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Am 15. November 2021 enthielt das „Infrastrukturinvestitions- und Beschäftigungsgesetz“ (IIJA), das das Gesetz wurde, zwei Klauseln, die die US -Steuerzahlerberichte mit digitalem Vermögen (einschließlich Kryptowährungen) betreffen.Der erste Artikel sieht vor, dass die Anforderungen des Informationsberichts erweitert werden, einschließlich der Übertragung digitaler Vermögenswerte.Der zweite Artikel sieht vor, dass die digitalen Vermögenswerte für die aktuellen Regeln mit mehr als 10.000 US -Dollar aus der Barzahlung ausweisen müssen.Beide Vorschriften gelten für das nach dem 31. Dezember 2023 eingereichte Erklärungformular.Das Gesetz trat am 1. Januar 2024 offiziell in Kraft.
1. Der Hauptinhalt des neuen Kapitalgesetzes
1.1 zwei Bestimmungen
1.1.1 Form 1099-B
Artikel 80603 von IIJA überarbeitete den „Inlandsrevenue Code (IRC)“ § 6045 (c) (1), dh die Übertragung bestimmter digitaler Vermögenswerte muss in Form 1099-B gemeldet werden.Der Umfang dieses Berichts gilt für alle, die anderen Diensten für andere mit einem regulären Dienst für die Übertragung digitaler Vermögenswerte im Namen anderer anbieten.Früher haben Kryptowährungsbörsen, Bergarbeiter und Softwareentwickler (z. B. Ersteller von Software- und Hardware-Geldbörsen) keine Tabelle 1099-B ausgeben.
Es ist erwähnenswert, dass ein Beamter der US -Finanzbeamten informell sagte, dass das Finanzministerium diesen Bericht nicht für Nichtbroker wie Bergleute und bestimmte Software- und Hardwareentwickler beantragt.Die Revisionsklausel von IIJA zeigt jedoch, dass selbst wenn es sich um eine Nicht-Agent handelt, wenn sie in den Umfang der „Dienstleistungen an anderen Personen für die Bereitstellung digitaler Vermögensübertragungsdienste“ enthalten ist, auch gebeten wird, Kunden und die Bereitstellung von Kunden und der Bereitstellung von Diensten zu erbringen, und die Bereitstellung von digitalen Übertragungsdiensten für Vermögenswerte. IRS (IRS) 1099-B.daher,Jeder, der regelmäßig digitale Vermögensübertragungsdienste anbietetWesenLetztendlich besteht die Hauptaufgabe dieser Form darin, Geldwäsche zu bekämpfen.
Gleichzeitig steht die Formulierung des Formel 1099-B-Berichts über die Formulierung auch vor Herausforderungen, da der Konstruktionszweck von Kryptowährungen ohne Intervention über Börsen und Brieftaschen hinweg über Börsen und Brieftaschen gesendet werden soll.daher,Austausch, Bergleute und Softwareentwickler können möglicherweise nicht auf alle Informationen zugreifen, die für die Berichterstattung in Tabelle 1099-BWie Name, Sozialversicherungsnummer, Adresse, Akquisitionsdatum und Kostenstiftung.Daher kann der neu definierte Broker, der IRC6045 (c) (1) einhält, gezwungen sein, das Formular 1099-B einzureichen, und die Kostenbasis wird als Null angezeigt, was dazu führen kann,Steuerzahler müssen die detaillierten Aufzeichnungen ihrer Kryptowährungstransaktionen beibehalten, um steuerpflichtige Einkünfte oder andere Einkünfte genau zu melden.
1.1.2 Form 8300
Artikel 6050i IRC verlangt von Einzelpersonen, 8.300 Formulare in einem Verhalten von mehr als 10.000 US -Dollar -Bargeld in einer Transaktion oder zwei oder höheren Transaktionen einzureichen.Artikel 80603 IIJA überarbeitete den Abschnitt Nr. 6050i (d) des IRC und erweiterte die Anforderungen des Formulars 8300, einschließlich digitaler Vermögenstransaktionen.Nach neuen Vorschriften muss der Verkäufer beispielsweise nach neuen Vorschriften (NFT) vom Künstler eine einzige Nichtvoraussetzung von Token (NFT) vom Künstler mit einem Bitcoin in Höhe von 15.000 USD erwerben, innerhalb von 15 Tagen verpflichtet, 8300 Formulare einzureichen, um die Situation der Kryptowährungen zu melden.Um das Formular 8300 genau auszufüllen, muss der Verkäufer Informationen, einschließlich des Namens des Käufers, der Steuerzahler -Erkennungsnummer, des Geburtsdatums und der Adresse, sammeln.In Bezug auf die Grenze von 10.000 US -Dollar werden alle Transaktionen zwischen den beiden Parteien mit einer Transaktion von mehr als 10.000 US -Dollar innerhalb von 24 Stunden als verwandte Transaktionen angesehen.
