jakiro
Auteur: Taxdao
1. Introduction
L’attitude de l’Italie envers les actifs cryptographiques est généralement ouverte et prudente.En 2021, l’Italie a ouvert une transaction d’actifs cryptée.Dans le même temps, le gouvernement italien attache également une grande importance aux risques de l’industrie du cryptage et renforce continuellement la supervision des risques des actifs cryptographiques. qui vise à assurer une supervision efficace du marché des actifs de cryptographie et à protéger les détenteurs de crypto-monnaies.En outre, le gouvernement italien a également formulé une politique fiscale plus amicale pour encourager et promouvoir le développement des industries financières liées aux actifs cryptographiques.
2. Aperçu du système fiscal de base en Italie
2.1 Système fiscal italien
Le système fiscal italien est principalement divisé en deux catégories: la taxe directe et la taxe indirecte.L’impôt direct couvre l’impôt sur le revenu des sociétés, l’impôt sur le revenu des sociétés et l’impôt sur les successions;Selon l’article 119 de la Constitution italienne, dans le cadre de la Constitution et des réglementations juridiques des grands districts, provinces et villes (), les lois fiscales régionales peuvent être formulées.
L’année fiscale de l’Italie est la même que l’année civile.Si la déclaration n’est pas déclarée, une amende allant de 250 euros à 1 000 euros (engagée sans impôt) ou 120% à 240% des impôts imposables sera calculée par impôts.Si le formulaire de déclaration fiscale est soumis au cours de la prochaine année, l’amende varie de 200 euros à 500 euros (engagés sans taxes), soit 60% à 120% de l’impôt imposable payable (augmentation des impôts).
De manière générale, dans chaque période d’imposition, l’impôt sur le revenu des particuliers et l’impôt sur le revenu des sociétés seront payés trois fois en fiscalité.Par exemple, l’impôt sur le revenu personnel est payé par auto-évaluation. année.Pour les contribuables ayant une TVA et des rapports mensuels, les contribuables doivent être payés avant le 16 prochain mois.L’autorité fiscale a le droit d’auditer la déclaration de revenus des contribuables dans les cinq ans suivant la déclaration de revenus.
2.2 Types d’impôts principaux
2.2.1 Impôt sur le revenu des particuliers
Selon l’Italien Testo Unico delle Imposte Sui Redditi (TUIR), les résidents fiscaux italiens doivent payer l’impôt sur le revenu des particuliers pour leur revenu mondial, et les non-résidents n’ont qu’à payer des impôts à partir des revenus italiens.Les revenus qui doivent être déclarés couvrent les principales catégories telles que le revenu de l’emploi, le revenu professionnel auto-employé, le revenu d’exploitation, le revenu immobilier, le revenu de placement et le gain en capital.L’étendue de l’entrée sans droit comprend les pensions de décès, le revenu accidentel, les rendements d’investissement à long terme qui sont qualifiés et le bénéfice de l’élimination des bénéfices pendant plus de cinq ans.
En ce qui concerne l’identification des contribuables des résidents, l’Italie estime que les individus (qu’ils soient ou non citoyens italiens) s’il remplit les conditions suivantes, elle est considérée comme un résident italien: la plupart du temps dans la fiscalité du contribuable des résidents italiens Enregistré;Selon l’article 43 du code civil, la résidence fait référence à l’endroit où se trouve la résidence habituelle personnelle, tandis que la résidence est où le centre d’intérêt personnel (grand centre d’intérêt) est situé.
Lors du calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers, à l’exception de l’entretien, des frais médicaux liés aux handicapés, aux dépenses d’assurance sociale, aux primes d’assurance médicale et aux dons de charité, il n’y a actuellement aucun autre projet de déduction directe.À l’heure actuelle, l’Italie ne définit pas de montant d’exonération fiscale de base, mais les contribuables peuvent bénéficier de différentes réductions de réduction d’impôt en fonction de leurs conditions familiales.
