 14,5% à 53%.Mais il y a des exceptions: certains actifs cryptés sont considérés comme des titres, quelle que soit la période de détention.
(3) Revenu d’auto-emploi: catégorie de puits B
Les revenus de la distribution des actifs crypto (tels que les transactions de chiffrement minier ou de vérification) appartient à la classe B.Ces taux d’imposition reçoivent le revenu de 14,5% à 53%.Pour les commerçants professionnels, les bénéfices des crypto-monnaies peuvent généralement être considérés comme un revenu professionnel auto-employé et imposés en conséquence.
Les principales caractéristiques du système fiscal comprennent: 1. Les investisseurs personnels n’ont pas besoin de se permettre une taxe sur les gains en capital tant qu’ils ne s’engagent pas dans des activités professionnelles liées aux actifs cryptés et conservent plus de 365 jours.Cela signifie que le revenu pour l’investissement personnel et la vente d’actifs cryptographiques n’est généralement pas affecté par la fiscalité.2. Si ces transactions ne sont pas des activités commerciales, il n’est pas applicable aux transactions d’actifs cryptées.3. Taxation des activités professionnelles: le revenu des activités liées aux activités professionnelles ou entrepreneuriales peut être imposée conformément aux dispositions générales de l’impôt sur le revenu.
4. La construction et l’amélioration du cadre de supervision du cryptage portugais
Le comité du marché des valeurs mobilières portugais (CMVM) et Banco de Portugal sont les principales organismes de réglementation, responsables de la supervision des échanges d’actifs virtuels, des services de stockage et de la prévention du blanchiment d’argent et du financement terroriste.
L’agence de réglementation portugaise a formulé des réglementations pertinentes pour classer l’échange d’actifs crypté en tant que système de licence de fonctionnement pour la banque centrale.CMVM est responsable de la supervision directe du marché des actifs « jetons », c’est-à-dire que le nombre d’actions ou d’obligations est représenté par les actifs cryptés dans la base de données décentralisée.En tant que principales agences d’application de la loi du blanchiment d’anti-monnaie (LMA) et du financement anti-terrorisme (CFT), la banque portugaise a mis en œuvre une supervision stricte sur la bourse des actifs cryptographiques.En 2022, la Commission européenne des affaires économiques et des affaires monétaires a approuvé les dispositions de la loi sur le marché des actifs cryptographiques (MICA) et sera soumise au Parlement européen et aux États membres de l’UE pour voter.Les réglementations de MICA entrent en vigueur d’ici la fin de 2024 et visent à fournir une clarté juridique pour prévenir l’abus des actifs cryptographiques et encourager le développement de l’innovation des actifs cryptographiques.À l’heure actuelle, il existe certaines restrictions dans le mica, comme elle n’inclut pas le financement décentralisé (DEFI) et le tonglin non homogéné (NFT).
En termes d’exigences de conformité, les échanges d’actifs numériques gérés par le Portugal doivent être enregistrés dans les banques portugaises pour s’assurer qu’elles répondent aux normes juridiques et améliorent la transparence du marché.Les activités d’actifs cryptées du Portugal doivent se conformer aux règles de LMA / CFT qui respectent les instructions de l’UE, y compris la certification, la vérification, la crédibilité et l’évaluation de la fiabilité des clients.De plus, le fournisseur de services d’actifs cryptés (CASPS) engagés dans les activités suivantes doit obtenir une licence d’actifs cryptée: des actifs cryptés échangés à un autre type d’actifs cryptés ou de monnaie légale, et vice versa; Services de transfert; fournir et maintenir des portefeuilles d’actifs cryptés.L’heure de demande est généralement de cinq mois.
5. Résumé et perspectives
L’attitude du gouvernement portugais envers les actifs de cryptage est relativement ouverte.Avec la vulgarisation et l’adoption continue des actifs cryptographiques dans le monde, le marché des actifs cryptographiques du Portugal est également en plein essor.108 entreprises du Portugal ont accepté des actifs cryptés, montrant l’attitude amicale du marché envers les actifs cryptés.En 2023, le Portugal a incorporé les actifs cryptés dans la portée de la fiscalité. Plus d’investissement à long terme, favorisant ainsi le développement stable du marché.En ce qui concerne la réglementation de Mica, l’un des changements importants est de souligner la responsabilité environnementale, ce qui exige que les sociétés d’actifs cryptographiques aient la responsabilité de réduire les émissions de carbone élevées des actifs cryptographiques.Les fournisseurs d’importants fournisseurs de services d’actifs de crypto doivent publier la consommation d’énergie sur leurs sites Web et partager ces informations avec les autorités nationales.Un autre changement est la supervision de Stablecoin, qui est responsable de l’autorité bancaire européenne (EBA).Pour les émetteurs de devises stables opérant dans l’Union européenne, ils sont tenus d’établir des réserves suffisantes et le ratio de réserve est de 1: 1 et existe en partie sous forme de dépôts.Ces réserves garantissent que tous les détenteurs de devises stables peuvent faire des réclamations à l’émetteur à tout moment et librement.
Avec l’évolution continue du marché mondial des actifs cryptographiques, le Portugal peut continuer d’ajuster ses politiques fiscales et réglementaires pour s’adapter aux nouvelles conditions de marché et aux normes internationales.
Référence
[1].(2024) Taxdao.
[2] .Crypto Taxes in Portugal 2024: Votre guide complet pour la conformité sans tracas.
[3] .https: //www.internationaltaxreview.com/article/2b3n19bqkr4qdpq7jdm2o/sponsored/2023-portugais-state-budget-ef-crypto-dorado
[4] .https: // eur- lex.europa.eu/legal-entent/txt/?
