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Autor: Taxdao
1. Introducción
La actitud de Italia hacia los activos de criptografía es generalmente abierta y cautelosa.En 2021, Italia abrió una transacción de activos cifrado.Al mismo tiempo, el gobierno italiano también otorga gran importancia a los riesgos de la industria de cifrado y fortalece continuamente la supervisión de los riesgos de los activos criptográficos. El cual tiene como objetivo garantizar una supervisión efectiva del mercado de activos criptográficos y proteger a los titulares de criptomonedas.Además, el gobierno italiano también ha formulado una política fiscal más amigable para alentar y promover el desarrollo de industrias financieras relacionadas con los activos criptográficos.
2. Descripción general del sistema fiscal básico en Italia
2.1 Sistema fiscal italiano
El sistema tributario italiano se divide principalmente en dos categorías: impuesto directo e impuesto indirecto.El impuesto directo cubre el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la renta corporativa y el impuesto de herencia;Según el artículo 119 de la Constitución italiana, en el alcance de la Constitución y las Regulaciones Legales de los principales distritos, provincias y ciudades (), se pueden formular leyes fiscales regionales.
El año fiscal de Italia es el mismo que el año calendario.Si no se declara la declaración, una multa que va de 250 euros a 1,000 euros (incurridos sin impuestos) o del 120%al 240%de los impuestos imponibles se calculará por impuestos.Si el formulario de informes de impuestos se presenta dentro del próximo año, la multa varía de 200 euros a 500 euros (incurrido sin impuestos), o del 60%al 120%del impuesto imponible a pagar (aumento de impuestos).
En términos generales, en cada período fiscal, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta corporativa se pagarán tres veces en impuestos.Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal se paga a través de la autoevaluación. año.Para los contribuyentes con IVA e informes mensuales, los contribuyentes deben pagarse antes del 16 del próximo mes.La autoridad fiscal tiene el derecho de auditar la declaración de impuestos sobre los contribuyentes dentro de los cinco años posteriores al año de la declaración de impuestos.
2.2 Tipos de impuestos principales
2.2.1 Impuesto sobre la renta personal
Según el testo italiano Unico delle imposte sui Redditi (tuir), los residentes fiscales italianos deben pagar el impuesto sobre la renta personal por sus ingresos globales, y los no residentes solo necesitan pagar impuestos de los ingresos italianos.Los ingresos que deben declararse cubren las principales categorías, como los ingresos laborales, los ingresos ocupacionales autoempleados, los ingresos operativos, los ingresos inmobiliarios, los ingresos por inversiones y la ganancia de capital.El alcance de la entrada libre de deber incluye pensiones de muerte, ingresos accidentales, rendimientos de inversión a largo plazo que están calificados y ganancias de eliminación de ganancias durante más de cinco años.
Con respecto a la identificación de los contribuyentes de los residentes, Italia cree que las personas (ya sea ciudadana italiana) si cumple con las siguientes condiciones, se considera un residente italiano: la mayoría de las veces dentro del impuesto del contribuyente de los residentes italianos registrado;Según el Artículo 43 del Código Civil, la residencia se refiere al lugar donde se encuentra la residencia habitual personal, mientras que la residencia es donde se encuentra el Centro de Intereses Personal (Centro de Interés Mayor).
Al calcular el impuesto sobre la renta personal, a excepción del mantenimiento, los gastos médicos relacionados con los discapacitados, los gastos de seguro social, las primas de seguro médico y las donaciones de caridad, actualmente no hay otros proyectos de deducción directa.En la actualidad, Italia no establece un monto básico de exención de impuestos, pero los contribuyentes pueden disfrutar de diferentes descuentos de reducción de impuestos de acuerdo con sus condiciones familiares.
