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Le 15 novembre 2021, la « Loi sur l’investissement et l’emploi des infrastructures » (IIJA), qui est devenue la loi, comprenait deux clauses qui affectent les rapports des contribuables américains impliquant des actifs numériques (y compris les crypto-monnaies).Le premier élément stipule que les exigences du rapport d’information sont élargies, y compris le transfert des actifs numériques.Le deuxième élément stipule que les actifs numériques aux règles actuelles sont nécessaires pour signaler le paiement en espèces avec plus de 10 000 dollars américains.Ces deux règlements s’appliquent au formulaire de déclaration qui exige soumis après le 31 décembre 2023.La loi est officiellement entrée en vigueur le 1er janvier 2024.
1. Le principal contenu de la nouvelle loi sur les capitaux
1.1 Deux dispositions
1.1.1 Formulaire 1099-B
L’article 80603 de l’IIJA a révisé le « Domestic Revenue Code (IRC) » § 6045 (c) (1), c’est-à-dire que le transfert de certains actifs numériques doit être signalé sur le formulaire 1099-B.La portée de ce rapport s’applique à toute personne qui fournit des services à d’autres un service régulier pour le transfert d’actifs numériques au nom d’autres.Plus tôt, les échanges de crypto-monnaie, les mineurs et les développeurs de logiciels (par exemple, les créateurs de logiciels et les portefeuilles matériels) n’ont pas besoin d’émettre le tableau 1099-B.
Il convient de noter qu’avant IIJA, un responsable des responsables du Trésor américain a déclaré de manière informelle que le ministère des Finances ne s’appliquerait pas à ce rapport pour les non-courtiers, tels que les mineurs et certains développeurs de logiciels et de matériel.Cependant, la clause de révision de l’IIJA montre que même s’il s’agit d’un non-agent, s’il est inclus dans la portée de « servir tout service à d’autres personnes pour fournir des services de transfert d’actifs numériques », il sera également demandé de fournir des clients et les clients et les clients et les clients IRS (IRS) 1099-B.donc,Quiconque fournit régulièrement les services de transfert d’actifs numériques doit se conformer aux exigences de rapport de formulaire 1099-B d’IIJAEssenceEn dernière analyse, le rôle principal de cette forme est de lutter contre le blanchiment d’argent.
Dans le même temps, la formulation de la formule 1099-B sur la formulation est également confrontée à des défis, car l’objectif de conception des crypto-monnaies doit être envoyé à travers les échanges et les portefeuilles à travers les échanges et les portefeuilles sans intervention.donc,Échange, les mineurs et les développeurs de logiciels peuvent ne pas être en mesure d’accéder à toutes les informations requises pour faire rapport sur le tableau 1099-BTels que le nom, le numéro de sécurité sociale, l’adresse, la date d’acquisition et la fondation des coûts.Par conséquent, le courtier nouvellement défini qui se conforme à l’IRC6045 (c) (1) peut être obligé de soumettre le formulaire 1099-B, et la base des coûts est affichée comme zéro, ce qui peut entraîner l’exagération des revenus que le Bureau fiscal de l’État est exagéré.Les contribuables doivent conserver les dossiers détaillés de leurs transactions de crypto-monnaie pour déclarer avec précision le revenu imposable ou d’autres revenus.
1.1.2 Formulaire 8300
L’article 6050i IRC oblige les personnes à soumettre 8 300 formulaires dans un comportement de réception de plus de 10 000 dollars américains dans une transaction ou deux ou plus de transactions.L’article 80603 IIJA a révisé la section n ° 6050i (d) de l’IRC, élargissant les exigences du rapport Formulaire 8300, y compris les transactions d’actifs numériques.Par exemple, selon les nouveaux règlements, si les individus achètent un seul non-remplacement de jetons (NFT) de l’artiste avec un Bitcoin de 15 000 $, le vendeur devra soumettre 8300 formulaires dans les 15 jours pour signaler la situation des crypto-monnaies.Afin de remplir avec précision le formulaire 8300, le vendeur devra collecter des informations, y compris le nom de l’acheteur, le numéro de reconnaissance des contribuables, la date de naissance et d’adresse.En ce qui concerne la limite de 10 000 $, toutes les transactions qui se produisent entre les deux parties avec une transaction de plus de 10 000 $ seront considérées comme des transactions connexes dans les 24 heures.
