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Con la marea de la tecnología blockchain en aumento, las compañías mineras de criptografía se han convertido en un punto de acceso de inversión global.En esta fiebre del oro digital, Estados Unidos está emergiendo rápidamente como una alta tierras absolutas de la minería criptográfica global con sus ventajas únicas: un entorno regulatorio amigable, bajos costos de energía y tendencias de fabricación localizadas geopolíticas.Los datos de la Oficina de Política de Ciencia y Tecnología de la Casa Blanca muestran que a partir de 2022, la participación de los Estados Unidos en el poder informático global de Bitcoin Mining superó el 37.84%, clasificando primero en el mundo, y al mismo tiempo, atrajo a docenas de compañías cotizadas para hacer planes.El mapa de la industria de la minería criptográfica se está expandiendo a una velocidad sin precedentes.
Sin embargo, bajo esta escena próspera, las compañías mineras que extraen y venden criptomonedas directamente en los Estados Unidos se enfrentan al problema de las cargas dobles de impuestos.La criptomoneda del ingreso minero debe declararse a un valor justo de mercado cuando se adquiere;Y cuando se vende en el futuro, debe imponerse de acuerdo con las regulaciones fiscales de las ganancias de capital en relación con la parte de valor agregado en el momento de la adquisición.Esta carga fiscal en capas aporta objetivamente una gran carga fiscal a las compañías mineras de criptografía.Sin embargo, a través de los acuerdos fiscales apropiados, las compañías mineras pueden reducir razonablemente y legalmente grandes impuestos y convertir la carga fiscal original en competitividad adicional.
1. Estados Unidos, Singapur, Hong Kong: Comparación de sistemas fiscales de ganancias de capital
Las políticas fiscales de criptomonedas varían en diferentes jurisdicciones. Estados Unidos se refiere a las criptomonedas como propiedad y sus ventas o intercambios están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.La apreciación de los activos de las empresas (empresas de Tipo C de incumplimiento, lo mismo a continuación) está sujeta al impuesto sobre la renta a una tasa federal unificada del 21%, mientras que las personas aplican diferentes tasas impositivas de acuerdo con la duración del tiempo de tenencia: la tenencia a corto plazo (menos de un año) está gravada a una tasa impositiva general de hasta el 37%, y la tenencia a largo plazo (más de un año) disfruta de una tasa impositiva preferencial del 15%al 20%.Ya sea que ocasionalmente se venda monedas para cobrar, o el comercio u operación frecuente, la ley fiscal de los Estados Unidos trata el impuesto por igual, siempre que ocurran transacciones imponibles y se requieran rentables, se requieren impuestos.Este «impuesto se requiere para cada beneficio», el diseño del sistema fiscal ha puesto a los inversores y mineros criptográficos en los Estados Unidos bajo una gran presión fiscal.
Por el contrario, las políticas fiscales de ganancias de capital de Singapur y Hong Kong son mucho más amigables.Ambos lugares actualmente no gravan las ganancias de capital de criptomonedas obtenidas por individuos y empresas a través de inversiones no recurrentes.Esto significa que mientras la transacción relevante se reconoce como ingresos por inversiones bajo la cuenta de capital, los inversores no necesitan pagar impuestos sobre la apreciación de los activos, realmente dándose cuenta de que el dividendo de impuestos cero a largo plazo.Por supuesto, si el comportamiento del contribuyente se considera transacciones frecuentes o como un negocio operativo, se requiere el impuesto sobre la renta empresarial (o personal) para sus ganancias.Las autoridades fiscales de Singapur serán gravadas en aproximadamente el 17% del impuesto sobre la renta corporativa, mientras que las personas aplicarán una tasa impositiva progresiva de 0% -24% en función de su nivel de ingresos;Hong Kong gravará las ganancias de las transacciones criptográficas recurrentes (la tasa impositiva de la empresa es del 16,5% y la tasa impositiva individual es del 15%). Aunque los comerciantes frecuentes aún necesitan pagar impuestos, Hong Kong y Singapur son indudablemente más competitivos que la tasa impositiva personal más alta del 37% o el impuesto corporativo federal del 21% en los Estados Unidos.
