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Quelle: Taxdao
1. Einführung
In den Herzen digitaler Nomaden und Unternehmen, die nach leichter Steuerbelastung suchen, ist Portugal ein ideales Ziel in Europa.In europäischen Ländern war Portugal eines der Länder, die mit der Aktualisierung der Steuerpolitik im Jahr 2023 bevorzugte Steuersysteme für verschlüsselte Vermögenswerte liefertenNach dem portugiesischen persönlichen Einkommensteuergesetz kann das Einkommen von verschlüsseltem Vermögen in drei Kategorien unterteilt werden: Kapital (e), Kapitalerträge (G -Typ) oder selbst betriebenes berufliches Einkommen (Klasse B) und wenden Sie unterschiedliche Steuersysteme nach Anhaltungs unterschiedlicher Steuersysteme an. unterschiedliches Einkommen.In diesem Artikel wird das Steuer- und Regulierungssystem Portugals im Detail analysiert.
2. Überblick über das portugiesische Grundsteuersystem
2.1 portugiesisches Steuersystem
Das portugiesische Steuersystem besteht aus persönlicher Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer usw. Der Sozialversicherungsfonds ist ebenfalls Teil des portugiesischen Steuersystems.In Portugal gibt es 7 Kategorien von Steuern, nämlich: Körperschaftseinkommensteuer, persönliche Einkommensteuer, Wertsteuer, Immobilientransaktionssteuer, Immobiliensteuer, Stempelsteuer und andere Steuern.
2.2 Hauptsteuerarten
2.2.1 Unternehmenseinkommenssteuer
Unternehmen, die Unternehmen, Branchen oder landwirtschaftliche Geschäftsaktivitäten betreiben und in Portugal registriert sind, zahlt der portugiesischen Steuerabteilung die Körperschaftsteuer.Der Einkommensteuersatz für große Unternehmen (über 50 Millionen Euro) beträgt 21%; .Seit 2019 beträgt der jährliche Gewinn des Unternehmens auf der Grundlage des aktuellen zusätzlichen Steuersatz %bzw. 9 %des nationalen Zuschlags.
2.2.2 persönliche Einkommensteuer
Zu den persönlichen Einkommenssteuern der portugiesischen Einwohner gehören alle inländischen und in Übersee persönlichen Einkommen, wobei eine Steuerquote von 14,5%bis 48%nur die Einnahmen in Portugal als Steuerbemessungsgrundlage verwenden, und die Einheitliche Steuersatz 25%beträgt 25%. .Persönliches Einkommen umfasst: Gehalt, Geschäftsbetrieb oder Bereitstellung von Dienstleistungen, Kapitalerträgen, Mieteinkommen, Investitionseinkommen, Rente (Steuerbefreiung unter 4104 Euro), Direktor Gold usw.Die persönliche Einkommenssteuer wird nach Gradientenquote gemäß der Summe des Jahreseinkommens gezahlt.
2.2.3 Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die Portugal nach seinem Eintritt in die Europäische Gemeinschaft im Jahr 1986 zu erheben begann.Alle Waren- und Service -Transaktionen in Portugal sowie von der EU importierten Waren müssen die Mehrwertsteuer zahlen.Die Mehrwertsteuer von Portugal verwendet drei Arten von Steuersätzen: allgemeine Steuersätze, Vorzugssteuersätze und die höchsten Vorzugssteuersätze.Der allgemeine Steuersatz für das Portugal des Festlandes beträgt 23%, der bevorzugte Steuersatz 13%und der beste Steuersatz 6%.Die autonome Region Madera beträgt 22%, 12%bzw. 5%.Die autonome Region Acel Islands beträgt 16%, 9%bzw. 4%.