Le non-respect des règles spécifiées à l’article 6050i (d) risquera le risque de punition majeure.La négligence qui n’a pas été soumise au tableau 8300 peut entraîner une amende de 280 $ par temps, et le maximum de chaque calendrier ne doit pas dépasser 3 302 000 dollars américains dans chaque calendrier.Ne divulguez pas les transactions couvertes par l’article 6050i (d) peut entraîner des sanctions civiles et pénales et des poursuites pour crime.La peine civile qui a délibérément ignoré le formulaire 8300 a indiqué que la valeur de trésorerie reçue dans la transaction était égale à la valeur de trésorerie reçue dans la transaction.Ignorer intentionnellement la demande de rapport aux particuliers et aux entreprises pour punir les particuliers et les entreprises à 25 000 $ ou 100 000 $ et / ou cinq ans.Pour les rapports qui conduisent ou essaient de faire en sorte que l’industrie ou les entreprises ne soumette pas les règlements prescrits, ce qui a entraîné un rapport de réglementation qui contient des omissions ou des déclarations factuelles importantes, ou essayer de créer une transaction d’une manière ou d’une autre pour éviter les exigences du rapport des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences des exigences de L’article 6050i (d) Rapport Exigences Les particuliers et les entreprises seront également punis.Ces actes illégaux peuvent être punis par une personne avec un maximum maximum de 100 000 $, un maximum de 500 000 $ d’une entreprise et une peine d’emprisonnement de trois ans de sanction pénale.
1.2 La portée de l’influence de la nouvelle et nouvelle loi sur l’impôt sur le chiffrement
Les nouvelles règles assimilent les règles des actifs numériques aux règles du rapport de « Cash ».Il s’agit d’une loi inhabituelle.Tout d’abord, contrairement aux autres exigences des informations sur l’IRS, le rapport de transaction doit être soumis dans les 15 jours et le comportement de la violation de ce règlement sera un crime. Individus.La seule chose qui n’est pas limitée, ce sont les banques et les institutions financières.
1.3 Rapport des exigences pour la nouvelle loi sur la cryptation
Selon de nouvelles lois, toute personne se livrant au commerce ou aux affaires s’il reçoit 10 000 $ ou plus des crypto-monnaies, il doit signaler la transaction à l’IRS.Le contenu du rapport doit inclure des détails complets, tels que le nom, l’adresse et le numéro de sécurité sociale, le montant de la transaction et la date et la nature de la transaction.Et les personnes qui ne soumettent pas les rapports nécessaires dans les 15 jours suivant la réception de ces transactions peuvent faire face à des accusations de crime.
2. Quelle est l’obligation de signaler les nouveaux règlements?
2.1 « courtier »
Tous les échanges de crypto-monnaie (Coinbase, Robinhood, etc.) sont désormais considérés comme des «agents» comme des agents traditionnels.Plus précisément, le projet de loi stipule que « l’agent » est « toute personne responsable de fournir régulièrement des services qui fournissent régulièrement le transfert d’actifs numériques au nom d’autres », mais il n’y a pas de portée claire, et les développeurs, les fournisseurs de portefeuille et les mineurs peuvent également être classés .
2.2 Avantages fiscaux des « actifs numériques » en vertu de la nouvelle réglementation
Les « actifs numériques » sont définis comme « un grand livre distribué ou une représentation de nombre enregistré dans la protection des mots de passe ».证 Les actifs numériques seront traités comme des gains / pertes en capital des titres.Dans le passé, les actifs numériques ont été classés comme propriété, ils ont donc perçu des impôts en fonction des avantages ou des pertes.Le traitement fiscal des actifs numériques est essentiellement le même qu’auparavant: il doit être imposé par le capital.En d’autres termes, les nouvelles règles affectent uniquement la déclaration, et non les avantages fiscaux.
