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Autor: Taxdao
1. Einführung
Italiens Haltung gegenüber Krypto -Vermögenswerten ist im Allgemeinen offen und vorsichtig.Im Jahr 2021 eröffnete Italien eine verschlüsselte Vermögenstransaktion.Gleichzeitig verbindet die italienische Regierung auch die Risiken der Verschlüsselungsbranche von großer Bedeutung und stärkt die Aufsicht der Risiken von Krypto-Vermögenswerten kontinuierlich. Dies zielt darauf ab, eine effektive Überwachung des Krypto -Vermögensmarktes und des Schutzes von Kryptowährungsinhabern sicherzustellen.Darüber hinaus hat die italienische Regierung eine freundlichere Steuerpolitik formuliert, um die Entwicklung der Finanzindustrien mit Krypto -Vermögenswerten zu fördern und zu fördern.
2. Überblick über das Grundsteuersystem in Italien
2.1 italienisches Steuersystem
Das italienische Steuersystem ist hauptsächlich in zwei Kategorien unterteilt: direkte Steuer und indirekte Steuer.Direkte Steuer deckt die persönliche Einkommensteuer, die Erbringung und die Erbschaftssteuer ab.Nach Artikel 119 der italienischen Verfassung, im Rahmen der Verfassung und der gesetzlichen Bestimmungen der großen Bezirke, Provinzen und Städte () (), können regionale Steuergesetze formuliert werden.
Das Steuerjahr Italiens entspricht dem Kalenderjahr.Wenn die Erklärung nicht erklärt wird, werden eine Geldstrafe zwischen 250 Euro und 1.000 Euro (ohne Steuern) oder 120%bis 240%der steuerpflichtigen steuerpflichtigen Steuern berechnet.Wenn das Formular zur Steuerberichterstattung innerhalb des nächsten Jahres eingereicht wird, reicht die Geldstrafe von 200 Euro bis 500 Euro (ohne Steuern) oder 60%bis 120%der steuerpflichtigen Steuer (Erhöhung der Steuern).
Im Allgemeinen werden in jeder Steuerperiode die persönliche Einkommensteuer und die Körperschaftsteuer dreimal in der Steuern gezahlt.Zum Beispiel wird die persönliche Einkommenssteuer durch Selbstbewertung gezahlt. Jahr.Für Steuerzahler mit Mehrwertsteuer und monatlichen Berichten müssen die Steuerzahler vor dem 16. nächsten Monat bezahlt werden.Die Steuerbehörde hat das Recht, die Steuererklärung für Steuerzahler innerhalb von fünf Jahren nach dem Steuerjahr zu prüfen.
2.2 Hauptsteuerarten
2.2.1 persönliche Einkommensteuer
Laut dem italienischen Testo Unico Delle Impreepe Sui Redditi (TUIR) müssen die Einwohner der italienischen Steuer für ihr globales Einkommen eine persönliche Einkommensteuer zahlen, und Nichtbefehlungen müssen nur Steuern aus italienischen Einnahmen zahlen.Die Einnahmen, die erklärt werden müssen, deckt wichtige Kategorien wie Beschäftigungseinkommen, selbstschädliches Berufseinkommen, Betriebsergebnisse, Immobilienerträge, Anlageerträge und Kapitalgewinn ab.Der dienstfreie Eintrag umfasst Todesrenten, versehentliche Einkommen, langfristige Anlagenrenditen, die qualifiziert sind, und Gewinn -Entsorgungsgewinn seit mehr als fünf Jahren.
In Bezug auf die Identifizierung der Steuerzahler der Einwohner ist Italien der Ansicht, dass Personen (unabhängig davon, ob es sich Registriert;Nach Artikel 43 des Zivilgesetzbuchs bezieht sich die Residenz auf den Ort, an dem sich persönlicher gewohnheitsmäßiger Wohnsitz befindet, während sich das Wohnsitz befindet, wo sich das Personal Interest Center (Major Interest Center) befindet.
Bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer, mit Ausnahme von Wartung, medizinischen Ausgaben im Zusammenhang mit Behinderten, Sozialversicherungsausgaben, Krankenversicherungsprämien und Wohltätigkeitsspenden, gibt es derzeit keine weiteren direkten Abzugsprojekte.Gegenwärtig legt Italien keinen grundlegenden Steuerbefreiungsbetrag fest, aber Steuerzahler können je nach familiärer Bedingungen unterschiedliche Steuersenkungsrabatte genießen.
Italien hat jetzt eine Drei -Level -Steuer des Landes, der Region und der Stadt, und die Steuer wird nach Fortschritt erhoben.Seit der jährlichen Steuer von 2022 beträgt der in der italienische nationale Steuer festgelegte persönliche Einkommensteuersatz nicht mehr als 15.000 Euro des Jahreseinkommens, und 23%des persönlichen Einkommenssteuersatzes der persönlichen Einkommensteuer werden erhoben, wenn 28001 bis 55.000 Euro Der Steuersatz beträgt 35%;Auf der Grundlage der nationalen Steuer werden ebenfalls 1,23%bis 3,33%des regionalen Zuschlags und bis zu 0,9%des kommunalen Zuschlags erhoben.Darüber hinaus überschreiten das variable Gehalt (z. B. Boni, Aktien, Optionen usw.) der Finanzpraktiker das feste jährliche Gehalt und muss weitere 10%zusätzliche Einkommensteuer zahlen.
2.2.2 Unternehmenseinkommenssteuer
Zu den Steuerzahler der italienischen Körperschaftseinkommen gehören gemeinsame Unternehmensunternehmen und beschränkte Partnerschaften (mit Ausnahme von Partnerschaften der Anwohner müssen an Partner zugewiesen werden, um Steuern zu zahlen), Unternehmen mit beschränkter Haftung, Genossenschaften (einschließlich profitabler Nicht -Profit -Genossenschaften), Gewerbeunternehmen und anderen Unternehmen bilden.Es ist erwähnenswert, dass nicht in Ansicht verabreichte Partnerschaften nur die Körperschaftsteuer direkt zahlen müssen.
Für die Identifizierung von Wohnunternehmen ist der italienische Standard innerhalb eines Geschäftsjahres, wenn der registrierte Standort des Unternehmens (dh der in den Unternehmensartikeln der Vereinigung angegebene Ort), das tatsächliche Managementinstitut oder das Hauptgeschäft mehr als die Hälfte der Hälfte von Die Zeit in Italien, dann wird das Unternehmen in der Lage sein, es wird als italienisches Wohnunternehmen angesehen.
Angehörige Unternehmen müssen ihre Einkommenssteuer auf ihr Einkommen in Italien und Übersee zahlen, aber sie haben das Recht, eine Steuerbefreiung für die von seinen Auslandskonstruktoren erzielten Einnahmen zu beantragen.In Bezug auf die Steuersätze ist der Körperschaftsteuersatz seit 2017 von 27,5%auf 24%gesunken, und nach der Umsetzung des Haushaltsgesetzes im Jahr 2019 wurde der Steuersatz erneut auf 15%gesenkt.Darüber hinaus müssen italienische Finanzintermediäre (mit Ausnahme von Vermögensverwaltungsunternehmen und Maklerunternehmen) und die italienische Zentralbank zusätzliche zusätzliche Einkommensteuer um 3,5%zahlen.
2.2.3 Mehrwertsteuer
Nach dem italienischen Mehrwertsteuergesetz umfasst der Steuerzahler der Mehrwertsteuer Unternehmer, Künstler und Fachleute.Importierte Waren aus Ländern (Regionen) außerhalb der Europäischen Union müssen ebenfalls Mehrwertsteuer zahlen.Gemäß dem italienischen Steuergesetz müssen Mehrwertsteueraktivitäten durch Handelsaktivitäten für Waren und Dienstleistungen in Italien und Waren aus dem Ausland erhoben werden.Die Mehrwertsteuer verwendet einen Standardsteuersatz und einen Vorzugssteuersatz.