L’Italie a maintenant une taxe à trois niveaux du pays, de la région et de la ville, et la taxe est perçue en fonction des progrès.Depuis l’impôt annuel de 2022, le taux d’impôt sur le revenu des particuliers stipulés dans la taxe nationale italienne ne dépasse pas 15 000 euros du revenu annuel et 23% du taux d’imposition des particuliers de l’impôt sur le revenu des particuliers est prélevé; , le taux d’imposition est de 35%; le revenu annuel de plus de 55 000 euros, le taux d’imposition est de 43%.Sur la base de la taxe nationale, 1,23% à 3,33% du supplément régional et jusqu’à 0,9% du supplément municipal seront également prélevés.De plus, le salaire variable (tel que les primes, les actions, les options, etc.) des praticiens financiers dépasse le salaire annuel fixe, et il doit payer 10% supplémentaires d’impôt sur le revenu.
2.2.2 Taxe sur le revenu des sociétés
Les contribuables italiens sur le revenu des sociétés comprennent des sociétés conjointes et des partenariats limités (à l’exception des partenariats des résidents, ils doivent être affectés à des partenaires pour payer des impôts), des sociétés à responsabilité limitée, des coopératives (y compris des coopératives à but non lucratives rentables), des entités commerciales et d’autres sociétés formulaire.Il convient de noter que les partenariats non résidentiels n’ont besoin que de payer directement l’impôt sur le revenu des sociétés.
Pour l’identification des entreprises résidentielles, la norme italienne est qu’au cours d’un exercice, si l’emplacement enregistré de la société (c’est-à-dire le lieu spécifié dans les statuts d’entreprise), l’institution de gestion réelle ou l’entreprise principale a plus de la moitié de la moitié de la moitié de la moitié de la moitié de la moitié de la moitié de la moitié de la moitié de Le temps en Italie, alors l’entreprise sera en mesure qu’il est considéré comme une entreprise résidentielle italienne.
Les entreprises résidentes doivent payer leur impôt sur le revenu sur leur revenu en Italie et à l’étranger, mais ils ont le droit de choisir de demander une exonération fiscale aux revenus obtenus par ses constructeurs étrangers.En termes de taux d’imposition, le taux d’imposition des sociétés est passé de 27,5% à 24% depuis 2017, et après la mise en œuvre de la loi sur le budget en 2019, le taux d’imposition a été considérablement réduit à 15%.En outre, les intermédiaires financiers italiens (à l’exception des sociétés de gestion d’actifs et des sociétés de courtage) et la banque centrale italienne doivent également payer un impôt sur le revenu supplémentaire supplémentaire supplémentaire.
2.2.3 Taxe de TVA
Selon le droit de la TVA italien, le contribuable de la TVA comprend des entrepreneurs, des artistes et des professionnels.Les marchandises importées des pays (régions) en dehors de l’Union européenne doivent également payer la TVA.Selon la loi fiscale à la valeur italienne, les activités de la TVA doivent être prélevées par des activités commerciales contre des biens et services en Italie et des biens importés de l’étranger.La TVA utilise un taux d’imposition standard et un taux d’imposition préférentiel.
Il convient de noter que l’Italie sur les finances et les industries connexes a des remises fiscales.La loi sur la TVA stimule les transactions de crédit et les entreprises connexes des banques et d’autres établissements de crédit (y compris des transactions de garantie similaires qui incluent des garanties en actions); Les services d’assurance-vie et de réassurance et les services intermédiaires;
2.2.4 Taxe de négociation financière
La taxe sur les transactions financières stipule que le transfert des taxes de transaction financière pour le transfert d’actions émis par les sociétés enregistrées en Italie et la propriété des instruments financiers participants doivent être prélevés, et le taux d’imposition est généralement de 0,2%.En outre, si le principal sujet des outils dérivés est un instrument financier d’actions ou de participation émis par les sociétés italiennes, ou de près avec la valeur de ces titres, la transaction de ces dérivés doit également payer des transactions financières.À moins que la conformité à des exonérations spécifiques ou des clauses d’exclusion, la taxe de transaction financière sera perçue conformément à un montant d’impôt fixe.Le montant de la taxe variera en fonction de la nature et de la valeur nominale des outils dérivés.Pour les transactions hors site, la limite supérieure du montant de l’impôt est fixée à 200 euros.Cependant, le montant de l’impôt peut être réduit et exonéré du marché réglementaire ou des installations de trading multilatérales, qui peuvent généralement être réduites à un seul du montant normal.Il convient de noter que les deux parties à la transaction doivent payer la taxe et que les travaux de paiement sont généralement effectués par l’agence d’intermédiaire financier.Cette politique fiscale fournit des références et références utiles pour la gestion fiscale des industries de la crypto-monnaie et du chiffrement, et a jeté une base solide pour l’amélioration de la politique fiscale des actifs cryptographiques.