Italia ahora tiene un impuesto de tres niveles del país, la región y la ciudad, y el impuesto se aplica de acuerdo con el progreso.Desde el impuesto anual de 2022, la tasa de impuesto sobre la renta personal estipulada en el impuesto nacional italiano no es más de 15,000 euros de los ingresos anuales, y el 23%de la tasa de impuestos sobre la renta personal del impuesto sobre la renta personal se recauda; , la tasa impositiva es del 35%;Sobre la base del impuesto nacional, 1.23%a 3.33%del recargo regional y hasta el 0.9%del recargo municipal también se recaiarán.Además, el salario variable (como bonificaciones, acciones, opciones, etc.) de los profesionales financieros excede el salario anual fijo, y debe pagar un impuesto adicional de ingresos adicional del 10%.
2.2.2 Impuesto sobre la renta corporativa
Los contribuyentes italianos de la renta corporativa incluyen compañías conjuntas y sociedades limitadas (a excepción de las asociaciones de los residentes, deben asignarse a los socios para pagar impuestos), compañías de responsabilidad limitada, cooperativas (incluidas cooperativas rentables sin fines de lucro), entidades comerciales y otras compañías y otras compañías forma.Vale la pena señalar que las asociaciones no residenciales solo solo necesitan pagar el impuesto sobre la renta corporativa directamente.
Para la identificación de empresas residenciales, el estándar italiano es que dentro de un año financiero, si la ubicación registrada de la Compañía (es decir, el lugar especificado en los Artículos Corporativos de Asociación), la institución de gestión real o el negocio principal tiene más de la mitad de El tiempo en Italia, entonces la empresa será capaz de ser considerada como una empresa residencial italiana.
Las empresas residentes deben pagar su impuesto sobre la renta sobre sus ingresos en Italia y en el extranjero, pero tienen el derecho de elegir solicitar la exención de impuestos a los ingresos obtenidos por sus constructores en el extranjero.En términos de tasas impositivas, la tasa de impuesto sobre la renta corporativa ha disminuido del 27.5%al 24%desde 2017, y después de la implementación de la ley presupuestaria en 2019, la tasa impositiva se ha reducido significativamente al 15%nuevamente.Además, los intermediarios financieros italianos (excepto las compañías de gestión de activos y las compañías de corretaje) y el banco central italiano también deben pagar un impuesto adicional al 3.5%de la renta adicional adicional.
2.2.3 Impuesto al IVA
Según la ley del IVA italiano, el contribuyente del IVA incluye empresarios, artistas y profesionales.Los bienes importados de los países (regiones) fuera de la Unión Europea también deben pagar el IVA.Según la ley fiscal de valor agregado italiano, las actividades del IVA deben recaudarse mediante actividades comerciales para bienes y servicios en Italia, y bienes importados del extranjero.El IVA utiliza una tasa impositiva estándar y una tasa impositiva preferencial.
Vale la pena señalar que Italia sobre las finanzas y las industrias relacionadas tiene descuentos fiscales.La ley del IVA estipula las transacciones de crédito y las empresas relacionadas de los bancos y otras instituciones de crédito (incluidas las transacciones de crédito y las transacciones de garantía de capital); Seguros, seguros de vida y servicios de reaseguro y servicios intermedios;
2.2.4 Impuesto a la negociación financiera
El impuesto sobre la transacción financiera estipula que la transferencia de impuestos de transacciones financieras para la transferencia de acciones emitidas por empresas registradas en Italia y la propiedad de los instrumentos financieros participantes debe recaudarse, y la tasa impositiva es generalmente 0.2%.Además, si el sujeto principal de las herramientas de derivados es un instrumento financiero de acciones o participantes emitidos por empresas italianas, o en estrecha conexión con el valor de estos valores, la transacción de dichos derivados también debe pagar transacciones financieras.A menos que el cumplimiento de exenciones específicas o cláusulas de exclusión, el impuesto de transacción financiera se aplicará de acuerdo con un monto fiscal fijo.El monto del impuesto variará de acuerdo con la naturaleza y el valor nominal de las herramientas derivadas.Para transacciones fuera del sitio, el límite superior del monto fiscal se establece en 200 euros.Sin embargo, el monto del impuesto puede reducirse y eximirse del mercado regulatorio o de las instalaciones comerciales multilaterales, que generalmente pueden reducirse a una quinta parte de la cantidad normal.Vale la pena señalar que ambas partes de la transacción deben pagar el impuesto, y el trabajo de pago generalmente es completado por la Agencia Intermediaria Financiera.Esta política fiscal proporciona referencias y referencias útiles para la gestión fiscal de las industrias de criptomonedas y de cifrado, y ha sentado una base sólida para la mejora de la política fiscal de los activos criptográficos.