Es ist erwähnenswert, dass Italien über Finanz- und verwandte Industrien Steuerrabatte hat.Das Mehrwertsteuergesetz sieht die Kredittransaktionen und die verwandten Unternehmen von Banken und anderen Kreditinstituten vor (einschließlich Kreditinstitutionen und ähnlichen Garantie -Transaktionen) Versicherungs-, Lebensversicherungs- und Rückversicherungsgeschäfte und Vermittlungsdienste;
2.2.4 Finanzhandelsteuer
Die Finanztransaktionsteuer behauptet, dass die Übertragung von Finanztransaktionssteuern für die Übertragung von Aktien, die in Italien registrierten Unternehmen ausgestellt wurden, und der Eigentum an teilnehmenden Finanzinstrumenten erhoben werden müssen und der Steuersatz in der Regel 0,2%beträgt.Wenn das Hauptthema der Derivatinstrumente ein von italienischer Unternehmen herausgegebener Aktien oder teilnehmendes Finanzinstrument oder im engeren Zusammenhang mit dem Wert dieser Wertpapiere ist, muss die Transaktion solcher Derivate auch Finanztransaktionen zahlen.Sofern nicht spezifische Befreiungen oder Ausschlussklauseln einhalten, wird die Finanztransaktionssteuer gemäß einem festen Steuerbetrag erhoben.Die Steuerbetrag variiert je nach Natur und nominalem Wert der Derivatinstrumente.Bei Off -Site -Transaktionen wird die Obergrenze des Steuerbetrags auf 200 Euro festgelegt.Der Steuerbetrag kann jedoch vom Regulierungsmarkt oder multilateralen Handelsanlagen reduziert und befreit werden, was normalerweise auf ein Fund.Es ist erwähnenswert, dass beide Parteien der Transaktion die Steuer zahlen müssen, und die Zahlungsarbeiten werden normalerweise von der Finanzintermediary Agency abgeschlossen.Diese Steuerrichtlinie liefert nützliche Referenzen und Referenzen für das Steuermanagement der Kryptowährung und Verschlüsselungsbranche und hat eine solide Grundlage für die Verbesserung der Steuerpolitik des Krypto -Vermögens gelegt.
2.2.5 Digitale Handelssteuer
Die steuerlich vorgeschriebene Werbung für Benutzer der Benutzeroberfläche in der digitalen Schnittstelle bietet den Benutzern eine multilaterale digitale Schnittstelle, der Benutzer kann andere Benutzer kontaktieren und mit IT interagieren. Die übertragene Sammlung erfolgt in der Sammlung.Einnahmen aus digitalen Diensten, die von Lieferanten, Dienstleistungsunternehmen oder digitalen Diensten mit derselben Kontrolle wie Lieferanten kontrolliert werden, ohne digitale Servicesteuern zu zahlen.Das Steuergesetz wird dazu beitragen, ein faireres und ordentlicheres Marktumfeld zu schaffen, eine starke rechtliche Unterstützung und Garantie für die zukünftige Entwicklung der italienischen Finanzindustrie und der Verschlüsselungsbranche zu bieten und ihre hochwertige Entwicklung zu fördern.
2.2.6 Finanzvermögenssteuer
Finanzielle Vermögenswerte und Besteuerung sieht vor, dass Italien seit 2020 die Steuer der Finanzvermögen in Übersee auf einzelne Einwohner erhoben hat (deckt auch einfache Partnerschaften und nichtkommerzielle Institutionen ab).Diese Steuer richtet sich an finanzielle Vermögenswerte wie Finanzprodukte, Bankkonten, Postkonten und Sparkonten im Ausland mit einem Steuersatz von 0,2%seines Werts.Wenn diese finanziellen Vermögenswerte von italienischen Vermittlern verwaltet werden, müssen sie eine zusätzliche Stempelsteuer zahlen.Insbesondere in Übereinstimmung mit Artikel 19 des Gesetzes Nr. 19 im Jahr 2011 müssen die italienischen Bewohner Steuern auf ihre finanziellen Vermögenswerte in Übersee zahlen.Die Berechnung der Steuern basiert auf dem Marktwert dieser Vermögenswerte.Für Bankkonten, Postkonten und Sparkonten müssen jedes Konto eine feste Steuern von 34,20 Euro zahlen.Finanzielle Vermögenswerte und Besteuerung bietet wertvolle Leitlinien für das Steuermanagement von Kryptowährungen und ihren Branchen und wirkt sich erheblich auf den Aufbau eines umfassenderen Systems zur Steuerpolitik von Krypto -Vermögenswerten aus.