Cependant, les titres sont également confrontés à la supervision de la Commission américaine des Securities and Exchange (SEC), et la législation ne mentionne pas la SEC.La SEC permettra aux sociétés de valeurs mobilières traditionnelles telles que les actions de soumettre des rapports trimestriels pour fournir en détail un prospectus en détail.Il n’y a pas de réglementation claire pour savoir si les crypto-monnaies devraient soumettre des fichiers similaires à la SEC.
2.3 L’obligation du rapport d’information de l’échange de chiffrement
L’échange chiffré doit fournir des informations du National Taxation Bureau.La nouvelle loi fiscale stimule les informations suivantes au Bureau fiscal de l’État: (1) le nom, l’adresse et le numéro de téléphone de chaque client; (2) le revenu total de toute vente d’actifs numériques; l’année ou moins) est encore à long terme (détenant plus d’un an).
2.4 Conséquences juridiques sans reporting
Si l’échange chiffré ne signale pas ces informations conformément aux règlements, une peine grave sera reçue.1099-B: S’il n’est pas déclaré conformément à la réglementation, une amende de 250 $ sera versée à chaque client, jusqu’à 3 millions de dollars américains (selon le Code américain 26e, article 6722, « le rapport correct de la Le payeur « ne sera pas fourni. » à.Avec 8300 formulaires, plus de 10 000 dollars américains, tout le monde doit signaler. Rapport exigences.Avant la mise en œuvre de la loi, l’organisation de défense des crypto-monnaies Coincente a déposé une plainte et remis en question sa constitution.L’argument central proposé par Coin Center est que la nouvelle loi est vague, soulignant les principaux défis de conformité aux utilisateurs et aux entreprises cryptés.Ils croient que, compte tenu de l’énorme diversité des participants dans le domaine des crypto-monnaies (des commerçants temporaires aux mineurs et aux vérifications), la loi manque de clarté nécessaire.De plus, l’IRS n’a pas fourni de conseils suffisants pour cela.À l’heure actuelle, les résultats des poursuites de Coin Center sont encore incertains, et il reste à observer s’il peut être gagné.
3. L’influence et les conséquences potentielles de la nouvelle loi sur la cryptation
L’objectif principal de la nouvelle loi fiscale qui commence à mettre en œuvre cette fois est de collecter des informations sur les utilisateurs d’actifs cryptés.Dans le même temps, il joue également un rôle important dans l’anti-crime.Cette loi marque une expansion importante de la surveillance par la US State Taxation Administration des capacités de négociation des crypto-monnaies parce que l’agence s’inquiète de la possibilité de crypto-monnaies pour l’évasion fiscale depuis longtemps.Grâce à cette application de la loi, la US Fisst Administration a désormais un fort outil pour réprimer les crypto-monnaies.
Cependant, la mise en œuvre de cette loi peut contester l’adoption et l’innovation du domaine de la crypto-monnaie.Le seuil de 10 000 $ peut empêcher de nombreuses personnes et entités d’utiliser Bitcoin, USDT ou Ethereum, car ils savent que chaque transaction doit être signalée à l’IRS.Cette préoccupation peut entraver la croissance et le développement de l’industrie des crypto-monnaies.
Dans le même temps, la mise en œuvre de la loi a provoqué différentes réactions dans la communauté cryptée.D’une part, il a renforcé le cadre réglementaire et peut résoudre le problème de l’évasion fiscale.D’un autre côté, en raison des exigences du rapport, il peut empêcher certains utilisateurs de participer au marché des crypto-monnaies, ce qui peut entraver la croissance et l’innovation de l’industrie des crypto-monnaies.Par conséquent, pour la popularité des monnaies virtuelles en croissance rapide, il est nécessaire d’envisager de modifier l’impact et les obligations de déclaration de l’impôt fédéral sur le revenu.L’impact fiscal des devises virtuels est très compliqué et les transactions peuvent entraîner des conséquences fiscales inattendues.
Référence
[1] Cryptopolitan.
[2] Tencent.Quel impact la facture d’infrastructure apportera-t-elle dans la facture d’infrastructure?
[3] Zhihu.
[4] Bdousa.La loi sur les investissements et les emplois contient de nouvelles exigences de crypto-monnaie
[5] IRS.Investissement et emplois a