2.2.5 Taxe de négociation numérique
La taxe stimule la publicité pour les utilisateurs de l’interface dans l’interface numérique; La collecte collectée transmise figure dans la collecte de la collecte.Les revenus des services numériques contrôlés par les fournisseurs, les entités de contrôle de service ou les services numériques avec le même contrôle que les fournisseurs, sans payer les taxes de service numériques.La loi fiscale contribuera à créer un environnement de marché plus équitable et plus ordonné, fournira un soutien juridique et une garantie solides pour le développement futur de l’industrie financière italienne et de l’industrie du cryptage, et promouvoir son développement à haute qualité.
2.2.6 Taxe d’actifs financiers
Les actifs financiers et la fiscalité stipule que depuis 2020, l’Italie a perçu une taxe sur les actifs financiers à l’étranger sur les résidents individuels (couvre également les partenariats simples et les institutions non commerciales).Cette taxe s’adresse aux actifs financiers tels que les produits financiers, les comptes bancaires, les comptes postaux et les comptes d’épargne détenus à l’étranger, avec un taux d’imposition de 0,2% de sa valeur.Si ces actifs financiers sont gérés par les intermédiaires italiens, ils doivent payer un droit de timbre supplémentaire.Plus précisément, conformément à l’article 19 de la loi n ° 19 en 2011, les résidents italiens doivent payer des impôts sur leurs actifs financiers à l’étranger.Le calcul des taxes est basé sur la valeur marchande de ces actifs.Pour les comptes bancaires, les comptes postaux et les comptes d’épargne, chaque compte doit payer une taxe fixe de 34,20 euros.Les actifs financiers et la fiscalité fournissent des conseils précieux pour la gestion fiscale des crypto-monnaies et de ses industries, et a un impact significatif sur la création d’un système de politique fiscale des actifs cryptographiques plus complets.
3. Politique de l’impôt sur le cryptage italien
3.1 Aperçu de la politique fiscale du chiffrement italien
Dans l’annonce budgétaire de 2023, le Département de l’impôt italien a promulgué un règlement fiscal spécifiquement pour les crypto-monnaies.Les nouvelles réglementations définissent clairement les actifs cryptés comme « exprimé le nombre de valeurs ou de droits qui utilisent la technologie du grand livre distribué ou des technologies similaires sous forme de formes électroniques ». , NFT, NFT, gouvernance du jeton, jeton pratique et autres types.Il convient de noter qu’en 2023, certains changements majeurs ont été inaugurés dans le cadre de l’algorithme budgétaire italien. gestion.Ces deux types de taxes sont des impôts qui doivent être payés par des actifs cryptés, et il n’est pas nécessaire de payer la TVA dans les actifs cryptés d’Italie.
3.2 Système fiscal de crypto-monnaie
3.2.1 Impôt sur le revenu
Ce qui suit est l’incident imposable que la loi fiscale italienne considère: la vente d’actifs cryptococcèdes en échange de la conversion entre les devises légales et les crypto-monnaies, l’utilisation des crypto-monnaies pour le paiement de la consommation, les crypto-monnaies reçues en matière de marchandise ou de service, des crypto-monnaies cadeaux cadeaux, des cadeaux cadeaux, Comme des cadeaux, comme des cadeaux.De plus, l’acte de vendre des cryptes d’investissement ainsi que des bénéfices rentables est également une catégorie imposable.