2.2.5 Impuesto comercial digital
El impuesto estipula que la publicidad para los usuarios de la interfaz en la interfaz digital proporciona a los usuarios una interfaz digital multilateral, el usuario puede contactar a otros usuarios e interactuar con ella, que es propicio para proporcionar productos o servicios potenciales; La colección recopilada transmitida se encuentra en la colección.Ingresos de servicios digitales controlados por proveedores, entidades de control de servicios o servicios digitales con el mismo control que los proveedores, sin pagar impuestos de servicios digitales.La ley fiscal ayudará a crear un entorno de mercado más justo y ordenado, brindará un fuerte apoyo legal y garantía para el desarrollo futuro de la industria financiera italiana y la industria de cifrado, y promover su desarrollo de alta calidad.
2.2.6 Impuesto sobre activos financieros
Los activos financieros y los impuestos estipulan que desde 2020, Italia, ha recaudado el impuesto sobre los activos financieros en el extranjero a los residentes individuales (también cubre asociaciones simples e instituciones no comerciales).Este impuesto está dirigido a activos financieros como productos financieros, cuentas bancarias, cuentas postales y cuentas de ahorro mantenidas en el extranjero, con una tasa impositiva del 0.2%de su valor.Si estos activos financieros son administrados por los intermediarios de Italia, deben pagar un impuesto de timbre adicional.Específicamente, de acuerdo con el Artículo 19 de la Ley No. 19 en 2011, los residentes italianos deben pagar impuestos sobre sus activos financieros en el extranjero.El cálculo de los impuestos se basa en el valor de mercado de estos activos.Para cuentas bancarias, cuentas postales y cuentas de ahorro, cada cuenta debe pagar un impuesto fijo de 34.20 euros.Los activos financieros y los impuestos brindan una valiosa orientación para la gestión fiscal de las criptomonedas y sus industrias, y tiene un impacto significativo en la construcción de un sistema de política fiscal de activos criptográficos más integral.
3. Política fiscal de cifrado italiano
3.1 Descripción general de la política fiscal de cifrado italiano
En el anuncio del presupuesto de 2023, el departamento de impuestos italiano promulgó una regulaciones fiscales específicamente para las criptomonedas.Las nuevas regulaciones definen claramente los activos cifrados como «expresaron el número de valor o derechos que utilizan tecnología de contabilidad distribuida o tecnologías similares en forma de formularios electrónicos». , NFT, NFT, gobernanza de token, token práctico y otros tipos.Vale la pena señalar que en 2023, se han llevado a cabo algunos cambios importantes en el marco de algoritmo de presupuesto italiano. gestión.Estos dos tipos de impuestos son impuestos que deben pagarse mediante activos cifrados, y no hay necesidad de pagar el IVA en los activos cifrados de Italia.
3.2 Sistema de impuestos de criptomonedas
3.2.1 Impuesto sobre la renta
The following is the Taxable incident that the Italian tax law considers: the sale of cryptococcling assets in exchange for the conversion between legal currencies and cryptocurrencies, the use of cryptocurrencies for consumption payment, cryptocurrencies received as a commodity or service consideration, cryptocurrencies gift gifts, Como regalos, como regalos.Además, el acto de vender criptas de inversión, así como ganancias rentables, también es una categoría imponible.