Wenn Sie die in Artikel 6050i (d) festgelegten Regeln nicht einhalten, wird das Risiko einer größeren Bestrafung konfrontiert.Die Fahrlässigkeit, die nicht an der 8300 -Tabelle eingereicht wurde, kann eine Geldstrafe von 280 USD pro Zeit verursachen, und das Maximum jedes Kalenders darf in jedem Kalender 3.302.000 US -Dollar nicht überschreiten.Offenlegen Sie nicht, dass die in Artikel 6050i (d) behandelten Transaktionen zu zivil- und krimineller Bestrafung und Straftaten führen können.Die zivile Bestrafung, die das Formular 8300 absichtlich ignorierte, berichtete, dass der in der Transaktion erhaltene Barwert dem in der Transaktion erhaltenen Barwert entspricht.Ignoriert die Anfrage von Einzelpersonen und Unternehmen absichtlich, Einzelpersonen und Unternehmen mit 25.000 USD oder 100.000 US -Dollar sowie/oder fünfjähriger Freiheitsstrafe zu bestrafen.Für Berichte, die dazu führen oder versuchen, die Branche oder Unternehmen zu veranlassen Artikel 6050i (d) Berichtsanforderungen Einzelpersonen und Unternehmen werden ebenfalls bestraft.Diese illegalen Handlungen können von einer Person mit maximal maximal 100.000 US -Dollar, maximal 500.000 US -Dollar und einer Freiheitsstrafe von drei Jahren für strafrechtliche Bestrafung bestraft werden.
1.2 Der Umfang des Einflusses des neuen und neuen Verschlüsselungssteuergesetzes
Die neuen Regeln entsprechen den Regeln der digitalen Vermögenswerte mit den Berichtsregeln für „Bargeld“.Dies ist ein ungewöhnliches Gesetz.Im Gegensatz zu anderen IRS -Informationsbericht muss der Transaktionsbericht innerhalb von 15 Tagen eingereicht werden, und das Verhalten dieser Verordnung ist ein Verbrechen Individuen.Das einzige, was nicht eingeschränkt ist, sind Banken und Finanzinstitute.
1.3 Anforderungen für das neue Kryptationsgesetz Bericht
Nach neuen Gesetzen muss jeder, der sich mit Handel oder Geschäft beschäftigt, wenn er 10.000 US -Dollar oder mehr Kryptowährungen erhält, die Transaktion an IRS melden.Der Inhalt des Berichts muss umfassende Details enthalten, z. B. den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer, die Transaktionsmenge sowie das Datum und die Art der Transaktion.Und Personen, die die erforderlichen Berichte innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt solcher Transaktionen nicht einreichen, können Verbrechen ausgesetzt sein.
2. Was ist die Verpflichtung, die neuen Vorschriften zu melden?
2.1 „Broker“
Alle Kryptowährungsbörsen (Coinbase, Robinhood usw.) gelten jetzt als „Wirkstoffe“ wie traditionelle Agenten.Insbesondere sieht der Gesetzentwurf vor, dass der „Agent“ „jeder, der dafür verantwortlich ist, regelmäßig Dienste anzubieten, die regelmäßig im Namen anderer digitaler Vermögensübertragungen anbieten“, aber es gibt keinen klaren Bereich, und Entwickler, Brieftaschenanbieter und Bergleute können auch klassifiziert werden . „Broker“.
2.2 Steuervorteile von „digitalen Vermögenswerten“ gemäß den neuen Vorschriften
„Digital Assets“ ist definiert als „Distributed Ledger oder eine beliebige Zahl der im Kennwortschutz aufgezeichneten Zahlendarstellungen“.证 Digitale Vermögenswerte werden wie Kapitalgewinne/Verluste von Wertpapieren behandelt.In der Vergangenheit wurden digitale Vermögenswerte als Eigentum eingestuft, sodass sie Steuern auf der Grundlage von Leistungen oder Verlusten erhielten.Die steuerliche Behandlung digitaler Vermögenswerte ist im Grunde genommen die gleiche wie zuvor: Sie muss durch das Kapital besteuert werden.Mit anderen Worten, die neuen Regeln wirken sich nur auf die Erklärung aus, nicht die Steuervorteile.
Wertpapiere sind jedoch auch der Aufsicht der US -amerikanischen Wertpapier- und Exchange Commission (SEC) ausgesetzt, und in der Gesetzgebung wird die SEC nicht erwähnt.Die SEC ermöglicht es traditionellen Wertpapierunternehmen wie Aktien, vierteljährliche Berichte einzureichen, um einen ausführlichen Aussichtsprotokoll zur Verfügung zu stellen.Es gibt keine eindeutige Vorschriften dafür, ob Kryptowährungen ähnliche Dateien in SEC senden sollten.
