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Fuente: Taxdao
1. Introducción
En los corazones de los nómadas y empresas digitales que buscan carga de impuestos ligeros, Portugal es un destino ideal en Europa.En los países europeos, Portugal fue uno de los países que proporcionó sistemas fiscales preferenciales para los activos cifrados.De acuerdo con la ley portuguesa del impuesto sobre la renta personal, los ingresos de los activos cifrados se pueden dividir en tres categorías: capital (e), ingresos de capital (tipo G) o ingresos ocupacionales autoperados (clase B), y aplicar diferentes sistemas fiscales de acuerdo con Diferentes ingresos.Este artículo analizará el sistema fiscal y regulatorio de Portugal en detalle.
2. Descripción general del sistema fiscal básico portugués
2.1 Sistema de impuestos portugueses
El sistema fiscal portugués está compuesto por el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la renta corporativa, el IVA, etc. El Fondo de Seguridad Social también es parte del sistema fiscal portugués.Hay 7 categorías de impuestos en Portugal, a saber: impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre la renta personal, impuesto agregado de valor, impuesto sobre transacciones inmobiliarias, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre timbre y otros impuestos.
2.2 Tipos de impuestos principales
2.2.1 Impuesto sobre la renta empresarial
Las empresas que participan en actividades comerciales comerciales, industriales o agrícolas y registradas en Portugal pagarán el impuesto sobre la renta corporativa al departamento de impuestos portugueses.La tasa de impuestos sobre la renta para grandes empresas (más de 50 millones de euros) es del 21%; .Desde 2019, sobre la base de la tasa impositiva adicional actual, la ganancia anual de la empresa es de 1,5 millones a 7,5 millones de euros, 7,5 millones a 35 millones de euros y las partes de más de 35 millones de euros, respectivamente, 3%, 5 %y 9, respectivamente.
2.2.2 Impuesto sobre la renta personal
Los impuestos sobre el impuesto sobre la renta personal de los residentes portugueses incluyen todos los ingresos personales nacionales y en el extranjero, con una relación fiscal del 14.5%al 48%; .El ingreso personal incluye: salario, operación comercial o proporcionar ingresos por servicios, ingresos de capital, ingresos por alquiler, ingresos por inversiones, pensión (exención de impuestos por debajo de 4104 euros), oro de oro, etc.El impuesto sobre la renta personal se paga por relación de gradiente de acuerdo con la suma de los ingresos anuales.
2.2.3 Impuesto al IVA
El IVA es un impuesto que Portugal comenzó a imponer después de unirse a la Comunidad Europea en 1986.Todas las transacciones de bienes y servicios en Portugal, así como los bienes importados de otra UE, deben pagar el IVA.El IVA de Portugal utiliza tres tipos de tasas impositivas: tasas impositivas generales, tasas impositivas preferenciales y las tasas impositivas preferenciales más altas.La tasa impositiva general para Portugal continental es del 23%, la tasa impositiva preferencial es del 13%y la mejor tasa impositiva es del 6%.La región autónoma de Madera es del 22%, 12%y 5%, respectivamente.La región autónoma de las Islas Acel es del 16%, 9%y 4%, respectivamente.
2.2.4 Impuesto sobre la transacción de bienes raíces
Todos los bienes raíces y bienes raíces en Portugal deben pagar impuestos sobre la transacción de bienes raíces al comprar y vender, y la base de recaudación de impuestos es alta.Rural Real Estate tiene un impuesto de transacción del 5%del precio de la transacción.Los bienes inmuebles ubicados en la ciudad, la tasa de impuestos de la transacción es diferente de acuerdo con el precio de transacción alto y bajo: el contrato de negociación inmobiliario está libre de impuestos de transacciones para el impuesto de transacción inmobiliaria por debajo de 92407 euros; La tasa impositiva se usa entre 92407 y 574323;El comprador de la vivienda paga el impuesto a la transacción inmobiliaria. Transacción inmobiliaria.
2.2.5 Impresión de imprenta
El impuesto de timbre es un impuesto recaudado por varios contratos, documentos de transferencia de propiedades, libros de negocios, libros, etc. firmado en actividades económicas.Hay dos formas de imponer impuesto de timbre en Portugal: una es una tasa impositiva fija, como cheques, libros de negocios, Will, Registro de bienes raíces, etc., que van desde 5 puntos a 25 euros; La tasa varía de 0.04%-10%.