Las ganancias/beneficios de capital deben clasificarse como ingresos diversos.Se determina que el objetivo fiscal de Italia del impuesto sobre las ganancias de capital es cualquier activo digital derivado de la tecnología blockchain, y sus ganancias son de más de 2,000 umbrales euros.La tasa impositiva del impuesto sobre las ganancias de capital es un 26%de manera uniforme.Además, si la pérdida de capital excede los 2,000 euros, esta parte de la pérdida puede deducirse del ingreso de capital en el ciclo contable posterior, pero el período de deducción no debe exceder el cuarto ciclo.Sin embargo, los contribuyentes deben registrar los costos o el valor de la compra de alguna manera clara, de lo contrario, los costos relevantes no serán reconocidos y considerados que son un tratamiento de valor cero.
Ya sea que se trate de transacción, minería o compromiso, siempre que se exceda el límite especificado, se tratará los mismos impuestos.Vale la pena señalar que las obligaciones fiscales solo se producen cuando los activos cifrados realmente se eliminan, como la venta o el intercambio.De acuerdo con las regulaciones relevantes, el intercambio entre criptomonedas no constituye incidentes imponibles.Para los activos criptográficos obtenidos a través de la minería o el compromiso, Italia aún no ha proporcionado un marco fiscal especial, por lo que pueden considerarse como «ingresos diversos» con otros activos cifrados.
3.2.2 Impuesto sobre el valor de reemplazo
Para alentar activamente a los titulares de criptomonedas a mejorar la transparencia de la declaración de criptocrey, el gobierno italiano lanzó una política fiscal alternativa innovadora en 2023.Esta política tiene como objetivo guiar a los inversores de activos cifrados a declarar más sus activos encriptados al proporcionar tasas impositivas más preferenciales como medidas de incentivos.
De acuerdo con las disposiciones específicas de la política alternativa de impuestos sobre el valor, los inversores de activos criptográficos han simplificado enormemente los impuestos.No necesitan registrar los registros detallados del año y declarar los detalles de cada criptomoneda, simplemente pueden informar la valoración actual de su cartera de inversiones a principios de año (es decir, 1 de enero).Este cambio sin duda reducirá la carga de los impuestos para los inversores de activos criptográficos y les permitirá administrar sus asuntos fiscales de manera más conveniente.
Vale la pena señalar que la tasa impositiva estándar estipulada en la política fiscal es del 14%.Esta tasa impositiva es una parte agregada por valor dedicada a las carteras de inversión de los inversores dentro de ese año, no su valor general.Esto significa que los inversores solo necesitan pagar impuestos sobre la parte agregada de valor de su cartera de inversiones en el año sin gravar el valor de toda la cartera de inversiones.En comparación con la política original, la tasa impositiva bajo la política de impuestos sobre el valor es significativamente más favorable, creando un entorno fiscal más relajado y favorable para los inversores en activos cifrados.
Además, la implementación de la política de impuestos sobre el valor de reemplazo ha mejorado aún más la competitividad internacional de Italia en la supervisión de los activos de cifrado.Al proporcionar un método de tratamiento fiscal más flexible, Italia atrajo a más inversores de activos criptográficos para invertir, promoviendo así la prosperidad y el desarrollo del mercado de criptomonedas del país.En general, el lanzamiento del reemplazo de la política de impuestos sobre el valor es una innovación importante en el gobierno italiano en términos de tratamiento fiscal de activos cifrado, lo que brinda beneficios reales a los inversores de activos cifrados.
4. Dinámica del marco de supervisión de cifrado italiano
El banco central italiano divide las criptomonedas en dos categorías: una es una moneda estable, y el otro es «sin apoyo» criptomonedas.En comparación con las monedas estables, como USDT, Bitcoin y Ethereum se consideran criptomonedas sin activos de reserva.En vista de la particularidad de la industria encriptada, los titulares de activos encriptados se ven fácilmente atrapados en fraude financiero o aumentan las decisiones de inversión desconocidas, y las fluctuaciones de precios de las criptomonedas son enormes y la falta de su valor inherente.