2.3 Die Verpflichtung zur Verschlüsselung des Informationsberichts des Verschlüsselungsaustauschs
Der verschlüsselte Austausch muss Informationen vom National Taxation Bureau liefern.Das neue Steuergesetz legt die folgenden Informationen an das staatliche Steueramt: (1) der Name, die Adresse und die Telefonnummer jedes Kunden; Jahr oder weniger) ist immer noch langfristig (mehr als ein Jahr).
2.4 rechtliche Konsequenzen ohne Berichterstattung
Wenn der verschlüsselte Austausch solche Informationen nicht gemäß den Vorschriften meldet, wird eine schwerwiegende Bestrafung eingegangen.1099-B: Wenn es nicht gemäß den Vorschriften deklariert wird, wird an jedem Kunden eine Geldstrafe von 250 US-Dollar gezahlt, bis zu 3 Millionen US-Dollar (laut US-Code 26., Abschnitt 6722, „Der richtige Bericht der Zahler „wird nicht bereitgestellt.“Mit 8300 Formularen, mehr als 10.000 US -Dollar, müssen alle aufgrund von Fahrlässigkeit nicht eingereicht werden, und die Transaktion wird absichtlich nicht bekannt gegeben. Berichtsanforderungen.Vor der Umsetzung des Gesetzes reichte die Kryptowährung, die sich für die Organisation befürwortete, eine Klage ein und stellte ihre Verfassung in Frage.Das vom Coin Center vorgeschlagene zentrale Argument ist, dass das neue Gesetz vage ist und verschlüsselten Benutzern und Unternehmen große Compliance -Herausforderungen mit sich bringt.Sie glauben, dass angesichts der großen Vielfalt der Teilnehmer auf dem Gebiet der Kryptowährungen (von vorübergehenden Händlern bis hin zu Bergarbeitern und Überprüfungen) das Gesetz mangelt, die notwendige Klarheit.Darüber hinaus gab der IRS keine ausreichende Anleitung dafür.Ab sofort sind die Ergebnisse der Klagen des Coin Centers immer noch ungewiss, und es bleibt abzuwarten, ob es gewinnt werden kann.
3.. Der Einfluss und die potenziellen Folgen des neuen Kryptationsgesetzes
Das Hauptziel des neuen Steuergesetzes, das diesmal umgesetzt wird, ist es, Informationen über verschlüsseltes Vermögenswerte zu sammeln.Gleichzeitig spielt es auch eine wichtige Rolle in der Anti -Crime.Dieses Gesetz markiert eine erhebliche Ausweitung der Überwachung der Kryptowährungshandelskapazitäten durch die US -amerikanische staatliche Steuerverwaltung, da die Agentur seit langem über die Möglichkeit von Kryptowährungen für die Steuerhinterziehung besorgt ist.Durch diese Strafverfolgungsbehörden verfügt die US -amerikanische Steuerverwaltung nun über ein starkes Instrument, um Kryptowährungen zu betreiben.
Die Umsetzung dieses Gesetzes kann jedoch die Adoption und Innovation des Bereichs Kryptowährung in Frage stellen.Der Schwellenwert für 10.000 US -Dollar kann viele Personen und Unternehmen daran hindern, Bitcoin, USDT oder Ethereum zu verwenden, da sie wissen, dass jede Transaktion an IRS gemeldet werden muss.Diese Sorge kann das Wachstum und die Entwicklung der Kryptowährungsbranche behindern.
Gleichzeitig hat die Umsetzung des Gesetzes unterschiedliche Reaktionen in der verschlüsselten Gemeinschaft verursacht.Einerseits hat es das regulatorische Rahmen gestärkt und kann das Problem der Steuerhinterziehung lösen.Auf der anderen Seite kann es aufgrund der Berichtsanforderungen daran hindern, dass einige Benutzer am Kryptowährungsmarkt teilnehmen, was das Wachstum und die Innovation der Kryptowährungsbranche behindern kann.Für die Popularität von schnell wachsenden virtuellen Währungen ist es daher erforderlich, die Auswirkungen und Berichterstattung der Bundeseinkommensteuer zu ändern.Die steuerlichen Auswirkungen virtueller Währungen sind sehr kompliziert, und Transaktionen können zu unerwarteten Steuersequenzen führen.
Referenz
[1] Cryptopolitan.
[2] Tencent.Welche Auswirkungen hat die Infrastrukturgesetze die Infrastrukturrechnung ein?
[3] Zhihu.
[4] BdousaDas Investment and Jobs Act enthält neue Kryptowährungsanforderungen
[5] IRSInvestition und Arbeitsplätze a