3. Política fiscal de cifrado portugués
3.1 La cualitativa de los activos cifrados
En Portugal, los activos criptográficos no tienen un estado de moneda legal, no clasificada como monedas legales, ni se considera «moneda» o «moneda electrónica».Sin embargo, la declaración de 2019 del Banco Europeo de China (EBA) señaló que de acuerdo con las instrucciones 2009/110/CE (EMD2) [1], los activos cifrados pueden considerarse como «moneda electrónica» en circunstancias limitadas.La definición de activos cifrados en las «regulaciones de la UE sobre la supervisión del mercado de activos de criptografía» (mica) se expresa como «cualquier número que se pueda transferir o almacenar mediante transferencia electrónica o almacenamiento mediante transferencias o almacenamiento electrónicos», que no incluye un Mejora de un solo plus en fórmulas electrónicas o tecnologías similares «.Los activos cifrados se consideran en gran medida como un método de pago de reemplazo en gran medida.
En lo que respecta al impuesto sobre la renta personal, de acuerdo con el «Código del Impuesto sobre la Renta Personal» portugués (Código do Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singalarares (CIRS), los ingresos de la eliminación de activos cripto La tasa impositiva del 28%se aplicará a los anteriores.
3.2 Sistema de impuestos sobre activos criptográficos
El «código de impuesto sobre la renta personal» de Portugal fue revisado en 2023 para incluir activos cifrados en el alcance de los impuestos.El 28%del impuesto sobre el equipo de capital (CGT), que posee tenencias a corto plazo (teniendo menos de un año).Los activos de retención a largo plazo (más de un año) son libres de impuestos.Además, la homogeneidad intangible (NFT) está excluida de los impuestos y disfruta de la exención de impuestos.Portugal implementa un sistema fiscal progresivo, que va del 14.5%al 53%, dependiendo de la categoría de ingresos.Según el contenido revisado, el ingreso de los activos cifrados se clasifica en los siguientes tres tipos: capital (tipo C), ingresos de capital (tipo G) o ingresos ocupacionales autoempleados (clase B).
(1) Ingresos de capital: Categoría E PIT E
La clase E se refiere a los impuestos sobre el ingreso de capital.Para los activos cifrados, los impuestos son principalmente adecuados para el ingreso pasivo, como los ingresos por inversiones.Además, el pago cifrado físico (como pagar productos o servicios con activos cifrados) también debe imponerse en consecuencia.
(2) Ingresos de ganancia de capital: Categoría G PIT
La clase G se refiere a los ingresos obtenidos comprando y vendiendo activos cifrados, que es adecuado para los ingresos de capital obtenidos por la venta de activos cifrados después de menos de 365 días.Si el tiempo de retención es de más de 365 días, las ganancias de capital obtenidas por la venta serán libres de impuestos (aún es necesario informar).Manteniendo las ventas de activos criptográficos con menos de 365 días y una tasa impositiva unificada del 28%.Sin embargo, los inversores también pueden optar por contar estos ingresos en ingresos imponibles generales y luego recaudar tasas impositivas en función de los ingresos totales del 14.5%al 53%.Pero hay excepciones: algunos activos cifrados se consideran valores, sin importar cómo se debe gravar el período de tenencia.
(3) Ingresos de autoempleo: Categoría B PIT B
Los ingresos de la distribución de activos criptográficos (como transacciones de cifrado de minería o verificación) pertenecen a la clase B.Estas tasas impositivas de recaudación de ingresos del 14.5%al 53%.Para los comerciantes profesionales, las ganancias de las criptomonedas generalmente pueden considerarse como ingresos ocupacionales autoempleados y gravados en consecuencia.
Las características principales del sistema fiscal incluyen: 1. Los inversores personales no necesitan pagar el impuesto sobre las ganancias de capital siempre que no participen en actividades profesionales relacionadas con activos cifrados y mantengan durante más de 365 días.Esto significa que los ingresos para la inversión personal y la venta de activos criptográficos generalmente no se ve afectado por los impuestos.2. Si estas transacciones no son actividades comerciales, no es aplicable a las transacciones de activos cifrados.3. Impuestos de las actividades profesionales: los ingresos de las actividades relacionadas con las actividades profesionales o empresariales pueden impuestos de acuerdo con las disposiciones generales del impuesto sobre la renta.