2.2.4 Immobilientransaktionssteuer
Alle Immobilien und Immobilien in Portugal müssen beim Kauf und Verkauf im Immobilientransaktionssteuer zahlen.Ländliche Immobilien haben eine Transaktionssteuer von 5%des Transaktionspreises.In der Stadt ist der Transaktionssteuersatz gemäß dem hohen und niedrigen Transaktionspreis unterschiedlich: Der Immobilienhandelsvertrag ist frei von Transaktionssteuer für die Immobilientransaktionssteuer unter 92407 Euro; Der Steuersatz wird zwischen 92407 und 574323 verwendet;Die Immobilientransaktionssteuer wird vom Wohnungskäufer gezahlt. Immobilientransaktion.
2.2.5 Druckpflicht
Die Stempelsteuer ist eine Steuer, die durch verschiedene Verträge, Immobilienübertragungsdokumente, Geschäftsbücher, Bücher usw. erhoben wird, die in wirtschaftlichen Aktivitäten unterzeichnet wurden.In Portugal gibt es zwei Möglichkeiten, die Stempelsteuer zu erheben: Einer ist ein fester Steuersatz, wie Schecks, Geschäftsbücher, Immobilienregistrierung usw., die zwischen 5 Punkten und 25 Euro reichen. Die Tarif liegt zwischen 0,04%und 10%.
3.. Portugiesische Verschlüsselungssteuerpolitik
3.1 Die Qualitative verschlüsselter Vermögenswerte
In Portugal haben Krypto -Vermögenswerte weder einen Status einer gesetzlichen Währung, weder als rechtliche Währungen als „Währung“ oder „elektronische Währung“ eingestuft.Die Erklärung der Europäischen Bank of China (EBA) von 2019 wies jedoch darauf hin, dass nach Anweisungen 2009/110/EC (EMD2) [1] verschlüsselte Vermögenswerte unter begrenzten Umständen als „elektronische Währung“ angesehen werden können.Die Definition von verschlüsselten Vermögenswerten in den „Vorschriften der EU zur Überwachung des Krypto -Vermögensmarktes“ (MICA) wird als „eine beliebige Zahl ausgedrückt, die durch elektronische Übertragung oder Lagerung durch elektronische Übertragungen oder Speicher übertragen oder gespeichert werden kann“, die keine Einbeziehung einschließen „, die keine Einbeziehung einschließen“ Ein Plus -Verbesserung in elektronischen Formeln oder ähnlichen Technologien.Das verschlüsselte Vermögen wird weitgehend als Ersatzzahlmethode angesehen.
Was die persönliche Einkommensteuer betrifft, so der portugiesische „Personal Income Tax Code“ (Código do Imposto Sobre o Rendimento Das Pessoas Singalarares (CIRS) sollte das Einkommen der Entsorgung von Krypto -Vermögenswerten als Kapitalgewinne angesehen werden. Der Steuersatz von 28%wird auf das oben genannte Kapitalerträge angewendet.
3.2 Steuersystem für Krypto -Vermögenswerte
Das „Personal Income Tax Code“ in Portugal wurde 2023 überarbeitet, um verschlüsselte Vermögenswerte in den Besteuerungsumfang aufzunehmen.28%der Kapitalausrüstungsteuer (CGT), die kurzfristige Bestände hält (weniger als ein Jahr).Langzeitvermögen (mehr als ein Jahr) ist steuerfrei.Darüber hinaus ist immaterielle Homogenität (NFT) von der Steuern ausgeschlossen und genießen die Steuerbefreiung.Portugal implementiert ein progressives Steuersystem von 14,5%bis 53%, abhängig von der Einkommenskategorie.Gemäß den überarbeiteten Inhalten wird das Einkommen verschlüsselter Vermögenswerte in die folgenden drei Typen eingeteilt: Kapital (C -Typ), Kapitalerträge (G -Typ) oder selbstschädliches Berufseinkommen (Klasse B).
(1) Kapitaleinkommen: Grubenkategorie e
Klasse E bezieht sich auf die Besteuerung des Kapitaleinkommens.Für verschlüsselte Vermögenswerte sind Steuern hauptsächlich für passives Einkommen wie Investitionserträge geeignet.Darüber hinaus sollte die physische verschlüsselte Zahlung (z. B. die Zahlung von Produkten oder Dienstleistungen mit verschlüsselten Vermögenswerten) entsprechend besteuert werden.