3.. Italienische Verschlüsselungssteuerpolitik
3.1 Überblick über die italienische Verschlüsselungssteuerpolitik
In der Budgetankündigung 2023 erteilte die italienische Steuerabteilung eine Steuervorschriften speziell für Kryptowährungen.Die neuen Vorschriften definieren deutlich die verschlüsselten Vermögenswerte als „die Anzahl der Wert oder Rechte, die verteilte Ledger -Technologie oder ähnliche Technologien in Form von elektronischen Formen verwenden“. , NFT, NFT, Governance von Token, praktischem Token und anderen Typen.Es ist erwähnenswert, dass im Jahr 2023 die italienischen Budget -Algorithmus -Rahmenbedingungen für den italienischen Budget zur Verfügung gestellt wurden. Management.Diese beiden Steuern sind Steuern, die durch verschlüsselte Vermögenswerte gezahlt werden müssen, und es besteht keine Notwendigkeit, das Verschlüsselungsvermögen in Italien zu zahlen.
3.2 Kryptowährungssteuersystem
3.2.1 Einkommenssteuer
Das Folgende ist der steuerpflichtige Vorfall, den das italienische Steuergesetz berücksichtigt: den Verkauf von Kryptokokken -Vermögenswerten im Austausch für die Umwandlung zwischen rechtlichen Währungen und Kryptowährungen, die Verwendung von Kryptowährungen für Verbrauchszahlungen, Kryptowährungen, die als Waren oder Dienstleistungen erhalten wurden, Kryptocurrencies -Geschenke, Geschenke, Geschenke, Als Geschenke, als Geschenke.Darüber hinaus ist der Akt des Verkaufs von Investitionskryptionen sowie profitablen Gewinnen ebenfalls eine steuerpflichtige Kategorie.
Kapitalgewinne/Leistungen müssen als verschiedenes Einkommen eingestuft werden.Das Italiens Besteuerungsziel der Kapitalertragsteuer wird als digitale Vermögenswerte aus der Blockchain -Technologie festgestellt, und sein Gewinn beträgt mehr als 2.000 Euro -Schwellenwerte.Der Steuersatz der Kapitalertragssteuer beträgt 26%einheitlich.Wenn der Kapitalverlust 2.000 Euro übersteigt, kann dieser Teil des Verlusts im nachfolgenden Buchhaltungszyklus von den Kapitalerträgen abgezogen werden, aber die Abzugszeitraum darf den vierten Zyklus nicht überschreiten.Die Steuerzahler müssen jedoch auf klare Weise Kosten oder den Kaufwert aufzeichnen, da ansonsten die relevanten Kosten nicht als null -Wert -Behandlung anerkannt und angesehen werden.
Ob Transaktion, Bergbau oder Versprechen, solange die angegebene Grenze überschritten wird, wird die gleiche Besteuerung erhoben.Es ist erwähnenswert, dass die Steuerverpflichtungen nur dann erzeugt werden, wenn verschlüsseltes Vermögen tatsächlich entsorgt wird, z.Nach relevanten Vorschriften stellt der Austausch zwischen Kryptowährungen keine steuerpflichtigen Vorfälle dar.Für Krypto -Vermögenswerte, die durch Bergbau oder Versprechen erhalten wurden, hat Italien noch keinen besonderen Steuerrahmen bereitgestellt, sodass sie mit anderen verschlüsselten Vermögenswerten als „verschiedenes Einkommen“ angesehen werden können.
3.2.2 Ersatzwertsteuer
Um die Kryptowährungsinhaber aktiv zu ermutigen, die Transparenz der Kryptokrey -Erklärung zu verbessern, startete die italienische Regierung 2023 eine innovative alternative Steuerpolitik.Diese Richtlinie zielt darauf ab, verschlüsselte Anleger von Vermögenswerten zu leiten, um ihre verschlüsselten Vermögenswerte mehr zu erklären, indem sie bevorzugere Steuersätze als Anreizmaßnahmen anbieten.