2. Préstamo de Singapur: una opción para las compañías mineras estadounidenses
Según las diferencias del sistema fiscal en diferentes jurisdicciones, surgió un acuerdo fiscal adaptado para las compañías de minería criptográfica de EE. UU. Tome una compañía minera de Bitcoin en los Estados Unidos como ejemplo.Puede reducir legalmente la presión fiscal causada por la apreciación de las criptomonedas al establecer una arquitectura transfronteriza: la compañía puede establecer una subsidiaria en Singapur, primero vender el bitcoin obtenido de la minería diaria a la subsidiaria a un precio de mercado justo y luego venderla al mercado global.A través de este acuerdo de transacción «Primero interno, luego fuera», la empresa matriz de EE. UU. Solo necesita pagar el impuesto sobre la renta corporativa sobre el ingreso minero inicial, mientras que la ganancia de valor agregado de la subsidiaria de Singapur que tiene Bitcoin,Cuando se cumplen las condiciones, existe la oportunidad de esforzarse por aplicar la política de las ganancias de capital no con impuestos y eximir del impuesto sobre las ganancias de capital.
El efecto de ahorro de impuestos traído por este diseño arquitectónico es obvio.Dado que Singapur no impone el impuesto sobre las ganancias de capital en la porción de valor agregado de la reventa de las tenencias a largo plazo de activos criptográficos, las ganancias de propagación obtenidas por las subsidiarias singapurenses venden bitcoin casi no son impuestos locales.Por el contrario, si una compañía estadounidense posee directamente bitcoin hasta que lo aprecia y vende localmente, esta parte de las ganancias de apreciación estará sujeta a un impuesto federal a las ganancias de capital a largo plazo de hasta el 21%.Al transferir el aumento de los precios de la moneda a las jurisdicciones que están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital, el nivel general de carga fiscal de las compañías mineras se ha reducido considerablemente, liberando más fondos para la reinversión o los dividendos de los accionistas, aprovechando así mayores márgenes de ganancia para las empresas.
3. Advertencia de riesgo: consideraciones múltiples de los acuerdos fiscales
Debe enfatizarse que cualquier acuerdo fiscal debe llevarse a cabo bajo un marco legal y razonable. Para lograr el efecto fiscal en el plan anterior, los precios de transacción y la esencia comercial deben organizarse cuidadosamente para garantizar el cumplimiento de los requisitos de cumplimiento local.Por ejemplo, por un lado, la ley fiscal de los Estados Unidos tiene disposiciones estrictas de precios de transferencia sobre las transacciones de activos entre empresas afiliadas, que requieren que todas las transacciones relacionadas se realicen a precios justos del mercado, de lo contrario enfrentarán serios revisiones fiscales y riesgos de multas.Por otro lado, las autoridades fiscales de Singapur también determinarán si los ingresos de la venta de Bitcoin de la subsidiaria son ganancia de capital o ingresos operativos basados en la frecuencia y el propósito de la transacción.Solo los ingresos de valor agregado reconocido como naturaleza de inversión pueden disfrutar de la exención de impuestos.Por lo tanto, durante la implementación de esta arquitectura transfronteriza, las instituciones profesionales deben apoyar los acuerdos fiscales y las operaciones de cumplimiento de las instituciones profesionales para garantizar que el plan pueda lograr fines de ahorro de impuestos sin causar riesgos de cumplimiento.
4. Conclusión
Este artículo solo comparte una idea preliminar del acuerdo fiscal.En la operación real, muchos factores, como el modelo de negocio, la composición de los accionistas, las leyes estatales y los acuerdos fiscales internacionales de las compañías mineras criptográficas, afectarán el diseño de la solución óptima.Los acuerdos fiscales no son una fórmula común, pero deben estar «adaptadas» en función de la situación específica de la empresa.