(2) Kapitalgewinneinkommen: Grubenkategorie G.
Klasse G bezieht sich auf das Einkommen, das durch den Kauf und Verkauf verschlüsselter Vermögenswerte erzielt wird, was für die durch den Verkauf von verschlüsselten Vermögenswerten nach weniger als 365 Tagen erzielten Kapitaleinnahmen geeignet ist.Wenn die Haltezeit mehr als 365 Tage beträgt, werden die durch den Verkauf erzielten Kapitalgewinne steuerfrei sein (muss noch gemeldet werden).Der Umsatz von Krypto -Vermögenswerten mit weniger als 365 Tagen und einem einheitlichen Steuersatz von 28%.Anleger können sich jedoch auch dafür entscheiden, diese Einkünfte in allgemeine steuerpflichtige Einkünfte zu zählen und dann Steuersätze auf der Grundlage des Gesamteinkommens von 14,5%bis 53%zu erheben.Es gibt jedoch Ausnahmen: Einige verschlüsselte Vermögenswerte gelten als Wertpapiere, unabhängig davon, wie die Haltefrist besteuert werden muss.
(3) Einkommen des Selbst -Arbeitsunternehmens: Grubenkategorie B
Das Einkommen aus der Verteilung der Krypto -Vermögenswerte (wie Bergbau- oder Überprüfungsverschlüsselungstransaktionen) gehört zur Klasse B.Diese Steuersätze für Einkommensabgaben von 14,5%bis 53%.Für professionelle Händler können Kryptowährungsgewinne im Allgemeinen als selbstschädliches berufliches Einkommen angesehen und entsprechend besteuert werden.
Zu den Hauptmerkmalen des Steuersystems gehören: 1. Persönliche Anleger müssen keine Kapitalertragssteuer leisten, solange sie sich nicht an beruflichen Aktivitäten im Zusammenhang mit verschlüsselten Vermögenswerten durchführen und länger als 365 Tage halten.Dies bedeutet, dass das Einkommen für persönliche Investitionen und der Verkauf von Krypto -Vermögenswerten normalerweise nicht von der Besteuerung beeinflusst werden.2. Wenn diese Transaktionen keine kommerziellen Aktivitäten sind, gilt sie nicht für verschlüsselte Vermögenstransaktionen.3. Besteuerung beruflicher Aktivitäten: Das Einkommen von Aktivitäten im Zusammenhang mit beruflichen oder unternehmerischen Aktivitäten kann gemäß den allgemeinen Bestimmungen der Einkommensteuer besteuert werden.
V.
Das portugiesische Wertpapiermarktkomitee (CMVM) und Banco de Portugal sind die wichtigsten Aufsichtsbehörden, die für die Überwachung der virtuellen Asset Exchange, den Lagerdienste und zur Verhinderung von Geldwäsche und terroristischen Finanzierung verantwortlich sind.
Die portugiesische Aufsichtsbehörde hat relevante Vorschriften formuliert, um die verschlüsselte Vermögensbörse als System des Betriebslizenzsystems für die Zentralbank zu klassifizieren.CMVM ist verantwortlich für die direkte Überwachung des „Token“ -Verwertsmarktes, dh die Anzahl der Aktien oder Anleihen wird durch die verschlüsselten Vermögenswerte in der dezentralen Datenbank dargestellt.Als wichtigste Strafverfolgungsbehörden von Anti -Geldwäsche (AML) und Anti -Terrorismus -Finanzierung (CFT) hat die portugiesische Bank die strenge Aufsicht über die Krypto -Vermögensbörse durchgeführt.Im Jahr 2022 genehmigte die Kommission für Wirtschafts- und Währungsangelegenheiten des Europäischen Parlaments die Bestimmungen des Krypto -Vermögensmarktgesetzes (MICA) und wird dem Europäischen Parlament und der EU -Mitgliedstaaten zur Abstimmung vorgelegt.Die Vorschriften von MICA werden bis Ende 2024 wirksam und zielen darauf ab, Klarheit zu gewährleisten, um den Missbrauch von Krypto -Vermögenswerten zu verhindern und die Entwicklung der Innovation von Krypto -Vermögenswerten zu fördern.Gegenwärtig gibt es bestimmte Einschränkungen in Glimmer, z.