Nach den spezifischen Bestimmungen der alternativen Wertsteuerpolitik haben Krypto -Anleger die Besteuerung stark vereinfacht.Sie müssen die detaillierten Aufzeichnungen des Jahres nicht aufzeichnen und die Details jeder Kryptowährung erklären.Diese Änderung wird zweifellos die Belastung der Besteuerung für Krypto -Vermögensinvestoren verringern und es ihnen ermöglichen, ihre Steuerangelegenheiten bequemer zu verwalten.
Es ist erwähnenswert, dass der in der Steuerpolitik festgelegte Standardsteuersatz 14%beträgt.Dieser Steuersatz ist ein Wert, der sich innerhalb dieses Jahres den Anlageportfolios der Anleger widmet, nicht dem Gesamtwert.Dies bedeutet, dass Anleger nur Steuern auf den Wert des Wertes ihres Anlageportfolios im Jahr zahlen müssen, ohne den Wert des gesamten Anlageportfolios zu besteuern.Im Vergleich zur ursprünglichen Richtlinie ist der Steuersatz aus der Wertsteuerpolitik wesentlich günstiger und schafft ein entspannteres und günstigeres Steuerumfeld für Anleger in verschlüsselten Vermögenswerten.
Darüber hinaus hat die Umsetzung der Ersatzwertsteuerpolitik die internationale Wettbewerbsfähigkeit Italiens bei der Aufsicht von Verschlüsselungsvermögen weiter verbessert.Durch die Bereitstellung einer flexibleren Methode zur steuerlichen Behandlung zog Italien mehr Krypto -Anleger investiert und förderte damit den Wohlstand und die Entwicklung des Kryptowährungsmarktes des Landes.Im Allgemeinen ist der Start des Ersatzes der Wertsteuerpolitik eine wichtige Innovation in der italienischen Regierung im Hinblick auf die verschlüsselte steuerliche Behandlung von Vermögenswerten, die verschlüsselte Vermögensinvestoren echte Vorteile bringen.
4.. Dynamik der italienischen Verschlüsselungsüberwachung Framework
Die italienische Zentralbank unterteilt Kryptowährungen in zwei Kategorien: Eine ist eine stabile Währung, und die andere ist „keine Unterstützung“ Kryptowährungen.Im Vergleich zu stabilen Münzen wie USDT gelten Bitcoin und Ethereum als Kryptowährungen ohne Reservenvermögen.Angesichts der Besonderheit der verschlüsselten Branche sind die Inhaber verschlüsselter Vermögenswerte leicht in Finanzbetrug oder das Risiko unbekannter Investitionsentscheidungen und die Preisschwankungen von Kryptowährungen sind enorm und fehlend an ihrem inhärenten Wert.
Italien hat immer eine umsichtige Haltung in Bezug auf die regulatorischen Krypto -Vermögenswerte eingehalten, um die makropruentische Aufsicht zu stärken, Italien hat eine Reihe von Maßnahmen zwischen den Institutionen und der Informationskommunikation Effizienz übernommen.Um den Kryptowährungsmarkt besser zu regulieren, plant die italienische Regierung von der italienischen Zentralbank und der Marktregulierungsbehörde auf der Grundlage des europäischen Regulierungsrahmens, illegale Handlungen wie Insiderhandel, illegale Insider -Informationen und Marktmanipulationen eine Geldstrafe von 5,4 Millionen US -Dollar) bis 50 Millionen Euro (etwa 54 Millionen US -Dollar) sein, wodurch die finanzielle Stabilität Italiens und die Gewährleistung der Marktordnung aufrechterhalten wird.
Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana veröffentlichte auch die neuesten Anti -Geld -Wäschemarners für Kryptowährung im Jahr 2022.Die AML -Regel erläutert die Anforderungen an die Registrierung und den Bericht des Virtual Asset Service Providers (VASP) im Detail, was im Grunde genommen mit den Leitprinzipien der Kryptowährungsunternehmen mit dem FATF der EU 5 und des Sonderfettes übereinstimmt.Nach diesen neuen Vorschriften muss jedes Unternehmen, das sich auf eine bestimmte Liste der Digital Asset beziehen möchte, in einem bestimmten Kader registriert werden.Es ist erwähnenswert, dass die italienischen AML -Regeln eine besondere Anforderung enthalten, die nicht vollständig mit dem VASP -Pass -Lizenzsystem der EU übereinstimmt.
Um sich in Italien auf dem VASP -Special -Kader in Italien zu registrieren, müssen alle Unternehmen die entsprechenden Bestimmungen des Instituts für Kreditverträge 2008 in den Kreditvertragsanweisungen von 2008 einhalten.Nach dieser Klausel muss VASP aus anderen EU -Ländern eine ständige Institution oder eine stabile Organisation in Italien einrichten, die normalerweise von italienischen Anwälten als Zweigstelle oder Tochtergesellschaft erklärt wird.Kurz gesagt, für diejenigen, die in anderen EU -Mitgliedstaaten eingerichtet sind, müssen sie in Italien eine Zweigstelle oder eine Tochtergesellschaft einrichten, wenn sie mit italienischen Kunden zusammenarbeiten möchten.Zusätzlich zu den Registrierungsanforderungen erfordern diese neuen Vorschriften auch VASP, um alle Informationen zu melden, die den Anforderungen der Anti -Geldwäsche -Vorschriften am Ende eines jeden Quartals entsprechen, um das VASP -Register (Organismo Agenti E Mediatori) zu überwachen.Das VASP -Registrierungsbüro wird innerhalb von 90 Tagen nach Bekanntgabe der angegebenen Dokumente offiziell eingerichtet.Im Rahmen des doppelten regulatorischen Rahmens für Registrierung und Bericht hat Italien nicht nur seine Aufsicht des Kryptowährungsmarktes verstärkt, sondern auch eine starke Unterstützung für die langfristige stabile Entwicklung des Finanzmarktes.
5. Zusammenfassung und Ausblick
Auf der Ebene des Steuersystems, basierend auf einem tiefgreifenden Verständnis des aktuellen Steuerrahmens, hat Italien eine Kapitalgewinnsteuerpolitik für die Entsorgung von Kryptocarim -Vermögenswerten eingeführt und einen Ersatzwertsteuermechanismus eingeführt, um die Steuerbelastung für Kryptowährungshändler angemessen zu verringern.Diese Reihe von Innovationsmaßnahmen zeigt nicht nur die unablässigen Bemühungen der italienischen Regierung beim Aufbau eines umfassenden und fairen Kryptowährungssteuersystems, sondern spiegelt auch ihre Entschlossenheit wider, die gesunde und nachhaltige Entwicklung der Kryptoindustrie zu fördern.
Auf der Ebene des regulatorischen Systems verstärkte Italien nicht nur die Aufsicht durch feine Maßnahmen, sondern führte auch die neuesten Regulierungsvorschriften für Glimmer ein, um sicherzustellen, dass sich die italienische Verschlüsselungsbranche an die sich ändernde komplexe Umgebung anpassen kannIn Zukunft kann Italien die fortgeschrittenen Erfahrungen der internationalen Kryptowährungsüberwachung aktiv aufnehmen und mit Ländern auf der ganzen Welt zusammenarbeiten, um gemeinsam den Fortschritt und die Entwicklung des verschlüsselten Regulierungssystems zu fördern.
Wir glauben, dass Italien in Zukunft das Steuersystem für verschlüsselte Vermögenswerte weiter vertiefen und verbessern wird.Gleichzeitig wird Italien das Regulierungssystem weiter verbessern, die Überwachungsfähigkeiten des Landes in diesem Bereich stärken und die Stabilität der finanziellen und Marktordnung aufrechterhalten.Italien bewegt sich in Richtung der konstruktiven Umgebung, die der gesunden Entwicklung von Kryptowährungen förderlich ist, die dem wirtschaftlichen Wohlstand und nachhaltigen Entwicklung des Landes zweifellos eine neue Quelle der Vitalität verleihen wird.