Les gains en capital / les prestations doivent être classés comme un revenu divers.L’objectif fiscal italien de l’impôt sur les gains en capital est déterminé à être des actifs numériques tirés de la technologie de la blockchain, et son bénéfice est de plus de 2 000 seuils d’euros.Le taux d’imposition de l’impôt sur les gains en capital est de 26% uniformément.En outre, si la perte de capital dépasse 2 000 euros, cette partie de la perte peut être déduite du revenu du capital dans le cycle comptable ultérieur, mais la période de déduction ne doit pas dépasser le quatrième cycle.Cependant, les contribuables doivent enregistrer les coûts ou l’achat d’une valeur d’une manière claire, sinon, les coûts pertinents ne seront pas reconnus et réputés être un traitement à valeur nul.
Qu’il s’agisse de transaction, d’exploitation ou de gage, tant que la limite spécifiée est dépassée, la même fiscalité sera traitée.Il convient de noter que les obligations fiscales ne sont produites que lorsque les actifs cryptés sont réellement éliminés, tels que la vente ou l’échange.Selon les réglementations pertinentes, l’échange entre les crypto-monnaies ne constitue pas des incidents imposables.Pour les actifs cryptographiques obtenus par l’exploitation minière ou la promesse, l’Italie n’a pas encore fourni de cadre fiscal spécial, de sorte qu’ils peuvent être considérés comme un « revenu divers » avec d’autres actifs cryptés.
3.2.2 Taxe de valeur de remplacement
Afin d’encourager activement les titulaires de crypto-monnaie à améliorer la déclaration de transparence de la crypto-intention, le gouvernement italien a lancé une politique fiscale alternative innovante en 2023.Cette politique vise à guider les investisseurs d’actifs cryptés pour déclarer davantage leurs actifs cryptés en fournissant des taux d’imposition plus préférentiels comme mesures incitatives.
Selon les dispositions spécifiques de la politique fiscale de la valeur alternative, les investisseurs d’actifs cryptographiques ont considérablement simplifié la fiscalité.Ils n’ont pas besoin d’enregistrer les dossiers détaillés de l’année et de déclarer les détails de chaque crypto-monnaie.Ce changement réduira sans aucun doute le fardeau de l’impôt pour les investisseurs d’actifs cryptographiques et leur permettra de gérer leurs affaires fiscales plus commodément.
Il convient de noter que le taux d’imposition standard stipulé dans la politique fiscale est de 14%.Ce taux d’imposition est une partie d’ajout de valeur dédiée aux portefeuilles d’investissement des investisseurs au cours de cette année, et non à sa valeur globale.Cela signifie que les investisseurs n’ont besoin de payer des impôts sur la partie ajout de sa valeur de son portefeuille d’investissement au cours de l’année sans taxer la valeur de l’ensemble du portefeuille d’investissement.Par rapport à la politique d’origine, le taux d’imposition en vertu de la politique fiscale de la valeur est nettement plus favorable, créant un environnement fiscal plus assoupli et favorable pour les investisseurs dans des actifs cryptés.
En outre, la mise en œuvre de la politique fiscale de la valeur de remplacement a encore amélioré la compétitivité internationale de l’Italie dans la supervision des actifs de chiffrement.En fournissant une méthode de traitement fiscale plus flexible, l’Italie a attiré plus d’investisseurs d’actifs cryptographiques à investir, favorisant ainsi la prospérité et le développement du marché des crypto-monnaies du pays.En général, le lancement du remplacement de la politique fiscale de la valeur est une innovation importante dans le gouvernement italien en termes de traitement fiscal des actifs cryptés, apportant de réels avantages aux investisseurs d’actifs cryptés.
4. Dynamique du cadre de supervision du cryptage italien
La Banque centrale italienne divise les crypto-monnaies en deux catégories: l’une est une monnaie stable, et l’autre est des crypto-monnaies « pas de soutien ».Par rapport aux pièces stables telles que l’USDT, le Bitcoin et Ethereum sont considérées comme des crypto-monnaies sans actifs de réserve.Compte tenu de la particularité de l’industrie cryptée, les détenteurs d’actifs cryptés sont facilement pris dans la fraude financière ou ont pris le risque de décisions d’investissement inconnues, et les fluctuations des prix des crypto-monnaies sont énormes et l’absence de leur valeur inhérente.