4. La construcción y mejora del marco de supervisión de cifrado portugués
El Comité de Mercado de Valores Portugueses (CMVM) y Banco de Portugal son las principales agencias reguladoras, responsables de supervisar el intercambio de activos virtuales, los servicios de almacenamiento y evitar el lavado de dinero y el financiamiento de terroristas.
La Agencia Reguladora Portuguesa ha formulado regulaciones relevantes para clasificar el intercambio de activos cifrado como un sistema de Sistema de Licencia de Operación para el Banco Central.CMVM es responsable de supervisar directamente el mercado de activos «token», es decir, el número de acciones o bonos está representado por los activos cifrados en la base de datos descentralizada.Como las principales agencias de aplicación de la ley de anti -lavado de dinero (AML) y financiamiento anti -terrorismo (CFT), el banco portugués ha implementado una supervisión estricta en el intercambio de activos criptográficos.En 2022, la Comisión Europea del Parlamento Económico y Monetario aprobó las disposiciones de la Ley del Mercado de Asociación de Cripto (MICA) y se presentará al Parlamento Europeo y los Estados miembros de la UE para votar.Las regulaciones de MICA entrarán en vigencia a fines de 2024, y tiene como objetivo proporcionar claridad legal para evitar el abuso de activos criptográficos y alentar el desarrollo de la innovación de los activos criptográficos.En la actualidad, existen ciertas restricciones en MICA, como la misma, no incluye finanzas descentralizadas (defi) y tonglin no homogenizado (NFT).
En términos de requisitos de cumplimiento, los intercambios de activos digitales operados por Portugal deben estar registrados en los bancos portugueses para garantizar que cumplan con los estándares legales y mejoren la transparencia del mercado.El negocio de activos cifrados de Portugal debe cumplir con las reglas AML/CFT que cumplan con las instrucciones de la UE, incluida la evaluación de los clientes de certificación, verificación, credibilidad y confiabilidad.Además, el proveedor de servicios de activos cifrado (CASP) que se dedica a las siguientes actividades debe obtener una licencia de activos cifrado: los activos encriptados intercambiados a otro tipo de activos cifrados o moneda legal, y viceversa proporcionan una dirección de activo encriptado conveniente o una billetera de activo encriptado; Servicios de transferencia;El tiempo de aplicación suele ser de cinco meses.
5. Resumen y perspectiva
La actitud del gobierno portugués hacia los activos de cifrado es relativamente abierta.Con la popularización continua y la adopción de activos criptográficos en todo el mundo, el mercado de activos criptográficos de Portugal también está en auge.108 empresas en Portugal han aceptado activos cifrados, que muestran la actitud amistosa del mercado hacia los activos cifrados.En 2023, Portugal Incorporó activos encriptados en el alcance de los impuestos. Una inversión más a largo plazo, promoviendo así el desarrollo estable del mercado.Con respecto a las regulaciones de Mica, uno de los cambios importantes es enfatizar la responsabilidad ambiental, lo que requiere que las compañías de activos criptográficos tengan la responsabilidad de reducir las altas emisiones de carbono de los activos criptográficos.Los proveedores importantes de servicios de activos criptográficos deben publicar consumo de energía en sus sitios web y compartir esta información con las autoridades nacionales.Otro cambio es la supervisión de Stablecoin, que es responsable de la Autoridad Bancaria Europea (EBA).Para los emisores de divisas estables que operan en la Unión Europea, deben establecer reservas suficientes, y la relación de reserva es 1: 1, y existe en parte en forma de depósitos.Estas reservas aseguran que todos los titulares de divisas estables puedan hacer reclamos al emisor en cualquier momento y libremente.
Con la evolución continua del mercado global de activos criptográficos, Portugal puede continuar ajustando sus políticas fiscales y regulatorias para adaptarse a las nuevas condiciones del mercado y los estándares internacionales.
Referencia
[1].(2024) Taxdao.
[2]. Crypto Impuestos en Portugal 2024: Su guía completa para el cumplimiento sin problemas.
)
[4] .https: // eur- lex.europa.eu/legal-entent/txt/?