In Bezug auf die Compliance -Anforderungen müssen die von Portugal betriebenen digitalen Asset -Börsen in portugiesischen Banken registriert werden, um sicherzustellen, dass sie rechtliche Standards erfüllen und die Markttransparenz verbessern.Das verschlüsselte Geschäft in Portugal muss die AML/CFT -Regeln einhalten, die den EU -Anweisungen entsprechen, einschließlich der Zertifizierung, Überprüfung, Glaubwürdigkeit und Zuverlässigkeitsbewertung von Kunden.Darüber hinaus muss der Verschlüsselte Asset Service Provider (CASPS), der in den folgenden Aktivitäten beteiligt ist, eine verschlüsselte Vermögenslizenz erhalten: Verschlüsselte Vermögenswerte an eine andere Art von verschlüsselten Vermögenswerten oder rechtlichen Währungen und umgekehrt. Übertragungsdienste;Die Bewerbungszeit beträgt normalerweise fünf Monate.
5. Zusammenfassung und Ausblick
Die Einstellung der portugiesischen Regierung gegenüber Verschlüsselungsvermögen ist relativ offen.Mit der kontinuierlichen Popularisierung und Übernahme von Krypto -Vermögenswerten weltweit boomt der Portugal -Krypto -Vermögensmarkt ebenfalls.108 Unternehmen in Portugal haben verschlüsselte Vermögenswerte akzeptiert und zeigen die freundliche Einstellung des Marktes gegenüber verschlüsseltem Vermögen.Im Jahr 2023 hat Portugal verschlüsselte Vermögenswerte in den Besteuerungsumfang eingebaut. Langfristige Investitionen und fördert damit die stabile Entwicklung des Marktes.In Bezug auf die Vorschriften von MICA besteht eine der wichtigsten Änderungen darin, die Umweltverantwortung zu betonen, was erfordert, dass Krypto -Vermögensunternehmen die Verantwortung haben, die hohen Kohlenstoffemissionen von Krypto -Vermögenswerten zu verringern.Wichtige Anbieter von Crypto Asset -Dienstleistern müssen den Energieverbrauch auf ihren Websites veröffentlichen und diese Informationen an die nationalen Behörden teilen.Eine weitere Änderung ist die Aufsicht von Stablecoin, die für die Europäische Bankenbehörde (EBA) verantwortlich ist.Für stabile Währungsausgänge, die in der Europäischen Union tätig sind, müssen sie ausreichende Reserven festlegen, und das Reservierungsverhältnis beträgt 1: 1 und besteht teilweise in Form von Einlagen.Diese Reserven stellen sicher, dass alle stabilen Währungsinhaber jederzeit und frei Ansprüche an den Emittenten geltend machen können.
Mit der kontinuierlichen Entwicklung des globalen Marktes für Krypto -Vermögenswerte kann Portugal seine Steuer- und Regulierungsrichtlinien weiterhin an die Anpassung an neue Marktbedingungen und internationale Standards anpassen.
Referenz
[1].(2024) Taxdao.
[2] .Crypto-Steuern in Portugal 2024: Ihre vollständige Anleitung für problemlose Einhaltung.
[3] .https: //www.internationalTaxreview.com/article/2b3n19bqkr4qdpq7jdm2o/sponed/2023-portuguese-state-budget-ef-crypto-dorado
[4] .https: // Eur- lex.europa.eu/Legal-entent/txt/?