L’Italie a toujours adhéré à une attitude prudente en termes d’actifs de la cryptographie réglementaire.Afin de mieux réglementer le marché des crypto-monnaies, le gouvernement italien prévoit d’être effectué par la Banque centrale italienne et l’agence de réglementation du marché CANSOB. être une amende de 5,4 millions de dollars) à 50 millions d’euros (environ 54 millions de dollars américains), conservant ainsi la stabilité financière de l’Italie et garantissant la commande du marché.
Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana a également publié les dernières règles de blanchiment anti-monnaie pour la crypto-monnaie en 2022.La règle AML élabore en détail les exigences d’enregistrement et de rapport du fournisseur de services d’actifs virtuels (VASP), ce qui est essentiellement conforme aux principes d’orientation des sociétés de crypto-monnaie avec le FATF de l’UE 5 et du FATF spécial.Selon ces nouveaux règlements, toute entreprise espérant fournir des services liés à des actifs numériques doit être enregistré sur une liste spécifique.Il convient de noter que les règles italiennes de la LMA incluent une exigence spéciale, qui n’est pas entièrement conforme au système de licence de passeport VASP de l’UE.
Plus précisément, afin d’être éligible pour s’inscrire sur la liste spéciale du VASP en Italie, toutes les entités doivent se conformer aux dispositions pertinentes de l’Institut des contrats de crédit 2008 dans les instructions du contrat de crédit 2008.Selon cette clause, le VASP des autres pays de l’UE doit créer une institution permanente ou une organisation stable en Italie, ce qui s’explique généralement par les avocats italiens en tant que succursale ou filiale.En bref, pour ceux qui sont établis dans d’autres États membres de l’UE, s’ils souhaitent coopérer avec les clients italiens, ils doivent établir une succursale ou une filiale en Italie;En plus des exigences d’enregistrement, ces nouveaux règlements exigent également que VASP signale toutes les informations qui répondent aux exigences des réglementations anti-blanchiment aux maïs à la fin de chaque trimestre pour superviser le registre VASP (Organismo Agenti e Mediatori).Le bureau d’enregistrement du VASP sera officiellement établi dans les 90 jours suivant l’annonce des documents spécifiés.Dans le cadre du double cadre réglementaire d’enregistrement et de rapport, l’Italie a non seulement renforcé sa supervision du marché des crypto-monnaies, mais a également fourni un fort soutien pour le développement stable à long terme du marché financier.
5. Résumé et perspectives
Au niveau du système fiscal, sur la base d’une compréhension approfondie du cadre fiscal actuel, l’Italie a mis en œuvre une politique fiscale des bénéfices en capital pour l’élimination des actifs du cryptocarim et a introduit un mécanisme fiscal de valeur de remplacement pour réduire raisonnablement la charge fiscale des commerçants de crypto-monnaie.Cette série de mesures d’innovation montre non seulement les efforts inlassables du gouvernement italien dans la création d’un système d’impôt complet et équitable des crypto-monnaies, mais reflète également sa détermination à promouvoir le développement sain et durable de l’industrie cryptographique.
Au niveau du système de réglementation, l’Italie a non seulement renforcé la supervision par des mesures raffinées, mais a également introduit les dernières réglementations réglementaires du MICA pour s’assurer que l’industrie du chiffrement italien peut s’adapter à l’environnement complexe en évolution.À l’avenir, l’Italie peut absorber activement l’expérience avancée de la supervision internationale des crypto-monnaies et travaillera avec des pays du monde entier pour promouvoir conjointement les progrès et le développement du système réglementaire crypté.
Nous pensons qu’à l’avenir, l’Italie continuera d’approfondir et d’améliorer le système juridique fiscal pour les actifs cryptés.Dans le même temps, l’Italie continuera d’améliorer le système de réglementation, de renforcer les capacités de supervision du pays dans ce domaine et de maintenir la stabilité de l’ordre financier et du marché.L’Italie se dirige vers l’environnement de construction qui est propice au développement sain des crypto-monnaies, qui ajouteront sans aucun doute une nouvelle source de vitalité à la prospérité économique et au développement durable du pays.