Italia siempre se ha adherido a una actitud prudente en términos de activos de criptografía regulatorios.Para regular mejor el mercado de criptomonedas, el gobierno italiano planea ser realizado por el Banco Central italiano y la ConseB de la Agencia Reguladora del Mercado. Sea una multa de $ 5.4 millones) a 50 millones de euros (alrededor de 54 millones de dólares estadounidenses), manteniendo así la estabilidad financiera de Italia y garantizando el orden del mercado.
Gazzetta Ufficiale della repubblica italiana también lanzó las últimas reglas de lavado de dinero para criptomonedas en 2022.La regla AML elabora los requisitos de registro e informes del proveedor de servicios de activos virtuales (VASP) en detalle, que es básicamente consistente con los principios de orientación de las compañías de criptomonedas con la FATF de la UE 5 y el FATF especial.Según estas nuevas regulaciones, cualquier compañía que desee proporcionar servicios relacionados con los activos digitales debe registrarse en una lista específica.Vale la pena señalar que las reglas de AML italianas incluyen un requisito especial, que no es completamente consistente con el sistema de licencia de pasaporte VASP de la UE.
Específicamente, para ser elegible para registrarse en la lista especial de VASP en Italia, todas las entidades deben cumplir con las disposiciones relevantes del Instituto de Contratos de Crédito 2008 en las instrucciones de contratos de crédito de 2008.Según esta cláusula, VASP de otros países de la UE debe establecer una institución permanente o una organización estable en Italia, que generalmente es explicada por los abogados italianos como una sucursal o subsidiaria.En resumen, para aquellos que se establecen en otros Estados miembros de la UE, si quieren cooperar con los clientes italianos, deben establecer una sucursal o subsidiaria en Italia;Además de los requisitos de registro, estas nuevas regulaciones también requieren que VASP informe toda la información que cumpla con los requisitos de las regulaciones contra el lavado de dinero al final de cada trimestre para supervisar el registro VASP (Organismo Agenti E Mediatori).La oficina de registro de VASP se establecerá oficialmente dentro de los 90 días posteriores a la anunciación de los documentos especificados.Según el marco regulatorio dual de registro e informe, Italia no solo fortaleció su supervisión del mercado de criptomonedas, sino que también proporcionó un fuerte apoyo para el desarrollo estable a largo plazo del mercado financiero.
5. Resumen y perspectiva
A nivel de sistema fiscal, basado en una comprensión profunda del marco fiscal actual, Italia ha implementado una política fiscal de ganancias de capital para la eliminación de activos de Cryptocarim, e introdujo un mecanismo de impuestos de valor de reemplazo para reducir razonablemente la carga fiscal de los comerciantes de criptomonedas.Esta serie de medidas de innovación no solo muestran los esfuerzos incesantes del gobierno italiano en la construcción de un sistema impositivo de criptomonedas integral y justo, sino que también refleja su determinación de promover el desarrollo saludable y sostenible de la industria criptográfica.
En el nivel de sistema regulatorio, Italia no solo fortaleció la supervisión a través de las medidas finas, sino que también introdujo las últimas regulaciones regulatorias de MICA para garantizar que la industria de cifrado italiano pueda adaptarse al entorno complejo cambiante.En el futuro, Italia puede absorber activamente la experiencia avanzada de la supervisión internacional de criptomonedas, y trabajará con países de todo el mundo para promover conjuntamente el progreso y el desarrollo del sistema regulatorio cifrado.
Creemos que en el futuro, Italia continuará profundizando y mejorando el sistema legal fiscal para los activos cifrados.Al mismo tiempo, Italia continuará mejorando el sistema regulatorio, fortalecerá las capacidades de supervisión del país en este campo y mantenga la estabilidad financiera y de mercado.Italia está avanzando hacia el entorno de construcción que conduce al desarrollo saludable de las criptomonedas, lo que sin duda agregará una nueva fuente de vitalidad a la prosperidad económica y el desarrollo sostenible del país.
